第八章商業銀行資本管理第八章商業銀行資本管理1第八章商業銀行資本管理一、商業銀行資本的概念、構成及其功能

二、商業銀行資本充足率管理

三、巴塞爾協議四、新《巴塞爾協議》五、我國商業銀行資本充足率第八章商業銀行資本管理一、商業銀行資本的概念、構成及其功2一、商業銀行資本的概念、構成及其功能1、商業銀行資本的概念商業銀行的資本是指商業銀行自己擁有或能永久支配使用的資金。商業銀行資本的概念不同于一般公司、企業資本的概念。就一般企業而言，資本是指所有權和經營權都屬于自身的資金，商業銀行的資本除了產權資本外，還可擁有一定比例的非產權資本，即債務資本。商業銀行的資本具有雙重屬性。一、商業銀行資本的概念、構成及其功能1、商業銀行資本的概念3一、商業銀行資本的概念、構成及其功能2.資本的構成——巴塞爾協議資本的分類銀行資本一級資本二級資本權益資本公開儲備未公開儲備資產重估儲備普通貸款損失準備混合資本工具劃分依據：資本吸收銀行損失的能力次級長期債務一、商業銀行資本的概念、構成及其功能2.資本的構成——巴塞爾4一、商業銀行資本的概念、構成及其功能核心資本和附屬資本的特點核心資本的特征：永久性，所有者沒有贖回的權利；止損性，可以永久用于補償銀行可預見和不可預見的損失。附屬資本的特點：只能在有限的時間內起到彌補損失的作用。一、商業銀行資本的概念、構成及其功能核心資本和附屬資本的特點5一、商業銀行資本的概念、構成及其功能資本的具體內涵：權益資本包括普通股和永久性非累積優先股公開儲備：是指通過保留盈余或其他盈余的方式在資產負債表上明確反映的儲備，如股票發行溢價、未分配利潤和公積金等。未公開儲備：是指不在銀行的資產負債表上公開表明但已反映在損益表上并為銀行的監管機構所接受的儲備。這種儲備與公開儲備具有相同的質量，可以自由即時地被用于應付未來不可預見的損失。一、商業銀行資本的概念、構成及其功能資本的具體內涵：6一、商業銀行資本的概念、構成及其功能普通貸款損失準備：是為了預備未來可能出現的一切損失而設立的，可以被用于彌補未來的不可確定的任何損失，符合資本的基本特征，所以被包括在附屬資本中。重估儲備：是對某些資產進行重估，以反映它們的市值而進行的儲備。通常由兩種形式產生：其一，對計入資產負債表上的銀行自身房產的正式重估；其二，來自銀行持有的證券重估價值。在計入附屬資本時要打55%的折扣，以反映市場價值波動的風險。一、商業銀行資本的概念、構成及其功能普通貸款損失準備：是為了7一、商業銀行資本的概念、構成及其功能混合資本工具：帶有一定股本的性質，又有一定債務性質，能夠在不必清償的情況下承擔損失，維持經營。巴塞爾協議規定這類資本工具必須符合以下要求：第一，它們是無擔保的、繳足金額的；第二，它們不可由持有者主動售回，未經監管當局事先同意，也不準贖回；第三，除非銀行被迫停止交易，否則它們得用于分擔損失；第四，當銀行盈利入不敷出時，可允許推遲支付這些利息。（如強制可轉換債券、累積優先股）一、商業銀行資本的概念、構成及其功能混合資本工具：帶有一定股8一、商業銀行資本的概念、構成及其功能次級長期債務：是由外部投資者提供的長期債務。原始期限不得低于5年，當剩余期限少于5年時，計入附屬資本時每年需要扣減原始數額的20%。次級債務最大的優點在于易于籌集和贖回，并且通常不用于分擔繼續從事交易的銀行的損失。因此在資本中所占比例有嚴格限制，巴塞爾協議規定，這類債務最多不能超過核心資本的50%。一、商業銀行資本的概念、構成及其功能次級長期債務：是由外部投9一、商業銀行資本的概念、構成及其功能核心資本實收資本資本公積盈余公積未分配利潤少數股東權益2.資本的構成——我國商業銀行資本的分類附屬資本重估儲備一般準備優先股可轉換債券長期次級債務一、商業銀行資本的概念、構成及其功能核心資本2.資本的構成—10一、商業銀行資本的概念、構成及其功能營業功能商業銀行的設立必須擁有一定數量的資本金。保護功能商業銀行資本金在一定程度上可使客戶資金免受損失，從而在一定程度上保證了銀行的安全。管理功能外部監管人利用資本充足率等對銀行實行監管；銀行管理者根據資本充足率等進行資產負債結構調整。3.商業銀行資本的功能一、商業銀行資本的概念、構成及其功能營業功能3.商業銀行資本11二、商業銀行資本充足率管理資本充足率概念：所謂資本充足率，也稱資本充實率，是保證銀行等金融機構正常運營和發展所需的資本比率。二、商業銀行資本充足率管理資本充足率概念：12資本充足率檢驗標準的演變資本充足率的檢驗標準，是衡量一家銀行資本金是否充足的指標或方法。監管當局對商業銀行資本金的衡量標準，是隨著時間的推移，銀行經營環境的變化而不斷演變的（以美國為例）。（一）資本/存款比率（10%）（二）資本/總資產比率（7%）（三）資本/風險資產比率（15—20%）

