1、精選優質文檔-傾情為你奉上精選優質文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業專心-專注-專業精選優質文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業一、單項選擇題1、在注冊會計師對下列各項目分別提出的具體目標中，屬于完整性目標的是（）。A、有價證券的金額是否予以適當列示B、檢查已經發生的銷售是否登記入賬C、購貨引起的借貸雙方會計科目是否在同期入賬D、登記入賬的銷售是否真實發生2、被審計單位將固定資產已作抵押，但未在財務報表附注中披露，則注冊會計師認為違反的主要認定是（）。A、完整性B、分類和可理解性C、準確性和計價D、存在3、下列關于審計的固有限制的說法中，正確的是（）。A、只要注冊會計師執行足夠的審計程序，就可以

2、將審計風險降至零B、即使按照審計準則的規定適當地計劃和執行審計工作，也不可避免地存在財務報表的某些重大錯報可能未被發現的風險C、完成審計工作后發現由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報，表明注冊會計師沒有按照審計準則的規定執行審計工作D、由于審計的時間限制，注冊會計師可以省略不可替代的審計程序4、關于合理保證業務與有限保證業務的區別，下列說法中錯誤的是（）。A、合理保證業務檢查風險較低，有限保證業務檢查風險較高B、合理保證業務所需證據數量較多，有限保證業務所需證據數量較少C、合理保證業務以積極方式提出結論，有限保證業務以消極方式提出結論D、合理保證業務提供高水平的保證，有限保證業務提供較低水平的

3、保證5、關于財務報表審計，下列說法中錯誤的是（）。A、審計的用戶是財務報表的預期使用者B、審計的目的是改善財務報表的質量或內涵C、審計的基礎是獨立性和專業性D、審計應查出被審計單位的所有重要舞弊6、根據審計風險模型規定，下列表述中不正確的是（）。A、在審計業務中，注冊會計師應將審計風險降至可接受的低水平，以合理保證財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報B、在既定的審計風險水平下，評估的重大錯報風險越高，可接受的檢查風險越低，需要的審計證據越多C、注冊會計師可以通過擴大執行審計程序的性質、時間和范圍，消除檢查風險D、注冊會計師應當獲得認定層次充分、適當的審計證據，以便在完成審計工作時，能夠以

4、可接受的低審計風險對財務報表整體發表意見7、下列有關財務報表審計目標的說法中錯誤的是（）。A、注冊會計師作為獨立第三方，運用專業知識、技能和經驗對財務報表進行審計并發表審計意見，旨在增強預期使用者對財務報表的信賴程度B、注冊會計師的工作對財務報表審計目標發揮著導向作用C、財務報表審計目標界定了注冊會計師的責任范圍，直接影響注冊會計師計劃和實施審計程序的性質、時間和范圍D、財務報表審計目標對注冊會計師的審計工作發揮著導向作用8、下列有關審計要素的說法中不正確的是（）。A、注冊會計師為審計業務的三方關系之一B、如果管理層成為了唯一的預期使用者，則該業務不構成鑒證業務C、審計證據包括支持和佐證管理層

5、認定的信息，但不包括與這些認定相矛盾的信息D、審計報告為審計要素之一9、有限保證的鑒證業務與合理保證的鑒證業務相比（）。A、證據收集程序更多B、所需證據數量更多C、檢查風險更高D、財務報表的可信性較高10、審計業務涉及的三方關系人是指（）。A、注冊會計師、被審計單位管理層、預期使用者B、注冊會計師、被審計單位治理層、被審計單位C、注冊會計師、委托人、預期使用者D、注冊會計師、委托人、責任方11、下列關于重大錯報風險的說法中，錯誤的是（）。A、重大錯報風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發現這種錯報的風險B、重大

