1、目 錄序言 paage： 2第一章 財務計計劃管理理 pagge： 3第二章 會計管管理 ppagee： 44第三章 成本控控制管理理 pagge： 5-66 第四章 資金管管理 ppagee： 77第五章 財產管管理 ppagee： 88第六章 財務支支出報銷銷制度 paage： 9第七章 內部牽牽制制度度 pagge： 10第八章 財務檔檔案其他他事項 paage： 111序 言 根根據中華華人民共共和國會會計法，國國家財政政部制定定頒發財財務通則則以及有有關財務務規定結結合公司司管理制制度對財財務工作作要求制制定本公公司財務務管理制制度。 財務管管理工作作制定內內容參照照公司管管理制度度

2、、部門門制定管管理細則則中涉及及有關財財務管理理條款原原則。依依據國家家會計法法、財務務管理、會會計管理理工作中中必須遵遵守執行行規定條條例法規規綜合編編制一套套較完善善可行性性適應本本公司財財務管理理工作制制度規程程，具有有遵章守守法嚴肅肅性財務務管理制制度。它它對公司司經營管管理起著著主導因因素。確確保公司司營運效效益根本本實施制制度。 本本制度編編制章節節經總經經理審查查通過并并批準的的執行方方案。交交付財務務部門執執行；各各部門、員員工都必必須遵守守配合財財務部門門執行，遵遵章守法法確保公公司正常常營運進進行。 本本制度解解釋和修修改案受受權于財財務部。在在執行遇遇到補充充和修改改可反

3、映映財務部部總監，財財務部綜綜合整理理修改案案呈報總總經理（執執行董事事）批準準后執行行；任何何部門無無權隨意意更改和和違反財財務管理理制度執執行，保保證財務務制度法法規嚴肅肅性，否否則公司司將追究究責任。 本本制度由由二零壹壹零年六六月一日日起生效效執行；以往有有抵觸規規定一律律作廢均均按本制制度新規規定執行行。制定財務計計劃管理理根據公司未未來發展展規劃制制定的公公司年度度的經營營任務和和營運活活動進行行規劃和和安排。各各部門應應上報本本部門的的用款計計劃、營營銷計劃劃、費用用計劃等等上報總總經理（執執行董事事）批準準后下達達各部門門執行。財務管理工工作在總總經理（執執行董事事）直接接領導

4、下下，財務務總監或或經理具具體領導導公司的的財務政政策和財財務管理理工作實實施和運運轉。遵遵守、維維護國家家財經紀紀律，指指導各部部門搞好好經濟核核算發展展企業積積累資金金，定期期開展財財務分析析工作，考考核經營營成果，分分析經營營管理中中存在問問題，及及時向總總經理（執執行董事事）提出出建議促促進企業業不斷提提高管理理水平。財務管理目目標貫徹報告會會計法等等法規和和財務制制度及財財經紀律律，建立健健全財務務管理和和各項制制度，發發現問題題及時糾糾正，重重大問題題及進報報告總經經理（執執行董事事）處理理。審查各部門門的開支支計劃，呈呈報財務務部審核核提交總總經理（執執行董事事）批準準執行。參與

5、重要經經濟合同同和經濟濟協議的的研究，審審查對新新項目開開發、技技術改造造、商品品（勞務務）價格格和工資資基金方方案的審審核，及及時提出出具體改改進措施施。各部部門訂約約有關重重大合同同需與財財務部配配合以便便操作達達到本條條款所起起作用。定期從重點點月份、季季度、年年度開展展財務分分析工作作，做出出財務分分析報告告，考核核經營成成果，分分析經營營管理差差距，促促進企業業提高管管理水平平。加強財務部部門員工工思想教教育和業業務水平平的提高高，定期期組織下屬屬員工財財務培訓訓學習獨獨立操作作程序規規范管理理水平。第二章 會計管管理 財務部部人員做做好會計計核算本本職工作作，正確確、及時時、完整整