資本充足率檢驗標準的演變資本充足率的檢驗標準，是衡量一家銀行13資本充足率檢驗標準的演變（四）資本/不同類型風險資產比例（紐約公式）它將銀行資產按其流動性和風險的高低劃分為六組，分別確定其資本需要量，然后加總，作為銀行的適度資本需要量。這六組資產是：資本充足率檢驗標準的演變（四）資本/不同類型風險資產比例（14資本充足率檢驗標準的演變第一組：無風險資產（0%）第二組：風險較小資產（5%）第三組：普通風險資產（12%）第四組：風險較大的資產（20%）第五組：“疲軟資產”（有問題資產）（50%）第六組：虧損資產和固定資產（100%）資本充足率檢驗標準的演變第一組：無風險資產（0%）15資本充足率檢驗標準的演變（五）綜合分析法

從影響商業銀行所需資本的八個因素來分析銀行資本需要量。具體包括：（1）商業銀行的經營管理質量（2）銀行資產的流動性（3）銀行的當前利潤及留存盈余額的歷史情況（4）存款結構的潛在變化（5）銀行股東的信譽和資金實力（6）銀行各種間接費用的開支情況（7）銀行應有的效率（8）在競爭條件下，銀行滿足客戶當前和未來一定時期的資金實力。資本充足率檢驗標準的演變（五）綜合分析法16資本充足率檢驗標準的演變以上幾種方法，在衡量銀行資本充足率時總是存在一些缺陷和不足。隨著商業銀行經營規模和范圍的擴大，經營風險加劇，迫切需要建立一個更為合理的世界通用的銀行資本充足率評測方法。在這種背景下，關于國際銀行資本監管的《巴塞爾協議》和《新巴塞爾協議》誕生。資本充足率檢驗標準的演變以上幾種方法，在衡量銀行資本充足率時17三、巴塞爾協議

（一）巴塞爾委員會的成立1974年，發生了位于美國、英國、德國和阿根廷的幾家國際性銀行的先后倒閉和一系列國際貸款倒帳事件。1975年2月，根據英格蘭銀行總裁理查森的建議，在國際清算銀行（BankforInternationalSettlements）的發起和主持下，由十國集團成員國比利時、荷蘭、加拿大、英國、法國、意大利、德國、瑞典、日本、美國以及瑞士和盧森堡等12國中央銀行的銀行監督管理官員在瑞士巴塞爾聚會，建立起一個監督國際銀行活動的協調委員會，全稱是“國際清算銀行關于銀行管理和監督活動常設委員會”。該委員會由英格蘭銀行的銀行業務監督處主任庫克任第一任主席，所以國際上又稱該委員會為庫克委員會，亦稱巴塞爾委員會。三、巴塞爾協議

（一）巴塞爾委員會的成立1974年，發生了位18（二）第一個“巴塞爾協議”1975年9月，巴塞爾委員會發表了一項文件，全稱是《對國外銀行機構監督的原則》（PrinciplesforSupervisionofBank,sForeignEstablishments）,國際上稱為“巴塞爾協議”，又稱其為第一個“巴塞爾協議”。

（二）第一個“巴塞爾協議”1975年9月，巴塞爾委員會發表了19（三）第二個“巴塞爾協議”1978年，巴塞爾委員會又發表了一項文件《綜合資產負債表原則》。1983年5月，在吸收了《綜合資產負債表原則》的基礎上，“巴塞爾協議”修訂本（又稱第二個“巴塞爾協議”）出臺。它進一步明確了監督責任，并力爭把“巴塞爾協議”的準則推向世界，擴大到巴塞爾委員會的成員國之外。（三）第二個“巴塞爾協議”1978年，巴塞爾委員會又發表了一20（四）第三個“巴塞爾協議”巴塞爾委員會經過數年的努力以及反復的咨詢和修訂工作，于1988年7月正式通過了《巴塞爾銀行業條例和監管委員會關于統一國際銀行資本衡量和資本標準的協議》，它就是現在人們常提到的“巴塞爾協議”（即第三個“巴塞爾協議”。（四）第三個“巴塞爾協議”巴塞爾委員會經過數年的努力以及反復21（五）《巴塞爾協議》的基本內容劃分資本對資本的扣除和限額規定規定資產的風險權重規定商業銀行資本充足率的最低標準過渡期安排（五）《巴塞爾協議》的基本內容劃分資本對資本的扣除和限額規定22對資本的扣除和限額規定對資本的扣除規定從核心資本中扣除商譽等無形資產從總資本中扣除沒有綜合到銀行集團的資產負責表中的、對從事銀行業務和金融活動的附屬機構的投資，以避免同一資本來源在一個集團的不同機構中重復計算。對資本限額的規定附屬資本總額不得超過核心資本總額附屬資本中次級長期債務不得超過核心資本總額的50%普通貸款準備金不得超過加權風險資產的1.25%，但在特殊情況下可達到2%對資本的扣除和限額規定對資本的扣除規定23規定資產的風險權重資產負債表內資產的權重

