《稅務師之稅法一》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、甲市化工產品生產企業為增值稅一般納稅人，該企業2021年3月經董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

A.甲市

B.乙市

C.甲市或乙市

D.雙方商議的地區【答案】B2、下面可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的情形是（）。

A.企業間互換辦公用房

B.企業轉讓一棟房產給政府機關用于辦公

C.房地產開發企業將建造的商品房作價入股某酒店

D.居民因省政府批準的文化園項目建設需要而自行轉讓房地產【答案】D3、（2015年）甲廠為卷煙生產企業，主要生產A類卷煙，乙廠為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發生下列經營業務：

A.3.90

B.39.10

C.25.50

D.13.60【答案】A4、根據增值稅的有關規定，下列說法不正確的是（）。

A.納稅人將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“有形動產租賃服務”繳納增值稅

B.賓館提供會議場地及配套服務的活動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅

C.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務”繳納增值稅

D.提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅【答案】A5、下列情形中，屬于在境內銷售服務、無形資產或不動產的是（）。

A.英國A公司為我國甲公司出境的函件在英國提供的收派服務

B.法國B公司為我國乙公司提供的工程地點在法國的工程勘察勘探服務

C.日本C公司向我國丙公司銷售位于北京的辦公樓

D.韓國D公司向我國丁公司銷售完全在韓國使用的無形資產【答案】C6、某市房地產開發公司2020年3月對其開發的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：

A.5418

B.4326

C.5496

D.3664【答案】C7、某商場為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發生下列業務：零售鉑金首飾取得含稅收入11.3萬元,將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬元，其中金銀首飾18.08萬元，鍍金首飾2.26萬元，該商場當月應繳消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）

A.0.5

B.1.58

C.1.3

D.1.4【答案】D8、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產軟件產品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額152.94萬元，本月領用其中40%，該軟件開發企業當月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12【答案】B9、單位或者個人發生下列行為，在繳納相關稅金的同時，還應繳納城市維護建設稅的是（）。

A.私營企業銷售電視機

B.人民銀行取得對金融機構的貸款利息

C.企業購置并自用應稅車輛

D.個人取得有獎發票中獎所得【答案】A10、2009年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業務收入300萬元，發生廣告制作支出14萬元，向媒體支付廣告發布費60萬元;所屬打字復印社取得營業收入54.萬元，購買紙張發生支出30萬元;舉辦培訓班并提供咨詢服務取得收入38萬元，同時發生資料費支出2萬元，2009年10月該廣告公司應繳納營業稅()萬元。

A.11.05

B.13.19

C.14.35

D.16.60【答案】D11、下列各項中，由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮后在規定的幅度內按照規定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態廢物【答案】B12、甲企業位于縣城，2020年4月被稅務機關查補增值稅20000元、消費稅40000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費稅的罰款30000元，土地增值稅罰款12500元。當月甲企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加合計（）元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880【答案】A13、甲公司2020年1月從經銷商（增值稅小規模納稅人）購買4輛排氣量200毫升的摩托車和5輛電動摩托車自用。摩托車每輛零售價10000元，電動摩托車每輛零售價3000元。另購入1輛掛車用于貨物運輸，支付不含增值稅車價款190000元。則甲公司1月應繳納的車輛購置稅是（）元。

A.13383.50

B.14839.81

C.19000

D.22883.50【答案】A14、某鋁合金生產企業為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售一批自產鋁合金材料，根據合同規定，該企業負責將其加工成門窗并安裝。鋁合金材料不含稅價款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取安裝費4萬元，該企業當月銷項稅額為()萬元。

A.37.16

B.35.02

C.40.12

D.39.10【答案】A15、下列關于稅法規范作用的表述中，錯誤的是（）。

A.稅法規范作用的實質是法律的基本作用在稅法中的體現與引申

B.稅法指引作用的目的在于鼓勵人們從事稅法所允許的行為

C.稅法的規范作用不包括教育作用

D.稅法的規范作用是指稅法調整、規范人們行為的作用【答案】C16、對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5【答案】A17、境外自然人為境內單位提供宣傳畫冊設計服務，境內單位支付含稅服務費10300元。境內單位應扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00【答案】C18、2021年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發票，收取不含稅價款80000元，另外收取包裝物押金2320元；啤酒開具普通發票，收取的價稅合計款34800元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業務，該酒廠2021年3月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8【答案】C19、某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，復運進境的運費1萬元、保險費0.4萬元。關稅稅率10%。該公司上述業務應繳納關稅（）萬元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14【答案】B20、某企業為增值稅小規模納稅人，2020年1月出售作為固定資產使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。（未放棄減稅，不考慮其他增值稅稅收優惠）

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15【答案】D21、某鞭炮廠2020年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發給廠家的原材料成本為30000元。廠家當月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費11600元，含稅代墊輔助材料款5800元，廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價格。該鞭炮廠于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價款60000元，則該鞭炮廠當月應納消費稅（）元。（鞭炮、焰火消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%）

A.0

B.988.55

C.9000.00

D.7941.18【答案】B22、2019年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，購貨傭金4萬元，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2019年4月4日填發稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環節稅金為19.35萬元【答案】D23、（2013年）2019年6月，某商場首飾部銷售業務如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元。該商場當月應納消費稅（）萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%）

A.0.36

B.0.45

C.0.60

D.0.75【答案】A24、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2019年2月發生下列業務：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17【答案】C25、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發生以下業務：

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00【答案】D26、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：

A.792.48

B.495.56

C.495.48

D.495.00【答案】C27、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發生以下業務:

A.3.30

B.0

C.1.98

D.2.28【答案】C28、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2019年2月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額()萬元。

