1、YCF正版可修改PPT（本科）財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德NO2教學(xué)課件財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第二章 結(jié)算法律制度第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算第二節(jié)支付結(jié)算第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第四節(jié)票據(jù)結(jié)算第五節(jié)銀行卡第六節(jié)其他結(jié)算方式第七節(jié)網(wǎng)上支付第二章 結(jié)算法律制度了解支付結(jié)算的相關(guān)概念及其法律構(gòu)成；了解銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷；熟悉票據(jù)的相關(guān)概念；熟悉各銀行結(jié)算賬戶的概念、使用范圍和開(kāi)戶要求；掌握現(xiàn)金管理的基本要求和現(xiàn)金的內(nèi)部控制；掌握票據(jù)和結(jié)算憑證填寫(xiě)的基本要求；掌握支票、商業(yè)匯票、銀行卡、匯兌結(jié)算方式的規(guī)定，并能綜合分析具體案例。學(xué)習(xí)目標(biāo)第二章 結(jié)算法律制度宏遠(yuǎn)公司與紅星工廠簽訂了一份價(jià)值60萬(wàn)元的物資購(gòu)銷合同，雙

2、方商定以托收承付方式結(jié)算貨款，宏遠(yuǎn)公司應(yīng)將貨物運(yùn)到紅星工廠所在地。但由于受諸多自然因素的影響，宏遠(yuǎn)公司僅將物資送到距紅星工廠90千米的某地交貨，并請(qǐng)紅星工廠到該地驗(yàn)收。紅星工廠考慮到此項(xiàng)物資是本單位急用的原材料，不運(yùn)回可能會(huì)影響其質(zhì)量，于是派人將物資運(yùn)回本單位，但對(duì)宏遠(yuǎn)公司的行為提出異議，并在承付期限內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出了部分拒絕付款的要求。請(qǐng)問(wèn)：紅星工廠的做法是否符合支付結(jié)算辦法的規(guī)定？為什么？引導(dǎo)案例第二章 結(jié)算法律制度信息化社會(huì)的到來(lái)，使得企業(yè)支付結(jié)算方式呈現(xiàn)多樣化、數(shù)字化趨勢(shì)。以現(xiàn)金為主的結(jié)算方式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)快速結(jié)算的要求，于是電子商務(wù)和眾多非現(xiàn)金結(jié)算方式應(yīng)運(yùn)而生。電子商務(wù)

3、的出現(xiàn)及網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)的問(wèn)世，大幅提高了支付結(jié)算效率。因此，我們必須掌握各種結(jié)算方式及相關(guān)法律制度，以適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展和會(huì)計(jì)工作的需要。引導(dǎo)案例現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn) 一、（一）現(xiàn)金結(jié)算的概念現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算（二） 現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費(fèi)用較高等特點(diǎn)。（1） 直接和便利。在現(xiàn)金結(jié)算方式下，買賣雙方一手交錢(qián)，一手交貨，當(dāng)面錢(qián)貨兩清，無(wú)須通過(guò)中介，因而對(duì)買賣雙方來(lái)說(shuō)是最為直接和便利的。（2） 不安全性。由于現(xiàn)金使用極為廣泛和便利，因而便成為不法分子覬覦的最主要目標(biāo)，

4、很容易被偷盜、貪污、挪用。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，極大多數(shù)的經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)都和現(xiàn)金有關(guān)。第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算 現(xiàn)金結(jié)算的渠道二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：（1） 付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人。（2） 付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算 現(xiàn)金結(jié)算的范圍三、開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1） 職工工資、津貼。（2） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。（3） 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。（4） 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算（5） 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。（6） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

5、（7） 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。（8） 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算上述款項(xiàng)結(jié)算起點(diǎn)為1 000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。除上述第（5）（6）項(xiàng)外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算【例2-1】下列事項(xiàng)中，開(kāi)戶單位可以使用現(xiàn)金的有（）。A.發(fā)給公司甲某的800元獎(jiǎng)金B(yǎng).支付給公司臨時(shí)工王某的2 000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬C.向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的1萬(wàn)元收購(gòu)款D.出差人員出差必須隨身攜帶的2 000元差旅費(fèi)【答案】ACD【解析】1 000元結(jié)算

6、起點(diǎn)以上的，除向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)外，不能使用現(xiàn)金。第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算 現(xiàn)金使用的限額 四、現(xiàn)金使用的限額，由開(kāi)戶行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位35天日常零星開(kāi)支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要確定。經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守。對(duì)沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算庫(kù)存現(xiàn)

7、金限額的具體核定程序如下：（1） 開(kāi)戶單位與開(kāi)戶銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，具體計(jì)算公式如下：庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額核定天數(shù)每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額月（或季）平均天數(shù)第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算（2） 開(kāi)戶單位根據(jù)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額填報(bào)“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)”。（3） 開(kāi)戶單位將填好的“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)”報(bào)送單位主管部門(mén)，單位主管部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后，再報(bào)開(kāi)戶銀行審核批準(zhǔn)。第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算【例2-2】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（）。A.開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位35天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額B.邊遠(yuǎn)地區(qū)開(kāi)戶單位的庫(kù)