表內資產的風險權重分五級：0%：包括現金、對中央政府或央行的債權、對經濟合作與發展組織成員國的中央政府和央行的其他債權、用現金或OECD國家中央政府債券作擔保或由其提供擔保的債權。10%：包括本國公共部門的貸款或由其擔保的貸款。20%：包括多邊發展銀行的債權；以及由這類銀行提供擔?；蛞赃@類銀行的債券作抵押的債權；在經合組織成員國注冊的銀行債權以及由其提供擔保的貸款；對OECD以外國家注冊的銀行余期在一年以內的債權和由OECD以外國家的法人銀行提供擔保的，所余期限在一年之內的貸款；對非本國的OECD國家的公共部門機構的債權以及由其提供擔保的貸款、托收中的現金款項。規定資產的風險權重資產負債表內資產的權重24規定資產的風險權重50%：指以完全用于居住的房產作抵押的貸款100%：包括對私人機構的債權；對OECD以外的國家的法人銀行余期在一年以上的債權；對OECD以外的國家的中央政府的債權；對公共部門所屬的商業銀行的債權；行址、廠房、設備和其他固定資產；不動產和其他投資；其他銀行發行的資本工具；所有其他的資產。規定資產的風險權重50%：指以完全用于居住的房產作抵押的貸款25規定資產的風險權重表外普通項目的信用轉換系數表外資產轉換系數分四級：0%；20%；50%；100%。0%：類似初始期限為一年以內的，或者可以在任何時候無條件取消的承諾。20%：短期的有自行清償能力的與貿易相關的或有項目。50%：某些與交易相關的或有項目、票據發行融通和循環報銷便利、其他初始期限在一年以上的承諾。100%：一般負債保證和承兌、銷售和回購協議以及由追索權的資產銷售、遠期資產購買、超遠期存款和部分繳付款項的股票和代表承諾一定損失的證券。規定資產的風險權重表外普通項目的信用轉換系數26規定資產的風險權重風險資產總額=表內風險資產＋表外風險資產表內風險資產=表內資產×風險權數表外風險資產=表外資產×信用轉換系數×表內相應性質資產的風險權數規定資產的風險權重風險資產總額=表內風險資產＋表外風險資產27規定商業銀行資本充足率的最低標準全部資本充足率不得低于8％，核心資本充足率不得低于4％。規定商業銀行資本充足率的最低標準28資本充足率的測定資本充足率的測定公式

