1、公司管理制度第一章 管理大綱內部管理細則參考格式第一章 管理大綱 第第一條 為了了加強管管理，完完善各項項工作制制度，促促進公司司發展壯壯大，提提高經濟濟效益，根根據國家家有關法法律、法法規及公公司章程程的規定定，特制制訂本管管理細則則。 第第二條 公司司全體員員工都必必須遵守守公司章章程，遵遵守公司司的規章章制度和和各項決決定、經經律。 第三條條 公公司的財財產屬股股東所有有。公司司禁止任任何組織織、個人人利用任任何手段段侵占或或破壞公公司財產產。 第第四條 公司司禁止任任何所屬屬機構、個個人損害害公司的的形象、聲聲譽和股股價穩定定。 第第五條 公司司禁止任任何所屬屬機構、個個人為小小集體、

2、個個人利益益而損害害公司利利益或破破壞公司司發展。 第六條 公司通過發揮全體員工的積極性、創造性和提高全體員工的技術、管理、經營水平，不斷完善公司的經營、管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經濟效益。 第七條 公司提倡全體員工刻苦學習科學技術文化知識，公司為員工提供學習、深造的條件和機會，努力提高員工的素質和水平，造就一支思想和業務過硬的員工隊伍。 第八條 公司鼓勵員工發揮才能，多作貢獻。對有突出貢獻者，公司予以獎勵、表彰。 第九條 公司為員工提供平等的競爭環境和晉升機會，鼓勵員工積極向上。 第十條 公司倡導員工團結互助，同舟共濟，發揚集體合作和集體創造精神。 第十一條 公司

3、鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，歡迎員工就公司事務及發展提出合理化建議，對作出貢獻者公司予以獎勵、表彰。 第十二條 公司尊重知識分子的辛勤勞動，為其創造良好的工作條件，提供應有的待遇，充分發揮其知識為公司多作貢獻。 第十三條 公司為員工提供收入、住房和福利保證，并隨著經濟效益的提高而提高員工各方面的待遇。 第十四條 公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。 第十五條 公司推行崗位責任制，實行考勤、考核制度，端正工作作風和提高工作效率，反對辦事拖拉和不負責任的工作態度。 第十六條 公司提倡厲行節約，反對鋪張浪費；降低消耗，增加收入，提高效益。 第十七條 維護公司紀律，對任何人違反公司章程

4、和各項制度的行為，都要予以追究。公司官理理制度第二章章 員工工守則第二章 員工守守則 第第十八條條 遵遵紀守法法，忠于于職守，克克己奉公公。 第第十九條條 維維護公司司聲譽，保保護公司司利益。 第二十條 服從領導，關心下屬，團結互助。 第二十一條 愛護公物，節約開支，杜絕浪費。 第二十二條 努力學習，提高水平，精通業務。 第二十三條 積極進取，勇于開拓，創新貢獻。公司管理理制度第三章章 公司司財務管管理制度度第三章 公司財財務管理理制度總總則 第第二十四四條 為加強強財務管管理，根根據國家家有關法法律、法法規及財財務制度度，結合合公司具具體情況況，制定定本制度度。 第第二十五五條 財務管管理工

5、作作必須在在加強宏宏觀控制制和微觀觀搞活的的基礎上上，嚴格格執行財財經紀律律，以提提高經濟濟效益，壯壯大企業業經濟實實力為宗宗旨。 第二十十六條 財務務管理工工作要貫貫徹“勤勤儉辦企企業”的的方針，勤勤儉節約約，精打打細算，在在企業經經營中制制止鋪張張浪費和和一切不不必要的的開支，降降低消耗耗，增加加積累。 第二十七條 公司及全資下屬公司、企業（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。公司財務機機構與會會計人員員財務管管理制度度 第第二十八八條 公司及及下屬獨獨立核算算的公司司、企業業設置獨獨立的財財務機構構。非獨獨立核算算的單位位

