1、淺談電算化會計信息系統的內部控制制度淺談電算化會計信息系統的內部控制制度一、企業內部控制根底的建立要在企業內部建立一個根本的控制框架，必須建立作為管理層評估財務報告內部控制的基矗這是企業開展到一定程度在管理方面的必然要求，它受公司治理、價值創造、風險和時機、管制、企業文化、技術開展及受托責任等各方面的影響。一新形勢下內部控制制度的內容現代企業管理下的內控制度作為管理的一個重要內容，包括保證企業正常經營所采取的一系列必要的管理措施，貫穿于企業的方方面面。詳細來說主要包括以下幾個方面：人員素質控制；職務別離控制；受權批準控制；文件記錄控制；業績報告控制；財產平安控制；內部審計控制等。二新形勢下下內

2、部控制的主要作用在社會化大消費中，內部控制作為企業消費經營活動的自我調節和自我制約的內在機制，處于企業中樞神經系統的重要位本文由論文聯盟搜集整理里。詳細講，企業內部控制主要有以下幾方面的作用：保證會計信息的真實性和準確性，有效地防范企業經營風險，維護財產和資源的平安完好，促進企業的有效經營。二、現代管理型會計信息系統下內部控制的實證分析一新形勢下會計信息系統對內部控制的影響現代企業的會計信息系統假如在缺乏控制的情況下，將面臨各種風險，所有的會計信息系統應具有一定的內在控制措施。除局部組織程序有特別規定以及不能實行職責輪流制的崗位外，員工應該輪換工作。內部審計是控制損失的獨立系統，加強內部審計能

3、檢查出發生的錯誤，消除試圖作弊或意欲犯罪的意圖。二新形勢下會計信息系統對內部管理的要求內控需要強調人力資源管理，應選擇具備適當的才能和責任感的員工，并賦予他們明晰的責任。所以，應建立作為一種例行過程的反應機制，監視控制的功能，沒有反應機制，就無法監視控制的有效性，還應對反應機制提供的信息進展分析，以決定控制是否需要調整或變更，從而到達增強控制有效性的目的。三新形勢下會計信息系統下內部控制的應對策略要保證控制有效發揮作用，必須準備好應對策略。要做好管理根底工作，尤其是會計根底工作。管理根底主要指有一套比擬全面、標準的管理制度和方法，以及較完好的標準化的數據，會計根底工作是搞好電算化工作的重要保證

4、。加強操作租序的控制。制定相應的上機守那么與操作規程，是操作控制制度化的詳細表達。只有通過完備詳盡的制度才能減少錯誤的發生，從源頭上確保會計信息的真實性和可靠性。加強人員職能、權限控制。這主要是指制定相應的組織和管理控制制度，明確職責分工，加強組織控制。通過進展內部職責分工，以補救不相容職能集中化的缺乏。加強系統平安與網絡的平安控制。加強系統平安控制應從防止未經受權的人員擅自動用系統各種資源、減少因外界因素導致計算機故障等方面人手。加強內部審計。內部審計既是公司、企業內部控制系統的重要組成局部，也是強化內部會計監視的制度安排。加強內部審計，以強化現代管理型會計信息系統下的內部控制。進步會計人員

5、計算機操作業務素質。要進步會計人員計算機業務素質，必須大力加強人才培養的力度。各基層單位應積極支持及組織會計人員學習和進步會計電算化知識，培養復合型人才。做好電算化會計檔案管理工作。為了更有效地做好電算化會計檔案管理工作，筆者認為，必須根據電算化會計檔案的特點，分別做好會計檔案的搜集、保存、利用等方面的工作。三、新形勢下會計信息系統內部控制的標準化之路從一定意義上講，現代管理型會計信息系統產生和開展的過程，也是打破傳統會計觀念，對現行會計理論和方法提出新問題、新課題，以及研究和確立新的理論和方法的過程。要建立、修正和維護一個企業的內部控制制度，使現代管理型會計信息系統的內部控制走上標準化之路，

6、應從以下兩個方面采取措施：一建立一個良好的內部控制環境管理者當局必須樹立現代企業管理觀念，假如管理者不愿為實現預算、利潤和其他財務及經營目的重視管理，不愿設立內控制度或不能遵守建立的內控制度，控制環境將受到很不利的影響。設立合理的組織機構，確認相關的管理職能和報告關系，為每個組織劃分責任權限。公司內部的組織與管理機構主要包括股東會或股東代表大會、董事會、經理班子和監事會。充分發揮審計的作用。管理信息約80%來源于會計資料，管理信息的可靠性取決于會計資料的真實程度。審計委員會的建立有利于公司保持良好的內部控制，內部審計促成好的控制環境的建立，同時也為改良內部控制制度提供建立性意見。各職能部門受權

7、一定要明確，因事設人、視能受權、責任到位，且責任與權利對等。假設管理當局明確建立了受權和分配責任的方法，就可以大大增強組織的控制意識。人事政策要確保執行公司政策和程序的人員具有勝任才能與正直品行。要做好公司人員的選拔任用、后續教育工作，制訂并執行據業績考評給予適宜的待遇及晉升等有關政策。各種管理控制方法靈敏運用。常用的管理控制方法有方案控制、目的控制、預算控制、定額控制、進度控制、規章制度控制等。二建立一個有效的會計系統建立一個有效的會計系統，施行會計控制是內部控制制度的關鍵。會計制度的設計不僅包括規定會計賬戶、賬簿、會計報表等內容的編制說明，還包括發生在企業各部門間各類經營管理活動中會計處理程序的詳細規定，把內部控制抽象性、要素性的方法和程序融化為企業會計制度中詳細可操作的方法與程序。四、結語內控監視機構對每個崗位