資本總額=核心資本+附屬資本資本充足率的測定資本充足率的測定公式資本總29案例分析130合計50其他貸款100%40居民抵押貸款50%10FNMA證券合計10一般責任政府債券20%120負債10中長期國庫券5短期國庫券10一級資本加上二級資本5現金0金額負債項目金額資產項目權數A銀行資產負債表單位：百萬美元A商業銀行2008年12月31日的表內及表外資產負債情況如下面兩個表所示，計算該行的資本充足率。案例分析130合計50其他貸款100%40居民抵押貸款50%30案例分析A商業銀行表外項目資料單位：百萬美元50商業信用證100%20%10支持商業票據發行的備用信用證100%100%80對某公司的兩年期貸款承諾100%50%金額表外項目相應表內項目風險權數轉換系數案例分析A商業銀行表外項目資料單位：百萬美元31案例分析（解析）該銀行資本充足率計算如下：單位（百萬）表內風險資產=0×5+0×5+0×10+0.2×10+0.2×10+0.5×40+1×50=＄74表外風險資產=80×0.5×100%+10×1×100%+50×0.2×100%=＄60案例分析（解析）該銀行資本充足率計算如下：單位（百萬）32過渡期安排（1988～1992年）1988-1990年年底，沒有具體要求，只鼓勵增加資本，1991-1992年底，資本與風險資產比率最低標準為7.25％，資本中至少一半是核心資本；1992年底以后，資本與風險資產比率應達到規定的資本充足率標準。過渡期安排（1988～1992年）1988-1990年33四、《新巴塞爾協議》—產生的背景盡管90年代巴塞爾委員會對1988年資本協議進行了多次補充修訂，但是仍難以保證資本充足率要求與銀行實行的風險狀況相匹配，尤其是在90年代以來爆發的三次大的金融危機（歐洲貨幣危機、墨西哥金融危機、亞洲金融危機）當中，1988年資本協議并沒有發揮出應有的作用，受到人們的廣泛責難。所以各國政府及金融機構一直在尋求更為合理、高效的風險管理辦法，以完善和鞏固本國的金融體系，增強抵御風險的能力。在這種背景下，重新修訂現行的國際金融監管標準，以便能更敏感的反映銀行的各種風險，維護國際金融體系的穩定已經是國際金融界刻不容緩的任務了。針對這些情況，巴塞爾委員會于2001年1月16日發布了《新資本協議》征求意見稿。四、《新巴塞爾協議》—產生的背景盡管90年代巴塞爾委員會對134《新巴塞爾協議》新資本協議與1988年資本協議相比，其先進性主要體現在以下方面：1、新資本協議繼續延續1988年資本協議中以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點的風險監管思路，并吸收了《有效銀行監管的核心原則》中全面風險管理的原則，提出最低資本要求、監管部門的監督檢查和市場約束為“三大支柱”的銀行監管體系，同時指出“三大支柱”必須協調使用才能真正體現新協議的精髓，這正是新資本協議區別于1988年協議的核心之所在?！缎掳腿麪枀f議》新資本協議與1988年資本協議相比，其先進性35《新巴塞爾協議》2、1988年資本協議銀行風險主要是針對信用風險而言的，而新資本協議對風險的認識更加全面,對銀行風險的定義擴大為信用風險、市場風險和操作風險的各種因素，基本涵蓋了現階段銀行業經營所面臨的風險，以保證銀行資本充足性能對銀行業務發展和資產負債結構變化引起的風險程度變化有足夠的敏感性。《新巴塞爾協議》2、1988年資本協議銀行風險主要是針對信用36《新巴塞爾協議》3、新資本協議為銀行和金融監管當局提供了更多的衡量資本充足可供選擇的方法,從而使該協議具有更大的靈活性來適應金融體系的變化。在新資本協議中規定除了標準法外,允許銀行運用內部評級法來衡量和測算信用風險和操作風險，對銀行內部風險管理提供了更高的要求,促使銀行吸收現代大型銀行管理風險的各種先進經驗來改善自身風險管理系統,從而達到提高其內部風險管理水平的目的?！缎掳腿麪枀f議》3、新資本協議為銀行和金融監管當局提供了更多37《新巴塞爾協議》根據巴塞爾委員會的最新動態，新資本協議將于2003年第四季度最終確定，2006年底開始實施，并完全取代1988年資本協議?！缎掳腿麪枀f議》根據巴塞爾委員會的最新動態，新資本協議將于238《新巴塞爾協議》的三大支柱三大支柱最低資本規定全面監管銀行資本充足現狀監管當局的監督檢查培育銀行內部信用評估體系市場紀律加快制度化進程三大支柱相輔相成，有助于進一步提高金融體系的安全和穩健性。《新巴塞爾協議》的三大支柱三大支柱三大支柱相輔相成，有助于進39協議有關資本充足率的計算資本充足率的計算公式總風險加權資產=信用風險加權資產+市場風險資本要求×12.5+操作風險資本要求×12.5

協議有關資本充足率的計算資本充足率的計算公式總風險加權資產=40協議有關資本充足率的計算信用風險加權資產的計算（1）標準法信貸資產按外部評級以及外部評級機構的評級結果給予相應的風險權重進而計算出銀行總信用風險加權資產。（2）內部評級法根據銀行監管機構或銀行自身對信貸資產的評級來確定資產風險權重進而計算出總的信用風險加權資產。

協議有關資本充足率的計算信用風險加權資產的計算

41協議有關資本充足率的計算市場風險計量市場風險是指在一段時期內由于匯率和利率的變化造成金融工具的市場價格下降的風險。資本要求具體包括債務衍生產品、股權衍生產品和外匯衍生產品等市場風險的資本要求。鼓勵銀行用自己的內部風險管理模型計量。協議有關資本充足率的計算市場風險計量42協議有關資本充足率的計算操作風險計量操作風險是指有不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成損失的風險。計量方法：基本指標法：所需資本等于銀行前3年總收入的平均值乘以0.15的系數；標準法：銀行根據每一產品線總收入乘以委員會規定的幾種特定系數，計算出各產品線的資本要求，然后加總；高級計量法：銀行運用自己的風險模型計量。協議有關資本充足率的計算操作風險計量43巴塞爾協議Ⅲ2010年9月，27國央行一致通過了最新的銀行業監管協議——《巴塞爾協議Ⅲ》，大幅提升了對于銀行業的一級核心資本充足率的要求水平。從2013年1月至2015年1月，全球各商業銀行的一級資本充足率下限將從現行的4%上調至6%，巴塞爾協議Ⅲ2010年9月，27國央行一致通過了最新的銀行業44五、我國商業銀行資本充足率2004年2月23日，中國銀監會從審慎監管及鼓勵商業銀行審慎經營的角度，結合中國國情、吸納了《巴塞爾協議》和《新資本協議》的監管理念及相關規定，在原有管理辦法的基礎上，經國務院批準，公布了《商業銀行資本充足率管理辦法》（以下簡稱《充足率辦法》），自2004年3月1日起施行?！冻渥懵兽k法》的發布并實施，既是強化銀行監管、提高銀行體系穩定性、保護存款人利益的迫切需要，也是擴大應行業開放、推進銀行業改革的客觀要求。2006年12月28日銀監會修改了《商業銀行資本充足率管理辦法》,自公布之日起施行。五、我國商業銀行資本充足率2004年2月23日，中國銀監會從45第一，明確了資本的構成及扣除項。A．商業銀行的資本由核心資本和附屬資本構成：A1、核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數股權。A2、附屬資本包括重估儲備、一般準備、優先股、可轉換債券、混合資本債券和長期次級債務。第一，明確了資本的構成及扣除項。46第二、商業銀行計算資本充足率時，應從資本中扣除以下項目：商譽；商業銀行對未并表金融機構的資本投資；商業銀行對非自用不動產和企業的資本投資。計算核心資本充足率時，應從核心資本中扣除以下項目：商譽；商業銀行對未并表金融機構資本投資的50%；商業銀行對非自用不動產和企業資本投資的50%。

