1、財政稅收成本因素分析摘要稅收是我國財政的主要來源，是財政收入的經濟行為之 一，金融和稅收直接影響著國家經濟的建設和發展。但各級財政和稅 收,也有一定的成本，這是稅收成本。稅收成本有兩種類型，一種是稅 務行政費用；另一種是稅收奉行費。就目前而言，我國的財政和稅收 成本較高，且其受到了高度協調經濟發展、財政和稅收工作的間接影 響。本文討論了影響稅收成本的因素，通過財政和稅收成本，提出財政 和稅收實施應當遵循的基本原則，總結了降低稅收成本的對策和方法。關鍵詞財政；稅收；成本引言目前，我國財政稅收成本由兩個部分構成， 稅收部門日常的辦公 產生的成本占財務稅收成本很大的比例。 緊隨其后的是納稅人在通過

2、銀行等金融機構繳納稅款時所產生的銀行手續費，這部分的納稅成本是無法避免的。當前，保障國家正常稅收是我國財政經濟工作的重點。 根據我國當前發展的實際情況和時代的發展，要逐步改善當前金融稅 務機關管理的模式，改變稅收機構傳統的功能和適用性。 就我國目前 的經濟發展狀況，經常出現財政赤字的現象，財政和稅收成本相對較 高,在這方面，必須注意對金融和稅收的成本控制，在保障國家稅收質 量和效率的同時，堅持以降低稅收收繳成本為出發點， 才能有效的節 約我國在財政上的經濟成本。1財政稅收實施的基本原則財政和稅收的效率影響國民經濟的發展，而更重要的是，不斷增 加的成本將嚴重影響社會經濟的穩定和健康發展 ，同時也

3、引起了很多 小問題,嚴重影響了國家財政和稅收及國民經濟和社會發展的功能。稅收經濟效率的原則經濟效率是國家實施稅收所要堅持的基本原則，以經濟效率為中心，根據各地經濟發展的實際情況，分階段、分類別的實施稅收政策， 能夠促進國家經濟合理實現資源的有效配置，逐步調整各地區、各行業資源分布不均勻的狀況，同時進一步加強稅務管理的效率，用最簡單的稅收系統來完成操作。稅收公平原則稅收的根本目的是國內資源的優化配置和再分配， 在國家實施稅 收政策時要堅持稅收公平的原則，有效進行資源的優化分配，設置不 同的稅收政策，同時避免因為稅收產生的不均衡現象。 在稅收過程中 會出現有些部門參與轉移資金，這就是所謂的財政部門

4、資金用于執行 當地建筑的基金，稅收制度和工作上的不公平現象給公務人員留下了 滋生腐敗的土壤。在我國，財政稅收是政府宏觀調控、社會和經濟建 設的支柱，是影響著國民經濟穩定和發展的一個重要的元素。在保障 稅收公平的前提下才能保證中國經濟發展的和諧。2我國財政稅收成本的影響因素稅務系統人員的因素我國稅務系統人員不匹配是我國財政稅收成本的影響因素之一。一方面，稅務人員整體素質較低。稅務工作是專業性很強的工作，它 不僅需要稅務人員具備法律、稅收、會計等專業知識，還需要掌握現 代化信息技術，提高相應的業務能力的水平，由于歷史、教育水平及 選拔手段等多方面的原因，當前稅務系統人員的素質參差不齊， 整體 上不

5、能滿足業務能力的需要。另一方面，稅收人員組織機構不合理， 主要表現在機關管理人員過多，基層一線稅收人員較少，畸形的人員 結構不利于稅收系統整體的改革和發展。相關部門的成本意識較為淡薄財政稅收部門缺乏成本控制意識，是我國財政成本居高不下的首要原因。財政部門的工作人員由于國家行政部門的特點 ，在工作中產 生的成本與個人的收入與利益毫無關系，導致行政工作人員在工作過 程中盲目自信，不注重成本控制，更不用說建立高度集中的成本控制 意識了。甚至有些部門會參與轉移資金，導致當地施工延誤，這樣的工 作方式給公務人員留下了滋生腐敗的“土壤”。成本意識淡薄在我國改革開放初期，受到計劃經濟體制的影響，稅務機構往往

6、 追求要完成稅收任務的目標，只關注稅收征收額度有沒有達到預期目 標，對成本的計算和控制等方面十分欠缺。稅收環境因素稅收環境因素是影響稅收水平的關鍵因素之一。第一，納稅人稅收意識淡薄，一線稅務征收人員的工作難度較大， 同時稅務稽查人員 的監管工作量大，造成稅收成本的增加；第二，稅收的法制化程度較 低，不利于稅收工作的開展，稅收制度不明確，常造成稅收環境的惡 化及偷稅漏稅和法外納稅等情況的出現， 雙方的分歧不利于工作效率 的提升，從而增加稅收成本；第三，社會各界的配合程度同樣影響著 稅收成本，稅收工作涉及社會發展的各個領域，如果得不到有效的配 合勢必會造成稅收成本的增加。3降低我國財政稅收成本的措

7、施增強全員的稅收成本意識財政稅收工作人員的思想意識在很大程度上決定了稅收征管的 質量，因此，必須要加強員工思想意識的培養，建立成本概念；不斷 提高公務人員的業務水平，加強與銀行、海關、公安部門的配合。用 典型的反面案例提醒自己，改善工作狀態，通過社會完善我國當前的 財政稅收服務體系，提出合理的成本分析、預算、部門預算執行和稅 收。在整個財政稅收系統中合理優化資源配置，從而提高稅收工作的 整體效率。研究表明，對知識的了解程度將在很大程度上影響人們的 行為和對規范要求的遵從程度。對于稅法和稅收相關知識的了解是為 了提高納稅人的納稅知識和納稅意識，有關部門要進行各種稅收宣傳 組織相關的宣傳活動，還應

8、該定期開展稅法宣傳教育工作。因此，加大 稅收及稅法相關知識的宣傳力度能夠從根本上增強人們的稅收意識， 進而降低稅收成本，提高稅收效率。優化稅制結構，完善稅收政策更寬松的稅基、簡單的稅收種類、完善稅率結構，是減少稅收成 本的主要方向。然而，目前的稅收制度仍然存在許多缺陷。 因此，合理 的稅制結構、簡潔而明確的稅收制度不僅可以明確納稅人的義務 ，還可以減少時間的成本，納稅人在繳納稅收和其他各種費用時,可以更 加方便快捷。而且在某種程度上還起到增加稅收的效果 ，稅收政策標 準化過程能夠提高稅收的效率，減少了不必要的成本，降低稅收成本。 因此，政府部門要不斷地優化稅制結構、完善稅收政策。優化稅務機構，減員增效各級部門應根據當地經濟發展的實際情況，根據減員增效的辦法 并結合當地稅收征管機構的特點及服務范圍的大小，適當調整機構的 規模和人員數量，從而減少稅收成本。稅務部門簡化稅收機構，調整納稅人繳納稅款的程序，將稅務辦事機構進行整合、合并，達到讓納 稅人在一個地方就可以完成繳納稅款的全部流程的結果 ，從而降低我 國財政稅收的成本，同時還可以減少稅務機關的管理成本。4結語財政和稅收效率影響著國民經濟的發展，更重要的是，不斷增加 的稅收成本將嚴重影響社會經濟的持續和健康發展。我國目前的稅收成本高是由許多因素引起的。因此，為了解決稅收