年度目標計劃與預算編擬年度目標計劃與預算編擬一二三公司總目標的設定總預算的編制部門年度計劃編擬一二三公司總目標的設定總預算的編制部門年度計劃編擬第一單元導入計劃經營的好處第二單元年度總目標制訂的準備重點第三單元總目標設定的原則（表達的原則）第四單元總目標的內容第五單元計劃管理的方法公司總目標的設定第一單元導入計劃經營的好處公司總目標的設定（一）形成團隊共識企業導入計劃經營，第一個好處就是能夠形成團隊共識，因為目標的一致是關鍵.很多企業主從之間認識的落差，關鍵在于上位者沒有把公司經營的方向、重要的指標對執行團隊敘述完整清楚經營者應該是思考未來3-5年的規劃，當下的經營管理問題由管理層和執行團隊去操作。第一單元導入計劃經營的好處（一）形成團隊共識第一單元導入計劃經營的好處（二）作業有所依循導入計劃經營指明了整個企業在經營運作的努力方向，提供了經營營運上的作業依循.作業有所依據時，失誤就會減少，失誤減少，成就就越大，一個公司要執行落實這一道理，第一個是要制度構建好，讓大家有依循，第二個就是導入計劃經營，讓大家有一致的方向目標，不要再一天到晚的互動溝通。（二）作業有所依循（三）績效管理的依據各位經營者及主管一定很希望你的執行團隊的成員在做事情的時候減少你的困擾跟煩惱。只有當你的評估是客觀合理的，才不會造成管理上的困擾，這就需要績效考核的依據目標跟計劃就是考核的依據，考核的依據就是KPI（關鍵績效指標）導入計劃經營的第一個周邊效應是：公司絕對會落實執行績效考核。導入計劃經營的第二個周邊效應是：團隊的考核再也沒有煩惱。因為KPI反應在獎金、調薪、升遷。導入計劃經營第三個周邊效應是：讓有能力的人上來，讓沒能力的人離開。（三）績效管理的依據（四）落實授權管理很多企業不敢授權的原因是擔心授權以后就會失控，之所以會有這種疑慮是因為缺少游戲規則，游戲規則就是是否有到制度跟計劃經營。在企業的經營運作上，各位主管要認識到：第一：能力是后天累積出來的，假以時日，每一個人都會很厲害第二：不怎么用心的人，可能要30年后才會變得厲害，而只要用心，可能3天就會很厲害第三：能力不算什么，方法跟效益才是關鍵，會做事不一定有貢獻，會做事只是在付出你的勞力，沒有意義和價值計劃經營的關鍵重點在于，我們如何在有限的時間創造我們的個人績效和累積我們的團隊績效.WordHard叫做拼命做，是不會被肯定的，而是應該WorkSmart,有績效表現的工作，有貢獻的投入于工作。（四）落實授權管理（一）制訂總目標的團隊成員任何企業都必須設定總目標，設定目標是CEO的責任。高階以上主管協助老板完成總目標的制定，公司協助級以上叫做高階主管。總目標的歸納完成是CEO帶著高階主管跟重要幕僚人員來完成。第二單元年度總目標制訂的準備重點第二單元年度總目標制訂的準備重點（二）U型循環1.公司總目標的布達說明與承接總目標設定好以后，CEO就必須把部級以上主管，若公司規模不大，部級可能不多，建議把課級以上主管，全部都召集過來進行布達。他們可能提供質詢，CEO就要做說明的動作。部門目標在CEO布達說明的時候，在承接的過程上，對于總目標與相關的目標有所質疑和不清楚的話，就要趕快問清楚，否則就代表定案。定案的定義就是責無旁貸100%完成。部門目標確定了以后，部門主管有三個禮拜的時間去整理年度經營計劃書，部門年度經營計劃包含部門預算在內。（二）U型循環2.部門經營計劃的發表與研討將部級跟重要干部全部集合到公司外頭。讓每一個部門的主管用一個小時的時間來發表年度計劃，每一個部門發表完成之后，所有的部門都可以提出質詢。一個公司部門的目標與計劃，是經過所有相關部門共同檢視的，因此才能夠得到確認，這是關鍵所在。部門的年度目標計劃經過所有部門檢視的話，讓問題在事前就已經通過協調溝通解決了，而不是等到事情發生后才來彌補。事情的解決是在事前，而不是在事后。事后協調就會出現本位主義。總預算完成，就會產生三張重要的財報。第一張就是公司的預估損益表。第二張財報是公司的預估資產負債表，第三張財報就是預估的現金流量表。2.部門經營計劃的發表與研討3.部門目標的布達說明與單位年度工作計劃的制定部門主管完成了部門的目標跟計劃，經過確認之后，就要把他的從屬主管集合起來布達跟說明。公司總目標布達說明部門目標布達說明單位目標單位計劃10天1頁部門計劃發表研討公司總計劃和總預算發表研討3周時間進行制作報告，內含預算表單位主管完成后，要把從屬課級主管集合起來，讓每一個單位主管來發表他的年度工作計劃。然后部門里的所有單位主管共同來研討。目的讓大家形成一致的認知，單位的目標計劃透過這個過程就會得到確認。3.部門目標的布達說明與單位年度工作計劃的制定公司總目標布達4.企業規模登記的認定第一種叫做微型企業，指員工人數在10人以下的企業第二種叫做小型企業，指員工人數在30個人以下的企業第三種叫做中型企業，指員工人數在30到300人之間的企業第四種叫做大型企業，300個人以上就被歸為大型企業，這是對買賣業、流通業而言。如果是制造業的話要500人以上才叫做大企業。中小型規模的企業，可能一個部門好幾個功能，大規模的企業一個部門就一個功能。不能夠直接比較，要看規模來比較。某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)4.