1、某公司財(cái)務(wù)分析析報(bào)告制度第一條 為規(guī)規(guī)范集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)分析報(bào)報(bào)告的內(nèi)容、格格式及報(bào)送范范圍，發(fā)揮財(cái)財(cái)務(wù)分析在評評價(jià)現(xiàn)在、預(yù)預(yù)測未來、改改善決策、防防范風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)目標(biāo)的作用用，制定本制制度。第二條 本制度度適用于集團(tuán)團(tuán)公司各成員員企業(yè)。第三條 財(cái)務(wù)務(wù)分析是以企企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表和其其他有關(guān)的內(nèi)內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)信信息為依據(jù)，采采用一定的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科科學(xué)系統(tǒng)的方方法，對企業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)及其效果進(jìn)進(jìn)行的剖析。第四條 財(cái)務(wù)務(wù)分析的依據(jù)據(jù)有：（一）會(huì)計(jì)報(bào)表表及其附注； （二）全全面的企業(yè)內(nèi)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)，包括括生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)、銷售（或或營業(yè)）量統(tǒng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、產(chǎn)產(chǎn)（商）品質(zhì)質(zhì)量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)據(jù)、生產(chǎn)

2、能力力統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及及技術(shù)創(chuàng)新統(tǒng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等。 （三）企企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)濟(jì)信息如對社社會(huì)經(jīng)濟(jì)和企企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生生重大影響的的經(jīng)濟(jì)、政治治、文化、軍軍事等事件和和政策；同行行業(yè)的經(jīng)濟(jì)信信息；重大經(jīng)經(jīng)濟(jì)新聞；證證券行情等。 各各成員企業(yè)的的財(cái)務(wù)分析人人員應(yīng)注意搜搜集財(cái)務(wù)分析析的有關(guān)依據(jù)據(jù)，以確保財(cái)財(cái)務(wù)分析的質(zhì)質(zhì)量。第五條 財(cái)務(wù)務(wù)分析的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)如下：（一）目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，包括財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和和經(jīng)營責(zé)任書書中的指標(biāo)目目標(biāo)值（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，即同行業(yè)業(yè)在相同時(shí)期期內(nèi)的平均水水平或近期平平均水平；（三）歷史標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，即本企業(yè)業(yè)歷史上最佳佳狀況或最近近一期狀況的的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。各成員企業(yè)應(yīng)根根據(jù)財(cái)務(wù)分析析需要，選擇擇適合本企業(yè)業(yè)的

3、財(cái)務(wù)分析析的標(biāo)準(zhǔn)。第六條 財(cái)務(wù)務(wù)分析應(yīng)以比比較分析法、比比率分析法、趨趨勢分析法和和因素分析法法為基本方法法，以其他方方法為輔助方方法。第七條 財(cái)務(wù)務(wù)分析須形成成文字材料，并并以報(bào)告文件件的形式向各各有關(guān)方面報(bào)報(bào)告。第八條 財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)告包包括綜合財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)告、專專題財(cái)務(wù)分析析報(bào)告和財(cái)務(wù)務(wù)情況說明書書。第九條 綜合合財(cái)務(wù)分析報(bào)報(bào)告是對企業(yè)業(yè)在一定時(shí)期期（月份、季季度或年度）內(nèi)內(nèi)的財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)進(jìn)行全面剖剖析所形成的的報(bào)告文件。其其主要內(nèi)容如如下：（一）主要財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)完成情情況：以當(dāng)期各主要財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)（營營業(yè)收入、利利潤總額或凈凈利潤、利稅稅總額和現(xiàn)金金凈流量等）的的實(shí)際數(shù)同分分析標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行行比較，

