《國家稅收》考試大綱一、單項(xiàng)選擇題1.下列不屬于“境內(nèi)銷售”的是（）。A.所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)B.所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)C.服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)D.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)答案：D2.增值稅的最終負(fù)稅人是()。A.生產(chǎn)商B.批發(fā)商C.消費(fèi)者D.零售商答案：C3.公元前594年，魯國實(shí)行的（）改革，標(biāo)志著中國的稅收已經(jīng)從雛形階段進(jìn)入成熟時(shí)期。A.貢助長徹 B.商鞅變法C.初稅畝 D.關(guān)市之賦答案：C4.稅收分配的對(duì)象是（）。A.流轉(zhuǎn)額B.所得額C.財(cái)產(chǎn)D.社會(huì)產(chǎn)品或國民收入答案：D5.累進(jìn)稅率是隨征稅對(duì)象數(shù)額增大而（）的稅率。A降低B保持不變C提高D變化答案：C6.下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴(kuò)建倉庫B.某電器廠委托商店代銷小電器C.某KTV購進(jìn)一批飲料銷售給客戶D.某餐飲企業(yè)購進(jìn)服裝用于集體福利答案：B7.根據(jù)增值稅的計(jì)稅原理，增值稅對(duì)同一商品而言，無論流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的多與少，只要增值額相同，稅負(fù)就相同，不會(huì)影響商品的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。這一特點(diǎn)體現(xiàn)了增值稅特點(diǎn)中的（）。A.保持稅收中性B.普遍征收C.稅收負(fù)擔(dān)由商品的最終消費(fèi)者承擔(dān)D.實(shí)行價(jià)外稅制度答案：A

8.下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的是（）。A.增值稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅答案：D9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目是（）。A.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)B.企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本C.企業(yè)對(duì)外投資期間的投資資產(chǎn)成本D.自創(chuàng)商譽(yù)答案：B10.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。A.7B.10C.15D.45答案：A11.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B.收訖貨款的當(dāng)天C.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天D.合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天答案：A12.下列項(xiàng)目在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許按800元實(shí)行定額扣除的有（

）。A.特許權(quán)使用費(fèi)一次收入3000元B.一次中獎(jiǎng)收入5000元C.房租收入每月800元D.一次取得講課費(fèi)收入7000元答案：C13.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)審核，凡居住（）的，減半征收土地增值稅。A.滿3年未滿5年B.未滿3年C.滿5年未滿10年D.未滿10年答案：A14.稅收的強(qiáng)制性意味著（）。A.國家可以隨意強(qiáng)迫企業(yè)或個(gè)人交納貨幣或財(cái)產(chǎn)B.國家對(duì)企業(yè)或個(gè)人貢獻(xiàn)的貨幣或財(cái)產(chǎn)不予退還C.國家依法征稅，企業(yè)或個(gè)人依法納稅D.全社會(huì)的個(gè)人或法人都必須向國家繳納同量的稅收，否則要受到處罰答案：C15.下列所得中，不實(shí)行超額累進(jìn)稅率的是（）。A.工資、薪金所得B.經(jīng)營所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：D16.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）。A.居民企業(yè)來源于境外的所得B.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得C.非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得D.在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得答案：C17.土地增值稅的最高稅率為（）。A.20%B.30%C.50%D.60%答案：D18.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，（）為房產(chǎn)稅納稅人。A.產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.房產(chǎn)代管人或使用人D.經(jīng)營管理單位答案：C19.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是以（）為基礎(chǔ)確定的。A.到岸價(jià)格B.成交價(jià)格C.到岸價(jià)格加關(guān)稅D.成交價(jià)格加進(jìn)口增值稅答案：B20.新《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，稿酬所得的收入額減按()計(jì)算。A.80％B.70％C.60％D.50%答案：B21.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天C.辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.取得銷售款的憑證的當(dāng)天答案：A22.稅收改變了社會(huì)成員與政府各自占有社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值量的份額，稅收屬于（）范疇。A.生產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B23.我國增值稅實(shí)行全面"轉(zhuǎn)型"指的是（）。A.由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型B.