企業規模登記的認定某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT95.單位目標的布達說明與個員工作計劃的發表研討單位主管的目標與計劃得到確認后，單位主管就要召集從屬人員，就是俗稱的基層人員來布達跟說明。公司總目標布達說明部門目標布達說明單位目標單位計劃10天1頁部門計劃發表研討公司總計劃和總預算發表研討3周時間進行制作報告，內含預算表布達說明個員目標個員目標研討發表7天1頁某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)5.單位目標的布達說明與個員工作計劃的發表研討公司總目標布達6.計劃經營的U型循環在每一個層級主從之間都會出現一個U型，因為目標是一定由上往下，計劃一定是由下往上。在每一個階層，主從之間會有兩次互動。由上往下是目標的布達說明，由下往上是計劃的發表研討。如此一來，主從之間的認知就會比較一致，共識的程度就會比較高。某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)6.計劃經營的U型循環某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT9（三）檢視企業內部的資源設定總目標的時候，一定要檢視內部資源。孫子兵法里面說“知己知彼，百戰不殆”，“內部資源”就是知己。因此在設定總目標的時候，絕對不要去做超越自己能力的事情。孫子兵法還說“知勝”，意思就是說了解作戰勝利的道理在什么地方，你就會去做規劃。企業的內部資源：1.人力資源2.物力資源3.財力資源4.資訊力資源某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（三）檢視企業內部的資源某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT1.企業的人力資源企業的人力資源：檢視公司的整個人力團隊，就是看質跟量夠不夠。所謂的質就是資質能力，所謂的量指的是編制數。為什么“看起來全是人，用起來沒半人？”問題就出在質。檢視之后才能去做目標跟計劃設定的對策第一個，是不是要加強訓練；第二個，是不是應該趕快準備人來做替代；第三個，當量不夠的時候，在什么時候要再補充人員進來。當有做目標計劃的規劃的時候，你根本主動，不會變成被動。某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)1.企業的人力資源某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT932.企業的物力資源物力資源指的是兩個部分：第一個部分指的是公司的商品。如果是制造業，就是產品；如果是買賣業、流通業、服務業叫做商品。產品是做出來的，商品是要拿去賣的。產品經過包裝、附加價值之后就變成商品，真正有價值的是商品不是產品。第二個部分指的是公司的設備。設備到底夠不夠好？足不足夠？在制造業，生產設備越先進，競爭優勢就會越明顯。某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)2.企業的物力資源某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁3.企業的財力資源第一個指的是公司的經營損益評估。第二個指的是公司的資金。4.企業的資訊力資源資訊力就是一個企業的BI，企業智能。指的是所有資料數據的統計分析，不是只有業績/業務，還包括人資的統計，成本的統計，人力的統計，客戶數的統計，生產的統計，包括全公司所有電腦檔的統計資料。統計分析才是企業E化的真正目的所在。E化不僅僅是使工作簡化的工具，更重要的是數據后面那一段的統計分析。某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)3.企業的財力資源某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁（四）外部情資收集外部情資的手機這個動作叫做知彼。指的就是我們的產業外部情資的收集。1.產業的發展趨勢：對整個產業走勢的把握。2.市場的結構變化一段是：市場的通路結構（市場從上游到下游會經過什么樣的變化，競爭者有多少）一段是：市場的定位結構（高、中、低哪一個層級定位反應在價格。）3.政經情勢指的是政治或者是經濟情勢的變化。4.競爭分析：在市場上主要競爭情況一定要理解清楚。某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（四）外部情資收集某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93（五）考慮企業的政策任何企業經營者CEO都一定要規劃企業的政策跟策略。企業不輕易改變的原則叫做政策企業因應市場的變化的對策叫做策略某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（五）考慮企業的政策某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93（一）具體化

