1、高速公路建立工程全過程跟蹤審計初探高速公路建立工程全過程跟蹤審計初探一、審計原那么第一，嚴格遵循客觀、公正、實事求是的原那么，在審計過程中做到既合規又不失合理，努力維護各方的合法經濟權益，防止國有資產流失；第二，要堅持全面審計、突出重點的原那么，以優先效勞于工程進度和工程質量為前提，對工程的重點環節、重大經濟活動及時跟進，早介入、重點審計；第三，應遵循監視而不替代管理職責的工作準那么，堅持在建立單位內部管理的根底上，施行再監視與評價；第四，要做到工作到位不越位，防止跟蹤審計工作對施工合同執行和正常工程進度造成影響。二、審計的主要內容一對建立前期準備階段的跟蹤審計第一、建立工程立項、可研、初步設

2、計、概算和水保、環保等文件是否經過國家有關部門批準，工程是否列入年度方案，資金來源是否合法；第二、建立工程勘察、設計、施工、監理等是否按程序進展招投標，是否按規定簽定合同；第三、建立工程內控制度是否建立、健全并有效執行；第四、建立工程批復概算、建立標準、建立內容施行的情況。二對建立施行階段的跟蹤審計建立施行階段那么是影響質量、進度、造價的主要階段，該階段跟蹤審計應重點把握工程質量、進度、造價的控制。此階段是參建方最多的階段，也是工程建立出現問題頻率最高的階段，在建立施行階段的跟蹤審計應選擇在工程開工時進場，進展駐場跟蹤審計。建立施行階段跟蹤審計的主要內容：設計變更是否按照規定程序審查批準，變更

3、局部對工程造價的影響情況；審計組對已完工的合同規定建立內容的單項工程應出具單項工程結算審核報告；審計?招投標法?是否貫徹到位，是否存在勘察、設計、施工、監理單位未通過公開招投標而確定的情況；審計工程標底的編制是否標準、合理、定額套用是否符合規定；審計施工、采購合同訂立是否標準、合理；審計材料、設備采購價格是否合理及執行情況；審計工程款支付情況及工程價款形成過程內業資料是否齊全、符合規定；分清工期和費用的索賠責任，索賠的理由是否充分、合理，及其對工程造價的影響；合同爭議的鑒定與索賠是否符合規定、合理，是否符合有關程序及對工程造價的影響；審計工程量的真實性、檢查工程單價與取費的準確性；審計開工圖及

4、相關開工資料的真實性；編制和審核工程結決算報告、編制工程造價審定書等；審計概、預算編制是否標準，有無預算超概算情況；建立資金的使用是否真實、合法、符合規定，有無轉移、侵占、挪用建立資金和損失浪費等問題；審計監理單位是否履本文由論文聯盟搜集整理約及監理人員是否履職；對施工單位的審計重點是審計施工單位是否按合同規定的老實履約、履職，是否有違法轉包，是否有違法或違規分包；對隱蔽工程的審計。三對開工決算階段的跟蹤審計開工決算審計是整個工程開工后的審計，這是審計監視的最后一關，需通盤考慮，其主要內容如下：1、工程投資及概預算執行情況主要審查合同內工程的計量單價是否嚴格按照合同約定執行，合同造價的累計支付

5、比例是否與工程進度保持同步，工程預付款的支付比例和扣回時間是否符合合同的要求，質保金的預留是否符合有關規定，是否存在拖欠工程款和承包方墊資施工的現象，索賠、變更事項的手續是否齊全，索賠、變更費用的支付是否合理，是否認期將工程款支付與工程概算、工程合同價、工程概算進展比照并施行有效的控制。工程施工過程中是否存在超概算的現象，是否對原概算進展調整，概算調整原因，調整后的概算是否報主管部門審批。2、建立資金來源、支出及結余等財務情況審查工程建立過程中，反映資金運作的財務資料是否真實與完好；對該工程發生的資金來源以及工程本錢支出進展審查及確認；資金的使用是否合規，有無侵占、挪用、轉移建立資金和損失浪費

6、等問題。3、待攤投資各項費用的真實性與合法性審查工程建立配套設施費支出及貸款利息和資金占用費是否真實，其分攤是否合理，有無擠占工程投資支出；建立單位管理費等費用發生是否真實與合理，是否確屬本工程應承當；審查各種非正常損失費用的真實性，核銷有無經過有權部門審核批準。4、建安工程投資的真實性、合法性、合理性審查開工圖及相關資料的真實性。審查工程量的真實性，以及工程單價與取費的準確性。審查工程價款是否與合同條款一致，以及合同中關于工期、質量等獎懲條款的實際執行情況。5、建立工程開工工程概況表、開工財務決算表及說明書、交付使用資產總表和明細表等的編制情況審查審計工程開工決算報表及說明書是否全面、合法、真實，開工決算的編制根據符合規定與否，資料齊全與否，手續完備與否，各項清理工作全面、徹底與否；符合交付使用條件與否，移交手續齊全、合規與否，通過現場盤點等審計程序驗證交付使用財產存在真實、完好與否；本錢核算正確與否，有擠占本錢、進步造價、轉移投資等問題與否；轉移投資、應核銷投資、支出等列支根據充分與否，手續完備與否，內容真實與否，核算合規與否，有無虛列投資問題；基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用真實、合法與否。重點審查工程包括：審計固定資產明細工程及產權的真實合法性；審計所有調賬的原因及其真實合法性；審查有無賬外資產。審查待攤費用各項明細發生的真實合法性。審查借款利息發生的真實合法性。6