6、錯報風險包括財務報表層次和各類交易、賬戶余額以及列報和披露認定層次的重大錯報風險C、財務報表層次的重大錯報風險可能影響多項認定，此類風險通常與控制環境有關，但也可能與其他因素有關D、認定層次的重大錯報風險可以進一步細分為固有風險和控制風險12、注冊會計師在對W公司進行審計時，發現W公司有一筆賒銷給甲公司的業務沒有記錄，則其主要違反財務報表中應收賬款的相關認定是（）。A、發生B、存在C、完整性D、計價和分攤13、下列關于重要性、審計風險和審計證據之間關系的表述中不正確的是（）。A、重要性水平和審計證據之間成反向變動關系B、重要性水平與可接受的審計風險之間成正向變動關系C、審計證據和可接受的審計風

7、險之間成反向變動關系D、重要性水平不影響審計證據的數量，即兩者沒有關系二、多項選擇題1、下列關于檢查風險的理解中不正確的有（）。A、注冊會計師可以調整實質性程序的性質、時間安排和范圍，消除檢查風險B、檢查風險是指在實施進一步審計程序后，如果B注冊會計師認為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報C、檢查風險是指在考慮乙公司相關內部控制之前，交易、賬戶余額或披露的某一認定發生錯報的可能性D、檢查風險越大，需要獲取的審計證據越多2、下列體現保持職業懷疑的說法中，不正確的有（）。A、注冊會計師應當假定收入確認存在重大錯報風險B、注冊會計師應當復核管理層在作出會計估計時的判斷和決策，識別是

8、否可能存在管理層偏向的跡象C、注冊會計師應當了解被審計單位涉及的所有法律法規D、當存貨監盤結果與期末存貨記錄不一致時，應當要求被審計單位調整存貨賬面記錄3、管理層對編制財務報表的責任具體包括（）。A、選擇適用的會計準則和相關會計制度B、選擇和運用恰當的會計政策C、作出合理的會計估計D、健全與財務報表編制相關的內部控制4、下列各項中，屬于與管理層和治理層責任相關的執行審計工作前提的有（）。A、按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表，并使其實現公允反映（如適用）B、設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報C、允許注冊會計師接觸與編制財務報表相關的所有信息，向注

9、冊會計師提供審計所需的其他信息D、允許注冊會計師在獲取審計證據時不受限制地接觸其認為必要的內部人員和其他相關人員5、保持職業懷疑是對注冊會計師執行審計業務的基本要求之一，對職業懷疑，下列說法中，正確的有（）。A、職業懷疑要求假設管理層是不誠信的B、職業懷疑要求對引起疑慮的情形保持警覺C、職業懷疑要求審慎評價審計證據D、職業懷疑要求注冊會計師摒棄“存在即合理”的邏輯思維6、關于審計過程的下列說法中，正確的有（）。A、計劃審計工作貫穿于整個審計過程的始終B、進一步審計程序包括風險評估程序和實質性程序C、風險評估程序可以不實施D、在完成審計工作階段需要獲取管理層書面聲明7、M注冊會計師負責A公司20

10、12年度財務報表審計工作，A公司下列事項中，違反計價和分攤認定的有（）。A、將銷售給甲公司的產品銷售收入117萬元記為11.7萬元B、將應收乙公司的100萬元在應收賬款賬戶記為50萬元C、應收丙公司貨款60萬元，由于丙公司已破產清算，該貨款無法收回，但A公司未全額計提壞賬準備D、將經營租入機器設備50萬元計入A公司固定資產賬戶8、關于財務報表審計，下列說法中正確的有（）。A、財務報表的預期使用者不包括被審計單位管理層B、審計的目的是對被審計單位財務報表不存在舞弊導致的重大錯報獲取合理保證C、審計提供的是一種高水平的保證而不是絕對保證D、審計的最終產品是審計報告9、下列有關審計風險的相關表述，正