A.3.40

B.4.05

C.3.61

D.3.53【答案】C29、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人自產自用應稅車輛的計稅價格，按照應稅車輛市場上的最高銷售價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人以受贈方式取得自用的應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B30、根據消費稅的有關規定，某些應稅消費品是用外購的已繳納消費稅的應稅消費品連續生產出來的，在對這些連續生產出來的應稅消費品計征消費稅時，符合抵扣條件的，應按（）計算準予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款。

A.當期生產領用數量

B.當期購進數量

C.當期連續生產出來的應稅消費品的生產數量

D.當期連續生產出來的應稅消費品的銷售數量【答案】A31、2020年3月，某縣稅務機關擬對轄區內某房地產開發企業開發的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發企業提供的資料如下：

A.3360

B.3300

C.360

D.300【答案】D32、某商業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。

A.2396.4

B.2216.4

C.2220

D.2324.4【答案】B33、下列關于消費稅征稅環節特殊規定的說法，錯誤的是（）。

A.珠寶玉石首飾在零售環節征收消費稅

B.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅

C.從事卷煙批發業務的納稅人將卷煙銷售額與其他商品銷售額未分開核算的，一并征收批發環節的消費稅

D.卷煙批發環節加征消費稅適用的從價稅率是11%【答案】A34、（2019年）下列經濟活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.甲、乙公司相互交換房產產權用于辦公

B.丙某轉讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發生的房產評估增值

D.戊公司通過中國青少年發展基金會向某市文化宮捐贈房產一套用于青少年美術作品展覽室【答案】A35、2021年3月，境內甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務，應支付全部款項106萬元。甲公司應扣繳增值稅（）元。

A.0

B.3

C.6

D.6.36【答案】C36、下列企業屬于資源稅納稅義務人的是（）。

A.生產銷售食用鹽的工廠

B.進口原煤的上市公司

C.銷售外購已稅原煤的企業

D.開采鐵礦石的上市公司【答案】D37、某外貿企業為增值稅一般納稅人，2020年8月購進電冰箱一批，取得的增值稅專用發票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，當月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿企業該出口業務應退增值稅（）萬元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2【答案】B38、區分不同稅種的主要標志是（）。

A.納稅義務人

B.課稅對象

C.稅率

D.稅目【答案】B39、根據城市維護建設稅法的規定，代扣代繳“兩稅”的納稅人未代扣代繳城市維護建設稅的，城市維護建設稅的納稅地點是()。

A.納稅人應稅行為發生地

B.扣繳義務人所在地

C.扣繳義務人應稅行為發生地

D.納稅人所在地【答案】D40、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農場收購蘋果，已被生產領用于生產蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農產品收購發票，同時支付運費，取得了增值稅專用發票注明金額0.6萬元。當月銷售自產的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26【答案】C41、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.電動摩托車應當計征車輛購置稅

B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應稅車輛

C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B42、某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發的位于市區的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.2232

B.2632

C.3052

D.3200【答案】B43、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：

A.2046.55

B.3752.51

C.2714.36

D.4041.23【答案】C44、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41【答案】B45、下列關于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產企業銷售自產的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續對國產抗艾滋病病毒藥品免征生產環節和流通環節增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產企業和流通企業未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，由稅務機關確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅【答案】C46、（2019年真題）關于增值稅納稅人的規定，下列說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經營的，以出租人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人

C.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為納稅人

D.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人【答案】C47、下列關于稅法與行政法、經濟法的關系的表述，錯誤的是（）。

A.稅法與行政法有著十分密切的聯系

B.稅法是一種義務性法規，行政法大多為授權性法規

C.從調整對象來看，經濟法調整的是經濟管理關系，而稅法的調整對象則含有較多的稅務行政管理的性質

D.稅法具有經濟屬性，但是在稅法運行過程中，沒有經濟分配的進行【答案】D48、關于境外旅客購物離境退稅，表述錯誤的是（）。

A.退稅額未超過10000元的，以現金方式退稅

B.自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%

C.退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品，不屬于境外旅客購物離境退稅物品的范圍

D.離境日距退稅物品購買日不超過90天，屬于境外旅客申請退稅需滿足的條件之一【答案】A49、納稅人違反《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條第二款的規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的，并處（）罰款。

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款【答案】D50、某交通運輸企業為增值稅一般納稅人（“營改增”試點地區），具備提供國際運輸服務的條件和資質。2012年12月該企業承接境內運輸業務，收取運費價稅合計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發票，注明價款400萬元、稅款68萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發票，注明價款60萬元、稅款10.2萬元；當月對外承接將貨物由境內載運出境的業務，收取價款70萬美元。該運輸企業當月應退增值稅（）萬元。（交通運輸業退稅率11%,美元對人民幣匯率1：6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51【答案】C51、某餐飲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月取得客人店內消費的含稅銷售額100萬元、銷售外賣食品取得含稅銷售額10萬元，當月全部可以抵扣的進項稅額為2萬元。該企業適用加計抵減政策，上期末加計抵減額余額為0.5萬元，該餐飲企業當月實際繳納增值稅（）萬元。

A.4.01

B.3.53

C.3.43

D.3.93【答案】C52、甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市。2020年5月安排公司員工去B市某企業提供一項咨詢服務，取得含稅價款200000元，已知外派員工小張當月乘坐飛機前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價為2000元，燃油附加費為200元，機場建設費100元。小李訂票較晚，機票已經售罄，改為坐火車前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票價為500元，假設不考慮其他事項，甲鑒證咨詢公司5月份應納增值稅額為（）元。

A.11097.82

B.11320.75

C.11167.92

D.11242.11【答案】A53、以下關于消費稅相關政策的表述不正確的是（）。

A.委托方收回的應稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅

B.委托方收回的應稅消費品，以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅

C.在委托加工應稅消費品的業務中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，要以組成計稅價格為計稅依據進行補稅處理