6、配備專專職財務務人員。 第二十九條 公司部會計師。 公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。 下屬獨立核算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長 計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。 第三十條 總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。 總會計師主要職責如下： 1.執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作； 2.審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告

7、提出評估意見； 3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。 4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案； 5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； 6.監督全系統的財務管理和活動； 7.監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項； 8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執行； 9.負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平； 10.簽署下屬公司、企業的100萬元以下貸款擔保書。 第三十一條 計劃財務部是公

8、司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。 第三十二條 計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。 計劃財務部部長的主要職責是： 1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作； 2.執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告； 3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； 4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企

9、業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度； 5.協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作； 6.參與公司發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。 第三十三條 計劃財務部副部長協助部長工作，負責公管的財務管理工作。 第三十四條 下屬公司、企業的財務部設部長，在經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是： 1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作； 2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告； 3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究； 4.負責編制會計報表，主持

10、清查財產； 5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益； 6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。 第三十五條 財務部副部長協助部長工作，負責分管的財務工作。 第三十六條 各級財務部門都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 第三十七條 財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。 記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。 第三十八條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行

11、職責。 第三十九條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。 公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 第四十條 財會人員力求穩定，不隨便調動。 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。 移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公

12、章、實物及未了事項等。 移交交接必須監交。下屬公司、企業一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監交；計劃財務部部長的交接，由總經理會同總會計師進行監交。公司財務管理制度之會計核算原則及科目報表 第第四十一一條 公司執執行中中華人民民共和國國會計法法、會會計人員員職權條條例、企企業會計計準則和和企業業財務通通則等等法律法法規關于于會計核核算一般般原則、會會計憑證證和帳簿簿、內部部審計和和財產清清查、成成本清查查等事項項的規定定。 第第四十二二條 公司采采用國家家規定的的會計制制度的會會計科目目和會計計報表，并并按有關關的規定定

13、辦理會會計事務務。 第第四十三三條 記帳方方法采用用借貸記記帳法。記記帳原則則采用權權責發生生制。以以人民幣幣為記帳帳位幣。人人民幣同同其他貨貨幣折算算，按國國家規定定的會計計制度規規定辦理理。海外外企業應應選定一一種貨幣幣為記帳帳本位幣幣。 第第四十四四條 合資企企業所發發生的債債權、債債務、收收益和費費用等應應按實際際收付的的貨幣記記帳，同同時應選選用一種種貨幣為為本位幣幣，將所所有外幣幣折合成成本位幣幣記帳和和編制財財務報表表。 第第四十五五條 一切會會計憑證證、帳簿簿、報表表中各種種文字記記錄用中中文記載載，必要要時可用用外國文文字旁述述；數目目字用阿阿拉伯數數字記載載。記載載、書寫寫

14、必須使使用鋼筆筆，不得得用鉛筆筆及圓珠珠筆書寫寫。 第第四十六六條 公司對對公司資資本堅持持資本確確定、資資本充實實的原則則。 第第四十七七條 公司各各單位收收益與費費用的計計算，實實行分級級核算，按按部設帳帳。 對對同一時時期的各各項收入入及與其其相關聯聯的成本本、費用用都必須須在同一一時期內內反映，如如應付工工資、應應提折舊舊等均按按規定時時間進行行，不應應提前或或延后。 第四十八條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。 第四十九條 凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下： 1.以現金投資的

15、，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據； 2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據； 3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據； 4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。 第五十條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。 第五十一條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。 第五十二條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時

16、間計算利息。 第五十三條 公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類： 1.房屋及其他建筑物； 2.機器設備； 3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）； 4.運輸工具； 5.其他設備。 第五十四條 各類固定資產折舊年限為： 1.房屋及建筑物35年； 2.機器設備（含室內裝修）10年； 3.電子設備、運輸工具5年； 4.其他設備5年。 固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。 第五十五條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等