6、地核算算、報帳帳全面反反映真實實資料。做做好會計計工作規規程管理理：加強公司各各個環節節的財務務收支情情況和監監督工作作：會計收入憑憑證：依依據開具具的正式式收入票票據和無無開據票票證收款款實際發發生額，以以“權責發發生制”原則認認定入帳帳。不得得按實際際收入入入帳。現現金、銀銀行出納納仍以“收入實實現制”原則按按實際收收入貨幣幣記入日日記帳。會計支出憑憑證：一一切付款款必須取取得正式式發票或或收據。交交出票證證報銷經經辦人員員應將單單據按規規范粘貼貼，經手手人填制制支出報報銷憑證證，并部部門主管管簽字、財財務審核核、總經經理（執執行董事事）批準準簽字后后方可視視為合法法支出憑憑證入帳帳，否則

7、則會計有有權拒絕絕入帳報報銷，特特殊情況況向財務務部會計計部門申申請同意意后付給給特制支支出憑證證手續辦辦理。督促檢查企企業資金金、固定定資產、低低值易耗耗品、物物料用品品等財產產、物資資的使用用保管情情況，注注意發現現問題和和及時處處理，定定期進行行盤點工工作，做做到安全全管理。定期和不定定期對部部門及收收款崗位位存放備備用金和和庫存現現金進行行全面檢檢查，預預防資金金走向流流失，確確保資金金安全。對固定資產產、低值值易耗品品編制造造冊管理理、經常常性盤查查工作，使使用部門門加以維維護保管管，發現現遺失部部門立即即報告清清查，報報廢財產產經財務部部呈辦手手續上報報總經理理（執行行董事）批批準

8、。物料用品必必須節約約使用，按按定額消消耗物品品，不得得超越用用料或浪浪費，倉倉庫存合合理儲存存量的物物品。票證使用及及管理制制度：發票使用只只限于公公司營運運收入，不不得代他他人或其其他單位位開票，不不得將發發票供給給外單位位及個人人使用。往來收據限限于公司司內部使使用和對對外單位位預收款款項使用用，其系系屬往來來款項結結算收據據，不做做為營業業性收支支票證。財務部指定定專人負負責發票票、收據據的保管管、核銷銷。開具具時金額額內容要要求準確確、完整整、不得得涂改，寫寫錯作廢廢，必將將作廢聯聯順序號號貼在存存根上不不得撕毀毀。第三章 成本本控制管管理 合合理制定定各部門門的經營營指標、成成本費

9、用用、專項項資金和和流動資資金定額額預算管管理，認認真做好好物品成成本、費費用成本本、能源源銷售成成本等三三大成本本費用的的控制，精精打細算算，確保保經濟效效益。監督配合部部門做好好物耗用用品采購購工作；控制物物品、材材料成本本合理消消耗。加強庫存物物品管理理工作，對對部門設設有倉庫庫或公司司總倉庫庫定時進進行盤點點，監督督管理。進進出倉完完善手續續，確保保物料成成本核算算準確性性，同時時避免物物料用品品盤虧流流失。認真做好各各營運部部門呈報報收支的的審計工工作審核各營運運部門營營業日報報表，與與出納實實際收款款核對無無誤方可可編制營營業匯總總報表呈呈報總經經理查閱閱。支出憑證，審審核票證證簽

10、證手手續，查查驗票面面項目金金額、單單價、數數量、相相符，辨辨別票據據真偽；實物發發票還必必須附有有入庫單單，完整整后才送送交出納納處安排排付款。遵守維護國國家的財財政紀律律，嚴格格掌握費費用開支支，認真真執行成成本物資資審批權權限，費費用報銷銷制度審審計工作作。審計應收、應應付帳單單入帳工工作，應應收款項項及時催催收，力力求每筆筆應收款款帳齡在在三個月月內收回回。定期期清理往往來款項項，審計計遇到呆呆帳發生生及時報報告處理理。負責各營運運部門營營業額、成成本定額額管理，定定期考核核下達業業績及成成本定額額完成情情況，協協助部門門制定方方案實施施，及時時反饋工工作。第四章 資金管管理 出出納負

