《稅務師》職業考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某企業為增值稅小規模納稅人，2021年1月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣125000元，假定小汽車的關稅稅率10%，消費稅稅率5%，其進口環節應納增值稅（）元。

A.16250

B.17875

C.17023.81

D.18815.79【答案】DCK1P10E3R5J2Z5X9HT1X5K2Q5Z8W2Z5ZU6O10C4S2L9V2Z82、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環節消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發生以下業務：

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39【答案】CCC6O4X9T10P1Y4T10HO9F2W3K2K5Y8E10ZQ4N8L2A4Z10U6V13、甲技術開發咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發生下列業務。

A.2.56

B.11.76

C.11.78

D.2.16【答案】ACK6W1O8H3C6L6P3HV7E2X8E9F9S10Z2ZK5Z2M3W7T9B1S74、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：

A.39.35

B.33.22

C.35.78

D.22.30【答案】DCT10J4Z7T10J6Q3W5HZ10W3Y6Q5R7M3I5ZS9L6L7X5K5N4J75、某生產企業為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農業生產者購進免稅農產品，開具農產品收購發票，注明金額為40萬元；從小規模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品未納入核定扣除范圍，取得的增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32【答案】DCA7I8Y7T6O3J2U7HX2U2K5T8N10Z7N9ZM9O3V9D9T4J4Y36、某公司進口一批實木地板，關稅完稅價格折合人民幣500萬元，關稅稅率25%，消費稅稅率5%，則該公司進口環節應繳納消費稅（）萬元。

A.39.76

B.36.32

C.32.89

D.31.25【答案】CCU8E2X4U9F3P2A9HC7K2O7O6D6I9D6ZZ5Q6M5D8Z2E7E37、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時取得了營業稅發票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2021年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額（）萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02【答案】BCQ8S6D5Z8Z7Y1B4HE2S9L6B10E6R4G1ZT5M9A2H4F6Z6N78、某公司職員張某因居住地點與單位太遠，遂商議與其朋友王某互換住房一套，張某的住房市場價值80萬元，購置價格為75萬元；王某的住房市場價值85萬元，購置價格為80萬元，已經當地稅務機關核實。張某應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.2.00

B.1.50

C.3.00

D.0【答案】DCE8C10H9G8Y8E7K5HV10V9S6X9F6Q10Y6ZV1G9G5L10T5R2J109、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：

A.1842.69

B.1845.63

C.1732.55

D.2532.75【答案】CCQ9T5U4Y7O5S2N10HE4B9R2M1G7B1V7ZZ9W8G7E1D1F7M610、關于稅收法律關系的主體，下列說法中錯誤的是（）。

A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體

B.稅務機關的權利與義務體現為職權與職責，征稅主體享有國家權力的同時意味著必須依法行使，具有職權與職責相對等的結果，體現了職、權、責的統一性

C.稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，這種權力可以由行使機關自由放棄或轉讓，并且不具有程序性

D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】CCX2H8Q7P2R7Y6T9HX8U7Z5O9G5G9D9ZU8K8Y3F6Z10Q9G511、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41【答案】BCZ2T7C5P5K9E2Z10HE10P3C9Y6E8C1V10ZZ2S6E2N2R9V7H1012、北京某傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節目的制作和發行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發生如下業務：

A.0.65

B.3.21

C.3.12

D.6.40【答案】CCA10Q8X8H10N5X10A9HC7O4X5F1Y2R1M7ZV8L1G6V1N4I8B613、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，企業該業務采用簡易計稅方法計稅，則該企業4月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43【答案】BCV7G5A1H8H10K5G4HA3T8U3Q4L6E7O9ZL6N9D8S9S2E4Z614、根據關稅的規定，下列關于關稅完稅價格的說法正確的是（）。

A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格

B.出口貨物完稅價格包含在貨物價款中單獨列明的貨物運至境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費

C.進口貨物完稅價格包括經紀費

D.進口貨物完稅價格包括進口關稅【答案】CCG3I10L5I8Z5V1G1HF9Y6V10A6V3Z7S10ZD4L3X6O3P5U4I315、甲公司為增值稅小規模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入12萬元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬元（未放棄相關減稅優惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬元。甲公司當月應繳納增值稅（）萬元。

A.0.65

B.0.74

C.0.82

D.0.73【答案】BCL4X9J10G3T9X5W10HG9Y8F2P4V9S4W3ZG6A5Q2D10M6A8V916、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環節消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發生以下業務：

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41【答案】CCC1Y10C3A9Y6H3V7HO1E8H7V9Q7O8Y3ZD4S4G3Q3N6D9W717、關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。

A.消費稅計稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額

D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額【答案】CCX1W7F9P1L8I2A8HE4V8I5E9A2A4C3ZB2E9G7L7I6Z4A1018、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環節消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發生以下業務：

A.2.65

B.3

C.21.24

D.24【答案】ACY2G5B8T6W9L5M10HC9L1M6W2J1C3T1ZM10F3N4F2I4H7O419、下列各項中可以體現程序優于實體原則的是（）。

A.關聯交易價格調整

B.因信賴稅務機關的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金

C.先完稅后爭訴

D.在新程序法實施后進入到征管程序的，適用新法規定【答案】CCJ3R7L9Z1R4W9K2HH10O8D4G5Q5O10W2ZP4O10P2Z4K1Y4R420、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服務，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關于甲建筑公司在建筑服務發生地B市的稅務處理，表述正確的是（）。