4、概括括揭示主要財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完完成情況。（二）財(cái)務(wù)狀況況分析：1、資產(chǎn)資本結(jié)結(jié)構(gòu)（即“資產(chǎn)負(fù)債表表”結(jié)構(gòu)）變動(dòng)動(dòng)分析：總體結(jié)構(gòu)變動(dòng)動(dòng)分析；流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)構(gòu)變動(dòng)分析；固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)構(gòu)變動(dòng)分析；無形及其他資資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)動(dòng)分析；流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)構(gòu)變動(dòng)分析；長期負(fù)債結(jié)構(gòu)構(gòu)變動(dòng)分析；所有者權(quán)益結(jié)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析析；2、利潤形成分分析：利潤總額總體體結(jié)構(gòu)變動(dòng)分分析；營業(yè)收入分析析；營業(yè)成本分析析；期間費(fèi)用分析析。3、現(xiàn)金流量分分析。4、財(cái)務(wù)比率分分析：財(cái)務(wù)效益狀況況分析（含銷銷售或營業(yè)收收入利潤率、凈凈資產(chǎn)收益率率、資本收益益率、投資收收益率、總資資產(chǎn)凈利率和和資本保值增增值率等分析析內(nèi)容）；資產(chǎn)運(yùn)營狀況況分析（含總總

5、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率、流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率和存貨周周轉(zhuǎn)率等分析析內(nèi)容）；償債能力狀況況分析（含資資產(chǎn)負(fù)債率、已已獲利息倍數(shù)數(shù)、流動(dòng)比率率、速動(dòng)比率率、現(xiàn)金流動(dòng)動(dòng)負(fù)債比率等等分析內(nèi)容）；發(fā)展?fàn)顩r分析析（含銷售增增長率、資本本積累率、總總資產(chǎn)增長率率和固定資產(chǎn)產(chǎn)成新率等分分析內(nèi)容）。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)務(wù)危機(jī)分析：1、財(cái)務(wù)安全運(yùn)運(yùn)營分析（含含現(xiàn)金流量指指數(shù)、經(jīng)營活活動(dòng)現(xiàn)金流量量指數(shù)、維持持當(dāng)前現(xiàn)金流流量能力的保保障率和經(jīng)營營活動(dòng)現(xiàn)金凈凈流量償債貢貢獻(xiàn)率等分析析內(nèi)容）；2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變變異分析（含含產(chǎn)權(quán)比率、債債務(wù)期限結(jié)構(gòu)構(gòu)比率和經(jīng)營營杠桿系數(shù)與與財(cái)務(wù)杠桿系系數(shù)等分析內(nèi)內(nèi)容）；3、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)預(yù)警分析

6、（含含經(jīng)營性資產(chǎn)產(chǎn)收益率、已已獲利息倍數(shù)數(shù)、銷售經(jīng)營營活動(dòng)現(xiàn)金流流入比率、非非付現(xiàn)成本占占經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金凈流量比比率、資金安安全率和安全全邊際率等分分析內(nèi)容）。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情情況分析。財(cái)務(wù)趨勢分析。管理評價(jià)及建議議。第十條 處于于經(jīng)營期的成成員企業(yè)應(yīng)結(jié)結(jié)合本企業(yè)的的實(shí)際情況，遵遵循相關(guān)、有有用的原則，創(chuàng)創(chuàng)造性的開展展綜合財(cái)務(wù)分分析，撰寫綜綜合財(cái)務(wù)分析析報(bào)告；處于于建設(shè)期的成成員企業(yè)應(yīng)結(jié)結(jié)合本企業(yè)的的實(shí)際情況，開開展以財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行情況況為主要分析析內(nèi)容的綜合合財(cái)務(wù)分析，撰撰寫綜合財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)告。第十一條 綜綜合財(cái)務(wù)分析析報(bào)告的基本本格式如下：（一）標(biāo)題。應(yīng)應(yīng)采用“公司年度財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)告”、“公