11、責責做好資資金管理理工作；對資金金收支渠渠道分流流走向應應及時登登帳清晰晰反映，把把好資金金出入關關，防止止資金流流失是企企業重要要中心環環節，同同時是企企業股東東投資者者權益根根本保證證。為此此嚴密資資金管理理制度是是企業勢勢在必行行重要管管理手段段。資金實行計計劃安排排，統籌籌調度，財財務部應應本著“必需、合合理、節節約、計計劃”的原則則從嚴把把關使用用。財務部應有有效控制制結算資資金，及及時追收收，清理理應收帳帳款，加加速資金金回籠。加強流動資資金管理理，各部部門必須須根據制制定下達達財務計計劃編制制用款計計劃送交交總經理理（執行行董事）審審批后，方方可結算算。遵守銀行存存款、現現金管理

12、理規定，確確保企業業資金的的安全，嚴嚴禁挪用用現金，嚴嚴禁用白白條充抵抵庫存坐坐支現金金。支票簽發一一般在取取得發票后后進行，不不得發出出空白支支票，遇遇特殊情情況，必必須開空空白支票票，必須須填寫年年、月、日日、支票票限額等等，領用用支票五五天內有有效并報報帳。公司銀行帳帳戶不準準外單位位或個人人借用。出納員對各各種空白白轉帳支支票和現現金支票票，就妥妥善保管管并設備備查簿登登記支票票的購入入、發出出、領用用、注銷銷等情況況。二、出納員員按規定定程序、手手續及時時對各營營業部收收入款項項的收款款工作，做做好 資金金回籠，準準時進帳帳、存款款、保證證日常合合理開支支需要的的供給。三、負責與與財

13、政、稅稅務、金金融部門門的聯系系，協助助總經理理處理上上級部門門關系，及及時掌握握財政、稅稅務及外外匯動向向。四、辦理銀銀行管理理有關手手續，按按規定做做好各證證件年檢檢工作。五、協助督督促應收收款項有有關人員員催收工工作，回回籠資金金，加速速資金周周轉。第五章 財產產管理財產劃分范范圍：1、凡單價價在20000元元以下，使使用一年年以下的的物品，屬屬低值易易耗品 管理，采用用“五五”攤銷法法。2、凡單價價在20000元元以上，使使用年限限一年以以上的物物品、設設備、機機動車輛輛等均屬屬固定資資產進行行管理，采采用“直線”法提取取折舊攤攤銷。以上總稱為為財產。財產從購進進到使用用以及調調撥、報

14、報廢、轉轉讓、變變賣等五五個環節節中的一一切財產產手續和和會計核核算由財財務部負負責。財財務部應應做到手手續完善善，帳冊冊完整、金金額、數數量等登登載準確確。各使使用部門門和責任任人要做做好財產產的保管管、維護護工作。財產的購進進與交付付：凡購進物品品、設備備必須按按程序辦辦好報批批手續，其其中購置置大宗固固定資產產須由總總經理（執執行董事事）審批批。各種物品、設設備交付付使用前前應先辦辦理財產產登記，未未辦妥“財產登登記單”的財產產，財務務部不予予報銷。財財產使用用人有責責任愛護護公司財財產，妥妥善保管管公司財財產不致致于流失失。查有有過失追追究其經經濟責任任論處。財產的報損損、報廢廢。 凡

15、因自然損損失去使使用價值值的，由由使用部部門提出出意見，經經財產保保管員鑒鑒別可以以報廢，原原值10000元元以下的的財務部部審批；原值110000元以上上20000以下下的由分分管部門門總監、執執行董事事審批；屬于人人為殘損損遺失，按按以上審審批權限限，由有有權人視視情節決決定當事事人的賠賠償金額額，系報報廢時，使使用部門門填“財產報報告單”。以上上處理均均需報稅稅務機關關批準后后財務據據以銷帳帳。第六章 財務支支出報銷銷制度財務支出報報銷程序序：公司財務開開支的審審批，實實行層次次審批原原則，即即由公司司總經理理（執行行董事）批批準辦理理，各項項開支在在報請審審批前，無無論金額額大小的的手