17、。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。 第五十六條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。 1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。 2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。 3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。 4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。 第

18、五十七條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。 第五十八條 公司主要的會計報表有如下幾種： 1.資產負債表（年、季、月）； 2.損益表（年、季、月）； 3.股息紅利分配方案（年度）； 4.財務狀況變動表（年度）； 5.專用基金明細表（半年）； 6.固定資產增減變化表（月）； 7.銀行貸款增減變化表（月）； 8.現金出納月終盤存表（月）； 9.提取壞帳準備金明細表（月）； 10.應收、應付和預付款項明細表（月）。財務管理制制度之資資金、現現金、費費用管理理 第第五十九九條 計劃財財務部和和各財務務部要加加強對資資產、資資金、現現金及費費

19、用開支支的管理理，防止止損失，杜杜絕浪費費，良好好運用，提提高效益益。 第第六十條條 銀銀行帳戶戶必須遵遵守銀行行的規定定開設和和使用。銀銀行帳戶戶只供本本單位經經營業務務收支結結算使用用，嚴禁禁出借帳帳戶供外外單位或或個人使使用，嚴嚴禁為外外單位或或個人代代收代支支、轉帳帳套現。 第六十一條 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄 。 第六十二條 銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，經理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 第六十三條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位

20、應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。 第六十四條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。 付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。會款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業正、副經理和財務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元的（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬貿易貨款的，100萬元以下的

21、（含100萬元）由下屬公司、企業正、副經理和財務部部長共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總會計師審批；200萬元以上至300萬元的（含300萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；300萬元以上至500萬元的（含500萬元）由總經理審批；500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業正、副經理和財務部長共同審批；10萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總經理審批；200萬元

22、以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產的，3萬元以下的（含3萬元）由下屬公司、企業正、副經理和財務部部長共同審批；3萬元以上至10萬元的（含10萬元）由總會計師審批；10萬元至100萬元的（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬房地產開發和工業項目的，按已批準的合同的規定付款。匯出境外的資金，外貿企業的經理、副經理和財務部部長可共同審批5萬美元的（含5萬美元）資金，其余：10萬美元以下的（含10萬美元）由總會計師審批；10萬至20萬美元的（含20萬美元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；20萬至50萬美元的（含50萬美元）由總經理審批；50美元以上的由董事長

23、審批。 同一項目（含同一筆貿易）應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。 報上級審批的項目，上報單位應先提出初審意見；由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。 對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。 第六十五條 根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經理批準。 第六十六條 各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬元以上的，各單位財務必須逐項跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財

24、務部、總會計師和總經理。對到期的應收資金，各單位應督促經辦人員及時催收；發現問題的，應及時上報請示處理。 第六十七條 各單位庫存現金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現金。 第六十八條 一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。 第六十九條 嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度（5000元以上）支付往來或貿易現金。嚴禁各單位私設小錢柜。 第七十條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。 第七十一條 現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。 第七十二條 各單位會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。 第七十三

25、條 領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第七十四條 正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人驗收人簽外，經經理或其授權人批準后方能報銷付款。 第七十五條 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續費等，必須注明商品批次及購銷發票號碼，經經理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續費，經辦人還須另付合同書和 說明報批：2000元以下的由下屬公司、企業經理審批，2000元至1萬元的由總會計師審批，1萬元以上的由總經理審批。 第七十六條 業務費實行包干制，按實現利潤的比

26、例提取，由經理掌握使用。提取的比例由總經理確定。提取后應專款專用，不得私分、貪污。 公司本部各部、室的業務費，由各部、室部長（主任）審核，1000元以下抒總會計師審批報銷，1000元以上的由總會計師簽署后報總經理審批報銷。 公司本部員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，2000元以下的由部會計師審批報銷，2000元以上的由總會計師簽署后報總經理審批報銷。 第七十七條 探親旅費、醫療費等按國家的規定報銷。 第七十八條 非生產性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，2000元以下由下屬公司、企業經理審批，2000元以上至5000元的由總會計師審批，5000元以上由總經理審批。 第七十九條

