1、財務管理手冊財務管理手冊如家酒店連連鎖公司司Home Innns & Hootells MManaagemmentt Coo.如家愿景：創建中國最最著名的的住宿業業品牌！如家使命：用我們的專專業知識識和精心心規劃，使使我們服服務和產產品的效效益最高，從而而為我們們的客戶戶提供“干凈、溫溫馨”經濟型型酒店產產品；讓我們的員員工得到到尊重，工工作愉快快，在“如家”而自豪豪；使得得我們的業主主能夠獲獲得穩定定而有競競爭力的的投資回回報；由此創造我我們的“如家”品牌。指導思想:一個成功的的酒店連連鎖組織織的所有有組織行行為都是是圍繞著著品牌形形象展開開的，良良好的品品牌形象象是所有有酒店連連鎖組織織生

2、存的的基礎。如如家酒店店連鎖的的目標是是為顧客客提供快快捷簡便便、標準準化、一一致性的的服務。為為了保證證酒店連連鎖品牌牌形象的的良好性性和一致致性，如如家酒店店連鎖公公司制定定了一套套符合實實際操作作的標準準的服務務手冊，指指導和規規范 “如家快快捷酒店店”直營店店和特許許經營店店的管理理和服務務。特別提醒！本手冊內容容屬如家家酒店管管理有限限公司內內部資料料，任何人未經經許可不不得翻印印和外傳傳。 目 錄第一篇 總則.5第二篇 財務制制度.6第三篇 會計科科目.288會計分錄500直營、合資資店會計計分錄 500區域公司及及區域中中心會計計分錄771境內管理公公司會計計分錄999境外管理公

3、公司會計計分錄1228NC操作手手冊1129財務報表1229其他1330第一篇 總則則第一條：為了統一會會計核算算標準，保保證會計計信息質質量，規規范企業業財務行行為，根根據企企業財務務通則，制制定本細細則。第二條：公司會計年年度從每每年一月月一日起起至十二二月三十十一日止止。第三條：會計核算以以人民幣幣為記帳帳本位幣幣。一切切記帳統統計，單單據，報報表，帳帳簿，用用中文書書寫。第四條：會計核算應應當以權權責發生生制為基基礎。第五條：會計核算應應當合理理劃分收收益性支支出與資資本性支支出。凡凡支出的的效益僅僅與本會會計年度度相關的的，應當當作為收收益性支支出；凡凡支出的的效益與與幾個會會計年度

4、度相關的的，應當當作為資資本性支支出。第六條：收入與其相相關的成成本、費費用應當當相互配配比。第七條：會計憑證（包包括原始始憑證）、會會計帳簿簿、財務務會計報報告和其其他會計計資料（含含計算機機進行會會計核算算），必必須符合合國家統統一的會會計制度度的規定定。第八條：會計資料的的真實性性、完整整性、合合法性。會計資料的的真實性性是指會會計核算算應當以以實際發發生的業業務為依依據，如如實地反反映會計計主體的的財務狀狀況和經經營成果果。會計計資料的的完整性性是指經經濟活動動、財務務收支和和會計核核算的資資料必須須全面、系系統，既既不發生生疏漏，又又不發生生以偏蓋蓋全的現現象；會會計資料料的合法法性

5、是指指經濟活活動、財財務收支支和會計計核算必必須符合合會計計法、企企業會計計準則及及其相關關的財務務會計制制度，國國家的相相關法律律、法規規和內部部管理制制度第九條：會計憑證、會會計帳簿簿、財務務會計報報告和其其他會計計資料應應當建立立檔案，妥妥善保管管。會計計檔案的的保管期期限：憑證類（原原始憑證證、記帳帳憑證、匯匯總憑證證）為115年。帳簿類（總總帳、明明細帳、日日記帳、輔輔助帳）為為15年年現金銀行存存款日記記帳保管管25年年。銀行余額調調節表及及對帳單單保留225年財務報告（年年度財務務報告和和決算）永永久保存存。會計移交清清冊155年。會計檔案保保管清冊冊和銷毀毀清冊 永久久保存。固

6、定資產卡卡片在固固定資產產報廢清清理后保保存5年年后方可可銷毀第二篇：財財務制度度一、資金管管理1、備用金金的限額額規定備用金的提提取按照照總部和和酒店的的審批流流程由相相關權限限人員審審批后，一一律由出出納辦理理提款。備備用金均均作為日日常經營營的周轉轉備用金金使用限限額規定定如下：總部及區區域公司司備用金金庫存不不得超過過人民幣幣50,0000元(含含50,0000元)酒店前臺臺收銀備備用金庫庫存不得得超過人人民幣88,0000元（含含8,0000元元）客房超過過1400間的酒酒店前臺臺收銀備備用金庫庫存不得得超過人人民幣112,0000元元（含112,0000元元）酒店后臺臺財務出出納庫

7、存存備用金金不得超超過人民民幣100,0000元（含含10,0000元）新開酒店店營運備備用金庫庫存不得得超過人人民幣550,0000元元(含550,0000元元)個人備用用金不得得超過人人民幣220000元(含含20000元) (即總總部行政政部助理理、司機機或酒店店廚師長長等支出出比較頻頻繁需要要備用金金的人員員，但在在發生支支出后必必須及時時報銷補補足備用用金，此此備用金金記入員員工個人人借款。2、現金收收付管理理原則現金的收付付要當面面點清金金額，并并注意票票面的真真偽。 若收到到假幣一一律予以以沒收，損失由責任人承擔。現金一旦發生收取、支付，都應在原單據上加蓋現金收訖章、現金付訖章。

8、當日營收的現金應在次日全部送到銀行，雙休日和節假日順延繳款，不得坐支，堅持收支兩條線原則。3、外幣的的收付-總部部和區域域公司不不允許發發生外幣幣現金業業務-各酒酒店因在在運營中中確實需需要接受受外幣需需事先向向如家總總部資金金部郵件件申請（包括外幣收款金額申請上限及幣種）,并提供外匯現金申請報告(內容包括每月平均營收和找零外幣留存備用金的申報額度),由資金部根據實際地方情況進行評估，并在遵守國家外幣管制的原則下,經財務總監和會計總監審批后，酒店方可進行接受規定額度內外幣業務。但外幣找零備用金按照申請金額核定，超過部分必須當月存入銀行并做賬務處理。-酒酒店收到到外幣后后必須換換算成人人民幣入入