第二、商業銀行計算資本充足率時，應從資本中扣除以下項目：47第三、表內資產風險權重表第三、表內資產風險權重表48商業銀行資本管理概述課件49第四、表外項目的信用轉換系數第四、表外項目的信用轉換系數50第五、規定了充足率的計算公式。資本充足率=（資本-扣除項）/（風險加權資產+12.5倍的市場風險資本）核心資本充足率=（核心資本-核心資本扣除項）/（風險加權資產+12.5倍的市場風險資本）第五、規定了充足率的計算公式。51六、我國商業銀行資本充足率管理新規中國政府承諾，從2010年開始逐步實施巴塞爾新資本協議。根據要求，我國五大行的總資本充足率要提高到11%-12%的水平。2009年下半年監管部門下發了《商業銀行資本補充機制》，規定次級債不得超過核心資本的25%，50%的比例便已告“消亡”。監管部門在1月份還提出主要商業銀行核心資本占比不得低于資本總額的75%，意味著核心資本充足率則需至少達到8.63%。六、我國商業銀行資本充足率管理新規中國政府承諾，從2010年52第八章商業銀行資本管理第八章商業銀行資本管理53第八章商業銀行資本管理一、商業銀行資本的概念、構成及其功能

二、商業銀行資本充足率管理

三、巴塞爾協議四、新《巴塞爾協議》五、我國商業銀行資本充足率第八章商業銀行資本管理一、商業銀行資本的概念、構成及其功54一、商業銀行資本的概念、構成及其功能1、商業銀行資本的概念商業銀行的資本是指商業銀行自己擁有或能永久支配使用的資金。商業銀行資本的概念不同于一般公司、企業資本的概念。就一般企業而言，資本是指所有權和經營權都屬于自身的資金，商業銀行的資本除了產權資本外，還可擁有一定比例的非產權資本，即債務資本。商業銀行的資本具有雙重屬性。一、商業銀行資本的概念、構成及其功能1、商業銀行資本的概念55一、商業銀行資本的概念、構成及其功能2.資本的構成——巴塞爾協議資本的分類銀行資本一級資本二級資本權益資本公開儲備未公開儲備資產重估儲備普通貸款損失準備混合資本工具劃分依據：資本吸收銀行損失的能力次級長期債務一、商業銀行資本的概念、構成及其功能2.資本的構成——巴塞爾56一、商業銀行資本的概念、構成及其功能核心資本和附屬資本的特點核心資本的特征：永久性，所有者沒有贖回的權利；止損性，可以永久用于補償銀行可預見和不可預見的損失。附屬資本的特點：只能在有限的時間內起到彌補損失的作用。一、商業銀行資本的概念、構成及其功能核心資本和附屬資本的特點57一、商業銀行資本的概念、構成及其功能資本的具體內涵：權益資本包括普通股和永久性非累積優先股公開儲備：是指通過保留盈余或其他盈余的方式在資產負債表上明確反映的儲備，如股票發行溢價、未分配利潤和公積金等。未公開儲備：是指不在銀行的資產負債表上公開表明但已反映在損益表上并為銀行的監管機構所接受的儲備。這種儲備與公開儲備具有相同的質量，可以自由即時地被用于應付未來不可預見的損失。一、商業銀行資本的概念、構成及其功能資本的具體內涵：58一、商業銀行資本的概念、構成及其功能普通貸款損失準備：是為了預備未來可能出現的一切損失而設立的，可以被用于彌補未來的不可確定的任何損失，符合資本的基本特征，所以被包括在附屬資本中。重估儲備：是對某些資產進行重估，以反映它們的市值而進行的儲備。通常由兩種形式產生：其一，對計入資產負債表上的銀行自身房產的正式重估；其二，來自銀行持有的證券重估價值。在計入附屬資本時要打55%的折扣，以反映市場價值波動的風險。一、商業銀行資本的概念、構成及其功能普通貸款損失準備：是為了59一、商業銀行資本的概念、構成及其功能混合資本工具：帶有一定股本的性質，又有一定債務性質，能夠在不必清償的情況下承擔損失，維持經營。巴塞爾協議規定這類資本工具必須符合以下要求：第一，它們是無擔保的、繳足金額的；第二，它們不可由持有者主動售回，未經監管當局事先同意，也不準贖回；第三，除非銀行被迫停止交易，否則它們得用于分擔損失；第四，當銀行盈利入不敷出時，可允許推遲支付這些利息。（如強制可轉換債券、累積優先股）一、商業銀行資本的概念、構成及其功能混合資本工具：帶有一定股60一、商業銀行資本的概念、構成及其功能次級長期債務：是由外部投資者提供的長期債務。原始期限不得低于5年，當剩余期限少于5年時，計入附屬資本時每年需要扣減原始數額的20%。次級債務最大的優點在于易于籌集和贖回，并且通常不用于分擔繼續從事交易的銀行的損失。因此在資本中所占比例有嚴格限制，巴塞爾協議規定，這類債務最多不能超過核心資本的50%。一、商業銀行資本的概念、構成及其功能次級長期債務：是由外部投61一、商業銀行資本的概念、構成及其功能核心資本實收資本資本公積盈余公積未分配利潤少數股東權益2.資本的構成——我國商業銀行資本的分類附屬資本重估儲備一般準備優先股可轉換債券長期次級債務一、商業銀行資本的概念、構成及其功能核心資本2.資本的構成—62一、商業銀行資本的概念、構成及其功能營業功能商業銀行的設立必須擁有一定數量的資本金。保護功能商業銀行資本金在一定程度上可使客戶資金免受損失，從而在一定程度上保證了銀行的安全。管理功能外部監管人利用資本充足率等對銀行實行監管；銀行管理者根據資本充足率等進行資產負債結構調整。3.商業銀行資本的功能一、商業銀行資本的概念、構成及其功能營業功能3.商業銀行資本63二、商業銀行資本充足率管理資本充足率概念：所謂資本充足率，也稱資本充實率，是保證銀行等金融機構正常運營和發展所需的資本比率。二、商業銀行資本充足率管理資本充足率概念：64資本充足率檢驗標準的演變資本充足率的檢驗標準，是衡量一家銀行資本金是否充足的指標或方法。監管當局對商業銀行資本金的衡量標準，是隨著時間的推移，銀行經營環境的變化而不斷演變的（以美國為例）。（一）資本/存款比率（10%）（二）資本/總資產比率（7%）（三）資本/風險資產比率（15—20%）