27、 各單位購置固定資產（包括維修、租用），必須先立項、作出預算，報經批準后才能購置。其中，屬專控商品的，還必須報經專控部門批準后才能購置；非專控商品，按第六十四條審批權限規定經批準后才能購置。 第八十條 各單位對中、長期投資要選好投資項目，節約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財務必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權限規定經批準后才能投入。 第八十一條 各單位所創的外匯限于進出中貿易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據市場情況審定一個最低、最高價，所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。 第八十二條 下屬公司、企業

28、生產經營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務部審查。金額100萬元以下的（含100萬元）由總會計師審批，100萬元以上至500萬元的由總經理審批，500萬元以上的由董事長審批。 下屬公司、企業如資金周轉困難需向公司臨時借調的，應先報計劃財務部簽署意見后，50萬元以下的總會計師審批，50萬元以上的由部經理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統內的相互借款均計收本息。 第八十三條 嚴禁下屬公司、企業為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。 第八十四條 嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連

29、帶賠償責任。 第八十五條 有關資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。 批件必須附入有關發票、單據后面入帳備查。財務管理制制度之工工資及獎獎金 第第八十六六條 公司實實行“按按勞取酬酬”、“多多勞多得得”的分分配制度度。 第第八十七七條 公司員員工年度度工資及及資金總總額，由由總經理理按章程程的規定定擬訂。 第八十八條 員工的工資標準和獎勵方法，由總會計師提出方案，報總經理審定。 第八十九條 下屬公司、企業實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經理審定。 第九十條 下屬公司、企業的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結

30、算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經理審定。 第九十一條 實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業，其工資及獎金的提取和分配，按承包合同書的規定執行。財務管理制制度之稅稅收及利利潤分配配 第第九十二二條 公司及及下屬公公司、企企業依法法向國家家繳納稅稅金，不不準偷稅稅漏稅。 第九九十三條條 稅稅后利潤潤的分配配按章程程的規定定執行。 第九十四條 下屬公司、企業應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。財務管理制制度之庫庫存物資資財務管管理

31、第第九十五五條 倉庫必必須建立立嚴密的的出入庫庫制度和和保管規規范，每每月向財財務部門門報送一一次庫存存報表，報報表同時時抄送上上級財務務部門。 第九十六條 倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務部門。 第九十七條 對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000元以下者（含1000元），由所在單位財務部審核，報經理審批后處理，1000元以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理，5000元以上的由總經理審批后處理。財務管理制度之會計憑證和檔案保管 第第九十八八條 各下屬屬公司、企企業必須須加強對對發票的的管理，

32、安安排專人人負責發發票的登登記、領領用、清清理、核核對工作作。嚴禁禁為外單單位或個個人代開開發票，違違者處發發票額115%以以上的罰罰款和扣扣發1-2個月月的獎金金，情節節嚴重的的追究法法律責任任。 第第九十九九條 會計憑憑證必須須內容真真實、手手續完備備、數字字準確、不不得涂改改、挖補補，如事事后發現現差錯，也也必須由由經辦人人負責劃劃雙紅線線并蓋章章進行更更正。 第一百百條 會計檔檔案必須須按月裝裝訂成冊冊，妥善善保管，不不得丟失失，至少少保存115年。 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。 第一百零一條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應

33、抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。公司管理理制度第三章章 公司司財務管管理制度度第三章 公司財財務管理理制度總總則 第第二十四四條 為加強強財務管管理，根根據國家家有關法法律、法法規及財財務制度度，結合合公司具具體情況況，制定定本制度度。 第第二十五五條 財務管管理工作作必須在在加強宏宏觀控制制和微觀觀搞活的的基礎上上，嚴格格執行財財經紀律律，以提提高經濟濟效益，壯壯大企業業經濟實實力為宗宗旨。 第二十十六條 財務務管理工工作要貫貫徹“勤勤儉辦企企業”的的方針，勤勤儉節約約，精打打細算，在在企業經經營中制制止鋪張張浪費和和一切不不必要的的開支，降降低消耗耗，增加加