9、賬4、現金的的實物保保管-總部部和酒店店現金及及票據必必須保證證安全第第一原則則，將現現金、支支票、匯匯票、收收據一律律存放在在保險柜柜內, 不得放放在辦公公桌內過過夜,超超過限額額備用金金以外的的現金應應在下班班前送存存銀行，營營收現金金必須在在下個工工作日存存入銀行行。-保險險柜隔夜夜存放現現金額不不得超過過限額備備用金，特特殊情況況需要超超出的，必必須由總總部資金部經理審審核, 財務務總監審審批后才才能實行行, 以以便采取取相應的的安全措措施。-保險險柜密碼碼：出納納員應將將自己保保管使用用的保險險柜密碼碼嚴格保保密。若若出納員員調動新新出納員員應更換換使用新新的密碼碼。-酒店店出納應應

10、每日下下班前盤盤點現金金和有價價票據，編編制現金金盤點記記錄，在在電腦按按日期存存檔；總總部若當當日發生生現金業業務，由由現金出出納盤點點現金和和有價票票據，編編制現金金盤點記記錄，在在電腦按按日期存存檔，保保證每日日帳實相相符。5、：銀行行的開戶戶、銷戶戶及變更更如家總部管管理公司司（即上上海如家家、和美美、班利利、輝聚聚）的人人民幣帳帳戶的開開設、注注銷、變更都由由銀行出出納填寫寫賬戶戶申請表表，注注明申請請時間、賬賬戶的銀銀行和原原因情況況說明，交交資金經經理審核核，送財財務總監監審批。審審批完成成后，由由資金部部經理聯聯系銀行行辦理相相關手續續，同時時將所有有銀行回回執統一一存檔并并登

11、記銀銀行帳戶戶信息統統計表。區域公司司的人民民幣帳戶戶的開設設、注銷銷、變更更都由區區域公司司出納填填寫賬賬戶申請請表，注注明申請請時間、賬賬戶的銀銀行和原原因情況況說明，交交或發送送區域財財務經理理審核，送送資金部部經理和和財務總總監審批批。審批批完成后后，由區區域財務務部出納納負責聯聯系銀行行，填寫寫銀行要要求的相相關資料料加蓋公公章和銀銀行印鑒鑒章等手手續的辦辦理，同同時將所所有銀行行回執資資料存檔檔并發送送帳戶信信息至資資金部登登記銀銀行帳戶戶信息統統計表。各酒店的的人民幣幣帳戶的的開設、注注銷、變變更都由由酒店出出納填寫寫賬戶戶申請表表，注注明申請請時間、開開戶銀行行和原因因情況說說

12、明，呈呈交或發發送酒店店會計審審核，呈呈送店長長和資金金部經理理審批。審審批完成成后，由由酒店出出納負責責聯系銀銀行，填填寫銀行行要求的的相關資資料加蓋蓋公章和和銀行印印鑒章等等手續的的辦理，同同時將所所有銀行行回執資資料存檔檔并發送送帳戶信信息至資資金部登登記銀銀行帳戶戶信息統統計表。各新開酒酒店的人人民幣帳帳戶的開開設、注注銷、變變更都由由酒店出出納填寫寫賬戶戶申請表表，注注明申請請時間、開開戶銀行行和原因因情況說說明，呈呈交或發發送酒店店會計審審核，呈呈送店長長和資金金部經理理審批。審審批完成成后，由由酒店出出納負責責聯系銀銀行，填填寫銀行行要求的的相關資資料加蓋蓋公章和和銀行印印鑒章等

13、等手續的的辦理，同同時將所所有銀行行回執資資料存檔檔并發送送帳戶信信息至資資金部登登記銀銀行帳戶戶信息統統計表投資公司等等外幣帳帳戶管理理流程所有外幣幣帳戶的的開設、注注銷、變變更都由由資金部部經理填填寫銀銀行賬戶戶審批表表，注注明申請請時間、開開戶銀行行和原因因情況說說明，交交財務總總監審核核，送CCEO和和CFOO的簽字字審批。審批完成成后，由由資金部部經理負負責聯系系銀行，填填寫銀行行要求的的相關資資料加蓋蓋公章和和銀行印印鑒章等等手續的的辦理，同同時將所所有銀行行回執資資料統一一存檔并并登記銀銀行帳戶戶信息統統計表。6、網上銀銀行申請請和設置置如家總部管管理公司司開通網網銀由資資金部經

14、經理填寫寫網銀銀申請單單，說說明各級級經辦、授授權人及及授權金金額，交交財務總總監審核核，送CCFO審審批。審審批通過過后資金金部負責責聯系銀行辦辦理相關關手續并并完成設設置，同同時予以以登記銀銀行帳戶戶信息統統計表-區域公公司開通通網銀由由會計填填寫網網銀申請請單，說說明各級級經辦、授授權人及及授權金金額，遞遞交或發發送區域域財務經經理審核核，發送送資金經經理和財財務總監監審批。各各酒店開開通網銀銀由會計計填寫網網銀申請請單，說說明各級級經辦、授授權人及及授權金金額，遞遞交或發發送區域域財務經經理審核核，發送送資金經經理審批批通過后后出納負負責聯系系銀行辦辦理相關關手續并并完成設設置，同同時

15、將設設置信息息發送資資金部予予以登記記銀行行帳戶信信息統計計表-如涉及及換卡、壞壞卡或重重置密碼碼等問題題，也需需通知資資金部登登記更新新銀行行帳戶信信息統計計表。7、資金調調撥7.1原則則規定 不同區區域城市市酒店之之間不得得發生資資金調撥撥，同區區域城市市酒店除除可以和和當地城城市酒店店發生資資金調撥撥，其他他酒店之之間不得得發生資資金調撥撥，其余余投資公公司與如如家總部部公司之之間發生生的資金金調撥和和如家總總部公司司與酒店店之間發發生的資資金調撥撥等內部部往來款款項都需需按照以以下流程程執行。7.2投資資公司的的資金調調撥投資公公司的資資金調撥撥由資金金經理填填寫資資金調撥撥單，交交財