8、存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)10天C.開(kāi)戶單位需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定D.超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫(kù)存現(xiàn)金限額，因此也需要核定【答案】AC【解析】選項(xiàng)B，邊遠(yuǎn)地區(qū)開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天；選項(xiàng)D，超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫(kù)存現(xiàn)金限額，但是也是需要核定的。拓展閱讀現(xiàn)金管理的八不準(zhǔn)(1) 不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。(2) 不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金。(3) 不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。(4) 不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。(5) 不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人儲(chǔ)蓄名義存入銀行。(6) 不準(zhǔn)保留賬外公款

9、。(7) 不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣。(8) 不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算 支付結(jié)算的概念與特征 一、（一）支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱銀行）以及單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。第二節(jié) 支付結(jié)算（二） 支付結(jié)算的特征支付結(jié)算主要存在以下特征：（1） 支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行機(jī)構(gòu)和其他

10、單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。第二節(jié) 支付結(jié)算（2） 支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。銀行在貨幣給付和資金清算中充當(dāng)中介的角色。支付結(jié)算辦法第十七條規(guī)定：“銀行以善意且符合規(guī)定和正常操作程序?qū)彶椋瑢?duì)偽造、變?cè)斓钠睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對(duì)出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任?！蓖瑫r(shí)，單位和個(gè)人對(duì)在銀行的存款有自己的支配權(quán)。除國(guó)家法律、行政法規(guī)另行規(guī)定外，銀行不得為任何他人查詢單位或個(gè)人的存款賬戶，也不得為任何他人隨意凍結(jié)、扣款或停止單位、個(gè)人存款的正常支付。第二節(jié)

11、 支付結(jié)算（3） 實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理。支付結(jié)算是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、與當(dāng)事人的切身利益緊密相關(guān)的活動(dòng)，因此，對(duì)其實(shí)行統(tǒng)一管理極為必要。中國(guó)人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國(guó)的支付結(jié)算工作，調(diào)節(jié)、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。政策性銀行、商業(yè)銀行總行可以依據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，結(jié)合本行情況，制定本系統(tǒng)的具體管理實(shí)施辦法，報(bào)中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)后執(zhí)行，并負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、管理本行內(nèi)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理本行內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間的支付結(jié)算糾紛。第二節(jié) 支付結(jié)算（4）.支付結(jié)算是一種要式行為要式行為是指依據(jù)法律規(guī)定必須采取一定形式或履行一定程序才能成立的行為。如果不具備法律規(guī)定

12、的形式要件，即為無(wú)效。銀行以及單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算必須遵守支付結(jié)算辦法規(guī)定的各種形式的法律要件。第二節(jié) 支付結(jié)算（5） 支付結(jié)算必須依法進(jìn)行銀行、單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算必須遵守相關(guān)法律法規(guī)的各項(xiàng)規(guī)定，不得損害社會(huì)公共利益和各方當(dāng)事人的合法權(quán)益。為此，我國(guó)制定了如表2-1所示的一系列有關(guān)支付結(jié)算的法律規(guī)范。第二節(jié) 支付結(jié)算【例2-3】根據(jù)支付結(jié)算辦法第二十條規(guī)定，（）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國(guó)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。A.中國(guó)人民銀行總行B.中國(guó)人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行C.中國(guó)人民銀行總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)D.中國(guó)人民銀行總行及各商

13、業(yè)銀行總行【答案】A第二節(jié) 支付結(jié)算 支付結(jié)算的主要法律依據(jù)二、支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和制度主要有中華人民共和國(guó)票據(jù)法(以下簡(jiǎn)稱票據(jù)法)票據(jù)管理實(shí)施辦法支付結(jié)算辦法現(xiàn)金管理暫行條例銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法異地托收承付結(jié)算辦法電子支付指引（第一號(hào)）等。上述適用支付結(jié)算的法律、行政法規(guī)以及部門(mén)規(guī)章和政策性規(guī)定的相關(guān)介紹如表2-1所示。第二節(jié) 支付結(jié)算第二節(jié) 支付結(jié)算 支付結(jié)算的基本原則三、1. 恪守信用，履約付賬根據(jù)該原則，當(dāng)各單位之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生交易往來(lái)，產(chǎn)生支付結(jié)算行為時(shí)，結(jié)算當(dāng)事人必須依照雙方約定，嚴(yán)格遵守信用，履行付款義務(wù)，特別是應(yīng)當(dāng)按照約定的付款金額和付款日