11、確的有（）。A、審計風險模型中的審計風險是由檢查風險和重大錯報風險相加來確定的B、審計風險模型中的重大錯報風險是注冊會計師評估的認定層次的重大錯報風險C、注冊會計師通過實施實質性程序以降低重大錯報風險D、可接受的審計風險與審計證據之間存在反向變動關系10、下列用于衡量注冊會計師作出職業判斷質量的標準有（）。A、準確性或意見一致性B、決策一貫性和穩定性C、完整性和獨立性D、可辯護性三、簡答題1、ABC會計師事務所的審計助理王某和吳某經常在一起學習執業準則并討論問題，以下是他們在學習中國注冊會計師鑒證業務基本準則后進行討論時表達的觀點：王某：鑒證業務包括審計業務、審閱業務和其他鑒證業務，其中的審計

12、業務是合理保證業務，審閱業務是有限保證業務。（觀點1）吳某：審計業務中，注冊會計師需要將風險降至可接受的低水平，以積極方式提出結論；審閱業務中，注冊會計師需要將風險降至可接受的水平，該水平高于審計業務中可接受的低水平。（觀點2）王某：審計業務的三方關系人指的是注冊會計師、被審計單位管理層和財務報表預期使用者。注冊會計師的審計可以提高財務報表的可信賴程度，并在一定程度上減輕被審計單位管理層的責任。（觀點3）吳某：審計要素中的標準指的就是財務報表編制基礎。標準應當具備完整性，完整的標準能夠使能力相近的注冊會計師在相似的業務環境中，對鑒證對象作出合理一致的評價或計量。（觀點4）王某：審計證據是審計要

13、素之一。審計證據的充分性和適當性相互關聯。被審計單位雇用或聘請的專家編制的信息不可以作為審計證據。（觀點5）吳某：相關法律法規可能對注冊會計師設定了其他報告責任，如果注冊會計師在對財務報表出具的審計報告中履行其他報告責任，應當在審計報告中將其單獨作為一部分，并以“按照相關法律法規的要求報告的事項”為標題。（觀點6）、要求：針對觀點16，判斷是否正確，如果不正確，簡要說明理由。答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】 B【答案解析】 選項A屬于“計價和分攤”目標；選項C為“截止”目標；選項D屬于 “發生”目標。【該題針對“與期末賬戶余額相關的認定和審計目標”知識點進行考核】【答疑編號】【查看視頻講

14、解】2、【正確答案】 A【答案解析】 抵押的固定資產屬于所有權受到限制的資產，所以應當在報表附注中進行披露，如果沒有披露會影響到完整性的認定。【該題針對“與列報和披露相關的認定和審計目標”知識點進行考核】【答疑編號】3、【正確答案】 B【答案解析】 選項A，由于審計的固有限制，不應期望注冊會計師將審計風險降至零；選項C，完成審計工作后發現由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報，其本身并不表明注冊會計師沒有按照審計準則的規定執行審計工作；選項D，審計中的困難、時間或成本等事項本身，不能作為注冊會計師省略不可替代的審計程序或滿足于說服力不足的審計證據的正當理由。【該題針對“審計的固有限制”知識點進行

15、考核】【答疑編號】【查看視頻講解】4、【正確答案】 D【答案解析】 有限保證業務提供有意義水平的保證。【該題針對“合理保證與有限保證”知識點進行考核】【答疑編號】【查看視頻講解】5、【正確答案】 D【答案解析】 由于審計的固有限制，注冊會計師只對財務報表是否不存在由于錯誤和舞弊導致的重大錯報獲取合理保證，而不能保證查出被審計單位的所有重要舞弊。【該題針對“審計的定義,審計的概念與保證程度”知識點進行考核】【答疑編號】【查看視頻講解】6、【正確答案】 C【答案解析】 檢查風險取決于審計程序設計的合理性和執行的有效性，由于注冊會計師使用抽樣審計方法以及其他原因，檢查風險不可能降低為零，選項C不正確