16、務總總監審核核，送CCFO審審批并簽簽字后傳傳真給投投資公司司財務，原原件由資資金部存存檔作為為制作調調撥憑證證的附件件。投資資公司財財務在收收到資資金調撥撥單再再與CFFO或CCEO電電話確認認后方可可調撥付付款。7.3如家家總部的的資金調調撥 如家總總部的資資金調撥撥，由出出納填寫寫資金金調撥單單， 0-1100萬萬元的資資金調撥撥呈交資資金經理理審批和和財務總總監審批批，1000萬元元以上的的資金調調撥呈交交或發送送CFOO審批。如家總部部資金部部每周的的資金歸歸集，是是由資金金經理每每周一根根據各分分公司/酒店上上報的銀銀行存款款周報和和付款計計劃情況況編制資資金調撥撥匯總表表，按按照

17、總部部審批權權限中（公公司專項項費用支支付）流流程由有有有權簽簽字人審審批后以以郵件形形式發送送給酒店店財務,酒店財財務需在在每周二二按資資金調撥撥匯總表表中的的調撥金金額及時時進行劃劃款至總總部上海海如家賬賬戶。7.4如家家酒店的的資金調調撥如家酒酒店資金金若發生生短缺需需要如家家總部調調撥資金金或由其其他同一一城市酒酒店代付付款項，由由如家酒酒店出納納填寫資資金調撥撥單/代代付申請請郵件（代代付郵件件必須包包括原款款項申請請審批同同意的郵郵件），發發送資金金經理審審批，按按照總部部審批權權限中（酒酒店專項項費用支支付）流流程執行行，5萬萬以上由由財務總總監審批批，1000萬以以上由CCFO

18、審審批后如如家總部部方可劃劃款或代代付。7.5內部部往來的的核對和和清理每月的的25日日總部內內部往來來會計開開始與各各酒店會會計核對對內部往往來款項項，于每每次月第第三個工工作日以以前完成成內部部往來調調節表，節節假日順順延二個個工作日日完成，保保證總部部與各分分公司的的內部往往來款項項最終對對平后，在在次月110日以以前將內內部往來來調節表表后發發給資金金部，資資金部根根據資金金的流轉轉情況將將會統一一調控清清理內部部往來。二、存貨管管理1、存貨的的定義 存貨是是企業在在生產經經營過程程中為生生產耗用用或銷售售而儲存存或持有有的各種種具有一一定實物物形態的的流動性性資產。2、存貨的的計價：

19、除餐廳廳原材料料外，存存貨以加加權平均均法計價價；餐廳廳原材料料以最后后一次進進貨價作為期末存存貨的計計價。3、存貨的的內容：3.1.酒酒店存貨貨分耐用用類酒店店用品（棉織品、客房類用品、餐廚具、裝飾畫等）、消耗類酒店用品（客用品、清潔用品、維修材料、印刷品、工作服等）、原料、商品類酒店存貨（配送商品、小商品、買斷的圖書、代銷圖書及其他代銷商品、酒水及餐廳原材料等）3.2總總部的存存貨分運運營部中中央采購購物品、市市場部中中央采購購物品、總總部辦公公用品等等。3.3存貨貨應按照照以下明明細科目目進行核核算：客客用品、清清潔用品品、維修修材料、印印刷品，棉棉織品、餐餐廚具、工工作服、辦辦公品、家

20、家賓卡、IIC卡、客客房類用用品、禮禮品，食食品、調調味料、糧糧油類、其其他類等等分別建建立二級級明細進進行核算算。4、存貨的的核算方方法：4.1耐用用類酒店店用品(1) 購購入時，記記入存貨貨，同時時立即視視為出庫庫，按照照下列方方法區別別核算：新開店的第第一次采采購：酒酒店宣布布開業當當月（11 日25 日），從從存貨轉轉入待攤攤費用在在12 個月內內攤銷；26 日31 日宣布布開業的的，次月月轉入待待攤費用用并攤銷銷。 后續的的零星采采購：從從存貨直直接轉入入營業費費用（開開業122 個月月以上酒酒店的棉棉織品核核算例外外）。 開業122 個月月以上酒酒店的棉棉織品費費用：自自開業第第1

21、3 個月開開始按照照1.22預提提棉織品品費用，實實際采購購的棉織織品從存存貨沖減減相應的的預提費費用；當當預提不不足時，補補充預提提到零。(2) 月月末，該該類存貨貨無余額額、借/貸方發發生額與與酒店采采購金額額一致。4.2消耗耗類酒店店用品的的核算方方法(1) 購購入時，記記入存貨貨，同時時立即視視為出庫庫轉入營營業費用用。(2) 月月末，該該類存貨貨無余額額、借/貸方發發生額與與酒店采采購金額額一致。4.3原料料、商品品類酒店店存貨(1) 購購入時，記記入存貨貨；(2) 出出庫時，按按照下列列方法區區別核算算：配送商品、小小商品、酒酒水：以以實際銷銷售數作作為出庫庫數量，并并按照加加權平

22、均均法計算算成本； 代銷商品品（圖書書及其他他代銷商商品）：以實際際銷售數數作為當當期采購購及出庫庫數量，并并按照供供應商開開具發票票的價格格計算成成本；餐廳原材料料：以月月末實際際盤點數數到軋出出庫數量量，酒水水及餐廳廳原材料料(3) 月月末，該該類存貨貨余額應應當與實實際盤存存一致，任任何盤點點差異須須要當期期及時處處理。4.4總部部存貨的的核算方方法(1) 購購入時，記記入存貨貨；(2) 出出庫時，以以實際銷銷售數作作為出庫庫數量，并并按照加加權平均均法計算算成本；(3) 月月末，該該類存貨貨余額應應當與實實際盤存存一致，任任何盤點點差異須須要當期期及時處處理。5、存貨的的盤點5.1盤點

23、點必須由由實物保保管人（酒酒店：客客房主管管或分管管值班經經理；總總部：倉倉庫保管管員）、財財務人員員（酒店店：酒店店出納；總部：總帳會會計）共共同參加加；實物保管人人對實物物保管負負責，負負責對盤盤點差異異進行解解釋；財財務人員員為監盤盤人員，負負責復核核盤點結結果、跟跟蹤盤點點差異的的分析。5.2盤點點形式：定期和和不定期期盤點結結合；5.3盤點點時間：定期盤盤點每月月末進行行，由財財務人員員和盤點點相關部部門商定定具體日日期（年年末盤點點必須為為12 月31 日）；不定期期盤點由由財務確確定時間間。5.4盤點點要求：全面實實盤，提提前根據據存貨收收發存信信息盤點點表，做做到帳實實、帳帳帳

