1、財政稅收專業知識與實務經濟師考試綜合檢測試卷（附答案及解析）一、單項選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最正確或最符合題意。選對每題得一分，沒選或選錯均不得分）。1、增值稅中央與地方分享的比例為（）。A、60：40B、70：30C、75：25D、80：20【參考答案】：C【解析】：本題考查增值稅中央與地方分享的比例。增值稅中央與地方分享的比例為75：25。2、實現公共產品的資源配置效率的前提是（）。A、社會收益等于成本B、收益支出等于成本C、收益總和等于成本D、收益總和大于成本【參考答案】：C【解析】：本題考查資源配置效率的前提。社會收益是指每個消費者的收益總和。如果每個消費者

2、按照他們的收益支付公共產品的成本，那么收益總和等于成本就能實現公共產品的資源配置效率。3、納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價未超過原值的，則（）。A、按照4%的征收率減半征收增值稅B、按照4%的征收率計算繳納增值稅C、按照4%的征收率加倍征收增值稅D、免征增值稅【參考答案】：D4、政府決策的重要依據是（）。A、零基預算制B、績效預算制C、投資預算制D、計劃一項目一預算制【參考答案】：D5、預算外資金管理的關鍵問題是（）。A、收入多少的問題B、規模大小的問題C、使用范圍的問題D、分配權和管理權的問題【參考答案】：D6、財政法規體系的核心是（）。A、財務管理法規B、稅

3、法C、預算法D、國債法規【參考答案】：B7、關于賬簿管理，下列幾種情形中符合制度規定的是（）。A、某股份制企業在領取工商營業執照后第ll天設置了賬簿B、某個體雜食店不設任何賬簿C、某扣繳義務人在扣繳義務發生后第11天設置了代扣(收)代繳稅款賬簿D、某企業的賬簿在保存了10年后自行銷毀【參考答案】：A8、我國目前政府間無條件轉移支付的最主要形式是（）。A、專項補助B、結算補助C、中央對地方的稅收返還D、公式化補助【參考答案】：C9、財政配置資源的主體是（）。A、議會B、政府C、市場D、計劃【參考答案】：B10、財政支出必須講究效益，根本原因是（）。A、財政具有資源配置職能B、財政具有經濟穩定職能

4、C、財政具有收入分配職能D、財政集中社會經濟資源的有限性【參考答案】：D11、下列所得中，征收個人所得稅的是（）。A、軍人的復員費B、獨生子女補貼C、國際組織頒發的科學發明獎金D、個人轉讓自用達兩年以上的家庭居住用房取得的所得【參考答案】：D【解析】：本題考查個人所得稅的免稅項目。ABC屬于免稅項目，不征收所得稅。12、流轉稅是（）。A、對生產要素的所得征稅B、對生產經營利潤征稅C、對交易收入征稅D、對財產征稅【參考答案】：C13、下列關于計劃成本法的表述，正確的是（）。A、發出材料的成本差異率等于結存材料的成本差異率B、發出材料的成本差異率大于結存材料的成本差異率C、發出材料的成本差異率小于

5、結存材料的成本差異率D、實際成本低于計劃成本的差異稱為藍字差異【參考答案】：A14、納稅人的稅務登記內容發生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦理（）。A、設立稅務登記B、變更稅務登記C、注銷稅務登記D、注冊稅務登記【參考答案】：B15、財政行政復議機關決定受理復議申請后，應及時以（）通知，通知申請人和被申請人。A、口頭B、電話C、書面D、請人轉達【參考答案】：C16、逆查法與順查法相比較，其優點不包括（）。A、系統全面B、目標明確C、便于抓住重點D、檢查效果顯著【參考答案】：A17、下列關于稅收立法權說法不正確的有（）。A、全國人大及其常委會制定稅收法律B、全國人大授權國務院制定稅收條例、

6、暫行條例C、地方人民政府沒有任何稅收立法權D、國務院、財政部、國稅總局制定稅收行政法規、規章【參考答案】：C18、某中外合資經營企業1996年全年實現利潤400萬元，適用稅率30%，按照雙方出資比例及合同規定，中外雙方按6：4分配稅后利潤。外商投資將取得的利潤直接再投資予原企業，投資期8年，則我國稅務機關應退還給該外方投資者的企業所得稅稅款是（）。A、19.20萬元B、14.06萬元C、23.46萬元D、20.44萬元【參考答案】：D19、對企業的投入與產出分析一般采用（）法。A、推理分析B、控制分析C、比較分析D、盤存分析【參考答案】：C20、目前我國教育經費來源中，所占比重最大的是（）。A