表達總目標的時候，一定要遵循用條例式的方式來表達或表列式。

條例式就是一句話把目標說清楚；

表列式就是用一個表格把目標說清楚。（二）數據化表達的重點：第一種數據就是數字第二種數據就是金額第三種數據就是百分比（三）時程化時程化就是時間。講事情的時候，一定要把日期講清楚。第二種設定就是一定要把工作天數講清楚，要完成這件事情總共要花多少天或者這件事在什么時候完成。第三單元總目標設定的原則某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（一）具體化第三單元總目標設定的原則某公司年度目標計劃與預BI的內容與總目標內容80%一致，BI是比總目標更大更多，總目標的內容其實跟BI是正相關的。（一）業務面業務面的總目標包括以下幾個要項：第一：結構業績的目標第二：市場開發的目標第三：賬款管理的目標第四：價格控制的目標第五：客戶服務的目標第四單元總目標的內容某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)BI的內容與總目標內容80%一致，BI是比總目標更大更多，1、結構業績目標（1）結構的定義所謂的結構業績目標指的是:新產品或新商品占業績的百分比是多少。舊商品占業績的百分比是多少。或者就是產品的屬性來看，產品的各大類各占多少百分比，或者各占多少金額。（2）結構的劃分第一，商品別或者產品別的劃分第二，區域別的劃分第三，如果是買賣業或者是零售流通業，還可能會有通路別的劃分結構業績上的BI就是公司的營業結構的排行榜分析，包括量的排行榜、金額的排行榜、毛利貢獻的排行榜做BI統計分析，能讓我們把有限的資源集中在最有貢獻的地方。某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)1、結構業績目標某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)2、市場開發目標（1）要開發多少新客戶數（2）要開發多少新的區域（3）要開發多少新的通路（4）要開發多少新的客戶屬性3、賬款管控目標（1）賬款期間（2）賬款數（3）逾期賬款4、價格控制目標售價定價比率=實際售價÷公司定價×100%某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)2、市場開發目標某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)5、客戶服務目標客服指的是顧客的滿意度如何。對新客戶，要多少天去拜訪一次，去關心一次？對于舊客戶，要如何的去關系他？一天要打多少通的電話？客戶的滿意度調查，跟客訴案件呈正相關。每個月的經管會議都要檢視客訴件，這個月有多少件客訴件？這個月客戶滿意度的百分比有沒有提升?只要低過95%就一定要追查。客服的BI就是客訴分析，與舊客戶的回購率回購率指的是客戶買過了然后會再重復購買的比率有多少？客戶回購率越高，公司的經營就一定會越好。一些買了要經過很久才會再買的行業，假設說每個月的回購率為35%，意味著舊客戶再去幫我介紹新客戶。這業績中的35%由客服產生。客服越去關心客戶，客戶回購率，轉介紹就會越高。某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)5、客戶服務目標某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（二）行銷管理面1.行銷費用：行銷要花多少錢？行銷費用的金額要控制在多少以內？2.參展：參展到底要做多少？參展總共要有幾場？3.活動：活動俗稱SP,有幾場活動要辦？4.廣告/媒體：廣告要做什么樣的？廣告總共要做幾次？在哪些媒體上去運作？5.發行相關的行銷刊物行銷嚴格講起來要做兩件事，一個是前導；一個是支援。前導是說未雨綢繆的去做事前的整個分析，支援是指當業務去做站時，我如何從后頭再給他很多的支持的力量。某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（二）行銷管理面某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)行銷面的BI：（1）效益分析每花一塊錢的費用創造多少業績或是帶來多少客戶。為說明會發表會有沒有產品締結，成為客戶。這一檔的行銷做下來的業績是多少，花了多少行銷的費用，所求得的這個值就是行銷效益分析。（2）競爭分析在市場上，跟同業之間有些什么差異。（3）市場規模市場規模會決定在市場上到底做的合不合理。某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)行銷面的BI：某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某（三）生產管理面1.生產效率：要提升多少個百分比2.稼動率：要提升多少個百分比3.耗損率：降低多少百分比或控制在多少百分比以內4.品質良率：品質的良率要控制在多少個百分比以上5.資材采購成本：要控制在多少個百分比以內或是采購成本要降低多少個百分比6.出貨準點率:要在多少個百分比以上7.出貨準確率：要在多少個百分比以上,出貨的準確率有多少生產面的BI：效率的BI稼動率或者開工的BI，開工就是上工率.該來但沒來就叫做缺勤率。耗損率一定要去控制。一定要做年的統計。良率也是一樣一定要做年統計。品項統計：看每一個單一品項，在制作的時候良率有沒有維持在一個水準。某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（三）生產管理面某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（四）研發設計(或商品）管理面1.新產品的開發（期限）新商品/新產品要開發幾件？在什么時間要開發出來。2.舊產品的改善/改良（期限）舊產品的改善或者是改良幾件？在什么時候要完成？3.設計上的質變/設變質變是指材質變更，設變是指設計的變更。不是只有采購才會降低成本，商品開發單位也會降低成本。4.新產品的上市時點如果做的是流通業的話，那還會有新商品上市的時點。上市時點的意思就是俗稱的波段上市。某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（四）研發設計(或商品）管理面某公司年度目標計劃與預算編擬(（五）人資管理面行政或管理面統括四大要項：人資、總務、財務跟資訊。1.職涯體系整建（時間）職涯體系關系到一個公司整個的升遷、訓練、調薪、考核2.實施績效考核制度（時間）績效考核是要以KPI做基礎。總目標就是部門的KPI，部門的目標計劃就是部屬的KPI。3.薪資制度的建立薪點制就是職等制，以及在薪資制度的地方建構基本薪加上獎金的體制。4.教育訓練體系的規劃與制度OJT：在職訓練OST：在位訓練DT：發展訓練TT：內部講師訓練5.人事制度建立與人力招募計劃某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（五）人資管理面某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（六）總務管理面1.節流：總務費用要節省多少個百分比總務費指的是水電費、郵電費、文具用品費、雜項費用。2.5S導入5S：整理、整頓、清潔、清掃和素養3.資產管理與整理4.資產盤點人資BI分析（1）人員的異動分析（2）人員的缺勤率統計（3）人力機構分析功能結構面的比例，業務生產行政人數的結構。階層結構，管理階層和基層年齡結構和年資結構某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（六）總務管理面某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（七）財會管理面1.成本結構：成本率是幾個百分比，要控制在多少個百分比以內。2.結賬日期3.銀行額度：銀行額度要開發多少金額，在什么時候要開發出來。4.營業外收入：營業外收入要創造多少的金額。5.申請因為O/A或Usance額度6.預算管理財會部門的BI：財報解析、費用分析、毛利的分析（成本分析）某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（七）財會管理面某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（八）資訊管理面1.Intranet的整建2.主機系統建構3.網站的建立與網頁內容的更新