D.如果受托方是個體經營者，委托方須在收回加工應稅消費品后向委托方所在地主管稅務機關繳納消費稅【答案】C54、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00【答案】C55、2010年某公司進口10箱卷煙(5萬支/箱)，經海關審定，關稅完稅價格22萬元/箱，關稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2010年該公司進口環節應納消費稅()萬元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64【答案】C56、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購煙葉5000公斤，實際支付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發票，煙葉稅稅率20%，關于煙葉稅的稅務處理，下列表述正確的是（）。

A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元

D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元【答案】B57、某化妝品生產企業從法國進口香水精，關稅完稅價格30萬元，關稅稅率20%，海關已代征增值稅、消費稅。2020年4月生產領用上述進口香水精的90%用于連續生產本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業當月應繳納消費稅（）萬元。

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65【答案】B58、甲生產企業一般納稅人，2021年2月進口加工原料一批，關稅完稅價格為120萬元，關稅稅率為10%，取得了海關填發的進口增值稅專用繳款書。另將材料運回本企業倉庫，支付了境內運費并取得了一般納稅人開具的增值稅專用發票，注明價款4萬元。則當月可以抵扣的進項稅額是（）萬元。

A.15.72

B.17.28

C.17.52

D.23.00【答案】C59、某企業為增值稅一般納稅人，屬于《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2021年6月從農業生產者手中購進免稅農產品80噸，直接對外銷售60噸。該批農產品平均購買單價為每噸5萬元，損耗率5%，則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71【答案】B60、下列關于資源稅計稅依據的說法，不正確的是（）。

A.資源稅計稅依據為應稅產品的計稅銷售額或銷售數量

B.計稅銷售額或者銷售數量，包括應稅產品實際銷售和視同銷售兩部分

C.納稅人開采或者生產應稅產品自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅

D.資源稅應稅產品可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由縣級人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定【答案】D61、下列情形中，應當計算繳納土地增值稅的是（）。

A.工業企業向房地產開發企業轉讓國有土地使用權

B.房產所有人通過希望工程基金會將房屋產權贈與西部教育事業

C.甲企業出資金、乙企業出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地產開發企業代客戶進行房地產開發，開發完成后向客戶收取代建收入【答案】A62、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：

A.9.18

B.10.32

C.10.6

D.11.2【答案】A63、下列各項中，不屬于環境保護稅計稅單位的是（）。

A.每污染當量

B.排放量

C.每噸

D.超標分貝【答案】B64、下列各項中，屬于計算資源稅時的計稅依據的是（）。

A.納稅人開采銷售原油的銷售數量

B.納稅人銷售原煤時向對方收取的不含增值稅價款

C.納稅人銷售汽油對外收取的不含增值稅價款

D.納稅人銷售天然氣時銷售出的天然氣的體積數量【答案】B65、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車18萬元，運抵我國海關前發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率為30%，該單位應繳納的關稅為（）萬元。

A.550.80

B.456.40

C.552.45

D.551.35【答案】C66、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務，2020年3月主要經營業務如下：

A.57.27

B.57.62

C.580.60

D.261.56【答案】A67、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4月發生下列業務：

A.10776.32

B.14368.42

C.12019.74

D.15000【答案】B68、納稅人購買并使用下列車輛，需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.有軌電車

B.電動摩托車

C.挖掘機

D.叉車【答案】A69、（2016年真題）某供熱企業為增值稅一般納稅人，2019年12月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當月外購原材料取得增值稅專用發票注明稅額70萬元。該企業2019年12月應繳納增值稅（）萬元。

A.47.29

B.21.17

C.15.13

D.6.37【答案】D70、下列情形中，應征收增值稅的是（）。

A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內的辦公樓

B.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內使用的客車

C.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內使用的無形資產

D.美國G公司向我國H公司提供在美國境內的會議展覽服務【答案】A71、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發生以下業務：

A.51234.50

B.60572.88

C.31300.00

D.42430.00【答案】D72、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：

A.40.8

B.51.12

C.65.25

D.68.31【答案】A73、下列各項中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。

A.受托代理出口貨物的外貿企業

B.收購貨物出口的外貿企業

C.自營出口自產貨物的生產企業

D.委托出口自產貨物的生產企業【答案】B74、某醫院于2016年8月購置一輛懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2019年8月該醫院將該救護車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為150000元。該醫院應納車輛購置稅（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65【答案】B75、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%【答案】D76、某能源公司2020年10月開采地熱10萬立方米，當月銷售8萬立方米，合同約定10月收取總價款的50%，11月收取總價款的50%。該能源公司10月應納資源稅（）萬元。（地熱資源稅稅率為每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200【答案】A77、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：

A.0.40

B.0.42

C.3.57

D.3.23【答案】B78、利血平具有

A.降壓

B.抗腫瘤

C.抗菌

D.鎮痛

E.平喘【答案】A79、納稅人違反《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條第二款規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的，并處（）罰款。

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款【答案】D80、某軟件企業為增值稅一般納稅人（享受軟件業稅收優惠），2021年5月發生如下業務：

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35【答案】B81、某果汁飲料廠為增值稅一般納稅人，2019年12月用自產市場價格為80000元的果汁飲料與某農場等價換取芒果和鮮橙，飲料廠已取得農產品銷售發票，換入的水果在運輸途中因保管不善腐爛5%，其余部分當月生產領用。該廠當月應繳納增值稅（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54【答案】C82、某鞭炮廠2020年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發給廠家的原材料成本為30000元。廠家當月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費11600元，含稅代墊輔助材料款5800元，廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價格。該鞭炮廠于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價款60000元，則該鞭炮廠當月應納消費稅（）元。（鞭炮、焰火消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%）