7、、預算撥款B、企業投資C、社會資助D、個人投資【參考答案】：A21、下列說法中錯誤的是（）。A、在財政行政復議期間，申請人應執行財政機關的處理決定B、財政復議機關審理復議案件，可以采用調解的方式解決行政爭議C、公民認為財政機關的行政行為侵犯了自身合法權益，可申請財政行政復議D、行政復議的基本原則中包括便民原則【參考答案】：B22、某作家在某文學月刊上發表連載小說，共10期，每期得到稿酬300元，連載之后，又由某出版社匯集出版，1次得到稿酬5000元，該作家應納個人所得稅稅額是（）。A、1240元B、896元C、1600元D、868元【參考答案】：B23、稅收的首要職能是（）。A、財政職能B、經

8、濟職能C、監督職能D、調控職能【參考答案】：A【解析】：稅收的首要職能是財政職能。24、我國財政收入主要來自于（）。A、C+VB、C+V+MC、VD、M【參考答案】：D25、財政轉移支付手段不包括（）。A、征收財產稅B、社會保障支出C、救濟支出D、財政補貼【參考答案】：A26、下列所得中征收個人所得稅的是（）。A、軍人的復員費B、獨生子女補貼C、國際組織頒發的科學發明獎金D、個人轉讓自用達2年以上的家庭居住用房取得的所得【參考答案】：D27、對同一征稅對象，不分數額大小，均按同一比例計征的稅率是（）。A、定額稅率B、比例稅率C、全額累進稅率D、超率累進稅率【參考答案】：B【解析】：本題考查比倒

9、稅率鈞概念。對同一征稅對象，不分數額大小均按同一比例計征的稅率是比例稅率。28、下列應按17%的稅率征收增值稅的是（）。A、糧食、食用植物油B、運輸費用C、銷售舊貨D、鋼材【參考答案】：D29、某工業企業(一般納稅人)1996年2月外購一批貨物，依據增值稅抵扣時限的規定，其中允許抵扣的是（）。A、購進原材料一批，在運輸途中B、購進零配件一批，尚未入庫C、購進并驗收入庫燃料一批D、購進低值易耗品一批，尚在整理中【參考答案】：C30、按照我國現行制度規定，企業繳納養老保險費用的比例是（）。A、一般不得超過企業工資總額的20%B、一般不得低于企業工資總額的20%C、一般不得超過企業工資總額的30%D

10、、一般不得低于企業工資總額的30%【參考答案】：A【解析】：企業繳納養老保險費用一般不得超過企業工資總額的20%。31、部門預算中的“部門”，僅限定于（）。A、一級預算單位B、二級預算單位C、三級預算單位D、所有預算單位【參考答案】：A【解析】：本題考查部門預算的概念。部門預算中的“部門”，僅限定于一級預算單位。32、下列所得中征收個人所得稅的是（）。A、軍人的復員費B、獨生子女補貼C、國際組織頒發的科學發明獎金D、個人轉讓自用達2年以上的家庭居住用房取得的所得【參考答案】：D【解析】：個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得可以暫免征收個人所得稅33、政府采購文件的保存期限從

11、采購結束之日起至少保存（）。A、3年B、5年C、10年D、15年【參考答案】：D34、按照我國現行制度規定，企業繳納養老保險費用的比例是（）。A、一般不得超過企業工資總額的20%B、一般不得低于企業工資總額的20%C、一般不得超過企業工資總額的30%D、一般不得低于企業工資總額的30%【參考答案】：A【解析】：企業繳納養老保險費的比例，一般不得超過本企業工資總額的20%。35、納稅人變更稅務登記，應于（）內將稅務登記變更表填寫登記完畢后交主管稅務機關審核。A、7日B、10日C、15日D、30日【參考答案】：A36、某企業2011年度來源于境內的生產經營所得為500萬元，來源于境外A國分公司生產

12、經營所得(扣除境外已繳所得稅)80萬元，在A國已繳所得稅20萬元，則該企業2011年度應納企業所得稅為（）。A、125萬元B、130萬元C、1754萬元D、178萬元【參考答案】：B【解析】：本題考查企業所得稅的計算。境內外所得總額500+80+20600(萬元)，應納稅總額60025%150(萬元)，A國扣除限萬元)，由于在A國已納稅款20萬元小于扣除限額25萬元，所以允許按已納稅款20萬元扣除。2008年度應納稅額15020130(萬元)。37、保險業的納稅期限為（）A、1.5天B、一個季度C、一年D、一個月【參考答案】：D38、通常將（）年以上還本付息的國債叫做