資本充足率檢驗標準的演變資本充足率的檢驗標準，是衡量一家銀行65資本充足率檢驗標準的演變（四）資本/不同類型風險資產比例（紐約公式）它將銀行資產按其流動性和風險的高低劃分為六組，分別確定其資本需要量，然后加總，作為銀行的適度資本需要量。這六組資產是：資本充足率檢驗標準的演變（四）資本/不同類型風險資產比例（66資本充足率檢驗標準的演變第一組：無風險資產（0%）第二組：風險較小資產（5%）第三組：普通風險資產（12%）第四組：風險較大的資產（20%）第五組：“疲軟資產”（有問題資產）（50%）第六組：虧損資產和固定資產（100%）資本充足率檢驗標準的演變第一組：無風險資產（0%）67資本充足率檢驗標準的演變（五）綜合分析法

從影響商業銀行所需資本的八個因素來分析銀行資本需要量。具體包括：（1）商業銀行的經營管理質量（2）銀行資產的流動性（3）銀行的當前利潤及留存盈余額的歷史情況（4）存款結構的潛在變化（5）銀行股東的信譽和資金實力（6）銀行各種間接費用的開支情況（7）銀行應有的效率（8）在競爭條件下，銀行滿足客戶當前和未來一定時期的資金實力。資本充足率檢驗標準的演變（五）綜合分析法68資本充足率檢驗標準的演變以上幾種方法，在衡量銀行資本充足率時總是存在一些缺陷和不足。隨著商業銀行經營規模和范圍的擴大，經營風險加劇，迫切需要建立一個更為合理的世界通用的銀行資本充足率評測方法。在這種背景下，關于國際銀行資本監管的《巴塞爾協議》和《新巴塞爾協議》誕生。資本充足率檢驗標準的演變以上幾種方法，在衡量銀行資本充足率時69三、巴塞爾協議

（一）巴塞爾委員會的成立1974年，發生了位于美國、英國、德國和阿根廷的幾家國際性銀行的先后倒閉和一系列國際貸款倒帳事件。1975年2月，根據英格蘭銀行總裁理查森的建議，在國際清算銀行（BankforInternationalSettlements）的發起和主持下，由十國集團成員國比利時、荷蘭、加拿大、英國、法國、意大利、德國、瑞典、日本、美國以及瑞士和盧森堡等12國中央銀行的銀行監督管理官員在瑞士巴塞爾聚會，建立起一個監督國際銀行活動的協調委員會，全稱是“國際清算銀行關于銀行管理和監督活動常設委員會”。該委員會由英格蘭銀行的銀行業務監督處主任庫克任第一任主席，所以國際上又稱該委員會為庫克委員會，亦稱巴塞爾委員會。三、巴塞爾協議