A.0

B.988.55

C.9000.00

D.7941.18【答案】B83、某軟件開發企業（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自行開發生產的嵌入式軟件和相關計算機設備，共取得不含稅銷售額400萬元（含設備銷售額160萬元），已開具增值稅專用發票；本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增值稅為35萬元（含專用于軟件產品開發生產工具的進項稅額2萬元）。該企業向稅務機關備案按照銷售額比重分攤進項稅額，則該企業上述業務實際應負擔的增值稅為（）萬元。

A.13.6

B.14.4

C.14.8

D.18【答案】C84、位于縣城的某房地產開發企業開發一幢寫字樓，取得土地使用權支付地價款和相關稅費共計2000萬元，發生房地產開發成本2600萬元，其中裝修費用600萬元；利息支出80萬元（能提供金融機構貸款證明且能按轉讓房地產項目計算分攤）；該寫字樓竣工驗收后，將總建筑面積的1/2對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬元；剩余的建筑面積對外出租，當年取得租金收入300萬元。已知當地省級人民政府規定，房地產開發費用扣除比例為4%，可以扣除的與轉讓房地產有關的稅金為243萬元。該房地產開發企業在計算應繳納的土地增值稅時，扣除項目金額合計數為（）萬元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135【答案】D85、下列稅種，實行超率累進稅率的是()。

A.房產稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅【答案】C86、某房地產開發企業在土地增值稅清算時列明：取得土地使用權支付地價款2000萬元、契稅80萬元，前期工程費1000萬元、建筑安裝工程費3000萬元（含質量保證金500萬元，建筑施工企業未就扣留的質量保證金開具發票）、基礎設施費800萬元。該企業計算土地增值稅時允許加計扣除（）萬元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116【答案】A87、下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。

A.稅收法律關系的主體只能是國家

B.稅收法律關系體現征納雙方意志

C.稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件

D.稅收法律關系的客體是指主體享有的權利和承擔的義務【答案】C88、甲企業為卷煙生產企業，主要生產A牌卷煙，乙企業為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業。三個企業均為增值稅一般納稅人，2020年7月發生以下業務：

A.26.55

B.17.25

C.16.50

D.9.30【答案】B89、根據稅法基本原則的規定，以下不屬于稅收法律主義原則的是（）。

A.課稅要素法定原則

B.法律優位原則

C.課稅要素明確原則

D.依法稽征原則【答案】B90、某市區的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發生如下經營業務：

A.268

B.312

C.286

D.299【答案】C91、甲企業將一臺賬面價值為20萬元的進口設備運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規定的期限內復運進境，復運進境時同類設備的進口成交價格為30萬元。該設備的境外修理費和料件費共10萬元，發生境外運費和保險費3萬元。已知該設備進口關稅稅率為20%。則甲企業應繳納進口關稅（）萬元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6【答案】A92、（2019年真題）生產企業2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發貨，3月15日收款，生產企業按約定發貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發生時間是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日【答案】D93、1g(ml)溶質能在10～30ml溶劑中溶解稱為

A.極易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶【答案】C94、某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，自2018至2020年開發M地塊的房地產項目，可售建筑面積80000平方米，2020年6月竣工驗收并開始銷售，截止2021年4月已銷售72000平方米，剩余可售建筑面積用于出租。該項目土地成本20000萬元，開發成本15000萬元，開發費用10000萬元（其中利息支出不能提供金融機構貸款證明），與轉讓房地產有關的稅金782萬元。開發費用扣除比例為10%。該公司對M地塊的房地產項目進行土地增值稅清算時，允許扣除項目金額（）萬元。（

A.35432

B.41732

C.39282

D.40157【答案】B95、位于市區的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業務涉及的相關票據均已申報抵扣。）

A.4.59

B.4.85

C.4.62

D.6.34【答案】C96、某酒廠2021年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物含稅價格7006元；本月另銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業1月應納消費稅（）元。（白酒的消費稅稅率為20％＋0.5元/斤，其他酒的消費稅稅率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240【答案】D97、下列服務可以享受生活性服務業加計抵減15%稅收政策的是（）。

A.美容美發服務

B.廣告代理服務

C.法律鑒證服務

D.航空地面服務【答案】A98、某外貿企業為增值稅一般納稅人，2020年8月購進電冰箱一批，取得的增值稅專用發票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，當月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿企業該出口業務應退增值稅（）萬元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2【答案】B99、計算土地增值稅時，納稅人如果不能按照轉讓房地產項目計算分攤利息支出的，其房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的（）計算扣除。

A.10%以內

B.12%以內

C.15%以內

D.30%以內【答案】A100、下列各項中，不符合關稅稅率適用規定的是（）。

A.減免稅貨物經批準移作他用的，應當適用轉移之日實施的稅率

B.因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進口貨物，行為發生之日不能確定的，適用海關發現該行為之日實施的稅率

C.出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率

D.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經批準不復運出境或者進境的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率【答案】A二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、下列業務屬于增值稅視同銷售行為的有（）。

A.運輸公司向新冠疫區運輸抗疫物資

B.超市將購進的食用油發放給本企業員工

C.汽車廠將自產汽車分配給股東

D.軟件開發企業向另一企業無償提供軟件維護服務

E.食品廠將委托加工收回的食品無償贈送給關聯方【答案】CD102、下列應稅行為，適用5%征收率的有（）。

A.小規模納稅人銷售不動產

B.小規模納稅人出租不動產（不含住房）

C.納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的

D.房地產開發企業的一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目，選擇簡易計稅方法的

E.小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品【答案】ABCD103、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發生以下業務：

A.從小規模納稅人處購入的農產品一律不得抵扣進項稅

B.從小規模納稅人處購入的農產品，取得增值稅專用發票的直接憑票抵進項稅

C.以外購的高檔香水精繼續加工高檔香水允許抵扣消費稅

D.高檔化妝品和普通護膚品組成成套禮盒銷售分開核算的，普通護膚品不計征消費稅

E.高檔化妝品和普通護膚品組成成套禮盒銷售的，一律計征消費稅【答案】C104、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：