34、積累。 第二十七條 公司及全資下屬公司、企業（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。公司財務機機構與會會計人員員財務管管理制度度 第第二十八八條 公司及及下屬獨獨立核算算的公司司、企業業設置獨獨立的財財務機構構。非獨獨立核算算的單位位配備專專職財務務人員。 第二十九條 公司部會計師。 公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。 下屬獨立核算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長 計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。 第三十條 總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

35、總會計師主要職責如下： 1.執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作； 2.審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見； 3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。 4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案； 5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； 6.監督全系統的財務管理和活動； 7.監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，

36、制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項； 8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執行； 9.負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平； 10.簽署下屬公司、企業的100萬元以下貸款擔保書。 第三十一條 計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。 第三十二條 計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。 計劃財務部部長的主要職責是： 1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完

37、成各項會計業務工作； 2.執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告； 3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； 4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度； 5.協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作； 6.參與公司發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。 第三十三條 計劃財務部副部長協助部長工作，負責公管的財務管理工作。 第三十四條 下屬公司、企業的財務部設部長，在經理領導下

38、主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是： 1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作； 2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告； 3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究； 4.負責編制會計報表，主持清查財產； 5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益； 6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。 第三十五條 財務部副部長協助部長工作，負責分管的財務工作。 第三十六條 各級財務部門都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管

39、稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 第三十七條 財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。 記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。 第三十八條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。 第三十九條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。 公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

40、第四十條 財會人員力求穩定，不隨便調動。 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。 移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監交。下屬公司、企業一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監交；計劃財務部部長的交接，由總經理會同總會計師進行監交。公司財務管理制度之會計核算原則及科目報表 第第四十一一條 公司執執行中中華人民民

41、共和國國會計法法、會會計人員員職權條條例、企企業會計計準則和和企業業財務通通則等等法律法法規關于于會計核核算一般般原則、會會計憑證證和帳簿簿、內部部審計和和財產清清查、成成本清查查等事項項的規定定。 第第四十二二條 公司采采用國家家規定的的會計制制度的會會計科目目和會計計報表，并并按有關關的規定定辦理會會計事務務。 第第四十三三條 記帳方方法采用用借貸記記帳法。記記帳原則則采用權權責發生生制。以以人民幣幣為記帳帳位幣。人人民幣同同其他貨貨幣折算算，按國國家規定定的會計計制度規規定辦理理。海外外企業應應選定一一種貨幣幣為記帳帳本位幣幣。 第第四十四四條 合資企企業所發發生的債債權、債債務、收收益

42、和費費用等應應按實際際收付的的貨幣記記帳，同同時應選選用一種種貨幣為為本位幣幣，將所所有外幣幣折合成成本位幣幣記帳和和編制財財務報表表。 第第四十五五條 一切會會計憑證證、帳簿簿、報表表中各種種文字記記錄用中中文記載載，必要要時可用用外國文文字旁述述；數目目字用阿阿拉伯數數字記載載。記載載、書寫寫必須使使用鋼筆筆，不得得用鉛筆筆及圓珠珠筆書寫寫。 第第四十六六條 公司對對公司資資本堅持持資本確確定、資資本充實實的原則則。 第第四十七七條 公司各各單位收收益與費費用的計計算，實實行分級級核算，按按部設帳帳。 對對同一時時期的各各項收入入及與其其相關聯聯的成本本、費用用都必須須在同一一時期內內反映

43、，如如應付工工資、應應提折舊舊等均按按規定時時間進行行，不應應提前或或延后。 第四十八條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。 第四十九條 凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下： 1.以現金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據； 2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據； 3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據； 4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出