4.資訊設備的整合5.軟件的導入某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（八）資訊管理面某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（九）管理面1.會議管理制度2.績效管理制度3.責任中心制度某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（九）管理面某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公（一）計劃管理的機制計劃管理：有設定目標，有做計劃不重要，重要的是在計劃的執行跟計劃的追蹤管理。追蹤管理：要有追蹤、有管理、有檢討才會產生效率。（二）計劃管理的配套措施——工作日報工作日報是主從之間很重要的一個溝通工具。（三）績效管理制度有周進度，開周會；有月計劃，開月績效評估。考核進度一定要做到周，每一次周會，當事人就要報告周的進度結果，讓當事人檢視，很清楚的知道自己的結果。年終做一個整理，年考核就會影響調薪、升遷、獎懲。年考核是從月考核的績效里去累積出來的。第五單元計劃管理的方法某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（一）計劃管理的機制第五單元計劃管理的方法某公司年度目標計第六單元計劃專案預算制度總預算的編制某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)第六單元計劃專案預算制度總預算的編制某公司年度目（一）計劃專案預算制度計劃專案預算制度——PPBSP：Plan計劃P：Project專案B：Budget預算S：System制度這一套的作業模式跟系統，叫做計劃專案預算制度。一個公司的預算絕對不是財會單位編的，預算的來源是根據計劃產生預算。根據專案產生預算，簡單的講，沒有計劃就沒有錢花。PPBS另外一個名稱叫做零基預算制預算的開始就是零，有事情要做才有預算。另外的名稱叫做歸零預算制因為計劃做完了，專案做完了，預算就要歸零收回。第六單元計劃專案預算制度某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（一）計劃專案預算制度第六單元計劃專案預算制度某公司年度目（二）年度總預算的內容四大關鍵重點：1.營收預算2.成本預算3.費用預算4.資本預算總預算涵蓋這四大部門，前三大部分產生預估損益表，然后預估損益表結合資本支出，產生預估資金負債表跟預估資金運用表。PPBS就是部門預算制，所以預算絕對不是財會部門編的，是各部門編預算。損益表的架構內容：銷貨收入-銷貨成本=銷貨毛利-管銷費用=營業凈利某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（二）年度總預算的內容某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT91.營收預算業務單位負責編營收預算，業務主管要根據結構業績目標編。營收目標要根據業務部門整理出來結構業績目標來制訂。2.成本預算成本預算之一：成本預算也是根據結構業績目標表來制定的，因此這樣的建構的預算制度叫做標準成本制。成本預算之二：成本預算由會計來抓，預算只是這中間的一個環節而已，最后匯總的是會計。產銷流程圖：銷售預估生產計劃物料需求庫存盤點采購計劃采購入庫生產出貨收款BOMIQC發料IPQCOQCQA某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)1.營收預算產銷流程圖：銷生物庫采采入生出收BOMIQC發料3.費用預算

共同費用：不容易分攤的費用。

部門費用：能歸屬明確的費用，分成部門行政費用和專案費用。部門的行政費用指的是部門的固定支出，固定支出指的是部門薪資、保險（保險指的是勞健保費用）、退休金和交通費的等。

專案費用：依年度計劃執行的支出

資本支出：非費用項的支出；屬于資產的購置和資材購置的資本支出。資材購置的支出：所買的原物料、零組件、半成品或成品資產采購的支出：設備-辦公、電腦、機器設備和儀器、不動產、車輛等。某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)3.費用預算某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公4.資本支出資本支出的意思就是說，非費用項的支出。資本支出的定義是屬于資產的購置和資材購置的資本支出。（1）資產購置的支出公司所買的原物料、零組件、半成品或是成品，一律叫做資材。（2）資產采購的支出公司的設備稱之為資產采購的資本支出。設備包括很廣，比如說辦公設備，電腦設備，機器設備，儀器設備。還有不動產，車輛設備等一些因為它是資產所以它會影響資產負債表。還有因為它要花錢，就會跟現金流程有關系。

某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)4.資本支出某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公5.資金運用表類別/月123456789101112上期結轉收入應收賬款現金應收票據其他小計支出應付賬款應付費用應付票據小計余額對策還款轉存借款融資本月結余資金是要安全損益是決定我們的存亡資產負債表決定合理某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)5.資金運用表類別/月12345678910111第七單元部門年度目標與計劃的必要性第八單元年度目標的來源第九單元目標計劃編擬的原則第十單元年度目標計劃的展開第十一單元部門年度計劃的編擬（內容包括）第十二單元目標與計劃的管理重點與修正辦法部門年度計劃編擬某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)第七單元部門年度目標與計劃的必要性部門年度計劃編擬某（一）承上啟下的機制任何一個部門主管，在組織的角色運作上面，必須做到承上啟下。“承上”就是要承接總目標，要去了解主管的期望。一個管理者最重要的工作層面是去承接、實現CEO對這個企業所設立的期許和目標。“啟下”就是要把承接總目標相關目標和了解主管的期望，加上我們的自我改善。讓團隊清楚的知道他應該做些什么事，如何去做，工作的目標方向在哪里？第七單元部門年度目標與計劃的必要性某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（一）承上啟下的機制第七單元部門年度目標與計劃的必要性某公（二）團隊共識的依據因為有了共同目標和計劃，全體的人員在行動的方向上，就不會各行其是。第二個重點在于能夠形成團隊的共識。（三）授權管理的工具信賴就會授權，不信賴就不會授權。授權管理的定義就是因為有了目標計劃，所以上位者就會知道干什么，因此就會比較信賴員工。成功上班族三原則：第一個原則，一定要知道公司或者主管他們要什么，即目標第二個原則，一定要讓公司或者主管知道我們要做什么，即計劃第三個原則，一定要讓公司或者主管知道我們做了什么，即報告某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（二）團隊共識的依據某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93（四）考評依據考評部屬一定要有依據，懂得做績效管理的公司，一定很清楚的會有KPI值。KPI值源自于目標跟計劃。目標計劃就是KPI值的依據目標計劃就是KPI值的來源目標計劃就是KPI值的關鍵（五）管理循環的落實管理循環：凡事都要養成做計劃的習慣，有計劃之后，一定要按照計劃忠實的執行。這兩者有了之后才能夠去檢視，這是一個檢討，追蹤查核的動作。Plan計劃Do執行Action改善行動Check檢查Objective目標某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（四）考評依據PlanDoActionCheckObject（一）承接總目標中跟你“相關”的目標承接總目標中跟你、你部門相關的目標總目標是大家一起來，而不是某一個部門在做的事情相關目標就是說，跟我的部門有關的，一定會成為我目標的來源。（二）了解主管期望