A.預繳增值稅2.70萬元

B.繳納城市維護建設稅0.13萬元

C.繳納教育費附加0.08萬元

D.繳納地方教育附加0.05萬元【答案】BCA8Y3Q6J1K8M2V5HA4V7B2P2T10Q4V2ZN3X5B9R10Z6K7N121、某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17【答案】CCL1U5P3P10S5A7S10HP5J9X5R2P2Y8N3ZV6G9J3P5D7A4J522、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元。白酒生產企業對外的銷售價格為12000元/噸，稅務機關應核定消費稅最低不含稅計稅價格8400元，則該酒廠當月應納消費稅（）元。

A.260000

B.340000

C.268000

D.160000【答案】CCA10S8R10E5X5P2Y1HC5Z2X8U9R1Y5F6ZD5C3C9Z2N9Q1B623、某房地產開發公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付金額和開發成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規定，計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按國家規定允許扣除的最高比例執行；與轉讓該商品房有關的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉讓該商品房項目繳納的土地增值稅時，應扣除的房地產開發費用和“其他扣除項目”的合計金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060【答案】CCN8P8N7Y7U2C5D10HE10O8G3Q1V3U6L3ZB9C4B4U6U5W10J524、甲企業為增值稅一般納稅人，2020年6月初次購買增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2008年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業未放棄減稅；當月從農民手中收購一批用于直接出售的農產品，農產品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發票上注明價款113萬元。甲企業當月應繳納增值稅（）萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94【答案】BCY2L4G5Y8E2X4G9HO7Q8D8J5F6O2G9ZX9X8E9R3W7V8G925、某煤礦2020年3月份生產銷售原煤10萬噸，取得不含稅銷售額為100萬元；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額300萬元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率為2%，該煤礦3月份應納的資源稅稅額為（）萬元。

A.4

B.5

C.6

D.11【答案】DCO5C1A6H4Z1V6N3HN6L7L3R1F10U9H8ZJ2M1T4R6K5D4G1026、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：

A.30.06

B.30.57

C.50.72

D.41.41【答案】DCT7Y3N1Y10C6Q8M7HA10S4G2U1Z10S10N9ZS3V6E8V8O1U3R627、下列關于關稅稅務處理的說法，正確的是（）。

A.外國企業無償贈送進口的物資免征關稅

B.進料加工料件，無論是否出口，按照實際進口數量免征進口關稅，加工的成品出口，免征出口關稅

C.出口加工區區內企業和行政管理機構進口的自用合理數量的辦公用品，予以免除進口關稅

D.已征進口關稅的貨物，因品質或規格原因，原狀退貨復運出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內可以申請退還關稅【答案】CCO10T7G1D4Z8F10H1HY3P4V8Y3M4C4B9ZG4Q2X2M3V5J2O828、下列關于計稅依據和稅目的表述中，不正確的是（）。

A.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定，是課稅對象量的表現

B.計稅依據和課稅對象是一致的

C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】BCS4L3J6J2F9H7E3HQ1P5F2A7C10M1Z6ZM7L7X10A7M8C9C129、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護服務

B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務

C.其他個人銷售自己使用過的物品

D.納稅人銷售軟件產品并同時收取軟件安裝費【答案】CCH8D6G4Z6E10C1M9HQ1Y9Y2P2G3R7W7ZJ8Y9E4V3Q9F3S630、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.外國公民在境內購置汽車，免征車輛購置稅

B.城市公交企業購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅

C.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛應辦理車輛購置稅納稅申報

D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】BCM1A8R2B1A8J1E9HK4Q7Z7R9R6X2Y4ZE4Z5X8O5J1Y8H931、（2018年真題）環境保護稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年【答案】CCE8V10B4L6A6Q6V1HX4R7V1M9U7Y1P3ZL4V4R7Q9I2C7B1032、下列關于營改增的相關規定，錯誤的是（）。

A.農業機耕以及相關的技術培訓服務，免征增值稅

B.境外教育機構與境內從事學歷教育的學校開展中外合作辦學，提供學歷教育服務取得的收入免征增值稅

C.動物診療機構提供的動物診療服務，免征增值稅

D.福利彩票發行收入免征增值稅，體育彩票發行收入征收增值稅【答案】DCM6I1Z7W10R3D7U1HG9F8D5J8C8A3D6ZY10P2H2Y6V3J1V1033、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85【答案】ACX1S9P1N2J9G8K7HL2M1P6V9Z1T10P5ZP4S5C8V7Z4Z5B434、某高檔化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售高檔保濕精華取得含稅銷售額587.6萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金5.65萬元，約定2個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金4.52萬元，收取延期付款利息2.26萬元。該企業2021年8月上述業務的增值稅計稅銷售額為（）萬元。

A.520

B.527

C.526

D.531【答案】CCY10S2D8Z9O3Y6T2HY9A6X5G4M10Z5A2ZJ6A9Y1B6T6D8B935、2021年某企業轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉讓收入2000萬元，可扣除的相關稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000萬元，房地產重置成本為1500萬元。該企業轉讓倉庫應繳納土地增值稅（）萬元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25【答案】CCM9X6D4R4P4I5J3HP1H2F10G9J5Y2Q7ZL6L7A7B3D4R1Z436、某商場（一般納稅人），2021年3月購進一批貨物，取得增值稅專用發票上注明銷售額20萬元，發票已經稅務機關認證，增值稅2.6萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應納增值稅為（）萬元。

A.－0.2

B.0.18

C.0.17

D.0.2【答案】BCP6V10L1R10Y8J3S2HA6R9C1J5H5Z1J7ZC7A3D2C5T3G7R637、下列關于關稅稅務處理的說法，正確的是（）。