14、期進(jìn)行支付。第二節(jié) 支付結(jié)算無(wú)論是單位還是個(gè)人的存款，銀行必須保證存款人的資金自由支配權(quán)。根據(jù)這一原則，除了國(guó)家法律規(guī)定和國(guó)務(wù)院授權(quán)銀行監(jiān)督項(xiàng)目外，任何單位和個(gè)人都無(wú)權(quán)要求銀行查詢、截留甚至凍結(jié)客戶的各項(xiàng)存款；銀行也不得隨意停止單位和個(gè)人存款的正常支付。2. 誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配第二節(jié) 支付結(jié)算3. 銀行不墊款銀行不墊款是指在辦理支付結(jié)算過(guò)程中銀行只負(fù)責(zé)將結(jié)算款項(xiàng)從付款單位的賬戶劃到收款單位的賬戶，實(shí)現(xiàn)資金的轉(zhuǎn)移，銀行不替任何單位承擔(dān)墊款的責(zé)任。這一原則，一方面要求銀行必須堅(jiān)持“先收后付，收妥抵用”的做法，劃清銀行與開(kāi)戶單位的資金界限，保護(hù)銀行資金的所有權(quán)和安全性；另一方面也要求客戶只能在

15、自己的存款余額內(nèi)對(duì)外支付，不得簽發(fā)空頭支票，有利于促使單位和個(gè)人直接對(duì)自己的債權(quán)債務(wù)負(fù)責(zé)。第二節(jié) 支付結(jié)算第二節(jié) 支付結(jié)算【例2-4】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）。A.恪守信用，履約付款原則B.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則C.銀行不墊款原則 D.存款信息保密原則【答案】ABC【解析】存款信息保密原則是銀行結(jié)算賬戶管理的原則。 辦理支付結(jié)算的要求 四、（一）辦理支付結(jié)算的基本要求（1） 辦理支付結(jié)算必須使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（2） 辦理支付結(jié)算必須按照人民幣銀行結(jié)算

16、賬戶管理辦法的規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶。第二節(jié) 支付結(jié)算（3） 填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到數(shù)字正確、要素齊全、不錯(cuò)不漏、字跡清楚，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致。兩者不一致的，票據(jù)無(wú)效；兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（4） 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章與記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得變?cè)?、偽造。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本人的簽名或者蓋章。第二節(jié) 支付結(jié)算（二）支付結(jié)算憑證填寫(xiě)的要求第二節(jié) 支付結(jié)算（1） 票據(jù)的出票日期必須使用中

17、文大寫(xiě)。月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。（2） 中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應(yīng)受理。（3） 中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。第二節(jié) 支付結(jié)算（4） 中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫(xiě)“整”（或“正”）字，到“角”為止的，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”（或“正”）字。大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”（或“正”）

18、字。（5） 阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。（6） 阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理?！纠?-5】下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫(xiě)要求的是（）。A.中文大寫(xiě)金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒(méi)有寫(xiě)“整”字B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě)C.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前填寫(xiě)了人民幣符號(hào)D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫(xiě)為“零壹月壹拾伍日”【答案】B【解析】票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。第二

19、節(jié) 支付結(jié)算【例2-6】某單位于2016年10月19開(kāi)出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫(xiě)法中，符合要求的是（）。A.貳零壹陸年拾月拾玖日B.貳零壹陸年壹拾月壹拾玖日C.貳零壹陸年零壹拾月拾玖日D.貳零壹陸年零壹拾月壹拾玖日【答案】D第二節(jié) 支付結(jié)算【例2-7】填寫(xiě)票據(jù)金額時(shí)，￥10 056.00應(yīng)寫(xiě)成（）。A.人民幣壹萬(wàn)零伍拾陸元 B.人民幣壹萬(wàn)零伍拾陸元整C.人民幣壹萬(wàn)零零伍拾陸元整D.人民幣一萬(wàn)零五拾六元整【答案】B第二節(jié) 支付結(jié)算銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶的類別有以下幾種：（一）按開(kāi)立主體劃分按開(kāi)立主體劃分，銀行結(jié)算賬戶可分為單

20、位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。其中，單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。(1) 基本存款賬戶，是存款人的主辦賬戶，主要辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 銀行結(jié)算賬戶的概念與分類一、(2) 一般存款賬戶，用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。(3) 專用存款賬戶，用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。(4) 臨時(shí)存款賬戶，是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。(5) 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，是

21、自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開(kāi)立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶【例2-8】個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可以用于（）。A.存款B.取款C.通過(guò)轉(zhuǎn)賬支付水電費(fèi)D.辦理信用卡【答案】ABCD【解析】本題考核個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，還可以使用支票、信用卡、電子支付等信用支付工具，辦理匯兌、定期借記(如代付水、電、話費(fèi))、定期貸記(代發(fā)工資)、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶按開(kāi)戶地劃分，銀行結(jié)算賬戶可分為本地銀行結(jié)算賬戶和異

22、地銀行結(jié)算賬戶。存款人有下列情形之一的，可以在異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：(1) 營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開(kāi)立基本存款賬戶的。（二） 按開(kāi)戶地劃分第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(2) 辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶的。(3) 存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的。(4) 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的。(5) 自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶【例2-9】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶C.專業(yè)存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶【答案】ABD【解析】單