主管不一定都是指CEO，各位是部級主管的話，上頭可能還有協助，還有副總，也可能總經理，也可能是董事長，你的CEO可能是總經理，可是你要了解董事長的期望；要了解協助的期望；要了解副總的期望。（三）自我改善人之所以會成功，是因為自我改善的意識非常強。一個人如果滿足于現狀的話，這個人就不會進步了。第八單元年度目標的來源某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（一）承接總目標中跟你“相關”的目標第八單元年度目標的來源（一）具體化一定要盡量的條例式地表達，盡量的表列式的表達，而不是全然的文章的敘述地表達。（二）數據化

數據化叫作量化，就是在具體化的內容里面，一定要包含數字或者是金額，或者是百分比。如果全部都涵蓋是最好，但不是每一項都會三者全部出現。（三）時程化時程化指的就是時間。意思就是在具體化內容表達里面，一定要包括日期或者是包含工作天數，即使不容易量化的話，這個時程化絕對跑不掉。第九單元目標計劃編擬的原則某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（一）具體化第九單元目標計劃編擬的原則某公司年度目標計劃與第十單元年度目標計劃的展開公司總目標布達說明部門目標布達說明單位目標單位計劃部門計劃發表研討公司總計劃和總預算發表研討布達說明個員目標個員目標研討發表某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)第十單元年度目標計劃的展開公司總目標布達說明部門目標布達說（一）年度檢討之得與失

1、得——在本年度作業上，有哪些成就或者是有哪些成功的地方2、失——還有那些有待改善的重點

目標的三個來源：承接總目標，了解主管期望，自我改善。失就是目標來源的第三個重點——自我改善。得跟失表達三個原則：1、具體化2、數據化3、時程化第十一單元部門年度經營計劃書的編擬某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（一）年度檢討之得與失第十一單元部門年度經營計劃書的編擬某（二）環境分析

部門主動的年度計劃，看三個地方。第一個就是環境分析，第二個，執行計劃，第三個，預算。

環境分析要分成兩個大的部分：第一個是企業的內部環境，指的就是企業內部資源的評估。內部資源的評估包括人力、物力與資訊力的評估。第二個是外部環境，指的就是外部環境的情資的搜集，即資訊的搜集。某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（二）環境分析某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某1.企業各部門內部資源評估1）人力要評估團隊成員，他們的條件夠不夠，叫作質。還有團隊的運作需不需要增加人員，或是整個工作量會不會超過，那就是量。需不需要增加人員，一般稱之為人力編制夠不夠。判斷人力編制夠不夠，要學會做工作分析。根據很合理的推算叫作工作分析。工作分析的評估方法：每一個工作崗位每周、或者每月的總工時=項目工作項目×每一項工作的數量×每一個數量要花多少工作時間（工時）第一，需要評估這個工作崗位或者這個人，他有多少的工作項目要做，要做多少工作的事項。第二，每一項工作有多少的工作數量第三，每一個數量到底要花多少工作時間，叫作工時。2）物力設備包括：辦公的設備、電腦的設備、機器儀器的設備3）資訊力一定要重視跟你相關的ＢＩ

某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)1.企業各部門內部資源評估某公司年度目標計劃與預算編擬(PP2.外部環境情資收集1）行銷業務部門：a產業發展的趨勢b市場的結構變化c政經情勢的變化d市場的競爭

2）研發/設計/商品部門a商品/產品的變化趨勢b技術的變革c全球的經濟布局d市場上有些什么競爭新品上市或新品的情資3）生產/資材/品保單位a新的生產技術或生產的方法b跟生產相關的周邊資源

某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)2.外部環境情資收集某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT934)人資單位a勞動市場的變化b政策法令5）總務a商品市場b供應商的管理c市場的訊息6）財會部門a政府政策法令b金融市場變化c證劵市場的變化d資金市場的變化某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)4)人資單位某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁（三）部門年度目標1.行銷業務部門1）業績目標：總共要多少金額，比較上年度要成長多少個百分比？2）結構業績目標3）新客戶：每月要增加多少家？4）新區域：在每季要增加哪個地區的市場？5）新門店或專柜：每一季要展開多少店或者多少柜？6）廣告費用：要控制在多少百分比以內？7）全年年度行銷費用總共是多少金額?其中分配到參展多少金額？其中在廣告要花掉多少金額？在ＳＰ活動要花多少金額？8）從幾個起要開始來發行市場月報某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（三）部門年度目標某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁2.生產部門1）生產效率要提升多少個百分比？提升多少個百分比以上？2）稼動率要維持在多少個百分比以上？3）資材的采購成本要降低多少個百分比？4）存貨的周轉率要提升到幾次？或提升為幾次以上？5）制程效益要提升多少個百分比？亦即生產過程的效益要提升多少。包括要增加什么樣制程的設備，如何在制程上加強管理等。6）產銷會議每月召開次數，開的時間點為何時？7）產品良率要提升到多少個百分比以上？8）耗損率要控制在多少個百分比以下？耗損率=（實際用料-標準用料）÷標準用料從成本的概念來看耗損管理，成本分成三段：前段：原物料零組件中段：制程后段：成品物流配送某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)2.生產部門某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公3.研發/設計/商品部門1）新品要有多少項？分別在哪幾個月上檔？哪幾個月上市？2）舊品的改良，每個月要有幾件？3）產品的替代，或者質變，或者改變來降低物料成本多少個百分比4）命中率要達到多少個百分比以上？就是說要設定一個百分比，當東西推出上市后，一定要賣多少的量？有沒有命中跟設計跟商品部門的績效成正相關。某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)3.研發/設計/商品部門某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT4.管理/行政部門（人資/總務/財會/資訊）1）總務——公司有沒有去注意到CIS的整合（CIS包括VI、BI、MI）2）人資——公司全年要舉辦幾場的儲備主管的培訓？培訓要多少人參與？3）會計——營業收入要達多少金額以上？要創造理財的效益。周轉率=銷售金額÷存貨金額×100%單一品項：周轉率=銷售量÷存貨量×100%某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)4.管理/行政部門（人資/總務/財會/資訊）某公司年度目標計（四）執行計劃1、目標：A