A.外國企業無償贈送進口的物資免征關稅

B.進料加工料件，無論是否出口，按照實際進口數量免征進口關稅，加工的成品出口，免征出口關稅

C.出口加工區區內企業和行政管理機構進口的自用合理數量的辦公用品，予以免除進口關稅

D.已征進口關稅的貨物，因品質或規格原因，原狀退貨復運出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內可以申請退還關稅【答案】CCC7W9C6L5U6U3M5HN1V8Z7R4P5W8C5ZZ5B10S10A10C7Y5G838、（2009年）有關稅法的法定解釋，下列表述正確的是（）。

A.國務院制定的《企業所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋

B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出

C.字面解釋是稅法解釋的基本方法

D.國家稅務總局制定的規范性文件可作為法庭判案的直接依據【答案】CCI6F8P6L5I5T1X5HC10X1L9A3Z3X1S2ZS6R3L4E7C7K10I739、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務，2020年3月主要經營業務如下：

A.277.94

B.885.60

C.641.80

D.476.80【答案】DCM8T9O5L8Y2B5C4HA5K5E3G4W8I2Z7ZG7F3B2U5B3P2Z240、甲辦公用品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月向乙商場銷售辦公用品，合同約定全部價款100萬元，同時約定乙商場月底前付款將會得到1%的折扣，乙商場于當月30日付款。由于上月向丙商場銷售的辦公用品有瑕疵，甲企業給予其2萬元的折扣，已開具紅字專用發票。甲企業當月上述業務的銷項稅額為（）萬元。（上述金額均含增值稅）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74【答案】BCJ1S2A5K7X7J8B3HS8Y3U1W7G7D6V4ZJ9K7J9X2M8G6X541、關于試點納稅人農產品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是（）。

A.購進農產品及應稅服務不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額

B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.農產品指的是初級農業產品

D.投入產出法是農產品增值稅進項稅額核定扣除方法之一【答案】ACC9V6W1U6W4V9Z7HU1G6T2L3Z5Z2B3ZT3K5G9U4N6Z9W742、下列稅種，實行超率累進稅率的是()。

A.房產稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅【答案】CCO3B4A3J8B8V1B1HD7M1P9Z7A4O6K5ZH2T6M5U9A5A4D843、某小汽車生產企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權。2019年12月發生的相關業務如下：

A.1098

B.1099.80

C.1638

D.1638.80【答案】BCM9B2V6A6U5G3O2HE8N2X7L8F5W4F4ZU5Z9C8D4Y2W6Q844、關于境外旅客購物離境退稅，表述錯誤的是（）。

A.退稅額未超過10000元的，以現金方式退稅

B.自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%

C.退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品，不屬于境外旅客購物離境退稅物品的范圍

D.離境日距退稅物品購買日不超過90天，屬于境外旅客申請退稅需滿足的條件之一【答案】ACB8J4G7G4U3H3H2HW2T10A6N1H10I3Q8ZR4G3Z6J7O1C2T1045、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.地鐵

B.公交車

C.挖掘機

D.起重機【答案】BCG2W7C10Y7X10A6L10HE4D9U7A2D3Z6F8ZG6R8B4F3S2J4J446、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服務，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關于甲建筑公司在建筑服務發生地B市的稅務處理，表述正確的是（）。

A.預繳增值稅2.70萬元

B.繳納城市維護建設稅0.13萬元

C.繳納教育費附加0.08萬元

D.繳納地方教育附加0.05萬元【答案】BCB8C6X10B6B5E3Q5HH2P10Z2G4U3K1P2ZP3J7Q5X4Y9E10Q1047、下列關于關稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.原產地不明的進口貨物適用普通稅率

B.適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率

C.適用協定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從高適用稅率

D.適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率【答案】CCH1P3V3Z5M8Y7E1HV2H9G4X1C3D5O8ZW4O9C10X9P7G10H548、2020年4月，王某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71【答案】CCI4B6Q9F4I9M7D4HU5U1T10C3S9K1L9ZZ4M8Y4R9B6E7D449、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務，2020年3月主要經營業務如下：

A.18.29

B.1558.29

C.348.29

D.23.49【答案】CCD5Y6E10T3P4Q9M9HK9H7I2S8E9G5N7ZB2D1B3O5Z8L1U350、增值稅一般納稅人發生的下列行為中，不得抵扣進項稅額的是（）。

A.將外購貨物對外投資

B.將外購貨物用于免稅項目

C.將外購貨物無償贈送給客戶

D.將外購貨物用于抵償債務【答案】BCZ9H4S9A3W4B4D2HX4M8C9A6C2H4P7ZJ3F3D4Y6F4T2N251、甲采礦企業2021年8月外購鋁土礦原礦10000噸，取得增值稅專用發票注明不含稅金額400萬元，增值稅52萬元。本月將其中4500噸鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合對外銷售，取得不含稅銷售額300萬元。已知：甲企業所在地鋁土礦原礦稅率6％。甲采礦企業應納資源稅稅額為（）萬元。

A.7.2

B.9.54

C.18

D.20.34【答案】ACW10E5C5K3L9S2P6HU2V7E2B9J3Q2S9ZS4J1F4L2Y5M8Y552、（2012年）在關稅稅則中，預先按產品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅是（）。