24、相符5.5盤點點結果的的確認：盤點完完成后由由實物保保管人、財財務人員員共同簽簽字確認認盤點結結果及差差異原因因。酒店店之間出出現臨時時性的物物品借用用，填寫寫物品品借用單單，不不作帳務務處理。5.6盤點點結果的的處理：盤點表表交由酒酒店會計計/總帳會會計進行行與帳面面核對一一致；如與帳面存存在差異異，由實實物保管管人、財財務人員員和酒店店店長/行政部部主管共共同對差差異進一一步確認認，并確確定如何何處理，會會計根據據原因分分析入賬賬。盤點表的歸歸檔：盤盤點表由由酒店會會計/總部財財務單獨獨歸檔管管理。6、存貨報報廢、報報損處理理6.1存貨貨報廢酒店倉庫報報廢：客客房主管管或分管管值班經經理填

25、寫寫報廢單單，由酒酒店店長長審批，并并將報廢廢單交由由財務入入賬。總部倉庫報報廢：倉倉庫保管管員填寫寫報廢單單，行政政部經理理審批，并并將報廢廢單交由由財務入入賬。6.2存貨貨的缺損損：對存貨盤點點差異，查查明原因因后，如如非正常常損耗責責由責任任人賠償償；如正正常損耗耗（通常常不存在在正常損損耗），盤盤點差異異將跟隨隨正常消消耗結轉轉至當月月費用/成本。7、其他應根據各店店的實際際經營狀狀況，明明確每項項物品的的最低儲儲備量，當當低于儲儲備量時時，應及及時補足足，嚴禁禁物品積積壓所導導致過多多的資金金消耗，及及有可能能導致的的質量變變質。低值易耗品品和周轉轉使用的的包裝物物等，在在領用后后，

26、一次次入費用用。存貨應按月月、季、年年末定期期進行盤盤點，年年度終了了前必須須進行一一次全面面的盤點點清查，對對于盤盈盈、盤虧虧，毀損損以及報報廢的存存貨，要要及時查查明原因因，分別別情況報報批后及及時進行行帳務處處理，將將存貨盤盤盈、盤盤虧、毀毀損的凈凈收益或或者凈損損失，計計入當期期損益。三、固定資資產1、固定資資產管理理制度適適用范圍圍：如家酒店連連鎖直營營店及合合資店如家總部公公司固定資產管管理制度度核算的的內容及及方法：核算的內容容及分類類固定資產的的內容：固定資產管管理制度度核算以以下兩大大類資產產：固定資產經營租賃固固定資產產改良支支出（主主要是長長期待攤攤費用中中的裝修修資產，

27、以以下簡稱稱“裝修支支出”）固定資產：指使用用期限超超過一年年的房屋屋、建筑筑物、機機器、機機械、運運輸工具具以及其其他與經經營有關關的設備備、器具具、工具具等。不不屬于經經營主要要設備的的物品，單單位價值值較大，并并且使用用期限超超過一年年的，也也應當作作為固定定資產。具體界定：參見固固定資產產及裝修修支出內內容目錄錄指引。裝修支出：對酒店店經營租租賃的物物業進行行的裝修修、改建建等支出出，但嚴嚴格區別別于大修修理。具體界定：對一次次性投入入較大（通通常在220000元以上上），且且形成新新的實物物形態或或性能提提高的裝裝修改建建支出（分分類參見見固定定資產及及裝修支支出內容容目錄指指引）。

28、固定資產的的分類：按照固定資資產的實實物形態態和使用用年限，分分為六大大類：家具及辦公公用品：各類家家具、沙沙發、行行李架、更更衣柜、床床墊、工工作臺、桌桌椅、餐餐臺、操操作臺、保保險箱、地地毯、咖咖啡廳吧吧臺、咖咖啡廳家家具等廚房設備類類：冷柜柜、烤箱箱、制冰冰機、開開水器、抽抽風機、蒸蒸飯柜、水水池系列列、廚房房用工作作臺、低低嗓音離離心機電子設備類類：空調調、電視視機、電電子門鎖鎖、服務務器、UUPS、打打印機、復復印機、自自動售貨貨機、掃掃描儀、音音響、監監控設備備、交換換機、除除濕機、發發電機、吸吸塵器、投投影機、洗洗衣機、地地毯清洗洗機、發發票稅控控機、錄錄像硬盤盤、健身身器材、多

29、多功能清清潔機、傳傳真機運輸設備類類：運輸輸車輛（轎轎車、面面包車、吉吉普車、貨貨車等）機械設備類類：電梯梯、鍋爐爐、各類類泵軟件類：用用友軟件件、防火火墻、公公安治安安系統 按照裝修支支出的實實物形態態和使用用年限，分分為六大大類：裝修工程：裝修及及設計費費、踢腳腳線、防防盜門、防防火門、龍龍頭款、穿穿衣鏡、其其他(五金）消防工程：消防相相關裝修修費用，如如噴淋頭頭等配套工程：配電箱箱、電力力改造、煤煤氣工程程、通水水工程、電電信工程程、有線線電視工工程窗簾類：窗窗簾等軟軟裝潢燈箱類：酒酒店燈箱箱招牌等等核算的方法法酒店：新酒店開業業前，所所有固定定資產采采購、裝裝修支出出等均記記入在建建工

30、程核核算；酒店宣布開開業當月月（1日日25日日），在在建工程程將被轉轉入固定定資產、長長期待攤攤費用，并并計提折折舊/攤攤銷。226日31日日宣布開開業的，次次月轉入入固定資資產、長長期待攤攤費用，并并計提折折舊/攤攤銷。酒店后續發發生的固固定資產產：無需安裝的的固定資資產：到到貨當月月記入固固定資產產，次月月計提折折舊；需要安裝的的固定資資產及裝裝修支出出：先記記入在建建工程，達達到可使使用狀態態時記入入固定資資產、并并計提折折舊/攤攤銷折舊/攤銷銷：記入入管理費費用內部轉移：酒店間間轉移視視作轉讓讓，必須須按照帳帳面價值值轉讓，記記錄相關關內部往往來和固固定資產產的減少少。轉入入方按照照轉