A.稅務機關可于2019年12月份要求宏達房地產開發公司進行土地增值稅清算

B.公司繳納的土地閑置費不可以在計算土地增值稅時扣除

C.宏達房地產開發公司計算土地增值稅時，允許按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，加計20%扣除

D.質量保證金可以作為開發成本扣除

E.印花稅可以作為轉讓環節的稅金扣除【答案】ABC105、（2013年真題）持續經營以來從未發生騙取出口退稅等違法行為的生產企業同時符合特定條件出口外購貨物，可視同自產貨物適用增值稅退（免）稅政策，該特定條件包括（）。

A.已取得增值稅一般納稅人資格

B.已持續經營2年及2年以上

C.納稅信用等級為B級及以上

D.上一年度銷售額3億元以上

E.外購出口的貨物與本企業自產貨物同類型或具有相關性【答案】AB106、下列關于原油、天然氣資源稅優惠政策表述不正確的有（）。

A.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅

B.對三次采油資源稅減征30%

C.從衰竭期礦山開采的礦產品減征30%資源稅

D.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%

E.對低豐度油氣田資源稅減征30%【答案】D107、下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A.美國人凱文將中國境內一處房產贈送給好友

B.企業為辦理銀行貸款將廠房進行抵押

C.房地產開發公司受托對某企業閑置廠房進行改造

D.居民個人之間交換非居住用房產

E.企業持有房產期間發生評估增值【答案】AD108、房地產公司將開發產品用于下列用途，屬于土地增值稅視同銷售的有（）。

A.安置回遷

B.對外出租

C.獎勵職工

D.利潤分配

E.對外投資【答案】ACD109、下列各項中，免征環境保護稅的有（）。

A.規?；B殖排放應稅污染物的

B.小汽車等流動污染源排放應稅污染物的

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的

D.依法設立的城鄉污水集中處理場所排放污水，不超過國家和地方規定的排放標準的

E.建筑工地施工產生噪聲的【答案】BCD110、下列各項中，符合現行增值稅規定的有（）。

A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額

B.所稱生產、生活性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人

C.2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起6個月的銷售額符合規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策

D.納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內不再調整，以后年度是否適用，根據上年度銷售額計算確定

E.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提【答案】ABD111、下列服務，一般納稅人可選簡易計稅的有（）。

A.公共交通運輸服務

B.勞務派遣服務

C.清包工方式建筑服務

D.融資性售后回租

E.人力資源外包服務【答案】ABC112、銷售方向購買方收取的下列款項屬于價外費用（收入）的有（）。

A.包裝費

B.延期付款利息

C.優質費

D.承運部門的運費發票開具給購買方，并且由納稅人將該項發票轉交給購買方的代墊運費

E.代辦保險收取的符合條件的保險費【答案】ABC113、關于下列納稅人銷售應稅消費品收取的款項，應計入消費稅計稅依據的有（）。

A.返還利潤

B.增值稅銷項稅額

C.未逾期的啤酒包裝物押金

D.延期付款利息

E.優質費【答案】AD114、下列五個選項中，應稅消費品準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款的有（）。

A.以外購已稅高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿

B.以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板

C.以外購已稅鞭炮、焰火生產的鞭炮、焰火

D.以委托加工收回的已稅珠寶玉石連續生產的金銀鑲嵌首飾

E.以外購已稅潤滑油為原料生產的潤滑油【答案】ABC115、Lieberman-Burchard反應遇三萜皂苷和甾體皂苷都能有呈色反應，區別二者可根據

A.顏色變化不同，甾體皂苷呈黃-紅-紫-藍-綠-污綠等最后褪色，三萜皂苷最終只能顯示紅紫或藍色最后褪色

B.顏色變化不同，三萜皂苷呈黃-紅-紫-藍-綠-污綠等最后褪色，甾體皂苷最終只能顯示紅紫或藍色最后褪色

C.反應速度不同，三萜皂苷反應快，甾體皂苷反應慢

D.反應速度不同，甾體皂苷反應快，三萜皂苷反應慢

E.以上說法都不對【答案】A116、下列選項中，屬于煙葉稅的征稅對象的有（）。

A.晾曬煙葉

B.烤煙葉

C.煙絲

D.卷煙

E.雪茄煙【答案】AB117、下列關于關稅征收管理的表述中，正確的有（）。

A.當計算出的滯納金為30元時，按照50元繳納

B.納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續，延期納稅最長不超過3個月

C.如納稅義務人自海關填發稅款繳款書之日起3個月仍未繳納稅款，經直屬海關關長批準，海關可以采取強制扣繳.變價抵繳等強制措施

D.海關發現多征稅款的，應當立即通知納稅義務人辦理退稅手續，納稅義務人應當自收到海關通知之日起3個月內辦理有關退稅手續

E.非因納稅人違反海關規定造成短征關稅，海關發現的，自繳納稅款或貨物放行之日起1年內補征【答案】D118、針對一般企業，下列關于增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，正確的有（）。

A.允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構成比例

B.進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重

C.納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額

D.納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免退稅辦法的，相關進項稅額可以用于退還留抵稅額

E.納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額【答案】BC119、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應申請一般納稅人資格認定。下列各項中應計入年應稅銷售額的有()。

A.預售銷售額

B.免稅銷售額

C.稽查查補銷售額

D.納稅評估調整銷售額

E.稅務機關代開票銷售額【答案】BCD120、關于增值稅一般納稅人購進和租用固定資產進項稅額抵扣，下列說法正確的有（）。

A.購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣

B.購進固定資產，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

C.購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣

D.租入固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣

E.購進原料，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣【答案】ABD121、氫氯噻嗪的化學名為