A.選擇稅

B.滑動稅

C.復合稅

D.差別稅【答案】BCL4S8N8K6J5E9Y8HF5R8E9A8A10K1G10ZO1R7I3Z10C8T2M753、王某于2015年3月購進一套住房，購進時支付房價100萬元，手續費0.2萬元，契稅1.5萬元，2016年7月將其出售，取得含稅銷售收入460萬元，王某銷售該住房應納增值稅（）萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACR1N2J6V10S3Y9E9HH4L1V5J9Y10Y3M4ZL3Z3J4V2L4P1W554、納稅人應自簽訂房地產轉讓合同之日起（）內，向房地產所在地的主管稅務機關辦理土地增值稅的納稅申報。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日【答案】ACL9F10F4M2O6K3I2HL4K2E4P2Y9P8H8ZY4W1B7S8F5A6X255、下列行為，不屬于增值稅視同銷售情形的是（）。

A.銷售代銷貨物

B.將外購的貨物用作集體福利

C.將委托加工收回的貨物捐贈給關系戶

D.將自產的貨物用于分配給股東【答案】BCP8S2W4X7N3E7F5HQ6T2S6K6V1X5K4ZP10K8F1M4G2N7K656、（2015年）甲廠為卷煙生產企業，主要生產A類卷煙，乙廠為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發生下列經營業務：

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.30.40【答案】DCE9X1D4A9R7F1L6HW2W5M10U3H9I4M7ZZ5L10X3H7C1V6A357、2020年3月，某生產企業出口自產貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產貨物購進材料取得增值稅專用發票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCF5R1B1D9S2L8J10HZ2T1E7A6W4A7X3ZB1B10J5D4J6W8W558、（2018年）轉讓新建房計算土地增值稅時，可以作為與轉讓房地產有關的稅金扣除的是（）。

A.契稅

B.城鎮土地使用稅

C.城市維護建設稅

D.增值稅【答案】CCC3T5C9T3J5Y10K6HY6A6A2O4H6T1W6ZH6Y8J1X7A8N10M859、在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內容是()。

A.稅收轉讓定價

B.國際稅收協定

C.國際稅收抵免制度

D.稅收情報交換【答案】DCG5K2T8Q2T1U9J8HU4X5L9F9U5W9G10ZF3X10J9N6H9M10L760、某軟件企業為增值稅一般納稅人（享受軟件業稅收優惠），2019年5月發生如下業務：

A.4.08

B.4.50

C.4.49

D.4.09【答案】ACJ10T9X8V2S3E9N6HL7H4X8V9D6P9Q1ZS3Y6I5T5W9E5V361、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發生下列經營業務：

A.67850.00

B.68606.00

C.68650.00

D.68252.67【答案】ACE4V9W6R6H3D2C1HP8J3M10K3S2J2H3ZO6L1F2V7S6Z10J962、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71【答案】ACI3F6E1K10A7K2Y2HR3Y8G3J2S4L5Y9ZA5H3D9C5G1K9J763、納稅人出口貨物的成交價格不能確定的，海關經了解有關情況，并與納稅人進行價格磋商后，可以首先采用（）方法審查確定該貨物的完稅價格。

A.同時或者大約同時向同一國家或者地區出口的相同貨物的成交價格

B.同時或者大約同時向同一國家或者地區出口的類似貨物的成交價格

C.根據境內生產相同貨物的成本、利潤和一般費用（包括直接費用和間接費用）、境內發生的運輸及其相關費用、保險費計算所得的價格

D.按照合理方法估定的價格【答案】ACW8S3B10E9X5G7R6HX2O5F1N8L5J2H1ZV2Y9O6K4H8V1L364、下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規定的是（）。

A.財務公司

B.銀行

C.小規模納稅人

D.登記為一般納稅人的個體工商戶【答案】DCQ9J4O8O5P2T10H4HE8U3K6F1C6W3M7ZL2N2J2F1J9B3C265、（2010年）關于稅收立法的說法，正確的是（）。

A.廣義與狹義的稅收立法的區別在于稅務規章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權的直接法律依據是《稅收征收管理法》【答案】BCL4P4Q4M6O5S9D10HF7Z3E7E5X1S8A9ZH9Q1S1N8O7S9L566、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】BCL6M7F5G6E9Z1X8HR10Q5Q2M2L9U3I7ZQ2M5E6E5B6O4N367、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCD2L9X10V2N7V2A10HQ6A1U9E3K9O8U5ZU10M1H10U9F8C8P568、某納稅人直接向河流排放總汞50千克（監測機關出具的符合規定的數據），已知總汞污染當量值為0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物環保稅稅率為每污染當量4元，則該納稅人應納環境保護稅（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000【答案】DCI8Q2U4I7E2S1S9HN4A7X8Z6I1A9A3ZL10N5Y5W2B7I8Z269、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCG10P3J2A1R1F10S3HR4O2T7V10M9Z10P9ZC5J3R2G9R1E1J670、下列不符合消費稅適用稅率規定的是（）。

A.非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數量，以其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，折算的實際銷售價格低于計稅價格的，應當按照同牌號規格標準條包裝卷煙的計稅價格和適用稅率計稅

B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式

C.啤酒、黃酒、成品油均從量計征消費稅

D.卷煙批發環節的消費稅稅率僅為5%【答案】DCM9Y3P1J3J6B1J7HN6A5V6C7N5B6Z2ZJ8A1S9P9J1C6C171、某煙廠收購煙葉，支付給煙農價款700萬元，并按規定支付了10%的價外補貼，開具煙葉收購發票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19【答案】ACH10V6C2M4U3I9M1HH5N6L10Y5W1J3G1ZA2D5X5Z2O8C9B772、對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5【答案】ACZ2H7Z4S10J3N1W8HT6J4A1C6V2B8E10ZJ4A5O8A9D5K5O173、根據規定，增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，按照（）征收率開具紅字發票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%【答案】BCJ10A2N6H9P8T6W2HZ4Q4R10L10S2A7U5ZM2M7K1X5D8Z7H774、法定解釋應嚴格接照法定解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具有()。