（一）巴塞爾委員會的成立1974年，發生了位70（二）第一個“巴塞爾協議”1975年9月，巴塞爾委員會發表了一項文件，全稱是《對國外銀行機構監督的原則》（PrinciplesforSupervisionofBank,sForeignEstablishments）,國際上稱為“巴塞爾協議”，又稱其為第一個“巴塞爾協議”。

（二）第一個“巴塞爾協議”1975年9月，巴塞爾委員會發表了71（三）第二個“巴塞爾協議”1978年，巴塞爾委員會又發表了一項文件《綜合資產負債表原則》。1983年5月，在吸收了《綜合資產負債表原則》的基礎上，“巴塞爾協議”修訂本（又稱第二個“巴塞爾協議”）出臺。它進一步明確了監督責任，并力爭把“巴塞爾協議”的準則推向世界，擴大到巴塞爾委員會的成員國之外。（三）第二個“巴塞爾協議”1978年，巴塞爾委員會又發表了一72（四）第三個“巴塞爾協議”巴塞爾委員會經過數年的努力以及反復的咨詢和修訂工作，于1988年7月正式通過了《巴塞爾銀行業條例和監管委員會關于統一國際銀行資本衡量和資本標準的協議》，它就是現在人們常提到的“巴塞爾協議”（即第三個“巴塞爾協議”。（四）第三個“巴塞爾協議”巴塞爾委員會經過數年的努力以及反復73（五）《巴塞爾協議》的基本內容劃分資本對資本的扣除和限額規定規定資產的風險權重規定商業銀行資本充足率的最低標準過渡期安排（五）《巴塞爾協議》的基本內容劃分資本對資本的扣除和限額規定74對資本的扣除和限額規定對資本的扣除規定從核心資本中扣除商譽等無形資產從總資本中扣除沒有綜合到銀行集團的資產負責表中的、對從事銀行業務和金融活動的附屬機構的投資，以避免同一資本來源在一個集團的不同機構中重復計算。對資本限額的規定附屬資本總額不得超過核心資本總額附屬資本中次級長期債務不得超過核心資本總額的50%普通貸款準備金不得超過加權風險資產的1.25%，但在特殊情況下可達到2%對資本的扣除和限額規定對資本的扣除規定75規定資產的風險權重資產負債表內資產的權重

表內資產的風險權重分五級：0%：包括現金、對中央政府或央行的債權、對經濟合作與發展組織成員國的中央政府和央行的其他債權、用現金或OECD國家中央政府債券作擔?；蛴善涮峁５膫鶛?。10%：包括本國公共部門的貸款或由其擔保的貸款。20%：包括多邊發展銀行的債權；以及由這類銀行提供擔保或以這類銀行的債券作抵押的債權；在經合組織成員國注冊的銀行債權以及由其提供擔保的貸款；對OECD以外國家注冊的銀行余期在一年以內的債權和由OECD以外國家的法人銀行提供擔保的，所余期限在一年之內的貸款；對非本國的OECD國家的公共部門機構的債權以及由其提供擔保的貸款、托收中的現金款項。規定資產的風險權重資產負債表內資產的權重76規定資產的風險權重50%：指以完全用于居住的房產作抵押的貸款100%：包括對私人機構的債權；對OECD以外的國家的法人銀行余期在一年以上的債權；對OECD以外的國家的中央政府的債權；對公共部門所屬的商業銀行的債權；行址、廠房、設備和其他固定資產；不動產和其他投資；其他銀行發行的資本工具；所有其他的資產。規定資產的風險權重50%：指以完全用于居住的房產作抵押的貸款77規定資產的風險權重表外普通項目的信用轉換系數表外資產轉換系數分四級：0%；20%；50%；100%。0%：類似初始期限為一年以內的，或者可以在任何時候無條件取消的承諾。20%：短期的有自行清償能力的與貿易相關的或有項目。50%：某些與交易相關的或有項目、票據發行融通和循環報銷便利、其他初始期限在一年以上的承諾。100%：一般負債保證和承兌、銷售和回購協議以及由追索權的資產銷售、遠期資產購買、超遠期存款和部分繳付款項的股票和代表承諾一定損失的證券。規定資產的風險權重表外普通項目的信用轉換系數78規定資產的風險權重風險資產總額=表內風險資產＋表外風險資產表內風險資產=表內資產×風險權數表外風險資產=表外資產×信用轉換系數×表內相應性質資產的風險權數規定資產的風險權重風險資產總額=表內風險資產＋表外風險資產79規定商業銀行資本充足率的最低標準全部資本充足率不得低于8％，核心資本充足率不得低于4％。規定商業銀行資本充足率的最低標準80資本充足率的測定資本充足率的測定公式