A.6-氯-3，4-二氫-2H-1，2-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

B.6-氯-3，4-二氫-2H-1，2，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

C.6-氯-3，4-二氫-2H-1，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

D.6-氯-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物

E.7-氯-3，4-二氫-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-6-磺酰胺-1，1-二氧化物【答案】B122、下列各項中，適用5%征收率的有（）。

A.資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為

B.一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，選擇適用簡易計稅方法的

C.納稅人提供安全保護服務，選擇差額納稅的

D.納稅人銷售舊貨

E.一般納稅人提供人力資源外包服務，選擇適用簡易計稅方法的【答案】BC123、下列進口貨物，免征進口關稅的有（）。

A.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

B.具有一定商業價值的廣告品

C.外國企業無償贈送的物資

D.在海關放行前遭受損失的貨物

E.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料【答案】AD124、根據增值稅的有關規定，下列各項中，應征收增值稅的有（）。

A.銷售熱力

B.購進的貨物用于集體福利

C.郵政部門銷售集郵商品

D.銷售不動產

E.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用【答案】ACD125、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2019年6月發生如下業務：

A.該設備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣

B.購買時抵扣進項稅額0.39萬元

C.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進項稅額

D.購買時不得抵扣進項稅額

E.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按凈值計算抵扣進項稅額【答案】D126、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計人消費稅計稅依據的有()。

A.集資款

B.增值稅銷項稅額

C.未逾期的啤酒包裝物押金

D.白酒品牌使用費

E.裝卸費【答案】AD127、下列各項中，屬于消費稅特點的有（）。

A.具有征收的普遍性和連續性

B.征收方法具有多樣性

C.不重復征收

D.稅收負擔具有轉嫁性

E.稅收調節具有特殊性【答案】BD128、（2009年真題）關于金銀首飾征收消費稅，下列表述正確的有（）。

A.翻新改制首飾征收消費稅但修理首飾不征消費稅

B.金銀首飾和鍍金首飾均在零售環節征收消費稅

C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅

D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務發生時間為受托方交貨的當天

E.用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務發生時間為移送的當天【答案】ACD129、（2019年真題）下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有（）。

A.丙公司開發的住宅項目已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用面積占可售面積的5%

B.甲公司開發的住宅項目已全部銷售

C.乙公司將未竣工決算的開發項目整體轉讓

D.丁公司于2017年6月取得住宅項目銷售（預售）許可證，截止2019年6月底仍未銷售完畢

E.戊公司開發的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC130、下列關于煤炭資源稅的說法，正確的有()。

A.將開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額全額計算繳納資源稅

B.將開采的原煤自用于連續生產洗選煤的，在移送使用時不繳納資源稅

C.原煤的銷售額應包括從坑口到車站、碼頭等的運輸費用

D.將開采的原煤加工為洗選煤自用的，暫不征收資源稅

E.將開采的原煤直接對外銷售的，以原煤的銷售價格作為資源稅的計稅依據【答案】B131、某縣甲化妝品廠(增值稅一般納稅人)2018年7月接受位于市區的乙化妝品廠(增值稅一般納稅人)委托生產一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價為30萬元，甲廠收取不含稅加工費2萬元，當.月該批化妝品加工完成并全部收回。關于上述業務的稅務處理，下列說法中正確的有()。(化妝品成本利潤率5%，消費稅稅率15%)

A.乙廠應繳納城市維護建設稅6857.14元

B.甲廠應代收代繳城市維護建設稅6857.14元

C.甲廠應代收代繳城市維護建設稅2823.53元

D.甲廠應繳納城市維護建設稅238.00元

E.甲廠應繳納城市維護建設稅160.00元【答案】C132、下列各項中，屬于水氣礦產的有（）。

A.天然鹵水

B.硫化氫氣

C.天然氣

D.氦氣

E.天然氣水合物【答案】BD133、下列選項中，應稅消費品準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款的有（）。

A.以外購已稅高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿

B.以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板

C.以外購已稅鞭炮、焰火生產的鞭炮、焰火

D.以委托加工收回的已稅珠寶玉石連續生產的金銀鑲嵌首飾

E.以外購已稅潤滑油為原料生產的潤滑油【答案】ABC134、關于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（）。

A.我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則

B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為判案和適用法律、法規的依據

C.稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

D.稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力

E.以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式【答案】ABD135、（2014年）我國現行稅收制度中，采用的稅率形式有（）。

A.超額累進稅率

B.超率累進稅率

C.超額累退稅率

D.超倍累進稅率

E.全額累進稅率【答案】AB136、根據增值稅納稅人登記管理的規定，下列說法正確的有（）。

A.個體工商戶年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，不能申請登記為一般納稅人

B.增值稅納稅人應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記

C.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按照小規模納稅人納稅

D.納稅人登記時所依據的年應納稅額，不包括稅務機關代開發票的銷售額

E.納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】BC137、下列屬于對所得僅實行地域管轄權的國家和地區的有()。

A.英屬維爾京群島

B.巴拿馬

C.中國香港

D.塞浦路斯

E.中國澳門【答案】BCD138、下列關于車輛購置稅納稅地點的表述中，正確的有（）。

A.購置需辦理車輛登記的應稅車輛，應當向車輛登記地的主管稅務機關申報納稅

B.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，單位納稅人向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅

C.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，個人納稅人只能向其戶籍所在地的主管稅務機關申報納稅

D.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，個人納稅人只能向其居住地的主管稅務機關申報納稅

E.購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，單位納稅人向車輛購買地的主管稅務機關申報納稅【答案】AB139、維生素A有6種異構體存在，其中最穩定、活性最強的異構體為．

A.新維生素Aa(2Z-型)

B.異維生素Aa(6Z-型)

C.新維生素Ab(4Z-型)