A.全面性

B.專屬性

C.判例性

D.目的性【答案】BCQ1K1M5P1H9O5H3HU7U5B10A3U10O5O8ZQ6F5A10S4P10G6U1075、某汽車貿易公司2020年10月進口40輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為30萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入600萬元；4輛企業自用，20輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價格為40萬元。該公司應納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關稅稅率25%、消費稅稅率9%）

A.16.48

B.8.24

C.15.00

D.12.36【答案】ACU7D4W8Y6D8P8N1HX2W6Z6X8B2Y6S3ZR2G7P5C6K8A5A776、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2【答案】CCI9K6D5O10Q2K4L5HH5F5N7F3T9L6B1ZP8H10S2C8Q1L3F877、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發生如下業務：

A.1.51

B.1.55

C.1.64

D.1.68【答案】CCB6Y3L5F8H4D6T5HF7Z2U5S8I4Q5O7ZL8L1K9Q8Y4D7T778、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：

A.進口環節應繳納的增值稅為33.43萬元

B.進口環節應繳納的增值稅為23.4萬元

C.進口環節應繳納的消費稅為77.41萬元

D.進口環節應繳納的消費稅為54萬元【答案】ACI10V3F1V7P2A4G5HD7H8T8M7W8B3X2ZJ4J8H10T10E3Z9K679、某內資原煤生產企業為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發生以下業務：

A.6.96

B.7.2

C.8

D.9【答案】DCA5L10I2N6L2H3H1HJ5E7K4D6I9Y5M9ZB9R2B4M2Q3C6C980、驅蛔蟲藥

A.甲硝唑

B.枸櫞酸乙胺嗪

C.枸櫞酸哌嗪

D.二鹽酸奎寧

E.吡喹酮【答案】CCC7M2H2R6I2C1M1HE2S4G4Q7Y5U1Y5ZK9I5J8Z7A2X3H581、在國際稅法中，國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區位選擇以及企業的組織形式等產生影響，該基本原則被稱為()。

A.國家稅收主權原則

B.國際稅收分配公平原則

C.國際稅收優惠原則

D.國際稅收中性原則【答案】DCX10D2I9M9D7T10L8HU10R5O8Y9L7S8V2ZI4J6U6B7N6U10E282、根據資源稅的有關規定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是（）。

A.個體工商戶在境內開采天然氣

B.外商投資企業在境內開采煤炭資源

C.境內某企業銷售外購的金屬礦

D.境內某鹽場銷售生產的井礦鹽【答案】CCY8O8D2C4X2S10E6HP7G4Q2Y3G7B3K6ZE3M4U2V8Q4X6Y283、關于關稅特點的說法，正確的是()

A.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大

B.關稅是多環節價內稅

C.關稅是單一環節的價外稅

D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅【答案】CCI3H9Y6J5M10T1L5HB4F9W1F3Y4A5R7ZY3Q1H3Q4R5M5R484、根據增值稅規定，下列關于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務處理，正確的是（）。

A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金

B.抵減欠稅時，既可以按欠稅時間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣

C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結轉下期繼續抵扣

D.查補的增值稅款，可以按規定用留抵稅額抵減【答案】DCL10R5Z1F1B9O2F2HK1B6G7Q5C2H2V4ZP6D7D8L3F1N3Y985、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉為對物征稅，由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法【答案】DCN3V3B7D2G3D3X2HU7O1M9P1W4S1A9ZJ1D10O2F9U7F10L786、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發生如下業務：

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70【答案】DCC8E1W8O3N7A2P8HH10U2V8X2Z3N6E7ZO5M6J3F3K2H1E287、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.5911.22

B.7945.07

C.7961.32

D.5922.47【答案】DCA9U1K6N3U4J6S1HT10A9F2I4C8F10H5ZF3C9O6T10E4G9F188、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%預征率的預繳增值稅項目，（）。

A.暫停預繳增值稅

B.一律不用預繳增值稅

C.減按1%預征率預繳增值稅

D.減按2%預征率預繳增值稅【答案】ACN2Q8R1C3U3W4P8HF9L8U8Z3J5Q8W1ZM4F7N4W7F2C2Y389、根據規定，針對一般企業，納稅人符合規定條件可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。規定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）。

A.20萬元

B.30萬元

C.50萬元

D.80萬元【答案】CCA8H6L6T2K9X3E3HH2N2Z5R2X4N5S7ZU7T1E1V3N3F9B790、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年9月銷售給乙企業300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元

A.19110

B.27300

C.16911.50

D.24159.29【答案】BCI7F2T2E5F9I8S9HU8D6N2H9L10S1W7ZN6F9A6Z10A5G4A1091、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅

B.自用應稅產品的，納稅義務發生時間為移送應稅產品的當日

C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅【答案】CCM4P9N8O8S9E8H10HT2Y6I1B3C7L9B7ZF4C1O9F8R7Z7J892、某企業2020年5月轉讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業應納的增值稅為（）萬元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43【答案】DCV4J10T9M1E7W10U10HM1L10A8S7K2H2Z2ZB7Z4U4O2I2L5I693、睪酮17α-甲基衍生物，為雄激素，可口服，用于男性缺乏睪酮引起的疾病

A.甲睪酮

B.雌二醇

C.黃體酮

D.米非司酮

E.苯丙酸諾龍【答案】ACZ8N6T7M8H2E2W7HF3E6W1Z5L5P8O6ZJ5E9B1W8H7I2Y694、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】DCX3S5R9T9D5H9Q5HP4V10S2O6N5B2A3ZU1I10I6J4O10F1Z795、下列情形中應當繳納環境保護稅的是（）。