31、出方方的原值值和累計計折舊入入賬。處置、報廢廢：記錄錄相關營營業外收收支、固固定資產產的減少少。總部：按照如下時時點入賬賬，無需安裝的的固定資資產：到到貨當月月記入固固定資產產，次月月計提折折舊；需要安裝的的固定資資產及裝裝修支出出：先記記入在建建工程，達達到可使使用狀態態時記入入固定資資產、并并計提折折舊/攤攤銷折舊/攤銷銷、內部部轉移、處處置/報報廢處理理與酒店店相同。折舊年限及及殘值：折舊/攤銷銷年限（年年）殘值固定資產：床墊35%其他家具及及辦公用用品55%廚房設備55%電子設備55%運輸設備55%鍋爐85%電梯85%其他機械設設備55%軟件50%裝修支出：裝修工程10年或實實際租賃年

32、限孰孰短0%消防工程10年或實實際租賃年限孰孰短0%配套工程啟用日至實實際租賃賃年限結結束0%窗簾60%燈箱50%固定資產財財務相關關流程及及處理：在建工程-甲供材材料及開開業前的的中央采采購固定定資產的的采購入入賬流程程根據填寫“實收數數量”后的工工程采購購訂單、最最終訂單單（視同同收貨貨單及及入庫庫單）和和發票作作為入賬賬憑證，進進入付款款流程；總部代付的的工程材材料款或或開業前前的中央央采購固固定資產產，總部部以復印印件作為為付款附附件，并并記錄內內部往來來；同時時，應付付會計將將付款原原件寄送送給酒店店入賬；月末，核對對甲供材材料及中中央采購購固定資資產采購購入賬否否完全，著著重核查查

33、以下情情況：登陸采購平平臺查看看：是否否存在已已經收貨貨但尚未未進入付付款申請請的訂單單；如有有，則下下載本酒酒店/公公司的匯匯總報告告（ITT將通過過采購平平臺提供供各酒店店的匯總總報告）登陸采購平平臺查看看：是否否存在已已經進入入付款申申請但尚尚未完成成采購平平臺的財財務付款款審核的的收貨訂訂單；如如有，則則下載本本酒店/公司的的匯總報報告（IIT將通通過采購購平臺提提供各酒酒店的匯匯總報告告）是否存在采采購平臺臺審批完完成，尚尚在資金金部流轉轉的未付付款訂單單（資金金部經理理將每月月向相關關酒店發發送匯總總表）；根據上述33類情況況的匯總總，對甲甲供材料料進行暫暫估入賬賬。中央采購的的各

34、項固固定資產產由資產產保管部部門（或或連同資資產使用用部門）簽簽收資資產驗收收入庫單單（一一式兩聯聯，分別別由資產產保管人人和酒店店會計/總帳會會計保存存），并并交酒店店會計/總帳會會計入賬賬在建工程-甲供材材料及開開業前的的中央采采購固定定資產的的退貨流流程根據退貨單單和發票票作為入入賬憑證證；（退退貨單需需要按照照采購流流程設定定的權限限審批）月末，核對對退貨單單入賬否否完全，向向采購部部確認是是否所有有退貨單單均已經經移交財財務入賬賬。在建工程-工程款款入賬流流程對已經支付付的裝修修工程款款，具體體付款審審批見付付款流程程；月末，核對對工程款款入賬否否完全，著著重核查查以下情情況：總部會

35、計匯匯總在建建工程項項目明細細表，向向工程部部郵件詢詢問：11）未完完成付款款的項目目是否羅羅列完整整；2)工程合合同金額額是否準準確(是是否存在在變更或或不足)；3)工程進進度；匯總上述數數據后，總總部會計計將計算算出月末末工程款款應入賬賬總金額額，由財財務報告告及分析析經理審審核后，將將上述信信息郵件件發送給給各酒店店會計以以供核對對暫估；酒店會計根根據總部部在建工工程是否否按照工工程進度度足額暫暫估入賬賬；如未未全額入入賬，則則補充暫暫估入賬賬。在建工程完完工轉固固定資產產流程新開業酒店店：當新酒店運運營開業業，由技技術部總總監轉發發城市總總經理的的開業通通知；酒店會計在在收到開開業通知

36、知后，編編制在建建工程轉轉固定資資產、長長期待攤攤費用的的會計分分錄，并并郵件發發給區域域財務經經理復核核；區域財務經經理郵件件審核后后，回復復給酒店店會計，當當月入賬賬；每月末，總總部會計計匯總當當月運營營宣布開開業的酒酒店名單單，由財財務報告告及分析析經理審審核后，再再次提醒醒相關酒酒店及區區域經理理將相關關資產轉轉如固定定資產。需要安裝的的固定資資產及裝裝修支出出：當安裝的固固定資產產及裝修修支出達達到可使使用狀態態時，需需要由資資產保管管部門（或或連同資資產使用用部門）簽簽收資資產驗收收入庫單單（一一式兩聯聯，分別別由資產產保管人人和酒店店會計/總帳會會計保存存），并并交酒店店會計/總

37、帳會會計入賬賬酒店會計/總帳會會計根據據資產產驗收入入庫單將將在建工工程轉入入固定資資產，并并郵件發發送給區區域財務務經理/財務報報告及分分析經理理復核；區域財務經經理/財財務報告告及分析析經理審審核后，回回復給酒酒店會計計/總帳帳會計，當當月入賬賬；中央采購以以外固定定資產采采購入賬賬固定資產采采購到貨貨后，由由資產保保管部門門（或連連同資產產使用部部門）簽簽收資資產驗收收入庫單單（一一式兩聯聯，分別別由資產產保管人人和酒店店會計/總帳會會計保存存），并并交酒店店會計/總帳會會計入賬賬，酒店會計/總部會會計根據據請購購單、資資產驗收收入庫單單和發發票作為為入賬憑憑證，并并進入付付款流程程月末

38、，酒店店會計/總帳會會計提醒醒資產保保管人將將全部資資產驗收收入庫單單交給給財務暫暫估入賬賬。固定資產的的移動資產保管人人對固定定資產移移動根據據固定定資產轉轉移單辦辦理交接接登記（一一式兩聯聯，分別別由資產產保管人人和酒店店會計/總帳會會計保存存），并并交酒店店會計/總帳會會計進行行帳務處處理；酒店會計/總部會會計根據據固定定資產轉轉移單在在固定資資產模塊塊中進行行變更固定資產的的處置及及報廢資產保管人人填制固固定資產產報廢申申請單（一一式兩聯聯，分別別由資產產保管人人和酒店店會計/總帳會會計保存存），需需注明使使用部門門及固定定資產編編號、品品名規格格數量及及報廢的的原因等等，報送送相關部