資本總額=核心資本+附屬資本資本充足率的測定資本充足率的測定公式資本總81案例分析130合計50其他貸款100%40居民抵押貸款50%10FNMA證券合計10一般責任政府債券20%120負債10中長期國庫券5短期國庫券10一級資本加上二級資本5現金0金額負債項目金額資產項目權數A銀行資產負債表單位：百萬美元A商業銀行2008年12月31日的表內及表外資產負債情況如下面兩個表所示，計算該行的資本充足率。案例分析130合計50其他貸款100%40居民抵押貸款50%82案例分析A商業銀行表外項目資料單位：百萬美元50商業信用證100%20%10支持商業票據發行的備用信用證100%100%80對某公司的兩年期貸款承諾100%50%金額表外項目相應表內項目風險權數轉換系數案例分析A商業銀行表外項目資料單位：百萬美元83案例分析（解析）該銀行資本充足率計算如下：單位（百萬）表內風險資產=0×5+0×5+0×10+0.2×10+0.2×10+0.5×40+1×50=＄74表外風險資產=80×0.5×100%+10×1×100%+50×0.2×100%=＄60案例分析（解析）該銀行資本充足率計算如下：單位（百萬）84過渡期安排（1988～1992年）1988-1990年年底，沒有具體要求，只鼓勵增加資本，1991-1992年底，資本與風險資產比率最低標準為7.25％，資本中至少一半是核心資本；1992年底以后，資本與風險資產比率應達到規定的資本充足率標準。過渡期安排（1988～1992年）1988-1990年85四、《新巴塞爾協議》—產生的背景盡管90年代巴塞爾委員會對1988年資本協議進行了多次補充修訂，但是仍難以保證資本充足率要求與銀行實行的風險狀況相匹配，尤其是在90年代以來爆發的三次大的金融危機（歐洲貨幣危機、墨西哥金融危機、亞洲金融危機）當中，1988年資本協議并沒有發揮出應有的作用，受到人們的廣泛責難。所以各國政府及金融機構一直在尋求更為合理、高效的風險管理辦法，以完善和鞏固本國的金融體系，增強抵御風險的能力。在這種背景下，重新修訂現行的國際金融監管標準，以便能更敏感的反映銀行的各種風險，維護國際金融體系的穩定已經是國際金融界刻不容緩的任務了。針對這些情況，巴塞爾委員會于2001年1月16日發布了《新資本協議》征求意見稿。四、《新巴塞爾協議》—產生的背景盡管90年代巴塞爾委員會對186《新巴塞爾協議》新資本協議與1988年資本協議相比，其先進性主要體現在以下方面：1、新資本協議繼續延續1988年資本協議中以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點的風險監管思路，并吸收了《有效銀行監管的核心原則》中全面風險管理的原則，提出最低資本要求、監管部門的監督檢查和市場約束為“三大支柱”的銀行監管體系，同時指出“三大支柱”必須協調使用才能真正體現新協議的精髓，這正是新資本協議區別于1988年協議的核心之所在?！缎掳腿麪枀f議》新資本協議與1988年資本協議相比，其先進性87《新巴塞爾協議》2、1988年資本協議銀行風險主要是針對信用風險而言的，而新資本協議對風險的認識更加全面,對銀行風險的定義擴大為信用風險、市場風險和操作風險的各種因素，基本涵蓋了現階段銀行業經營所面臨的風險，以保證銀行資本充足性能對銀行業務發展和資產負債結構變化引起的風險程度變化有足夠的敏感性?！缎掳腿麪枀f議》2、1988年資本協議銀行風險主要是針對信用88《新巴塞爾協議》3、新資本協議為銀行和金融監管當局提供了更多的衡量資本充足可供選擇的方法,從而使該協議具有更大的靈活性來適應金融體系的變化。在新資本協議中規定除了標準法外,允許銀行運用內部評級法來衡量和測算信用風險和操作風險，對銀行內部風險管理提供了更高的要求,促使銀行吸收現代大型銀行管理風險的各種先進經驗來改善自身風險管理系統,從而達到提高其內部風險管理水平的目的?！缎掳腿麪枀f議》3、新資本協議為銀行和金融監管當局提供了更多89《新巴塞爾協議》根據巴塞爾委員會的最新動態，新資本協議將于2003年第四季度最終確定，2006年底開始實施，并完全取代1988年資本協議?！缎掳腿麪枀f議》根據巴塞爾委員會的最新動態，新資本協議將于290《新巴塞爾協議》的三大支柱三大支柱最低資本規定全面監管銀行資本充足現狀監管當局的監督檢查培育銀行內部信用評估體系市場紀律加快制度化進程三大支柱相輔相成，有助于進一步提高金融體系的安全和穩健性?！缎掳腿麪枀f議》的三大支柱三大支柱三大支柱相輔相成，有助于進91協議有關資本充足率的計算資本充足率的計算公式總風險加權資產=信用風險加權資產+市場風險資本要求×12.5+操作風