A.企業事業單位處置固定廢物不符合國家和地方環境保護稅標準的

B.企業事業單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

C.其他生產經營者在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存固體廢物的

D.其他生產經營者向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的【答案】ACH6F2L8Q5T10A5S7HZ9T9Y6E7N2P9V7ZU8I5E6E8F3V8H996、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31【答案】CCA5H4U2V4U9X9H4HS5K5T2X7D10O4H6ZW1A8T4I9Z1U1I697、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00【答案】CCF6U8R9S1F3B9L1HO1X1Y8R10F10U7F9ZJ9E5X3X3I3N7M498、根據相關規定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.按照3%的征收率征收增值稅【答案】BCD8G7J2I4K5W1Y3HY8O1R9K9G7L7V5ZL1W8G7L4G8C5L799、某汽車生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經營情況如下：

A.829.21

B.829.41

C.899.41

D.890.25【答案】BCW8C5Z9R3U6U5G10HW9P10A3D2Y2B4N7ZY10N10C6U1T10E6G10100、某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時生產應稅藥品和免稅藥品。2019年12月采購藥原料取得增值稅專用發票注明稅額10萬元，當月全部領用生產應稅藥品與免稅藥品但無法劃分耗料情況；同時當月還租入一棟倉庫用于儲存應稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專用發票注明稅額8萬元。當月銷售應稅藥品取得不含稅收入80萬元，銷售免稅藥品取得收入20萬元。該制藥廠就上述業務可以抵扣進項稅額（）萬元。

A.18

B.16

C.14.4

D.8【答案】BCS4K3Q10Y3K8T3T9HF4B7X10Y5S1R4F2ZK4I8J5S2Q7H1I1101、根據現行煙葉稅法規定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地【答案】DCR10P3T10J2H3R4W9HP8W8U1Y1J4S5W6ZY2H7W8E4M5H9Y3102、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：

A.91.73

B.94.11

C.58.40

D.60.78【答案】BCQ6V2L5Z4B1A4X4HA1A9E5O10B4E7Z1ZD1D8J3G5M2P3A2103、下列關于納稅人與稅務機關權利與義務的說法中，正確的是()。

A.稅務機關無權對納稅人的應稅貨物進行查驗登記

B.稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務

C.納稅人應向稅務機關書面報告基本存款賬號，其他存款賬號可以不報告

D.納稅人對納稅事項有異議，可以先提出行政復議再繳納稅款【答案】BCU1K9G10T2M7E2S9HQ8A3L5J6M6I2F8ZA1I10B7I4B4E7G1104、下列關于消費稅相關規定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應稅消費品連續生產應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提供外購應稅消費品增值稅專用發票原件和復印件

B.納稅人（非卷煙批發企業）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅

C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品的當天

D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅【答案】CCE1S3X4O1S7W9L8HS4K4M2T1X6A7T10ZG8Z3S8Z5T6I3D3105、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：

A.1998.17

B.1969.27

C.2122.02

D.2357.34【答案】CCI2F8O4P1E3Y2E6HE10D6L10Z1Q1M10X8ZP3K1T7E7S7I1I9106、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環節消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發生以下業務：

A.1.50

B.1.53

C.1.58

D.1.89【答案】CCI5L6I7T4K6S8E1HR9Y7W5Y9U7F4N2ZO1I10W10N9I10G1I10107、甲企業為增值稅一般納稅人，2019年6月初次購買增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業未放棄減稅；當月從農民手中收購一批用于直接出售的農產品，農產品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發票上注明價款113萬元。甲企業當月應繳納增值稅（）萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94【答案】BCI1G6W4M7Y3Q5O4HT7F1Z4B9I5F4T7ZI1K1F4G2Y7C7E7108、下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。

A.公眾信任原則

B.稅收法定性原則

C.實質課稅原則

D.程序優于實體原則【答案】DCT6K9V9Q5D3D1L2HN1P4C4M4V10H9E10ZP4T1E6F3U6Z3J6109、某汽車租賃公司（屬于營改增一般納稅人），2020年6月取得汽車經營租賃含稅收入為700萬元，購進用于租賃的汽車8輛，取得機動車銷售統一發票上的價稅合計100萬元，購進用于辦公的汽車2輛，取得機動車銷售統一發票上的價稅合計46萬元，上期結轉加計抵減額余額為5萬元，該公司6月應納增值稅（）萬元。

A.57.05

B.76.41

C.63.73

D.84.60【答案】ACL5N2A7S1S6O2K5HV7I3I8U2H4W10E10ZZ3R2X10O9A8I9Z4110、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售甲類卷煙，2021年7月發生經營業務如下：

A.19.8

B.19.9

C.18.3

D.19.92【答案】BCZ7M7J3F4E6S3E3HD2T7W2X5W8V1C8ZP5M5F3J1P5Y6T2111、某外貿公司具有進出口經營權，2020年10月發生以下經營業務：

A.191.69

B.352.56

C.364.68

D.384.28【答案】ACC1H8H8B2F4Z4X6HX10U10M10C2Y9L9Q7ZV4A7D6A8Q5B6W9112、某煤炭開采企業為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產業務，2020年5月發生下列業務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發票。但實際9月20日才發出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據上述資料，回答下列問題：

A.0.83

B.0.99

C.1.04

D.1.24【答案】BCO6S4A1U8P1G2P5HL1G5P3H1Z10E3K2ZQ1K8W6D4H10K6K2113、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發生以下業務：