13、長期國債。A、5B、10C、15D、20【參考答案】：B39、印花稅暫行條例規定的應稅憑證不包括（）。A、無息貸款合同B、權利許可證照C、營業賬簿D、產權轉移書據【參考答案】：A【解析】：本題考查印花稅的應稅憑證。現行印花稅只對印花稅暫行條例列舉的憑證征收，包括經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利許可證照和經財政部門確認的其他憑證。40、采用詢價方式采購的，詢價小組中專家的人數規定是（）。A、不得少于1/3B、不得少于1/2C、不得少于2/3D、不得少于3/5【參考答案】：C41、（）的提供是追求利潤的最大化。A、公共產品B、私人產品C、集體產品D、混合產品【參考答案】：B【解析】：本題考查

14、私人產品的特征。與公共產品相對，私人產品的提供是追求利潤的最大化。42、納稅人在責令繳稅期限內不能提供納稅擔保的，經（）批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。A、國家稅務局局長B、省、自治區、直轄市稅務局局長C、縣以上稅務局(分局)局長D、稅務所所長【參考答案】：C43、我國目前應選擇的國債結構是（）。A、中期國債為主B、短期國債、中期國債和長期國債并重C、短期國債為主D、國內債務和國外債務并重【參考答案】：B【解析】：本題考查國債的結構。我國目前應選擇的國債結構是短期國債、中期國債和長期國債并重。44、預算外資金財務管理的基本前提和條件是（）。A、預算外資金的收取合法、運用合理B、堅持收支平衡

15、C、先收后支，量人為出D、先提后用，先留后支【參考答案】：C45、產權轉移書據的計稅依據為（）。A、書據中所載的金額B、合同上所記載的金額C、實收資本和資本公積兩項合計金額D、以上選項均不正確【參考答案】：A【解析】：本題考查印花稅的計稅依據。產權轉移書據的計稅依據為書據中所載的金額。46、下列關于稅收抵免限額的描述中正確的是（）。A、在分國抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免B、在綜合抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免C、在分項抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免D、在分國不分項抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免【參考答案】：B47、居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優惠的部分，視

16、同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免的方法稱為（）。A、稅收免稅B、稅收扣除C、稅收轉讓D、稅收饒讓【參考答案】：D【解析】：本題考查稅收饒讓的概念。這種方法是稅收饒讓。48、確定各級政府間收支范圍和管理權限的制度稱為（）。A、稅收管理體制B、預算管理體制C、行政財務管理體制D、事業財務管理體制【參考答案】：B49、扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起（）內繳入國庫。A、5日B、7日C、10日D、15日【參考答案】：B50、我國的預算年度是（）。A、4月1日至次年3月31日B、10月1日至次年9月30日C、每年的1月1日至12月31日D、每年農歷1月1日至12月31日【參考答案】：D【解析

17、】：本題考查我國的預算年度。我國的預算年度是歷年制，也就是每年的1月1日至12月31日。51、預算外投資支出不包括（）。A、基本建設支出B、大修理支出C、養路費支出D、更新改造支出【參考答案】：C52、某國有企業1994年開始經營，當年虧損30萬元，1995年度盈利10萬元，1996年度虧損5萬元，1997年度虧損15萬元，1998年度盈利8萬元，1999年度盈利6萬元，2000年度盈利40萬元，則該企業2000年度的應納稅所得額為（）萬元。A、14B、20C、26D、40【參考答案】：B【解析】：盈余抵扣1994年的剩余的16萬元，超過5年，則不可再抵扣。1996年的和1997年的虧損15萬

18、元和5萬元。抵扣后的余額：應納稅所得額20萬元。53、財政法屬于（）的范疇。A、民法B、經濟法C、商法D、刑法【參考答案】：B54、在我國分稅制中，中央分享75%、地方分享25%的稅種是（）。A、增值稅B、消費稅C、所得稅D、印花稅【參考答案】：A【解析】：本題考查中央和地方的分享稅。增值稅在我國分稅制中，中央分享75%、地方分享25%。55、我國自（）起，在全國各省、自治區、直轄市以及計劃單列市正式實施分稅制財政管理體制。A、1949年10月1日B、1979年1月1日C、1994年1月1日D、1983年10月1日【參考答案】：C56、我國從2000年開始預算編制的重大改革是（）。A、編制績效

19、預算B、實行赤字預算C、編制部門預算D、實行復式預算【參考答案】：C57、甲國居民有來源于乙國的所得200萬元、丙國的所得160萬。甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為20%、30%、10%。其綜合抵免限額為（）。A、36B、72C、16D、60【參考答案】：B【解析】：本題考查綜合抵免限額的計算。綜合抵免限額=國內外應稅所得額本國稅率(國外應稅所得額/國內外應稅所得額)。20020%+16020%=72(萬元)。58、允許納稅人從其某種合乎獎勵規定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負，此種做法被稱為（）。A、稅收扣除B、稅收抵免C、盈虧相抵D、稅收豁免【參考答案】：B59、公共財