39、部門審批批。報廢審批：公司：財產產使用人人提出申申請資產產保管人人復核相相關部門門負責人人審批（審審批權限限參照固固定資產產采購）。酒店：參照照酒店資資產報廢廢審批流流程資產保管人人將審批批后的固固定資產產報廢申申請單會會計聯，轉轉交酒店店會計/總部會會計入賬賬；酒店會計/總部會會計根據據固定定資產報報廢申請請單進進行帳務務處理。月末，酒店店會計/總帳會會計提醒醒資產保保管人將將全部資資產驗收收入庫單單交給給財務入入賬。長期待攤費費用6.1定義義：長期期待攤費費用核算算企業已已經支出出，但攤攤銷期限限在1年年以上（不不含1年年）的各各項費用用，包括括固定資資產修理理支出，租租入固定定資產的的改

40、良支支出以及及攤銷期期限在11年以上上的其他他待攤費費用。6.2分類類：長期期待攤費費用按照照裝修支支出的實實物形態態和使用用年限，分分為六大大類：長期待攤費費用裝修工工程（開開業前所所發生、與與建筑物物不可分分割的裝裝修改良良費用，包包括設計計費、裝裝修、踢踢腳線、防防盜門、防防火門、龍龍頭、穿穿衣鏡、潔潔具、清清運費用用、五金金等。分分10年年攤銷。如如租賃年年限小于于10年年，則按按照實際際租賃合合同年限限攤銷。）。長期待攤費費用消防工工程（消消防工程程。分110年攤攤銷。如如租賃年年限小于于10年年，則按按照實際際租賃合合同年限限攤銷。）。長期待攤費費用配套工工程（水水、電、煤煤等工程

41、程，包括括配電箱箱，電力力改造，煤煤氣工程程，通水水工程，電電信工程程，有線線電視工工程。按按實際租租賃合同同年限攤攤銷）。長期待攤費費用窗簾等等布藝類類裝飾（包包括窗簾簾。分66年攤銷銷）。長期待攤費費用燈箱（燈燈箱廣告告。分55年攤銷銷）。長期待攤費費用開辦費費（開辦辦費從開開業經營營的當月月一次計計入營業業費用相相對應的的二級科科目，開開辦費包包括開業業之前裝裝修期間間所發生生的人員員工資，差差旅費、水水、電、煤煤、房租租、辦公公費、培培訓費、宣宣傳費、業業務招待待費、招招聘費等等。）7、無形資資產 遞遞延資產產和其他他資產7.1無形形資產是是指企業業擁有的的不具有有實物形形態的資資產，

42、包包括專利利權、商商標權、著著作權、土土地使用用權、非非專利技技術、商商譽、企企業名稱稱專有權權等。7.2無形形資產按按照取得得時的實實際成本本計價。投資者作為為資本金金或者合合作投入入的，按按照評估估確認或或者合同同、協議議約定的的金額計計價。7.3：無無形資產產從開始始使用之之日起，在在有效使使用期限限內平均均攤入管管理費用用。無形形資產的的有效使使用期限限按照下下列原則則確定：法律和合同同或者企企業申請請書分別別規定有有法定有有效期限限和受益益年限的的，按照照法定有效期限與與合同或或者企業業申請書書規定的的受益年年限孰短短的原則則確定。法律沒有有規定有有效期限限，企業業合同或或者企業業申

43、請書書中規定定有受益益年限的的，按照照合同或或者企業業申請書書規定的的受益年年限確定定。法律和合同同或者申申請書均均未規定定法定有有效期限限或者受受益年限限的，按按照不少少于100年的期期限確定定。7.4開辦辦費、下列費用不不包括在在開辦費費用內：應當由由投資者者負擔的的費用支支出；為為取得各各項固定定資產、無無形資產產所發生生的支出出；以及及籌建期期間應當當計入資資產價值值的匯兌兌損益、利利息支出出等。開辦費從開開始經營營的當月月一次計計入營業業費用。并并在如家家管理報報表中分分入各個個明細科科目（開開辦費包包括開業業之前裝裝修期間間所發生生的人員員工資、差差旅費、水水、電、煤煤、房租租、辦

44、公公費、培培訓費、宣宣傳費、業業務招待待費、招招聘費等等）。四、稅務流流程營業稅核算算控制流流程1 適用用范圍本程序適用用于企業業營業稅稅核算、申申報、及及日常管管理等業業務。2 存在在風險. 營業稅稅計算不不準確。. 納稅申申報不及及時。3.部門職職責. 酒店財財務部：負責納納稅調整整項目的的確定、應應納稅所所得額的的計算、納納稅申報報表的填填制及相相應的稅稅務會計計處理。. 國家及及地方稅稅務機關關：負責責審核企企業填制制的營業業稅申報報表和納納稅調整整項目。. 總公司司財務部部：負責責審核各各地區、各各酒店每每季度的的營業稅稅申報表表，負責責全國稅稅務政策策的制定定、修改改、培訓訓。4.

45、 相關關制度. 中華華人民共共和國稅稅收征收收管理辦辦法國國稅發200010054號號5. 營業業稅稅率率及繳納納時間要要求公司適用的的營業稅稅稅率為為5%。公司屬外商商投資企企業服務務性企業業，各酒酒店自行行從稅務務局認定定的獲利利年度開開始申報報納稅。公司按納稅稅期限的的實際數數進行月月度申報報，一般般在月度度終了后后十日內內預繳。 6預提營營業稅酒店會計/總部總總賬會計計每月55日（關關賬日）前前從用友友財務系系統中獲獲得上月月第一天天至最后后一天的的營業收收入（小小商品收收入除外外）金額額，將該該金額乘乘以5%的營業業稅稅率率計算得得出應繳繳營業稅稅金額，按按上月流流轉稅的的一定比比例