由過去的收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型C.由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型D.由過去的消費(fèi)型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型答案：C24.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或虧損，都應(yīng)在月份或季度終了后（）日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表。A.7B.10C.15D.45答案：C25.土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額（）的部分，稅率為60%。A.50%B.60%C.100%D.200%答案：D26.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅地點(diǎn)為（）。A.所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人核算地C.海關(guān)總署所在地D.報(bào)關(guān)地海關(guān)答案：D27.稅收工作最主要的任務(wù)是（）。A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.賬簿管理D.納稅申報(bào)答案：B28.股息、利息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每年收入額B.每季度收入額C.每次收入額D.每月收入額答案：C29.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.30%B.20%C.40%D.25%答案：A二、多項(xiàng)選擇題1.納稅人以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列項(xiàng)目，其中須繳消費(fèi)稅的有（）。A.用作廣告和樣品展出B.饋贈(zèng)給有關(guān)部門試用C.移送另一車間生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D.供本廠管理部門使用答案：ABD2.按照增值稅的類型劃分，增值稅可分為()。A.生產(chǎn)型B.消費(fèi)型C.積累型D.收入型答案：ABD3.資源稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅。A.應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地B.納稅人所在地C.納稅人注冊(cè)地D.生產(chǎn)所在地答案：AD4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓自己使用過的舊房及建筑物，允許扣除的項(xiàng)目包括（）。A.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格B.取得土地使用權(quán)時(shí)支付的價(jià)款C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金D.加計(jì)20%的扣除答案：ABCD5.采用按年計(jì)征的稅種包括()。A企業(yè)所得稅B車船稅C契稅D房產(chǎn)稅答案：ABD6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是（）。A.城市B.農(nóng)村C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ACD7.以下稅種屬于價(jià)內(nèi)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：BC8.居民個(gè)人取得的綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得答案：ABCD9.稅收制度是由若干要素組成的，其中基本的是（）。A.征稅對(duì)象B.納稅期限C.稅率D.納稅人答案：ACD10.根據(jù)現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)主要是（）。A.經(jīng)營規(guī)模的大小B.會(huì)計(jì)核算是否健全C.經(jīng)濟(jì)性質(zhì)D.經(jīng)營方式答案：AB11.單位或個(gè)體經(jīng)營者下列屬于視同銷售貨物的行為需征收增值稅的有（）。A.將貨物交付他人代銷B.銷售代銷貨物C.自產(chǎn)、委托加工的貨物用于本單位連續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)品D.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東和投資者答案：ABD12.外購已稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅的計(jì)算依據(jù)是（）。A.當(dāng)期購進(jìn)數(shù)量B.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C.當(dāng)期出庫數(shù)量D.當(dāng)期已出售的應(yīng)稅消費(fèi)品的耗用數(shù)量答案：ACD13.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資本性支出不得作為一次性費(fèi)用列支。屬于資本性支出的項(xiàng)目有（）。A.資本的利息支出B.購進(jìn)各項(xiàng)無形資產(chǎn)的支出C.被沒收的財(cái)物D.房屋的建造支出答案：BD14.居民個(gè)人綜合所得依法可以稅前扣除的專項(xiàng)附加扣除，包括（）等支出。A.子女教育和贍養(yǎng)老人B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或者住房租金答案：ABCD15.下列產(chǎn)品中，應(yīng)繳納資源稅的有（）。A.固體鹽B.原油C.林木D.金屬礦原礦答案：ABD16.稅收的作用主要有（）。A.籌集財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.調(diào)節(jié)分配D.維護(hù)國家權(quán)益答案：ABCD17.下列固定資產(chǎn)中不可以提取折舊的有()。A.季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.房屋、建筑物答案：BC18.中國自2016年5月1日起，全面推開營改增試點(diǎn)，將（）納入試點(diǎn)范圍。A.建筑業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.金融業(yè)D.生活服務(wù)業(yè)答案：ABCD19.下列收費(fèi)中，()應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，計(jì)征增值稅。A.返還利潤B.包裝費(fèi)C.