D.新維生素Ac（2Z，4Z-型）

E.全反式【答案】140、下列業務應按“服務業”繳納營業稅的有()。

A.旅游景點經營觀光電車

B.經營游覽場所

C.經營音樂茶座

D.交通部門有償轉讓高速公路收費權

E.航空勘探【答案】AD141、下列行為，同時征收增值稅和消費稅的有（）。

A.自產應稅消費品用于連續生產非應稅消費品

B.自產應稅消費品用于連續生產應稅消費品

C.自產應稅消費品用于職工福利

D.自產應稅消費品用于饋贈

E.自產應稅消費品用于投資【答案】CD142、（2020年真題）關于小規模納稅人2021年6月合計銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（）。

A.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額8萬元、9萬元，當月不免稅

B.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額6萬元、7萬元，當月免稅

C.銷售貨物、提供服務、轉讓無形資產分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅

D.銷售貨物、提供服務、銷售不動產分別取得銷售額6萬元、7萬元、5萬元，當月不免稅

E.銷售貨物、提供建筑服務分別取得銷售額10萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當月免稅【答案】AB143、增值稅納稅人下列項目中，應繳納增值稅的有（）。

A.代省級政府收取的全額上繳財政的費用

B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金

C.逾期的白酒包裝物押金

D.收取的白酒包裝物押金

E.收取的啤酒包裝物押金【答案】BD144、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減15%政策的有（）。

A.教育醫療服務

B.旅游娛樂服務

C.研發服務

D.餐飲住宿服務

E.居民日常服務【答案】ABD145、下列關于資源稅征收管理的說法，正確的有()。

A.資源稅的納稅地點為納稅人的登記注冊地

B.不定期開采礦產品的納稅人，可以按次繳納資源稅

C.計算資源稅組成計稅價格時使用的成本利潤率由省、自治區、直轄市政府確定

D.資源稅納稅地點需要調整的，由省、自治區、直轄市稅務機關決定

E.代扣代繳資源稅的納稅地點是資源的開采地或扣繳義務人的生產所在地【答案】BD146、為支持新型冠狀肺炎疫情防控工作，相繼出臺了階段性優惠政策。納稅人提供的下列服務中，免征增值稅的有（）。

A.公共交通運輸服務

B.教育服務

C.為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入

D.廣播影視服務

E.商務輔助服務【答案】ABC147、納稅人為取得土地使用權所支付的地價款準予扣除，其中關于地價款的說法，正確的有（）。

A.以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金

B.以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款

C.以拍賣方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金

D.以轉讓方式取得土地使用權的，為該土地使用權的評估價格

E.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金【答案】ABC148、經海關批準暫時進境的規定貨物，在進境時納稅義務人向海關繳納相當于應納稅款的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳納進口環節增值稅和消費稅，并應當自進境之日起6個月內復運出境。下列各項中，屬于上述規定貨物的有（）。

A.在展覽會中展示的貨物

B.進行新聞報道的儀器

C.開展教學活動使用的設備

D.貨樣

E.外國政府無償贈送的物資【答案】ABCD149、下列業務既征增值稅又征消費稅的有（）。

A.商場珠寶部銷售金銀首飾

B.卷煙批發商向零售商銷售卷煙

C.商場服務部銷售高檔服裝

D.商場珠寶部銷售珠寶首飾

E.4S店銷售超豪華小汽車【答案】AB150、關于資源稅的處理中，下列說法正確的是（）。

A.以自采原礦加工為非應稅產品，視同銷售非應稅產品繳納資源稅

B.以自采原礦加工為精礦無償贈送，視同銷售精礦繳納資源稅

C.以自采的原煤加工為洗選煤自用，視同銷售原煤繳納資源稅

D.自采原礦加工為非應稅產品的，視同銷售原礦繳納資源稅

E.以自采原礦洗選后的精礦連續生產非應稅產品，視同銷售精礦繳納資源稅【答案】B151、（2019年真題）下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。

A.某醫院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫療服務

B.某汽車廠將自產小轎車用于日常辦公

C.某幼兒園租賃客車用于校車服務

D.某物流企業接受汽車生產商投資的運輸車輛自用

E.某輪胎制造企業接受汽車生產商抵債的小汽車自用【答案】ABD152、為進一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，對捐贈用于疫情防控的進口物資，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅的有（）。

A.消防車

B.救護車

C.防疫車

D.消毒用車

E.防護用品三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）【答案】BCD153、依據有關增值稅的規定，下列項目屬于混合銷售行為的有（）。

A.零售商店銷售家電并負責送貨上門

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務

C.照相館在提供照相服務的同時銷售相框

D.電視機制造廠銷售電視機同時負責運輸

E.某企業銷售林木并同時提供林木管護服務【答案】ACD154、針對一般企業，下列關于增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，正確的有（）。

A.允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構成比例

B.進項構成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重

C.納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額

D.納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，適用免退稅辦法的，相關進項稅額可以用于退還留抵稅額

E.納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額【答案】BC155、營改增行業以1個季度為納稅期限的規定適用于（）。