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCT7I9F7V7H3H9Q5HS7L3U4Q3F1G7A9ZB10M1X6D5C4R5D8114、甲公司為增值稅小規模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入12萬元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬元（未放棄相關減稅優惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬元。甲公司當月應繳納增值稅（）萬元。

A.0.65

B.0.74

C.0.82

D.0.73【答案】BCV2V10G7D8S4H5M5HV1G7V9E5U4O10K1ZM4P9P9W5Q5B3A1115、下列稅種，實行超率累進稅率的是()。

A.房產稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅【答案】CCK7U4C9A9S3V3S9HM7Y7X7L2S4L3W7ZA10M9D5C4P6G8U3116、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內不得再申請免稅。

A.36個月

B.12個月

C.48個月

D.6個月【答案】ACU9K3E5F1F9H5P7HW4I1X10G5Y5Z4K7ZM6J4X3V3D2W5Q8117、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。

A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品

B.將自產的應稅消費品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業加工應稅消費品

D.將自產的應稅消費品抵償債務【答案】CCA5F10C2R7Q6D10F9HE1Z6U1K2V8N1O4ZD2H3E2K6O5G4C3118、根據現行車輛購置稅規定，下列說法錯誤的是（）。

A.購買自用應稅摩托車的計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包含增值稅稅款

B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額

C.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產企業或者銷售企業的，可以申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減20%

D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅【答案】CCS8E3W5B5B3U4J9HP4I10D10S9V6C6G6ZT2X6F10Z10Q6Z5F2119、下列各項中，在確定應稅固體廢物環境保護稅計稅依據時不需要考慮的是（）。

A.應稅固體廢物的產生量

B.應稅固體廢物的綜合利用量

C.應稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應稅固體廢物量【答案】DCY8A3G10Q9C1R7H10HR10W9J4Z3Y8H5M4ZQ4Q9P7S5S6Z10O1120、（2012年）某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。該廠應代收代繳消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅）（消費稅稅率15%）

A.6000

B.6750

C.7941.18

D.20250【答案】CCE8C9I8J7A9D9H8HM10C6C4T5T1L8T10ZL8Q6G3U3K6P10Z2121、位于市區的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發生如下幾項業務：

A.2933940

B.2935740

C.2942840

D.1471470【答案】DCY7T10T1P9W9M10F3HD6P3K3D7E7P9S7ZZ2Y1P5E2J9T4V9122、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98【答案】DCM6O6U7Y5I8V2F1HC5E6L5Y9S3Y2L5ZD5J2J4V8G6Z9Q4123、甲市化工產品生產企業為增值稅一般納稅人，該企業2021年3月經董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

A.甲市

B.乙市

C.甲市或乙市

D.雙方商議的地區【答案】BCD3M5O2X9F7J7C4HC10S2J2U8D5U3L7ZR4F3U1L9T9H9Y6124、下列業務中不征收增值稅的情形是（）。

A.單位無償向其他企業提供建筑服務

B.單位無償為公益事業提供建筑服務

C.單位無償為關聯企業提供建筑服務

D.單位以自建的房產抵償建筑材料款【答案】BCK8P10W3X5K2X4R6HG8T1Z9Q10W7M1Z6ZC5X1R6D4C2H8K9125、下列企業中，不屬于消費稅納稅義務人的是（）。

A.零售金銀首飾的首飾店

B.從事白酒批發業務的商貿企業

C.進口小汽車的外貿企業

D.委托加工煙絲的卷煙廠【答案】BCS5Z9T10R4K1P7N8HF5I7L10L10I3Y1A3ZA10D1X1K4X6A2F1126、某市甲建筑公司2012年6月發生如下業務：

A.3250.00

B.3308.80

C.7678.87

D.4766.24【答案】DCI7G9W9Z3O10P3U10HB9D10L1I1R3Y3U7ZB7D4Q4A7N9Y7C1127、某油田2019年12月生產原油25萬噸，當月銷售20萬噸，取得不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈送給協作單位；開采天然氣70萬立方米，當月銷售60萬立方米，取得不含稅收入120萬元，待售10萬立方米。按照規定當地原油、天然氣資源稅稅率均為6%，該油田2019年12月應納資源稅（）萬元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40【答案】CCE4M5B7O7E6T7B6HR6N9P1D3N10X4Q7ZX8N2O4M2B5X10L10128、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：

A.17.10

B.17.55

C.22.07

D.20.25【答案】BCS5E5P7C10T4E4X6HI6M9R9X10E7A2D8ZD4O10X9I5X1X4H1129、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACB8V7D4A9R2E10I2HF1C3B8E1W7X5B9ZQ6O2K5R7C4E6W2130、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：

A.8.40

B.15.15

C.36.40

D.36.58【答案】BCN6L9B7I1I9H2H3HQ4O6U6W3U7O8J1ZF2D9I2A10W2A5R4131、（2017年）下列關于稅務部門規章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力

B.稅務規章由國家稅務總局負責解釋

C.稅務規章一般不溯及既往

D.國務院行政法規對稅收事項沒有規定的情況下，才可以制定稅務規章【答案】DCO2B3V2V3P9T9J10HT10Q5H7C4G8U6Q9ZF5X10O2A2R5V1N9132、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發生如下業務：