23、位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶【例2-10】下列存款人中，可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的有（）。A.村民委員會(huì) B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)C.營(yíng)級(jí)以上軍隊(duì) D.異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)【答案】A【解析】選項(xiàng)B應(yīng)是獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；選項(xiàng)C應(yīng)是團(tuán)級(jí)以上軍隊(duì)；選項(xiàng)D應(yīng)是異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則二、第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶1. 一個(gè)基本賬戶原則3. 守法合規(guī)原則2. 自主選擇原則4. 存款信息保密原則【例2-11】甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是

24、（）。A.正式開(kāi)立該賬戶之日起B(yǎng).向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌餋.正式開(kāi)立該賬戶之日起3個(gè)工作日后D.向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后【答案】C【解析】根據(jù)規(guī)定，存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷 三、首先，由存款人填寫(xiě)開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，并將開(kāi)立賬戶所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開(kāi)戶銀行；其次，銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)；再次，由開(kāi)戶銀行對(duì)申請(qǐng)人的資格條件、所提供的證明材料進(jìn)行審查；最后，經(jīng)審查符合條件的申請(qǐng)人即可辦理開(kāi)戶手續(xù)，

25、并履行向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒傅牧x務(wù)，需核準(zhǔn)的應(yīng)及時(shí)報(bào)送核準(zhǔn)。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶【例2-12】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶B.銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢C.銀行不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付D.存款人均可以開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶【答案】ABCD第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶（二）銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人名稱、單位法定代表人、住址等開(kāi)戶資料發(fā)生的變更。存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。

26、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶存款人撤銷存款賬戶，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核同意后，辦理銷戶手續(xù)，并交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶登記證；存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶；開(kāi)戶銀行對(duì)已開(kāi)戶、但1年內(nèi)未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開(kāi)戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶（三）銀行結(jié)算賬戶的

27、撤銷存款人有下列情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)撤銷其銀行結(jié)算賬戶：第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶存款人有第（1）和（2）項(xiàng)情形的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。存款人尚未清償開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行賬戶。【例2-13】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（）。A.預(yù)算單位專用存款賬戶B.臨時(shí)存款賬戶（不包括注冊(cè)驗(yàn)資和增資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶）C.個(gè)人存款賬戶D.異地一般存款賬戶第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶【答案】AB【解析】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法和人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，存款人

28、開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外）和預(yù)算單位開(kāi)立專用銀行存款賬戶、QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后頒發(fā)開(kāi)戶登記證。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶【例2-14】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。A.存款人更改名稱但不更改開(kāi)戶銀行及賬號(hào)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出變更申請(qǐng)，并出具相關(guān)證明B.單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明C.存款人因注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)D.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)最后撤銷基本存款賬戶第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶第三節(jié) 銀行結(jié)算賬

29、戶【答案】B【解析】單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。 違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任 四、第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶（1） 存款人在開(kāi)立、撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)有法定違法行為的，屬非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1 000元的罰款；屬經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（2） 存款人使用銀行結(jié)算賬戶時(shí)，有違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，從非基本賬戶支取現(xiàn)金，利用開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)，出租、出借銀行結(jié)算賬戶，從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信

30、用卡賬戶等行為時(shí)，屬非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1 000元罰款；屬經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以5 000元以上3萬(wàn)元以下的罰款。存款人未在法定期限內(nèi)將變更事項(xiàng)通知銀行的，給予警告并處以1 000元的罰款。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶（3） 偽造、變?cè)臁⑺阶杂≈崎_(kāi)戶登記證的存款人，屬非經(jīng)營(yíng)性的處以1 000元罰款；屬經(jīng)營(yíng)性的處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶（4） 銀行在銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立中有法定違法行為時(shí)，給予警告，并處以5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任

31、人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開(kāi)立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶（5） 銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中有法定違法行為時(shí)，給予警告，并處以5 000元以上 3萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開(kāi)立基本存款賬戶的核準(zhǔn)；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶人民幣上面印有“中國(guó)人民銀行”的字樣，韓幣上印有“韓國(guó)銀行”，日元上則印有“日本銀行”為什么許

32、多國(guó)家的紙幣都是由中央銀行獨(dú)家印制和發(fā)行的呢？距今300多年前，中央銀行才出現(xiàn)。在此之前，流通中的紙幣是由一些商業(yè)銀行發(fā)行的，我們稱為銀行券。銀行券是一種信用貨幣，如果發(fā)行銀行倒閉，那么發(fā)行的紙幣就成為一張廢紙，毫無(wú)購(gòu)買力。在19世紀(jì)的美國(guó)，有1 600多家銀行競(jìng)相發(fā)行紙幣，一時(shí)間竟有3萬(wàn)多種紙幣進(jìn)入市場(chǎng)流通。拓展閱讀第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶這些紙幣良莠不齊，很多根本無(wú)法兌現(xiàn)，既不便于流通，也在無(wú)形中劫掠了民眾的財(cái)富?；靵y的貨幣秩序讓很多國(guó)家遭受不少損失，多次的教訓(xùn)使人們意識(shí)到，需要有一家銀行壟斷貨幣的發(fā)行。于是，許多國(guó)家紛紛通過(guò)立法將發(fā)行貨幣的特權(quán)集中到本國(guó)的一家銀行，中央銀行由此逐漸演變形成。