1）A12）A23）A32、目標：B1）B12）B23）B33、目標：C1）C12）C23）C3某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（四）執行計劃某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某（五）組織配置對部門的組織重新進行檢視叫作人力盤點。每年都至少要進行一次的人力盤點，人力盤點就是評估現有的團隊：第一，夠不夠資格？第二，數量到底夠不夠？數量夠不夠可以用工作分析來評估。組織的配置分成三個段落：1）畫出部門的組織圖2）界定部門工作崗位的職責3）確定工作崗位的資格條件每一個職位都有他的資格條件的限定：第一個，學歷第二個，經歷第三個，技能第四個，語言某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（五）組織配置某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某（六）教育訓練教育訓練有兩個，一個OST，一個OJTOSP：在位訓練。每一個主管，每天或者是每周，每天執行20分鐘，每周執行60分鐘。這個培訓是做專業訓練，各部門都會有各自的專員訓練，特別的，業務部門的專業訓練必須每天都要做。OJT：在職訓練每個人每個月要接受多少小時的訓練，可能外訓也可能是內訓，內訓由人資單位來主辦。外訓由主管指派，人資單位統籌去報名。某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（六）教育訓練某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某（七）管理措施管理措施指：在未來的一年，對所帶的部門，如何去加強管理動作。（一）朝會（二）周會（三）表單某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（七）管理措施某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某（八）所需支援事項要去執行年度目標與計劃，光靠自己來運作可能力有未逮。還要其他部門的協助，所以叫做所需支援事項。因為有做年度計劃發表，所以協調是在事前就已經協調完畢了，不是等到事到臨頭的時候才來協調。某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（八）所需支援事項某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁（九）部門預算

一個部門的預算分成三個部分：一個是部門行政費用預算一個是部門專案費用預算一個是部門資本支出預算

行政費用工作底稿依據費用科目別來寫，一個科目別就寫一張。行政費用的科目有：交通費、薪資支出、保險費、退休金、訓練費、年終獎金的提拔等。專案費用的工作底稿：第一欄專案名稱，第二欄專案的代號，第三欄是科目的設定，以及科目的代號，內容明細，月份，金額，合計。專案費用工作底稿熬依據專案別編，所以它會有很多張。執行計劃里的每一項都是一個專案，但并不代表每一項所有項次通通都要謝專案費用，有些不用花錢的就不要寫。資本支出工作底稿就是資產采購或者資材采購。某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（九）部門預算某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某（十）計劃執行進度總表

項次項目執行計劃執行時間KPI負責人所需支援事項123456789101112項次項目執行計劃達成（A）目標（B）達成率（C）配分（D）得分（E）改善對策重要事項（70%-80%）行政事項10-15%會議表單出勤主管交辦學習改善5-10%備注：計算公式C=A/B÷100%E=C×D年度績效考核表某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)（十）計劃執行進度總表項次項目執行計劃范例一：業務面總目標范例：1、明年應達成***元，其中A類占

%、B類占

%、C類占

%、新產品占

%。2、新客戶開發每個業務單位均應每月至少增加一家3、售價應符合售價政策，以利毛利之維持，其售價比率應至少達98%以上。4、賬款管理應加強，并建立信用額度控管。5、逾期賬款率應控制在0.5%以下，并每周檢討一次。第十二單元目標與計劃的管理重點與修正辦法某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)范例一：業務面總目標范例：第十二單元目標與計劃的管理重點與范例二：行銷面總目標范例：1、建立產業資訊情報庫，每月定期發表。2、進行競爭者資訊情報之比較分析，于三月前完成。3、行銷費用應控制在￥

以內4、于九月底前策劃完成明年度之產品規劃。5、至少參加

項國際性展覽。某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)范例二：行銷面總目標范例：某公司年度目標計劃與預算編擬(PP范例三：生產面總目標范例：1、提升生產效益5%2、耗損率應控制在0.5%以下3、產品之生產良率應控制在99%以上4、原物料成本必須降低5%5、定期每月提出呆滯及不良品存貨，并提出處理對策6、加強IQC之檢驗，并每季召開協力廠商會議溝通改善某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)范例三：生產面總目標范例：某公司年度目標計劃與預算編擬(PP范例四：研發設計/商品面總目標范例：1、分別于月、月、月底前應完成新產品研發項2、改良現有產品每月項3、對現有產品之用料材質研究替代用料，或更新設計，以利降低成本4、確實建立BOM表管制及更新，每月應追蹤檢討5、建立研發記錄日志，每月呈報某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)范例四：研發設計/商品面總目標范例：某公司年度目標計劃與預算范例五：人資面總目標范例：1、建立職涯發展體系于

月底前完成2、建立績效考核制度于

月底前完成3、檢討修正職等級制于

月底完成

4、整建公司章則匯編及作業準則于

月底前完成5、每月提出人員及單位勤假統計分析6、組織編制人數應控制在

人以下7、人事費用應控制在平均月營業的

%以內8、訓練費用為￥

，全員每人年度至少須接受

小時之訓練某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)范例五：人資面總目標范例：某公司年度目標計劃與預算編擬(PP范例六：總務面總目標范例：1、自