46、分別別計算城城市維護護建設稅稅和河道道管理費費，并在在用友財財務系統統的總賬賬模塊中中入賬：借：主營業業務稅金金及附加加-營業業稅主營業務稅稅金及附附加-城城市維護護建設稅稅主營業務稅稅金及附附加-河河道管理理費 貸：應交稅稅金-應應交營業業稅 應應交稅金金-應交交城市維維護建設設稅 應應交稅金金-應交交河道管管理費7. 營業業稅申報報審批酒店會計/總部總總賬會計計在次月月15日日前按統統一的格格式（見見附件33）發送送郵件給給店長，店店長審核核后發送送郵件給給區域財財務經理理（必須須將該表表格粘貼貼在郵件件中），區區域財務務經理審審核后發發送郵件件給財務務總監審審批，財財務總監監審核后后發回

47、復復審批郵郵件給區區域財務務經理，抄抄送所有有酒店店店長、財財務和出出納/總總部總賬賬會計。營營業稅為為月度申申報繳納納。區域財務經經理每月月對下屬屬酒店的的營業稅稅進行匯匯總，填填制匯總總表（見見附件77），稅稅務經理理每季度度進行抽抽查。 注：獨立立繳稅的的酒店直直接按審審批流程程執行，非非獨立繳繳稅的酒酒店先合合并到獨獨立核算算的酒店店中再按按審批流流程執行行，做合合并申報報的酒店店會計要要填制合合并繳納納酒店的的稅金申申請表。8. 營業業稅申報報酒店會計/總部總總賬會計計收到批批復郵件件后，于于每月的的20日日之前根根據用友友財務系系統中的的財務信信息在網網上納稅稅申報系系統營業業稅模

48、塊塊中填寫寫相關信信息，生生成當月月營業稅稅納稅申申報表。網上納稅申申報系統統僅安裝裝于酒店店會計/總部總總賬會計計工作電電腦上，且且僅由酒酒店會計計/總部部總賬會會計掌握握用戶名名與密碼碼。酒店會計打打印兩份份營業稅稅納稅申申報表，交交給酒店店出納，出出納將營營業稅納納稅申報報表與用用友財務務系統中中的當月月財務報報表附表表- 應應交營業業稅明細細表進行行核對。核核對無誤誤后，出出納在營營業稅納納稅申報報表上加加蓋公章章。總部總賬會會計打印印兩份營營業稅納納稅申報報表，至至公章保保管人處處在營業業稅納稅稅申報表表上加蓋蓋公章。酒店會計/總部總總賬會計計根據審審批后營營業稅納納稅申報報信息，在

49、在網上納納稅申報報系統中中進行數數據傳輸輸并確認認申報，系系統顯示示申報成成功。9會計憑憑證的審審核銀行收/付付款憑證證由酒店店出納/總部現現金出納納在用友友財務系系統的總總賬模塊塊中錄入入，酒店店會計/總部總總賬會計計在用友友財務系系統的總總賬模塊塊中審核核憑證。10稅務務資料的的保管酒店會計/總部總總賬會計計在處理理各項稅稅收事務務時，按按稅務局局的要求求，根據據稅務資資料類型型的不同同，按時時間順序序進行分分類管理理。營業稅申報報表隨時時間順序序按年成成冊；繳繳納稅收收的自動動扣款回回執作為為財務憑憑證的附附件。11發票票的登記記 酒店店出納/公司出出納應建建立發票票登記簿簿、做好好發票

50、的的收發存存記錄，酒酒店會計計和總部部總帳會會計每月月檢查并并簽字。所得稅核算算控制流流程1 適用用范圍本程序適用用于企業業所得稅稅核算、申申報、清清算及日日常管理理等業務務。2 存在在風險. 所得稅稅計算不不準確。. 匯算清清繳未及及時進行行，或資資料未得得到妥善善的保存存。. 納稅申申報不及及時。. 應按稅稅法進行行的所得得稅調整整未及時時進行。. 所得稅稅調整事事項上報報資料不不及時不不準確。3.部門職職責. 總公司司財務部部：負責責審核各各地區、各各酒店每每季度的的所得稅稅申報表表，負責責審核和和保存年年度所得得稅清算算報表，負負責全國國稅務政政策的制制定、修修改、培培訓。. 酒店財財

51、務部：負責納納稅調整整項目的的確定、應應納稅所所得額的的計算、納納稅申報報表的填填制及相相應的稅稅務會計計處理。. 國家及及地方稅稅務機關關：負責責審核企企業填制制的所得得稅申報報表和納納稅調整整項目。4. 相關關制度. 中華華人民共共和國企企業所得得稅法. 企業業所得稅稅稅前扣扣除辦法法國稅稅發2200000884號. 中華華人民共共和國稅稅收征收收管理辦辦法國國稅發200010054號號5. 所得得稅稅率率及繳納納時間要要求公司適用的的企業所所得稅稅稅率為333%（上上海浦東東新區注注冊公司司和華南南部分經經濟特區區的稅率率為155%）。各酒店自行行從稅務務局認定定的獲利利年度開開始申報報

52、納稅。公司按納稅稅期限的的實際數數進行季季度預繳繳，一般般在季度度終了后后十日內內預繳，并于年度終了后四個月內匯算清繳（部分被稅務局認定為核定征收的企業每月按照營業收入的相應比例預繳）。6每月計計提企業業所得稅稅對于每季度度第一、二二月的企企業所得得稅，酒酒店會計計/總部部總賬會會計于次次月5日日（關賬賬日）前前，根據據上月實實際贏利利情況，不不進行任任何納稅稅調整，計計算得出出上月企企業所得得稅應繳繳金額，進進行預提提。對于于季度第第三個月月的企業業所得稅稅，酒店店會計/總部總總賬會計計于次月月5日（關關賬日）前前，根據據上三個個月實際際贏利情情況，不不進行任任何納稅稅調整，計計算得出出上三

53、個個月企業業所得稅稅應繳金金額，扣扣除季度度第一/第一和和第二個個月已計計提的企企業所得得稅金額額，將差差額進行行計提。酒店會計/總部總總賬會計計在用友友財務系系統的總總賬模塊塊中入賬賬，會計計分錄如如下：借：所得稅稅貸：應交稅稅金-應應交企業業所得稅稅另：核定征征收所得得稅的酒酒店會計計應每月月按照營營業收入入的相應應比例計計提所得得稅，會會計分錄錄同上。稅收返還產產生的補補貼收入入（除國國家有明明文政策策規定以以外）都都必須繳繳納所得得稅。 7企業所所得稅申申報審批批酒店會計/總部總總賬會計計將每季季度應繳繳所得稅稅明細在在次月115日前前按統一一的格式式（見附附件1）發發送郵件件給店長長