33、拓展閱讀第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶許多國(guó)家成立中央銀行的初衷是利用它來(lái)為政府籌錢(qián)，幫政府理財(cái)，可見(jiàn)中央銀行從誕生之日起就與政府建立了密切的聯(lián)系。正是有政府信用作支撐，加之自身有發(fā)行貨幣的壟斷特權(quán)，中央銀行的實(shí)力和信譽(yù)才遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)同時(shí)代的其他銀行。當(dāng)有商業(yè)銀行發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難或?yàn)l臨倒閉時(shí)，中央銀行會(huì)拿出資金進(jìn)行援助，由此開(kāi)始承擔(dān)起“最后貸款人”的角色。此后，中央銀行發(fā)現(xiàn)，等到商業(yè)銀行陷入困境再去救助，太過(guò)被動(dòng)，而應(yīng)在平時(shí)就主動(dòng)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督管理，使之穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。這樣，中央銀行又具有了監(jiān)管其他銀行的職能。隨后，中央銀行又逐漸利用手中的貨幣工具調(diào)控國(guó)家的經(jīng)濟(jì)。至此，現(xiàn)代意義的中央銀行便演變形成。拓展閱讀 票據(jù)

34、一、票據(jù)是指出票人依法簽發(fā)的由自己或指示他人無(wú)條件支付一定金額給收款人或持票人的有價(jià)證券，即某些可以代替現(xiàn)金流通的有價(jià)證券。廣義的票據(jù)泛指各種有價(jià)證券和憑證，如債券、股票、提單、國(guó)庫(kù)券、發(fā)票等。狹義的票據(jù)僅指以支付金錢(qián)為目的的有價(jià)證券，即出票人根據(jù)票據(jù)法簽發(fā)的，由自己無(wú)條件支付確定金額或委托他人無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的有價(jià)證券。在我國(guó)，票據(jù)主要包括銀行匯票、商業(yè)匯票、支票和銀行本票。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算（一）票據(jù)的概念與種類第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算（二）票據(jù)的特征與功能（1）票據(jù)是債權(quán)憑證（2） 票據(jù)是設(shè)權(quán)證券（3） 票據(jù)是文義證券（4） 票據(jù)是無(wú)因證券（5） 票據(jù)是要式證券。1. 票據(jù)的特征

35、第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算2. 票據(jù)的功能第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算（三）票據(jù)行為票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利與義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書(shū)、承兌和保證四種。1.出票出票是按法定形式制作成票據(jù)交付給收款人的行為，票據(jù)上的一切權(quán)利義務(wù)均因出票而產(chǎn)生。出票行為包括兩個(gè)內(nèi)容：做成票據(jù)并在票據(jù)上簽字，將票據(jù)交付給收款人。只有制作并交付了票據(jù)，才算完成了出票行為。票據(jù)是要式證券，出票人只有將法定內(nèi)容記載于票據(jù)上，才能產(chǎn)生票據(jù)的效力；缺少法定內(nèi)容的票據(jù)，如出票人姓名、收款人姓名、票據(jù)金額、出票時(shí)間、出票人簽名等絕對(duì)應(yīng)記事項(xiàng)之一的，即使已經(jīng)完成了交付行為，也不能認(rèn)為票據(jù)有效

36、?！纠?-15】下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（）。A.票據(jù)的金額可以更改B.票據(jù)的金額不得更改C.票據(jù)的出票日期不得更改D.票據(jù)的收款人名稱可以背書(shū)更改【答案】AD【解析】本題考核票據(jù)記載事項(xiàng)。票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。對(duì)票據(jù)上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算2.背書(shū)票據(jù)的流通是依背書(shū)方式轉(zhuǎn)移票據(jù)權(quán)利。背書(shū)是票據(jù)持有人在票據(jù)背面批注簽章，將票據(jù)權(quán)利授予他人的行為。背書(shū)也包括兩個(gè)內(nèi)容，即在票據(jù)后面背書(shū)和將已背書(shū)的票據(jù)交付給被背書(shū)人。背書(shū)行為可以分為轉(zhuǎn)讓背書(shū)和非轉(zhuǎn)讓背書(shū)，一般在無(wú)特別說(shuō)明時(shí)，背書(shū)都指轉(zhuǎn)讓背書(shū)。因轉(zhuǎn)讓背書(shū)行為，背書(shū)人對(duì)