月起推動5S運動2、于

月底前完成公司生財器具之資產管理3、自

月起落實辦公室與廠區之門禁及接待管理4、自即日起實施環境維護與管理5、總務費用應降低5%某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)范例六：總務面總目標范例：某公司年度目標計劃與預算編擬(PP范例七：財會面總目標范例：1、于

月底前確實建立各項產品之BOM標準物料成本2、確實建立公司會計制度，于

月底前完成3、進行會計作業合理化4、開發金融機構之信用額度，增加￥

5、開發O/A之保險額度6、建立并推動預算管理制，每月提出實際與預算之差異比較某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)范例七：財會面總目標范例：某公司年度目標計劃與預算編擬(PP范例八：資訊面總目標范例：1、于十二月底前完成MIS之基本架構2、建立以ClientServer為基礎之網路架構3、初期須完成銷貨、生管、會計之系統4、于

月底前完成公司之Website

某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)范例八：資訊面總目標范例：某公司年度目標計劃與預算編擬(PP范例九：管理目標范例1、各部門應召開周會及月績效檢討會2、自二月起各單位進行朝會制3、自七月起實施責任中心制某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)范例九：管理目標范例某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93范例十：總預算編制的步驟與程序1、統一會計科目之定義2、決定費用預算率及大項費用額3、辦說明會4、各部門單位編擬時應有工作底稿5、匯總評估預算合理性與原定比率金額之差異6、進行調整與確認7、匯編總預算與通知相關單位，作為執行依據某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)范例十：總預算編制的步驟與程序某公司年度目標計劃與預算編擬(范例十一：預算編制前的準備1、會計科目應統一2、重點預算應明確3、辦說明會4、準備工作底稿5、各部門單位應有年度工作計劃6、采用零基預算制某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)范例十一：預算編制前的準備某公司年度目標計劃與預算編擬(PP范例十二：預算之內容1、一般費用預算2、專案費用預算3、資本支出預算4、各部門單位的收支預算5、每一科目均應有工作底稿作為說明某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)范例十二：預算之內容某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93范例十三：預算管理1、專案及資本支出預算執行時應送審核單位審核2、各部門主管應審核控制其一般費用預算3、每月應編出預算與實際之比較(含當月與累計）4、進行差異分析與檢討5、研討控制與調整對策6、注意總預算與營業目標之關系7、進行資金運用之管理某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)范例十三：預算管理某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁結構業績目標表附表一A123456789101112合計合計說明:A可代表：產品別、客戶別、區域別、通路別、人員別某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)結構業績目標表附表一A123456789101112合計合年度計劃執行總表附表二項次目標執行計劃執行時間KPI負責人所需支援事項123456789101112某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)年度計劃執行總表附表二項次目標執行計劃執行時間KPI年度績效考核表附表三項次目標執行計劃達成（A）目標（B）達成率（C）配分（D）得分（E）改善對策重要事項（70-80%）行政事項10-15%會議表單出勤主管交辦學習改善5-10%備注：計算公式：C=（A÷B）×100%E=C×D某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)年度績效考核表附表三項次目標執行計劃達成（A）目標（B）達生產計劃表附表四A123456789101112合計合計說明：A可代表-產品別、生產線別、機臺別某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)生產計劃表附表四A123456789101112合計合計說采購辦貨計劃表附表五A123456789101112合計合計說明：A可代表-產品別、廠商別某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)采購辦貨計劃表附表五A123456789101112合計合廣告計劃表附表六A123456789101112合計合計說明：媒體如：DM、NP、MG、TV、RD，發表會，展示會...等某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)廣告計劃表附表六A123456789101112合計合計說研發計劃表附表七A123456789101112合計合計說明：A可代表-產品別、商品別某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)研發計劃表附表七A123456789101112合計合計說招聘計劃表附表八部門職位123456789101112合計合計說明：按部門及職務需求別某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)招聘計劃表附表八部門職位123456789101112合計訓練計劃表附表九類別內容123456789101112合計合計說明：類別——代表訓練人員別：如職前訓練、基層訓練...等內容——1.代表課程、時間、課題2.需加注如：外訓3.需加注費用某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)訓練計劃表附表九類別內容123456789101112合計年度費用預算明細匯總表附表十檔案編號：制表日期：預算單位：單位：千元科目/月別一月二月三月一季四月五月六月二季七月八月九月三季十月十一十二四季合計職工薪資教育訓練伙食費加班費員工福利修繕費保險費交際費雜項購置郵資電話費文具用品旅費水電費某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)年度費用預算明細匯總表附表十科目/月別一月二月三月一季四月續上表科目/月別一月二月三月一季四月五月六月二季七月八月九月三季十月十一十二四季合計書報雜志運費人事廣告服務費捐贈交通費勞務費稅捐租金支出折舊各項攤提其他費用小計利息支出其他損失費用合計核示：審核：部門主管：制表：某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)續上表科目/月別一月二月三月一季四月五月六月二季七月八月九月年度