20、政的理論基礎是（）。A、缺理論B、“公共產品”和“市場失靈”理論C、財富最大化理論D、國家職能理論【參考答案】：B60、下列固定資產中可以計提折舊的是（）。A、以經營租賃方式租入的固定資產B、提前報廢的固定資產C、未使用的房屋D、未使用的機器設備【參考答案】：C二、多項選擇題（共30題，每題2分）。61、營業稅是以在我國境內（）所取得的營業額為征稅對象而征收的一種稅。A提供應稅勞務B轉讓無形資產C經營高檔消費品D銷售不動產【參考答案】：A,B,D62、下列有關政府采購的說法中不正確的有（）。A、設區的市、自治州以上人民政府應根據需要設立集中采購機構B、集中采購適用于所有政府采購項目C、一個自然

21、人或法人，必須以一個供應商的身份參與政府采購D、采購人必須選擇政府部門指定的采購代理機構E、政府采購的采購人是指依法進行政府采購的國家機關、事業單位、團體組織【參考答案】：B,D,E63、按照采購的規模分類，可分為（）。A、小額采購B、單一采購C、大額采購D、批量采購E、無競爭采購【參考答案】：A,C,D【解析】本題考查采購的分類。按照采購的規模分類，可分為小額采購、大額采購、批量采購。64、下列項目中，適宜用最低費用選擇法衡量效益的是（）A、軍事設施B、水利設施C、文化設施D、衛生設施E、電力供應【參考答案】：A,C,D65、下列關于營業稅計稅營業額的表述中正確的為（）。A、由于工程質量問題

22、所發生的返修費用應沖減工程結算收入B、對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按實際收到貨款時間作為營業收入的實現時間C、房地產企業采用預收款方式銷售商品房的，應以收到預收款的當天作為納稅義務發生時間D、旅行社組織國內旅游者到境外旅游，應以旅行團啟程時確認營業收入的實現E、施工企業實行分包工程的，以工程的全部價款減去付給分包人的價款后的余額為營業額【參考答案】：C,E【解析】本題考查營業稅的規定。66、以下各項中，不能作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是（）。A、購進的固定資產B、用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務C、非正常損失的購進貨物D、用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務【參考答案

23、】：A,B,C,D67、國債的規模主要包括（）。A、歷年國債發行額B、歷年發行國債的累計余額C、歷年國債還本付息總額D、當年新發行國債的總額E、當年到期需還本付息的債務總額【參考答案】：B,D,E68、下列關于稅制要素的表述，正確的有（）。A、納稅人是一種稅區別于另一種稅的最主要標志B、征稅對象體現著各種稅的征稅范圍C、計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定，是征稅對象量的表現D、稅目代表征稅的深度E、劃分稅目的主要作用之一是進一步明確征稅范圍【參考答案】：B,C,E69、政府用于償還國債的資金來源有（）。A設償債基金B依靠財政盈余C通過預算列支D舉借新債【參考答案】：A,B,C,D70、按照各

24、國稅法中對扣除項目的規定不同，前世界各國所實行的增值稅可分為（）。A、全值增值稅B、凈值增值稅C、消費型增值稅D、收入型增值稅E、生產型增值稅【參考答案】：C,D,E71、建筑安裝企業的工程結算收入包括（）。A、工程索賠收入B、臨時設施費C、勞動保護費D、夜間施工附加費E、其他業務收入【參考答案】：A,B,C,D72、（）出口不免稅也不退稅。A、原油B、糖C、銅D、古舊圖書E、援外出口貨物【參考答案】：A,B,C,E73、增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方取得的全部價款和價外費用，但下列費用中不屬于價外費用的有（）。A、向購買方收取的增值稅稅款B、向購買方收取的手續費C、向購買方收取的包裝費D、向購買方收取的儲備費E、同時符合兩個條件的代墊運費：承運部門的運費發票開具給購買方的；納稅人將該項發票轉交給購買方的【參考答案】：A,B【解析】參見價外費用的有關內容。74、政府預算的調控作用主要表現在（）。A、通過預算收支規模的變動，調節社會總供給與總需求的平衡B、通過調整政府預算支出結構，調節國民經濟和社會發展中的各種比例關系C、公平社會分配D、控制市場主體的具體經營行為E、籌集財政收入【參考答案】：A,B,C【解析】本題考查政府預算的調控作用。ABC是政府預算的調控作用的表現。75、下列方法中，能夠徹底