7、司年度上半半年財(cái)務(wù)分析析報(bào)告”或“公司年度第季度財(cái)務(wù)分分析報(bào)告”等格式。（二）開頭。概概括介紹企業(yè)業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行態(tài)勢，點(diǎn)點(diǎn)出分析的中中心問題，指指標(biāo)分析目的的。（三）正文。采采用“文字說明加加數(shù)字”的格式，依依一定標(biāo)準(zhǔn)，用用一定的方法法，充分剖析析財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）結(jié)尾。提提出總的管理理評價(jià)及建議議。（五）附表。第十二條 集集團(tuán)公司各成成員企業(yè)應(yīng)撰撰寫季度、半半年度和年度度綜合財(cái)務(wù)分分析報(bào)告。第十三條 專專題財(cái)務(wù)分析析報(bào)告是對財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)某一一方面進(jìn)行的的剖析，如項(xiàng)項(xiàng)目投資分析析報(bào)告、利潤潤完成情況分分析報(bào)告和產(chǎn)產(chǎn)品成本分析析報(bào)告等。各成員企業(yè)應(yīng)根根據(jù)需要進(jìn)行行專題財(cái)務(wù)分分析，撰寫專專題財(cái)務(wù)分析

8、析報(bào)告。第十四條 專專題財(cái)務(wù)分析析報(bào)告的基本本格式如下：（一）標(biāo)題。采采用“（）公司+（分析內(nèi)容容）+分析報(bào)報(bào)告”的格式。（二）開頭。（注注也可不加開開頭，直接轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入正文）（三）正文。（四）結(jié)尾。 （五）附表。第十五條 財(cái)財(cái)務(wù)情況說明明書是財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告的重重要組成部分分。各成員企業(yè)應(yīng)依依據(jù)內(nèi)蒙古古蒙西高新技技術(shù)集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告制度中中的有關(guān)規(guī)定定，撰寫并報(bào)報(bào)送財(cái)務(wù)情況況說明書。第十六條 各各子公司財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)告的的報(bào)送范圍 ：（一）本公司的的法定代表人人、總經(jīng)理（或或經(jīng)理）、分分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)（或財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人）、財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人人和企劃部門門負(fù)責(zé)人；（二）集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)人和審計(jì)部

9、部負(fù)責(zé)人。第十七條 各各子公司財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)告的的報(bào)出時(shí)間為為：（一）季度綜合合財(cái)務(wù)分析報(bào)報(bào)告應(yīng)在季度度終了后144日內(nèi)報(bào)出；（二）半年度綜綜合財(cái)務(wù)分析析報(bào)告應(yīng)在半半年度終了后后17日內(nèi)報(bào)報(bào)出；（三）年度綜合合財(cái)務(wù)分析報(bào)報(bào)告應(yīng)在年度度終了后211日內(nèi)報(bào)出；（四）專題財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)應(yīng)在定稿后及及時(shí)報(bào)出。第十八條 集集團(tuán)公司財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)各子子公司綜合財(cái)財(cái)務(wù)分析報(bào)告告撰寫集團(tuán)公公司綜合財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)告，并并在子公司規(guī)規(guī)定報(bào)送時(shí)間間結(jié)束后7日日內(nèi)報(bào)出。第十九條 集集團(tuán)公司綜合合財(cái)務(wù)分析報(bào)報(bào)告報(bào)送范圍圍為：集團(tuán)公司總裁和和分管財(cái)務(wù)副副總裁；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)人和審審計(jì)部負(fù)責(zé)人人。第二十條 財(cái)財(cái)務(wù)分析報(bào)告

10、告屬企業(yè)內(nèi)部部機(jī)密文案。各各成員企業(yè)及報(bào)告接收收人應(yīng)妥善保保管財(cái)務(wù)分析析報(bào)告，確保保財(cái)務(wù)分析報(bào)報(bào)告的安全完完整。第二十一條 本制度由集集團(tuán)公司財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋釋。第二十二條 本制度自下下發(fā)之日起執(zhí)執(zhí)行。附：各項(xiàng)財(cái)務(wù)指指標(biāo)說明 銷售或營業(yè)收入入利潤率= 100凈資產(chǎn)收益率=100資本收益率= 100 投資收益率=1100 總資產(chǎn)凈利率= 100 資本保值增值率率=100 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= 100 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率= 1000 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率率= 1000 存貨周轉(zhuǎn)率= 100 資產(chǎn)負(fù)債率=1100 已獲利息倍數(shù)= 流動(dòng)比率= 速動(dòng)比率=現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比比率=銷售增長率=*100資本積累率=*100總資產(chǎn)增長長率=*1000固定資產(chǎn)成新率率=*100