A.應納稅額較少的增值稅一般納稅人

B.小規模納稅人

C.財務公司

D.信托公司

E.銀行【答案】BCD156、下列費用中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有（）。

A.買方支付的中介傭金

B.買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用

C.賣方直接從買方獲得的該貨物進口后銷售的收益

D.買方支付的貨物進口后再加工的費用

E.與進口貨物有關.買方必須支付的且構成進口條件的特許權使用費【答案】ABC157、進口貨物以合理估價方法審查確定完稅價格時，不允許使用的價格有（）。

A.境內生產的貨物在境內的銷售價格

B.可供選擇的價格中較低的價格

C.貨物在出口地市場的銷售價格

D.出口到第三國或者地區的貨物的銷售價格

E.最低限價【答案】ACD158、下列關于含量測定方法的準確度描述錯誤的是

A.原料藥可用已知純度的對照品或樣品進行測定

B.制劑可用含已知量被測物的各組分混合物進行測定

C.制劑的含量測定要考查輔料對回收率是否有影響

D.回收率的RSD一般控制在5%以內

E.用uv和HPLC法時，一般回收率可達到98%～102%【答案】D159、（2019年真題）關于土地增值稅優惠政策，下列說法錯誤的有（）。

A.將空置的職工宿舍轉讓作為改造安置住房房源，應就其全部增值額按規定計稅

B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅

C.對因國家建設需要而被政府收回的房產免稅

D.以房地產作價入股房地產開發公司，對其將房地產變更至被投資的企業，暫不征收土地增值稅

E.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應就其全部增值額按規定計稅【答案】ABD160、下列情形屬于稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。

A.直接轉讓土地使用權的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的

D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的【答案】CD161、下列哪種藥物是烷化劑類抗腫瘤藥

A.環磷酰胺

B.卡莫氟

C.紫杉醇

D.阿糖胞苷

E.順鉑【答案】A162、下列屬于資源稅中的應稅資源的有（）。

A.高嶺土

B.石灰巖

C.寶石

D.人造石油

E.已稅原煤加工的洗選煤【答案】ABC163、關于稅收實體法的要素，下列說法中正確的有（）。

A.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素

B.課稅對象體現著各稅種的征稅范圍

C.稅率是以課稅對象為基礎確定的

D.課稅對象和計稅依據在價值形態上一般是不一致的

E.課稅對象和計稅依據在實物形態上一般是一致的【答案】ABC164、（2009年真題）關于金銀首飾征收消費稅，下列表述正確的有（）。

A.翻新改制首飾征收消費稅但修理首飾不征消費稅

B.金銀首飾和鍍金首飾均在零售環節征收消費稅

C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅

D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務發生時間為受托方交貨的當天

E.用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務發生時間為移送的當天【答案】ACD165、下列關于關稅完稅價格的說法，正確的有()。

A.出口貨物關稅的完稅價格不包含出口關稅

B.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費

C.進口貨物的關稅完稅價格不包括進口關稅

D.經海關批準的暫時進境貨物，應當按照一般進口貨物估價辦法的規定，估定進口貨物完稅價格

E.出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費【答案】ACD166、下列利息支出，在計算土地增值稅扣除項目時不得據實扣除的有（）。

A.超過上浮幅度部分的利息

B.加罰的利息

C.超過貸款期限的利息

D.未超過商業銀行同期同類貸款利率的利息

E.未取得金融機構證明的利息【答案】ABC167、以下關于稅法的表述正確的有（）。

A.稅法屬于權利性法規

B.稅法具有綜合性法規的特點

C.稅法屬于授權法

D.稅收法律體系具有單一性

E.稅法屬于制定法【答案】B168、某企業為增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批原材料，價款50萬元（折合人民幣，下同），買方支付中介傭金3萬元，運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費2萬元；另進口一臺機器設備，價款8萬元，運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費4萬元，支付從海關運往企業所在地運費1萬元，取得增值稅專用發票，支付與設備有關的且構成該貨物進口后向中華人民共和國境內銷售條件的特許權使用費3萬元；企業繳納進口環節稅金后取得完稅憑證，由海關放行。已知原材料的關稅稅率為10%，機器設備的關稅稅率為20%。則下列關于企業進口環節的稅務處理，說法正確的有（）。

A.該企業進口機器設備的關稅完稅價格為16萬元

B.該企業應繳納進口機器設備關稅3萬元

C.該企業應繳納進口原材料關稅5.2萬元

D.該企業應繳納進口關稅8.5萬元

E.該企業應繳納進口關稅8.7萬元【答案】BD169、根據消費稅的有關規定，下列各項中，應征收消費稅的有（）。

A.寶石坯

B.涂料

C.帆艇

D.機動艇

E.無動力艇【答案】ABD170、關于資源稅申報與繳納的說法，正確的有（）。

A.納稅人銷售自采原礦或者自采原礦加工的金精礦、粗金，在原礦或者金精礦、粗金銷售時繳納資源稅，在移送使用時不繳納資源稅

B.納稅人以自采原礦加工精礦產品的，在原礦移送使用時不繳納資源稅，在精礦銷售或自用時繳納資源稅

C.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅

E.納稅人應當向應稅產品銷售地的稅務機關申報繳納資源稅【答案】ABCD171、下列關于稅率的表述，正確的有（）。

A.比例稅率的基本特點是稅率不隨課稅對象數額的變動而變動

B.定額稅率的基本特點是稅率與課稅對象的價值量脫離了聯系

C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率

D.我國個人所得稅中工資、薪金所得采用超額累進稅率

E.在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率【答案】ABD172、某工業企業為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫清單：

A.食堂轉出進項稅額0.5萬元

B.食堂轉出進項稅額0.55萬元

C.廠部機關確認銷項稅額0.29萬元

D.廠部機關轉出進項稅額0.28萬元

E.基建處領用外購材料轉出進項稅額0.83萬元【答案】BC173、關于增值稅計稅方法的一般規定，下列表述中正確的有（）。

A.銷售方向購買方收取的優質費屬于價外費用，應計入銷售額

B.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費，不屬于價外費用，不計入銷售額

C.納稅人采取還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出

D.境外單位或者個人在境內提供應稅行為，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人應代扣代繳增值稅

E.小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅【答案】ABD174、下列情形中，計征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉讓房地產收入、扣除項目金額的包括（）。

A.出售新房屋及建筑物的

B.出售舊房屋及建筑物的

C.虛報房地產成交價格的

D.著名將領之后將房產贈與政府用于舉辦將領故居展覽館的

E.提供扣除項目金額不實的【答案】