16、。【該題針對“檢查風險與重大錯報風險的反向關系,審計重要性與審計風險”知識點進行考核】【答疑編號】【查看視頻講解】7、【正確答案】 B【答案解析】 財務報表審計目標對注冊會計師的審計工作發揮著導向作用，而不是注冊會計師的工作對財務報表審計目標發揮著導向作用，故選項B的表述不正確。【該題針對“審計的總體目標”知識點進行考核】【答疑編號】【查看視頻講解】8、【正確答案】 C【答案解析】 審計證據既包括支持和佐證管理層認定的信息，也包括與這些認定相矛盾的信息。【該題針對“審計業務的三方關系”知識點進行考核】【答疑編號】【查看視頻講解】9、【正確答案】 C【答案解析】 有限保證的鑒證業務與合理保證的鑒

17、證業務相比，證據收集程序會受到有意識的限制，所需證據數量更少，因此財務報表的可信性也就較低一些。【該題針對“合理保證與有限保證”知識點進行考核】【答疑編號】【查看視頻講解】10、【正確答案】 A【答案解析】 審計業務的三方關系人分別是注冊會計師、被審計單位管理層（責任方）、財務報表預期使用者。【該題針對“審計業務的三方關系”知識點進行考核】【答疑編號】【查看視頻講解】11、【正確答案】 A【答案解析】 重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。重大錯報風險與被審計單位的風險相關，且獨立存在于財務報表的審計。檢查風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計

18、師為將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發現這種錯報的風險。選項A描述的是檢查風險。【該題針對“重大錯報風險,審計重要性與審計風險”知識點進行考核】【答疑編號】【查看視頻講解】12、【正確答案】 C【答案解析】 因為本題針對的是應收賬款的認定，所以主要與期末賬戶余額相關的認定有關，選項A是與所審計期間各類交易和事項相關的認定，所以錯誤；選項B是不存在的資產、負債和所有者權益記錄，是多記，而不是漏記，與題干意思不符；選項D是資產、負債和所有者權益所記錄的金額不正確，強調的是金額的恰當。【該題針對“與期末賬戶余額相關的認定和審計目標”知識點進行考核】【答疑編號】【查看視頻講解】13、【正確

19、答案】 D【答案解析】 重要性水平和審計證據之間成反向變動關系，即重要性水平越低，需要獲取的審計證據越多，反之亦然。【該題針對“檢查風險與重大錯報風險的反向關系”知識點進行考核】【答疑編號】【查看視頻講解】二、多項選擇題1、【正確答案】 AC【答案解析】 檢查風險只能降低，無法消除，選項A不正確；檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發現這種錯報的可能性，選項B正確；選項C是固有風險的定義。【該題針對“檢查風險”知識點進行考核】【答疑編號】【查看視頻講解】2、【正確答案】 CD【答案解析】 選項C，注冊會計師需要了解可能對財務報表產生重大影響的法律法規

20、和對被審計單位的經營活動產生影響的法律法規，而非全部法律法規；選項D，注冊會計師應當追加審計程序，而不是直接要求被審計單位調整賬面記錄。參考中國注冊會計師審計準則問題解答第1號職業懷疑中第六個問題。【該題針對“審計基本要求”知識點進行考核】【答疑編號】【查看視頻講解】3、【正確答案】 ABCD【答案解析】 以上均是管理層對編制財務報表應負的責任。【該題針對“審計業務的三方關系,財務報表審計總體目標與審計風險”知識點進行考核】【答疑編號】【查看視頻講解】4、【正確答案】 ABCD【答案解析】 以上內容均為管理層和治理層責任相關的執行審計工作的前提。【該題針對“審計的前提條件”知識點進行考核】【答疑編號】【查看視頻講解】5、【正確答案】 BCD【答案解析】 職業懷疑要求客觀評價管理層和治理層，而不是假設管理層是不誠信的。【該題針對“審計基本要求”知識點進行考核】【答疑編號】【查看視頻講解】6、【正確答案】 AD【答案解析】 選項B，進一步審計程序包括控制測試和實質性程序；選項C，風險評估程序是必要的審計程序，了解被審計單位及其環境為注冊會計師在許多關鍵環節做出職業判斷提供了重要基礎。【該題針對“審計過程”知識點進行考核】【答疑編號】【查看