優(yōu)質(zhì)費(fèi)D.手續(xù)費(fèi)答案：ABCD20.納稅期限的確定應(yīng)考慮的因素包括（）。A.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)B.納稅人的所有制性質(zhì)C.納稅人稅款的多寡D.應(yīng)稅行為發(fā)生的特點(diǎn)答案：ACD21.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金有()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅D.資源稅，土地增值稅答案：BCD22.資源稅的納稅人為()。A.銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人B.生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人C.開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人D.收購應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人答案：BC23.下列情況()不屬于土地增值稅的征收范圍。A.房地產(chǎn)出租B.房地產(chǎn)買賣C.房地產(chǎn)贈(zèng)與D.房地產(chǎn)評(píng)估增值答案：ACD24.按照稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿，稅收可分為（）。A.價(jià)內(nèi)稅B.直接稅C.間接稅D.價(jià)外稅答案：BC三、判斷題1.國家征稅憑借的是政治權(quán)力，而非財(cái)產(chǎn)權(quán)。答案：對(duì)2.自然資源均屬于國家所有，因此，對(duì)所有自然資源都征收資源稅。答案：錯(cuò)3.應(yīng)稅消費(fèi)品在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，其銷售額不包括增值稅稅額；在計(jì)征增值稅時(shí)，則應(yīng)包括消費(fèi)稅稅額。答案：對(duì)4.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。答案：錯(cuò)5.納稅人是稅收制度的基本要素之一，是一個(gè)稅種區(qū)別于另一個(gè)稅種的主要標(biāo)志。答案：對(duì)6.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，須單獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的營業(yè)額、銷售額，沒有單獨(dú)核算的，不予免稅、減稅。答案：對(duì)7.耕地占用稅只在占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)行為時(shí)一次性征收，以后不再征納。答案：對(duì)8.我國現(xiàn)行的增值稅只就商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的增值額征收。答案：錯(cuò)9.稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能源于稅收組織收入的職能。答案：對(duì)10.稅率是稅收制度的一個(gè)基本要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。答案：錯(cuò)11.我國現(xiàn)行的增值稅，為了照顧納稅人的困難，降低稅務(wù)成本，對(duì)所有的納稅單位和個(gè)人，全國統(tǒng)一規(guī)定了起征點(diǎn)幅度。答案：錯(cuò)12.委托方將委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。答案：對(duì)13.與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，并沒有任何限制。答案：錯(cuò)14.收購未稅礦產(chǎn)品的單位，負(fù)有代扣代繳資源稅的義務(wù)。答案：對(duì)15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，生產(chǎn)經(jīng)營期間向非金融機(jī)構(gòu)借款，包括企業(yè)之間相互拆借的利息支出，準(zhǔn)予按實(shí)扣除。答案：錯(cuò)16.對(duì)股票交易不征收印花稅。答案：錯(cuò)17.兩人共同取得的同一所得項(xiàng)目的收入，按稅法規(guī)定兩人按分得收入分別計(jì)稅。答案：對(duì)18.資源稅在稅率設(shè)計(jì)上采取差別稅額，是為了貫徹“普遍征收”的原則。答案：錯(cuò)19.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值后的余額為個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。答案：錯(cuò)20.在確定企業(yè)的應(yīng)納稅所得過程中，企業(yè)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)分別按計(jì)稅工資總額的1.5％，14％，2％計(jì)算扣除。答案：錯(cuò)21.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，可按委托加工合同上注明的材料成本與加工費(fèi)之和為組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)算代收代繳的消費(fèi)稅。答案：錯(cuò)22.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)（設(shè)在同一縣（市）的除外）并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售的，視同銷售貨物。答案：對(duì)23.增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，兩稅的稅基不一致。答案：錯(cuò)24.企業(yè)境外所得稅額抵免限額應(yīng)分國分項(xiàng)計(jì)算。答案：錯(cuò)25.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)納稅人在規(guī)定征稅的城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)占用國有土地征收的一種稅。答案：對(duì)四、計(jì)算題1.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，20X2年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售成套化妝品取得價(jià)款400000元；（2）節(jié)日發(fā)給職工一批新開發(fā)的化妝品，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，產(chǎn)品生產(chǎn)成本為30000元；（3）企業(yè)將一批由護(hù)膚護(hù)發(fā)品和化妝品組成的禮盒送給關(guān)系單位，同類產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為20000元。