37、票據(jù)的債務(wù)承擔(dān)連帶的責(zé)任，被背書(shū)人接替背書(shū)人成為新的持票人，取得票據(jù)債權(quán)。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算【例2-16】關(guān)于商業(yè)匯票的背書(shū)，下列說(shuō)法中正確的有（）。A.為了保證粘單的有效性和真實(shí)性，第一位使用粘單的背書(shū)人必須將粘單粘接在票據(jù)上，并且在匯票和粘單的粘接處簽章，否則該粘單記載的內(nèi)容即為無(wú)效B.如果背書(shū)不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款C.背書(shū)連續(xù)主要是指實(shí)質(zhì)上的連續(xù)D.如果付款人明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人，則不得向持票人付款，否則自行承擔(dān)責(zé)任【答案】ABD【解析】背書(shū)連續(xù)主要是指形式上的連續(xù)，如果背書(shū)在實(shí)質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對(duì)持票人付款。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算3.承兌承兌是指匯票的付

38、款人同意承擔(dān)支付匯票所載金額的義務(wù)，在票面上做出表示承認(rèn)付款的文字記載及簽章的行為。也可以說(shuō)，也可以說(shuō)，是匯票付款人承諾負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)的行為。匯票到期前，持票人應(yīng)向付款人提示票據(jù)，要求承兌；付款人同意到期付款，在票據(jù)注明“承兌”并簽章，承兌票據(jù)行為即告完成。承兌的作用主要是確定付款人對(duì)匯票的付款責(zé)任。付款人未承兌以前，對(duì)匯票不負(fù)任何責(zé)任；一旦承兌，付款人就成為匯票的主債務(wù)人，對(duì)匯票的到期付款負(fù)絕對(duì)責(zé)任。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算4.保證保證是票據(jù)保證人發(fā)生保證債務(wù)的行為，即票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)保票據(jù)債務(wù)履行的行為。票據(jù)的債務(wù)人包括出票人、背書(shū)人和承兌人，他們都可成為被保證的對(duì)象，保證使保證人與被保證人

39、之間產(chǎn)生票據(jù)法律關(guān)系。保證人的責(zé)任以被保證人的責(zé)任為限。因此，被保證人不同，保證人的責(zé)任也不同。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算（四）票據(jù)當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人可分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人兩類?；井?dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人等。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算1.出票人出票人是開(kāi)立票據(jù)并將其交付給他人的法人、其他組織或者個(gè)人。票據(jù)一經(jīng)簽發(fā)，出票人即對(duì)收款人及正當(dāng)持票人承擔(dān)票據(jù)在提示時(shí)受票人一定付款或承兌的保證責(zé)任。2.付款人付款人是受出票人委托付款并記載于匯票或支票上的人。付款人一經(jīng)承兌后，即成承兌人，是匯票的主債務(wù)人。3.收款人收款人是從出票人處接受票據(jù)并有權(quán)向付款人請(qǐng)求

40、付款的人。如遭拒付，收款人有權(quán)向出票人追索票款。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算4.背書(shū)人背書(shū)是由持票人在匯票背面簽上自己的名字，并將匯票交付給受讓人的行為。背書(shū)人對(duì)其后手承擔(dān)責(zé)任。如果受票人或承兌人拒付，背書(shū)人應(yīng)付款。5.被背書(shū)人被背書(shū)人是指在背書(shū)活動(dòng)過(guò)程中，接受背書(shū)票據(jù)的法人、其他組織或者個(gè)人。6.承兌人承兌人是指承諾在匯票到期日向持票人支付匯票金額的法人、其他組織或者個(gè)人。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算7.保證人保證人是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)當(dāng)。【例2-17】根據(jù)規(guī)定，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的是（）。A.出票人B.背書(shū)人C.承兌人D.保證人【答案】A【解析】票據(jù)基本當(dāng)事人是在票據(jù)做成和交付時(shí)

41、就已經(jīng)存在的當(dāng)事人，包括出票人、付款人和收款人。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算【例2-18】接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指（）。A.被背書(shū)人 B.背書(shū)人 C.承兌人 D.保證人【答案】C【解析】承兌人是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算（五）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。付款請(qǐng)求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。票據(jù)追索權(quán)是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利

42、。1. 票據(jù)權(quán)利【例2-19】下列各項(xiàng)中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有（）。A.票載收款人B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人C.最后被背書(shū)人D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書(shū)人【答案】ABCD【解析】行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載收款人和最后被背書(shū)人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書(shū)人。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算【例2-20】下列情況下取得的票據(jù)，享有票據(jù)權(quán)利的有（）。A.張三明知李四偷來(lái)一張支票，李四向其轉(zhuǎn)讓，張三欣然接受B.甲單位以支票形式向地震災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐款，該小學(xué)接受該支票C.作為收款人，王五依法接受一張銀行本票D.作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書(shū)連續(xù)【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A，張三雖然支付