A.204.60

B.4.75

C.142.31

D.5.23【答案】CCP4I10D5E3S9M4S8HE10V9N1J7C6C1Q10ZE4C1A4R2P7K2P9133、由偶然的原因所引起的的誤差

A.絕對誤差

B.相關

C.系統誤差

D.偶然誤差

E.相對誤差【答案】DCM7R8R1C6M5G8J6HG7V3I6K5X2L4S7ZA6W5A2C2K8U5Q2134、2020年4月，位于市區的某工業企業委托建筑公司建造一棟廠房，取得土地使用權所支付的金額為100萬元，房地產開發成本為120萬元，與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用和財務費用合計為400萬元，財務費用中的利息支出共計100萬元，其中包括超過貸款期限的利息20萬元和加罰的利息30萬元，利息支出能提供金融機構貸款證明且能按轉讓房地產項目計算分攤；廠房建成后全部對外轉讓。已知當地政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為4%。則該企業在計算土地增值稅時可以扣除的房地產開發費用為（）萬元。

A.58.8

B.61

C.108.8

D.400【答案】ACO3F9B7T6W3T8H2HN8Y6M1K9K1X7I8ZE1K4D8K10P5S4B2135、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2020年發生相關業務如下：

A.672.73

B.523.81

C.400.00

D.308.26【答案】DCC6F3B10S7N7H6G7HS1W5B10G10W9Q8M2ZY8Z7Y6F3N2L3D9136、下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業噪聲

C.固體廢物

D.光污染【答案】DCG10X10F5N9E1Y3G2HO3Z9W8C8V6Q5S5ZS8I10X1E4P10R9W4137、某企業為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質量問題該批鋼材被全部退回，企業按規定開具紅字發票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企業5月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.11.50

B.11.96

C.12.83

D.13.00【答案】ACJ4H2Z4N6T9D9I4HL5F10I4N6E10U7F9ZR7K6S9B9C7V2N7138、位于縣城的一般納稅人甲企業，2021年1月轉讓10年前自建的一棟辦公樓，取得含增值稅的全部收入1260萬元，原建造成本為735萬元。該業務增值稅選擇簡易計稅。則甲企業當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。

A.1.25

B.1.75

C.3

D.4.2【答案】CCN7S8H9L3N5W10E5HB7D1Q10W6E3Y5J6ZX9V7N9C9E9L8W1139、2018年5月，境外公司為我國A企業提供系統支持、咨詢服務，合同價款200萬元，該境外公司在該地區有代理人，則該代理人應當扣繳的增值稅稅額為()。

A.0

B.5.83萬元

C.11.32萬元

D.12萬元【答案】CCC9S9G10F6F9H2C6HC9T10W10E9Z9C5F9ZL6J5O5R9U1A1G2140、某地板生產企業為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售漆飾地板取得了不含稅銷售額450萬元，該漆飾地板是由未經涂飾的素板加工而成，上月外購素板取得增值稅專用發票注明價款360萬元，本月生產領用60%，該企業2019年3月應繳納消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)

A.22.50

B.18.00

C.11.70

D.10.80【答案】CCZ7D3Y8K9U3W7T6HK2R6O6G9P3Z9Z4ZM7O2S8A8Y4E1I5141、（）與課稅對象的價值量脫離了聯系，不受課稅對象價值量變化的影響；適用于對價格穩定、質量等級和品種規格單一的大宗產品征稅的稅種。

A.超額累進稅率

B.定額稅率

C.超率累進稅率

D.比例稅率【答案】BCY1Y5F8J9R10A7C7HP9V1P3C7J10N10G10ZU7Q9B3E4V10U5O8142、下列增值稅一般納稅人（非房地產開發企業）轉讓不動產的相關處理中，錯誤的是（）。

A.轉讓自建的不動產適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除建造過程中發生的全部支出后的余額按照5%的預征率預繳增值稅

B.轉讓自建的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用按照5%的預征率預繳增值稅

C.轉讓外購的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅

D.轉讓外購的不動產適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅【答案】ACN9C7O6Z8G7K7U6HM2R10G9H9L1G2A2ZA6U1X1O5G10X2E8143、依據關稅的有關規定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.在海關放行前損失的貨物

B.有商業價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.邊境貿易進口物資【答案】ACX6X9U8S7Q3O1I8HE3F2W2N1C10N3U10ZQ4Y6A9S1G5K9I6144、某市外資工業企業為增值稅一般納稅人，2019年8月轉讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅收入6000萬元，簽訂了產權轉移書據，已知該企業為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投入的房地產建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構的合法證明，其轉讓辦公樓相關的稅金為36萬元（不含增值稅和印花稅），已知該企業所在地政府規定的房地產開發費用的計算扣除比例為10%。該企業的轉讓行為應繳納土地增值稅額（）萬元。（轉讓辦公樓采用簡易計稅方法計算增值稅）

A.380.10

B.381.00

C.389.10

D.468.30【答案】DCN5K1H3H2V6X7H5HA6D1E5P2L4F7D4ZO9I2L10Q8U10P2O3145、某鋼鐵生產企業2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產生冶煉渣600噸，其中按照國家和地方環境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業2020年5月應繳納環境保護稅為（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000【答案】CCG8W3O2A4V9Y10D9HG5Y7P4V5C8P5B2ZE5T3S3W5E2N8R3146、位于縣城的某國有工業企業（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：

A.298

B.315

C.358

D.716【答案】CCG2X8H7K3Y4I10Q3HR7T4W1Z1Q2S1K1ZM4H7Y9P8Y7Z9L10147、下列各項中，不屬于環境保護稅計稅單位的是（）。

A.每污染當量

B.排放量

C.每噸

D.超標分貝【答案】BCU10K10Z4S4K2A2W9HP9X7N9Q9Q10J8P8ZQ4E3J10C8C5F4D10148、在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用（）原則。

A.屬人主義

B.屬地主義

C.屬人或屬地

D.屬人和屬地相結合【答案】DCC1C8F1X6B3D6I10HD6