根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額。（注：化妝品消費(fèi)稅稅率為10%）參考答案：銷售成套化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=400000×30%=120000（元）發(fā)給職工的新產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅=30000×（1+5%）/（1-30%）×30%=13500（元）對(duì)外贈(zèng)送禮盒應(yīng)納消費(fèi)稅=20000×30%=6000（元）本月應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=120000+13500+6000=139500（元）（溫馨提示：照抄答案，沒有加入自己的答案，一律0分。）2.某建筑公司是中國的居民企業(yè)，20X2年在中國國境內(nèi)經(jīng)營，取得應(yīng)納稅所得額600萬元。其在A國的分支機(jī)構(gòu)取得應(yīng)納稅所得額400萬元，A國所得稅稅率為30%，在B國的分支機(jī)構(gòu)取得應(yīng)納稅所得額300萬元，B國所得稅稅率為20%。要求：請(qǐng)計(jì)算該公司年終匯總納稅時(shí)，實(shí)際應(yīng)交納的所得稅稅額。參考答案：A國已納所得稅稅額=400×30%=120（萬元）A國的抵免限額=400×25%=100（萬元）A國允許抵免額=100（萬元）B國已納所得稅稅額=300×20%=60（萬元）B國的抵免限額=300×25%=75（萬元）B國允許抵免額=60（萬元）全年應(yīng)納所得稅額=（600+400+300）×25%－（100+60）=165（萬元）（溫馨提示：照抄答案，沒有加入自己的答案，一律0分。）3.某房地產(chǎn)開發(fā)公司在市區(qū)建造一幢寫字樓，取得銷售總收入3000萬元。為建造此寫字樓發(fā)生的相關(guān)支出如下：取得土地使用權(quán)支付的金額為100萬元；土地征用費(fèi)用100萬元，前期工程費(fèi)50萬元，建筑安裝工程費(fèi)200萬元，公共配套設(shè)施費(fèi)150萬元，開發(fā)間接費(fèi)用50萬元；該公司發(fā)生貸款利息支出80萬元，并能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明；其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除率為5％；與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅和教育費(fèi)附加為165萬元。計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓此樓應(yīng)納的土地增值稅稅額。參考答案：(1)取得土地使用權(quán)而支付的金額為100萬元；(2)房地產(chǎn)開發(fā)成本=100+50+200+150+50=550萬元；(3)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝80+（100+550）×5%=112.5萬元；(4)允許扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅費(fèi)為165萬元；(5)從事房地產(chǎn)開發(fā)加計(jì)扣除20％，加計(jì)扣除額＝（100＋550）×20％＝130萬元；(6)允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)＝100＋550＋112.5＋165＋130＝1057.5萬元。(7)增值額＝3000－1057.5＝1942.5萬元(8)增值率＝1942.5÷1057.5×100％＝183.69％(9)應(yīng)納稅額＝1942.5×50％－1057.5×15％＝971.25-158.625=812.625(萬元)（溫馨提示：照抄答案，沒有加入自己的答案，一律0分。）4.某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，每個(gè)季度按實(shí)際利潤數(shù)預(yù)繳所得稅。20X2年第一季度實(shí)現(xiàn)利潤額為150萬元，第二季度實(shí)現(xiàn)利潤額為180萬元，第三季度實(shí)現(xiàn)利潤額為200萬元，第四季度實(shí)現(xiàn)利潤額為100萬元。20X2年全年應(yīng)納稅所得額為800萬元。計(jì)算20X2年各季度應(yīng)預(yù)繳和年終匯算清繳的企業(yè)所得稅稅額。參考答案：（1）第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額為：應(yīng)納所得稅稅額=150×25%=37.5萬元（2）第二季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額為：應(yīng)納所得稅稅額=180×25%=45萬元（3）第三季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額為：應(yīng)納所得稅稅額=200×25%=50萬元（4）第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額為：應(yīng)納所得稅稅額=100×25%=25萬元（5）年終匯算清繳：全年應(yīng)納所得稅稅額=800×25%=200萬元全年累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=37.5+45+50+25=157.5萬元應(yīng)補(bǔ)繳所得稅稅額=200-157.5=42.5萬元（溫馨提示：照抄答案，沒有加入自己的答案，一律0分。）5.某企業(yè)某一納稅年度，境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為440萬元。其設(shè)在A國分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅所得240萬元，其中，生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，該國規(guī)定的稅率為40％；利息和特許權(quán)使用費(fèi)所得40萬元，稅率為20％。設(shè)在B國分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅所得120萬元，其中，生產(chǎn)經(jīng)營所得80萬元，該國稅率為30％；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得40萬元，稅率為10％。假設(shè)境外應(yīng)稅所得與按我國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額相一致；境外所得均已分別按該