43、了合理對(duì)價(jià)，但是張三明明知道票據(jù)是偷來(lái)的，不屬于善意第三人，所以張三不具有票據(jù)權(quán)利。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。票據(jù)債務(wù)人依法履行其義務(wù)，是持票人取得票據(jù)金額，實(shí)現(xiàn)其票據(jù)權(quán)利的保證。票據(jù)法對(duì)票據(jù)責(zé)任制度的規(guī)定主要表現(xiàn)在以下三個(gè)重要方面：2. 票據(jù)責(zé)任第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算(1) 明確規(guī)定在票據(jù)上簽章的人（包括出票人、背書(shū)人、承兌人、保證人）均為票據(jù)債務(wù)人，必須按照票據(jù)上所記載的事項(xiàng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。(2) 匯票的付款人或承兌人、本票的出票人為票據(jù)的主債務(wù)人，負(fù)有無(wú)條件支付票據(jù)金額的責(zé)任；匯票和支票的出票人及其保證人，匯票、本票和支票的背書(shū)人及其保證人

44、負(fù)有擔(dān)保承兌和擔(dān)保付款的責(zé)任；出票人、背書(shū)人、承兌人、保證人負(fù)有連帶的責(zé)任。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算(3) 限制票據(jù)債務(wù)人的抗辯權(quán)，票據(jù)法第十三條規(guī)定：“票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對(duì)抗持票人。但是，持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯。本法所稱抗辯，是指票據(jù)債務(wù)人根據(jù)本法規(guī)定對(duì)票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)的行為。”也就是說(shuō)，票據(jù)債務(wù)人除非持票人有惡意或重大過(guò)失取得票據(jù)的情況，不得以自己與出票人之間的抗辯事由拒絕向持票人履行票據(jù)債務(wù)，也不得以自己與持票人之間的抗辯事由拒絕向持票人履行票據(jù)債務(wù)?！纠?/p>

45、2-21】甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項(xiàng)。乙在法定時(shí)間內(nèi)向甲提示承兌后將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給張三。張三在法定期限內(nèi)向承兌人請(qǐng)求付款，未獲付款。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票義務(wù)的有（）。A.甲B.乙C.丙D.丁【答案】ABCD第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。2007年7月8日，中國(guó)人民銀行宣布，支票可以實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)互通使用。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算 支票 二、（一）支票的概念及適用范圍支票按照支付票款的方式分為現(xiàn)金

46、支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金（見(jiàn)圖2-1）；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬（見(jiàn)圖2-2）；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角畫(huà)兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算（二）支票的種類第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算 標(biāo)明“支票”的字樣。 無(wú)條件支付的委托。 確定的金額。 付款人名稱。 出票日期。 出票人簽章。1.支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)（三）支票的出票其中，支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。2.支票的相對(duì)記載事項(xiàng)（1） 付款地。支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款

47、地。（2） 出票地。支票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。此外，支票上可以記載非法定記載事項(xiàng)，但這些事項(xiàng)并不發(fā)生支票上的效力。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算出票人做成支票并交付之后，出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付；當(dāng)付款人對(duì)支票拒絕付款或者超過(guò)支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算3. 出票的效力（1） 對(duì)收款人的效力。收款人取得出票人發(fā)出的支票后，即取得票據(jù)權(quán)利，一方面就票據(jù)金額享有付款請(qǐng)求權(quán)；另一方面，在該請(qǐng)求權(quán)不能滿足時(shí)，即享有追索權(quán)。（2） 對(duì)付款人的效力。對(duì)支票付款人來(lái)說(shuō)，出票人簽發(fā)支票的行為對(duì)其沒(méi)有強(qiáng)制性的

48、效力，支票上的出票行為本身不會(huì)必然給支票付款人賦予付款義務(wù)。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算（3） 對(duì)出票人的效力。出票人委托他人付款，一旦該行為成立，就必須保證該付款得以實(shí)現(xiàn)。如果付款人不予付款，出票人就應(yīng)該承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。1.提示付款期限支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定。2.付款出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見(jiàn)票當(dāng)日足額付款。3.付款責(zé)任的解除付款人依法支付支票金額的，對(duì)出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是，付款人以惡意或者有重大過(guò)失付款的除外。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算（四）支票的付款（1） 簽發(fā)支

49、票應(yīng)當(dāng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。（2） 簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定。（3） 支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算（五）支票的辦理要求1.簽發(fā)支票的要求（4） 支票的出票人預(yù)留在銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)；銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。（5） 出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。（6） 出票人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留簽章不符的支票，不以騙取財(cái)務(wù)為目的的，由中國(guó)人民銀

50、行處以票面金額5%但不低于1 000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算2.兌換支票的要求第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算【例2-22】下列有關(guān)支票的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.支票是有價(jià)證券B.支票的基本當(dāng)事人不包括付款人C.支票可以透支D.劃線支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬【答案】BCD【解析】支票的基本當(dāng)事人包括付款人；支票不可以透支；劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（一）商業(yè)匯票的概念和種類商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票是以銀行以外的其他公司