16、續程程序如下下：業務合同支支付：必須嚴格按按照合同同規定執執行，系系屬于工工程合同同項目負負責人將將合同工工程書報報送財務務部核實實批準之之后，呈呈報總經經理（執執行董事事）批準準后方可可支付，對對不符合合規定要要求的拒拒絕支付付。具體體支付手手續為：由經辦辦人按照照合同規規定填制制報銷憑憑證送交交財務部部，由財財務總監監或經理理根據合合同規定定和實際際工程進進度驗收收情況審審核批準準報請總總經理（執執行董事事）批準準，出納納員方可可辦理支支付手續續。采購支付：日常材料采采購由經經辦人根根據采購購單據填填制報銷銷憑證，送送交財務務部經主主辦會計計、財務務總監或或經理審審核，呈呈報請總總經理（執

17、執行董事事）批準準后出納納辦理有有關支付付手續。各項經費開開支日常常管理：各項經營日日常開支支需事先先提交申申請報告告（申購購單）其其品種、數數量、估估價，總總經理（執執行董事事）批準準后方可可購置。所所購買物物品的票票據必須須經辦人人簽字、倉倉管驗收收簽字入入庫手續續，送財財務部審審核批準準呈總經經理（執執行董事事）批準準，財務務方可辦辦理報銷銷手續。所有費用支支出審批批程序：經辦人人部門經經理財務部部審核批批準執行董董事批準準財務部部報銷。財務部每月月除了提提交各項項財務報報表外，并并向總經經理（執執行董事事）報送送各項經經費開支支明細表表。差旅費的審審批、標標準與核核銷因公務需要要指派職

18、職員出差差，由部部門主管管填寫出出差申報報表，經經財務部部審核批批準，呈呈報總經經理（執執行董事事）批準準。出差人員應應按出差差任務確確定的目目的地選選擇最便便捷的路路線往返返，因故故繞道應應請示主主管經理理批準，否否則繞道道的交通通費及路路途食宿宿費不予予報銷。市內交通費費報銷部門主管根根據工作作需要，指指示員工工乘的士士或巴士士外出辦辦事。所所有的士士票據應應有部門門經理批批準簽字字財務部部批準才才可報銷銷。部門門經理外外出辦事事乘坐的的的士票票據須財財務部總總監、執執行董事事簽字才才可報銷銷。交通通費通常常每月報報銷一次次。第七章 內部牽牽制制度度一、任何一一項經濟濟業務，必必須有兩兩人

19、以上上參與，絕對允許有脫離監督的經濟行為。二、會計管管帳、管管票，不不管錢、不不管物；出納管管錢，不不管帳（除除現金、銀銀行存款款日記帳帳外）不不管物，不不管已做做帳的記記帳憑證證。三、倉庫保保管員管管好公司司財產、物物資，包包括日常常采購材材料等。四、辦公用用品、工工程電工工維修用用品指定定專人（采采購員）購買，專人（倉管）保管并發出登記。五、固定資資產和大大宗的材材料物資資的采購購要有批批準的預預算。購購回后要要通過倉倉庫保管管員驗收收入庫，根根據領料料單出庫庫。報帳帳時要同同時附上上批準的的預算單單、發票票、入庫庫驗收單單方能付付款。倉倉庫保管管員對進進出物資資要及時時記帳、對對帳，如如有不符符，應查查明原因因，及時時處理。六、會計、出出納每月月月終應應對現金金和銀行行存款對對一次帳帳，并盤盤點庫存存現金。七、倉庫物物資每月月必須盤盤點一次次，據予予調整帳帳務和月月度成本本核算。年年中根據據需要可可以不定定期盤點點。第八章 財務檔檔案其他他事項管管理財務部資料料、憑證證及帳冊冊列入