54、，店長長審核后后發送郵郵件給區區域財務務經理（必必須將該該表格粘粘貼在郵郵件中），區區域財務務經理審審核后發發送郵件件給財務務總監審審批，財財務總監監審核后后發回復復審批郵郵件給區區域財務務經理，抄抄送所有有酒店店店長、財財務和出出納/總總部總賬賬會計。另：1.核核定征收收所得稅稅的酒店店會計應應每月發發送郵件件審批，附附件格式式（見附附件2）審審批流程程同上。 22.區域域財務經經理每季季對下屬屬酒店的的所得稅稅進行匯匯總，填填制匯總總表（見見附件77），稅稅務經理理每季度度進行抽抽查并在在抽查的的匯總表表上簽字字。 33獨立立繳稅的的酒店直直接按審審批流程程執行，非非獨立繳繳稅的酒酒店先合

55、合并到獨獨立核算算的酒店店中再按按審批流流程執行行，做合合并申報報的酒店店會計要要填制合合并繳納納酒店的的稅金申申請表。8. 企業業所得稅稅申報酒店會計/總部總總賬會計計收到批批復郵件件后，在在每月117日之之前根據據批復的的金額劃劃款入納納稅帳戶戶，于每每季度第第一個月月的200日之前前（國定定假日順順延）根根據用友友財務系系統中的的財務信信息在網網上納稅稅申報系系統企業業所得稅稅模塊中中填寫相相關信息息，生成成當季度度所得稅稅納稅申申報表。網上納稅申申報系統統僅安裝裝于酒店店會計/總部總總賬會計計工作電電腦上，且且僅由酒酒店會計計/總部部總賬會會計掌握握用戶名名與密碼碼。酒店會計打打印兩份

56、份所得稅稅納稅申申報表，交交給酒店店出納，出出納將所所得稅納納稅申報報表與用用友財務務系統中中的當月月財務報報表附表表- 應應交所得得稅明細細表進行行核對。核核對無誤誤后，出出納在所所得稅納納稅申報報表上加加蓋公章章。總部總賬會會計打印印兩份所所得稅納納稅申報報表，至至公章保保管人處處在所得得稅納稅稅申報表表上加蓋蓋公章。酒店會計/總部總總賬會計計根據審審批后所所得稅納納稅申報報信息，在在網上納納稅申報報系統中中進行數數據傳輸輸并確認認申報，系系統顯示示申報成成功。9. 企業業所得稅稅支付及及入賬數據傳輸完完畢后，系統顯顯示申報報成功，并并將從公公司稅務務賬號中中自動扣扣款。扣款完成后后，酒店

57、店會計/總部總總賬會計計在網上上納稅申申報系統統中下載載自動扣扣款回執執，檢查查是否和和申報數數額相同同，確認認后交由由酒店出出納/總總部現金金出納在在用友財財務系統統的總賬賬模塊中中入賬，分分錄如下下：借：應交稅稅金-應應交企業業所得稅稅 貸貸：銀行行存款酒店會計/總部總總賬會計計將財務務總監對對于應交交稅金的的審批郵郵件打印印出，附附在應交交稅金付付款憑證證后。10. 外外部稅務務審計在企業所得得稅納稅稅申報過過程中，如如高層管管理人員員認為需需要專業業稅務咨咨詢人員員幫助，則則在必要要時聘請請稅務咨咨詢師進進行咨詢詢，并由由首席財財務官負負責監控控整個外外部咨詢詢過程。年度終了，由由公司

58、聘聘請的外外部審計計師事務務所對公公司進行行財務審審計，并并出具中中國會計計準則下下的會計計報表。11. 年年度企業業所得稅稅申報年度所得稅稅申報流流程同季季度所得得稅申報報流程。年度所得稅稅申報表表經審批批用章后后，由酒酒店出納納/總部部總賬會會計帶好好稅務清清算相關關報告及及稅務軟軟盤去稅稅務局申申報。12.匯算算清繳及及相關帳帳務處理理年度匯算清清繳由各各酒店會會計/總總部總帳帳會計填填制稅務務局指定定的匯算算清繳表表格，完完成后將將表格的的電子版版本E-MAIIL給區區域財務務經理審審核，區區域財務務經理審審核無誤誤后報財財務總監監，財務務總監審審核后發發送給會會計總監監，會計計總監審

59、審核后發發回復審審批郵件件給區域域財務總總監，抄抄送所有有區域財財務經理理、酒店店財務和和出納/總部總總賬會計計。各酒酒店會計計/總部部總帳會會計必須須在收到到會計總總監的審審批郵件件后才能能去稅務務局申報報匯算清清繳。稅務局受理理后發出出匯算清清繳結果果通知書書。對于稅務機機關的檢檢查結果果或者匯匯算清繳繳結果，如如果有需需要將稅稅務調整整入賬的的，由區區域財務務經理發發送郵件件給財務務總監審審批，財財務總監監審批后后交會計計總監審審批。(HQ)#8.11-0006如預繳數額額與清繳繳數額相相同，則則不需要要其他會會計處理理；如預預繳數額額大于清清繳數額額，則退退回；如如預繳數數額小于于清繳

60、數數額，稅稅務局將將開出稅稅務繳款款單，從從公司納納稅專戶戶中劃走走補繳稅稅款。酒酒店會計計根據匯匯算清繳繳結果通通知書，補補提/沖沖回上年年少繳/多繳所所得稅費費用，在在用友財財務系統統的總賬賬模塊中中入賬：借：以前年年度損益益調整-所得稅稅費用/應交稅稅金-應應交所得得稅貸：應交稅稅金-應應交所得得稅/以以前年度度損益調調整-所所得稅費費用如需補繳稅稅款，酒酒店出納納收到銀銀行回單單后，核核對匯算算清繳結結果通知知書和付付款金額額。確認認無誤后后在用友友財務系系統的總總賬模塊塊中入賬賬：借：應交稅稅金-應應交所得得稅貸：銀行存存款13. 會會計憑證證的審核核銀行收/付付款憑證證由酒店店出納