44、具驗資報告后，據以發給出資證明。 第五十條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。 第五十一條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。 第五十二條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。 第五十三條 公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類： 1.房屋及其他建筑物； 2.機器設備； 3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）； 4.運輸工具； 5.其他設備。 第五十四條 各類固定資產折舊年限為： 1.房屋及建筑物35年； 2.機器設備

45、（含室內裝修）10年； 3.電子設備、運輸工具5年； 4.其他設備5年。 固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。 第五十五條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。 第五十六條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。 1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。 2.盤虧的

46、固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。 3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。 4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。 第五十七條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。 第五十八條 公司主要的會計報表有如下幾種： 1.資產負債表（年、季、月）； 2.損益表（年、季、月）； 3.股息紅利分配方案（年度）； 4.財務狀況變動表（年度）； 5.專用基金明細表（半年）；

47、 6.固定資產增減變化表（月）； 7.銀行貸款增減變化表（月）； 8.現金出納月終盤存表（月）； 9.提取壞帳準備金明細表（月）； 10.應收、應付和預付款項明細表（月）。財務管理制制度之資資金、現現金、費費用管理理 第第五十九九條 計劃財財務部和和各財務務部要加加強對資資產、資資金、現現金及費費用開支支的管理理，防止止損失，杜杜絕浪費費，良好好運用，提提高效益益。 第第六十條條 銀銀行帳戶戶必須遵遵守銀行行的規定定開設和和使用。銀銀行帳戶戶只供本本單位經經營業務務收支結結算使用用，嚴禁禁出借帳帳戶供外外單位或或個人使使用，嚴嚴禁為外外單位或或個人代代收代支支、轉帳帳套現。 第六十一條 銀行帳

48、戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄 。 第六十二條 銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，經理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。 第六十三條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。 第六十四條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。 付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。會款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬元以下的（含10萬元）由下

49、屬公司、企業正、副經理和財務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元的（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬貿易貨款的，100萬元以下的（含100萬元）由下屬公司、企業正、副經理和財務部部長共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總會計師審批；200萬元以上至300萬元的（含300萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；300萬元以上至500萬元的（含500萬元）由總經理審批；500萬元以上的由董事長審批。

50、屬自帶匯票的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業正、副經理和財務部長共同審批；10萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總經理審批；200萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產的，3萬元以下的（含3萬元）由下屬公司、企業正、副經理和財務部部長共同審批；3萬元以上至10萬元的（含10萬元）由總會計師審批；10萬元至100萬元的（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬房地產開發和工業項目的，按已批準的合同的規定付款。

51、匯出境外的資金，外貿企業的經理、副經理和財務部部長可共同審批5萬美元的（含5萬美元）資金，其余：10萬美元以下的（含10萬美元）由總會計師審批；10萬至20萬美元的（含20萬美元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；20萬至50萬美元的（含50萬美元）由總經理審批；50美元以上的由董事長審批。 同一項目（含同一筆貿易）應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。 報上級審批的項目，上報單位應先提出初審意見；由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。 對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。 第六十五條 根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規

52、定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位（人） 凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經理批準。 第六十六條 各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬元以上的，各單位財務必須逐項跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務部、總會計師和總經理。對到期的應收資金，各單位應督促經辦人員及時催收；發現問題的，應及時上報請示處理。 第六十七條 各單位庫存現金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現金。 第六十八條 一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。 第六十九條 嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大

53、額度（5000元以上）支付往來或貿易現金。嚴禁各單位私設小錢柜。 第七十條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。 第七十一條 現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。 第七十二條 各單位會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。 第七十三條 領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第七十四條 正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人驗收人簽外，經經理或其授權人批準后方能報銷付款。 第七十五條 商品運雜