月份預算檢討表附表十一檔案編號：制表日期：預算單位：單位：千元科目/差異預算數%實際數%差異數%累積預算數%累積差異數%差異說明職工薪資某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)年度月份預算檢討表附表十一科目/差異預算數月份工作計劃表附表十二項次工作重點123456789...31說明批示某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)月份工作計劃表附表十二項次工作重點123456789...年度目標、經營計劃修正申請表附表十三申請日期：申請部門：申請人：原定目標原定工作計劃原定工作進度（月）123456789101112修正后目標修正后工作計劃修正后工作進度（月）123456789101112修正原因相關部門會簽領導審核某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)年度目標、經營計劃修正申請表附表十三原定原定工作計劃原定工某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計劃與預算編擬(PPT93頁)某公司年度目標計年度目標計劃與預算編擬年度目標計劃與預算編擬一二三公司總目標的設定總預算的編制部門年度計劃編擬一二三公司總目標的設定總預算的編制部門年度計劃編擬第一單元導入計劃經營的好處第二單元年度總目標制訂的準備重點第三單元總目標設定的原則（表達的原則）第四單元總目標的內容第五單元計劃管理的方法公司總目標的設定第一單元導入計劃經營的好處公司總目標的設定（一）形成團隊共識企業導入計劃經營，第一個好處就是能夠形成團隊共識，因為目標的一致是關鍵.很多企業主從之間認識的落差，關鍵在于上位者沒有把公司經營的方向、重要的指標對執行團隊敘述完整清楚經營者應該是思考未來3-5年的規劃，當下的經營管理問題由管理層和執行團隊去操作。第一單元導入計劃經營的好處（一）形成團隊共識第一單元導入計劃經營的好處（二）作業有所依循導入計劃經營指明了整個企業在經營運作的努力方向，提供了經營營運上的作業依循.作業有所依據時，失誤就會減少，失誤減少，成就就越大，一個公司要執行落實這一道理，第一個是要制度構建好，讓大家有依循，第二個就是導入計劃經營，讓大家有一致的方向目標，不要再一天到晚的互動溝通。（二）作業有所依循（三）績效管理的依據各位經營者及主管一定很希望你的執行團隊的成員在做事情的時候減少你的困擾跟煩惱。只有當你的評估是客觀合理的，才不會造成管理上的困擾，這就需要績效考核的依據目標跟計劃就是考核的依據，考核的依據就是KPI（關鍵績效指標）導入計劃經營的第一個周邊效應是：公司絕對會落實執行績效考核。導入計劃經營的第二個周邊效應是：團隊的考核再也沒有煩惱。因為KPI反應在獎金、調薪、升遷。導入計劃經營第三個周邊效應是：讓有能力的人上來，讓沒能力的人離開。（三）績效管理的依據（四）落實授權管理很多企業不敢授權的原因是擔心授權以后就會失控，之所以會有這種疑慮是因為缺少游戲規則，游戲規則就是是否有到制度跟計劃經營。在企業的經營運作上，各位主管要認識到：第一：能力是后天累積出來的，假以時日，每一個人都會很厲害第二：不怎么用心的人，可能要30年后才會變得厲害，而只要用心，可能3天就會很厲害第三：能力不算什么，方法跟效益才是關鍵，會做事不一定有貢獻，會做事只是在付出你的勞力，沒有意義和價值計劃經營的關鍵重點在于，我們如何在有限的時間創造我們的個人績效和累積我們的團隊績效.WordHard叫做拼命做，是不會被肯定的，而是應該WorkSmart,有績效表現的工作，有貢獻的投入于工作。（四）落實授權管理（一）制訂總目標的團隊成員任何企業都必須設定總目標，設定目標是CEO的責任。高階以上主管協助老板完成總目標的制定，公司協助級以上叫做高階主管。總目標的歸納完成是CEO帶著高階主管跟重要幕僚人員來完成。第二單元年度總目標制訂的準備重點第二單元年度總目標制訂的準備重點（二）U型循環1.公司總目標的布達說明與承接總目標設定好以后，CEO就必須把部級以上主管，若公司規模不大，部級可能不多，建議把課級以上主管，全部都召集過來進行布達。他們可能提供質詢，CEO就要做說明的動作。部門目標在CEO布達說明的時候，在承接的過程上，對于總目標與相關的目標有所質疑和不清楚的話，就要趕快問清楚，否則就代表定案。定案的定義就是責無旁貸100%完成。部門目標確定了以后，部門主管有三個禮拜的時間去整理年度經營計劃書，部門年度經營計劃包含部門預算在內。（二）U型循環2.部門經營計劃的發表與研討將部級跟重要干部全部集合到公司外頭。讓每一個部門的主管用一個小時的時間來發表年度計劃，每一個部門發表完成之后，所有的部門都可以提出質詢。一個公司部門的目標與計劃，是經過所有相關部門共同檢視的，因此才能夠得到確認，這是關鍵所在。部門的年度目標計劃經過所有部門檢視的話，讓問題在事前就已經通過協調溝通解決了，而不是等到事情發生后才來彌補。事情的解決是在事前，而不是在事后。事后協調就會出現本位主義。總預算完成，就會產生三張重要的財報。第一張就是公司的預估損益表。第二張財報是公司的預估資產負債表，第三張財報就是預估的現金流量表。2.部門經營計劃的發表與研討3.部門目標的布達說明與單位年度工作計劃的制定部門主管完成了部門的目標跟計劃，經過確認之后，就要把他的從屬主管集合起來布達跟說明。公司總目標布達說明部門目標布達說明單位目標單位計劃10天1頁部門計劃發表研討公司總計劃和總預算發表研討3周時間進行制作報告，內含預算表單位主管完成后，要把從屬課級主管集合起來，讓每一個單位主管來發表他的年度工作計劃。然后部門里的所有單位主管共同來研討。目的讓大家形成一致的認知，單位的目標計劃透過這個過程就會得到確認。3.部門目標的布達說明與單位年度工作計劃的制定公司總目標布達4.企業規模登記的認定第一種叫做微型企業，指員工人數在10人以下的企業第二種叫做小型企業，指員工人數在30個人以下的企業第三種叫做中型企業，指員工人數在30到300人之間的企業第四種叫做大型企業，3