54、費、保管費、包裝費、介紹費、手續費等，必須注明商品批次及購銷發票號碼，經經理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續費，經辦人還須另付合同書和 說明報批：2000元以下的由下屬公司、企業經理審批，2000元至1萬元的由總會計師審批，1萬元以上的由總經理審批。 第七十六條 業務費實行包干制，按實現利潤的比例提取，由經理掌握使用。提取的比例由總經理確定。提取后應專款專用，不得私分、貪污。 公司本部各部、室的業務費，由各部、室部長（主任）審核，1000元以下抒總會計師審批報銷，1000元以上的由總會計師簽署后報總經理審批報銷。 公司本部員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，2000元以下的由部會計師審

55、批報銷，2000元以上的由總會計師簽署后報總經理審批報銷。 第七十七條 探親旅費、醫療費等按國家的規定報銷。 第七十八條 非生產性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，2000元以下由下屬公司、企業經理審批，2000元以上至5000元的由總會計師審批，5000元以上由總經理審批。 第七十九條 各單位購置固定資產（包括維修、租用），必須先立項、作出預算，報經批準后才能購置。其中，屬專控商品的，還必須報經專控部門批準后才能購置；非專控商品，按第六十四條審批權限規定經批準后才能購置。 第八十條 各單位對中、長期投資要選好投資項目，節約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財務必須對投資

56、的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權限規定經批準后才能投入。 第八十一條 各單位所創的外匯限于進出中貿易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據市場情況審定一個最低、最高價，所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。 第八十二條 下屬公司、企業生產經營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務部審查。金額100萬元以下的（含100萬元）由總會計師審批，100萬元以上至500萬元的由總經理審批，500萬元以上的由董事長審批。 下屬公司、企業如資金周轉困難需向公司臨時借調的，應先報計劃財務部簽署意見后，50萬元以下的總會計師審批，5

57、0萬元以上的由部經理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統內的相互借款均計收本息。 第八十三條 嚴禁下屬公司、企業為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。 第八十四條 嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。 第八十五條 有關資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。 批件必須附入有關發票、單據后面入帳備查。財務管理制制度之工工資及獎獎金 第第八十六六條 公司實實行“按按勞取酬酬”、“多多勞多得得”的分分配制度度。 第第八十七七條 公司員員工年度度工資及及資金總總額，由由總經理

58、理按章程程的規定定擬訂。 第八十八條 員工的工資標準和獎勵方法，由總會計師提出方案，報總經理審定。 第八十九條 下屬公司、企業實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經理審定。 第九十條 下屬公司、企業的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經理審定。 第九十一條 實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業，其工資及獎金的提取和分配，按承包合同書的規定執行。財務管理制制度之稅稅收及利利潤分配配 第第九十二二條 公司及及下屬公公司、企企業依法法向國家家繳納稅稅金，不不準偷稅稅漏稅。 第九九

59、十三條條 稅稅后利潤潤的分配配按章程程的規定定執行。 第九十四條 下屬公司、企業應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。財務管理制制度之庫庫存物資資財務管管理 第第九十五五條 倉庫必必須建立立嚴密的的出入庫庫制度和和保管規規范，每每月向財財務部門門報送一一次庫存存報表，報報表同時時抄送上上級財務務部門。 第九十六條 倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務部門。 第九十七條 對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得

60、自行作財務處理。盤虧在1000元以下者（含1000元），由所在單位財務部審核，報經理審批后處理，1000元以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理，5000元以上的由總經理審批后處理。財務管理制度之會計憑證和檔案保管 第第九十八八條 各下屬屬公司、企企業必須須加強對對發票的的管理，安安排專人人負責發發票的登登記、領領用、清清理、核核對工作作。嚴禁禁為外單單位或個個人代開開發票，違違者處發發票額115%以以上的罰罰款和扣扣發1-2個月月的獎金金，情節節嚴重的的追究法法律責任任。 第第九十九九條 會計憑憑證必須須內容真真實、手手續完備備、數字字準確、不不得涂改改、挖補補，如事事后發