51、、企業(yè)為出票人，以銀行或者其他公司、企業(yè)為付款人的票據(jù)。商業(yè)匯票按付款人不同，分為銀行承兌匯票（見(jiàn)圖23）和商業(yè)承兌匯票（見(jiàn)圖24）。其中，付款人為銀行的稱為銀行承兌匯票，付款人為銀行以外的其他公司、企業(yè)的稱為商業(yè)承兌匯票。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算 商業(yè)匯票 三、第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算1.出票人的確定商業(yè)匯票的出票人，為在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。商業(yè)匯票的出票人應(yīng)當(dāng)具備下列資格：（1） 在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶。（2） 資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算（二）商業(yè)匯票的出票2.商業(yè)匯票的絕

52、對(duì)記載事項(xiàng)第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算（1） 標(biāo)明“銀行承兌匯票”或“商業(yè)承兌匯票”的字樣。（2） 無(wú)條件支付的委托。（3） 確定的金額。（4） 付款人名稱。（5） 收款人名稱。（6） 出票日期。（7） 出票人簽章。3.商業(yè)匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)（1） 匯票上未記載付款日期的，視為見(jiàn)票即付；（2） 匯票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地；（3） 匯票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算出票人依照票據(jù)法的規(guī)定完成出票行為之后，即產(chǎn)生票據(jù)上的效力。（1） 對(duì)收款人的效力。收款人取得匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利。（2） 對(duì)付款人的效力。付款人在對(duì)匯票

53、承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。（3） 對(duì)出票人的效力。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算4.商業(yè)匯票出票的效力第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算【例2-23】商業(yè)匯票出票的效力包括（）。A.對(duì)收款人的效力B.對(duì)付款人的效力C.對(duì)出票人的效力D.對(duì)出票銀行的效力【答案】ABC【解析】出票人依照票據(jù)法的規(guī)定完成出票行為后即產(chǎn)生票據(jù)上的效力，包括對(duì)收款人的效力、對(duì)付款人的效力和對(duì)出票人的效力。 1. 提示承兌定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌；見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌；匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票

54、人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)；見(jiàn)票即付的匯票無(wú)須提示承兌。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算（三）商業(yè)匯票的承兌2.承兌的效力（1） 承兌人于匯票到期日必須向持票人無(wú)條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任。（2） 承兌人必須對(duì)匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該權(quán)利人包括付款請(qǐng)求權(quán)人和追索權(quán)人。（3） 承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額。（4） 承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算3.承兌不得附有的條件付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。保證不得附條件，附條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算

55、（四）商業(yè)匯票的付款1.提示付款持票人應(yīng)當(dāng)按照下列法定期限提示付款：（1） 見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。（2） 定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未按照上述規(guī)定期限提示付款的，在做出說(shuō)明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算2.支付票款持票人提示付款后，付款人依法審查無(wú)誤，則必須無(wú)條件地在當(dāng)日按票據(jù)金額足額支付給持票人；否則，應(yīng)承擔(dān)遲延付款的責(zé)任。3.付款的效力付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算商業(yè)匯票的背書(shū)，是指以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯票權(quán)

56、利授予他人行使為目的，按照法定的事項(xiàng)和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。匯票轉(zhuǎn)讓只能采取背書(shū)方式。出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該匯票不得轉(zhuǎn)讓。（五）商業(yè)匯票的背書(shū)第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算1.背書(shū)的要求（1） 背書(shū)簽章和背書(shū)日期的記載。（2） 被背書(shū)人名稱的記載。（3） 禁止背書(shū)的記載。（4） 粘單的使用。（5） 背書(shū)不得記載的內(nèi)容。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū)或?qū)R票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書(shū)是無(wú)效背書(shū)。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算2.背書(shū)的連續(xù)背書(shū)連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書(shū)人與受讓匯票的被背書(shū)人在匯票上的簽章依次前后銜接。如果背書(shū)不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款；否

57、則，付款人應(yīng)自行承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算3.法定禁止背書(shū)法定禁止背書(shū)是指根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定而禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓的情形。由于法律規(guī)定在某些情況下，匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。因此，如果背書(shū)人將此類匯票以背書(shū)方式轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。票據(jù)法規(guī)定：“被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限的匯票，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓；背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，背書(shū)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。”根據(jù)這一規(guī)定，法定禁止背書(shū)的情形有以下三種：（1） 被拒絕承兌的匯票。（2） 被拒絕付款的匯票。（3） 超過(guò)付款提示期限的匯票。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算【例2-24】下列關(guān)于承兌的表述中，正確的是（）。A.匯票、本票和支票都有承兌B.商業(yè)承兌匯票只能由付款人簽發(fā)并承兌C

58、.商業(yè)承兌匯票只能由收款人簽發(fā)交由付款人承兌D.承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的票據(jù)行為【答案】D【解析】承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。（六）商業(yè)匯票的保證1. 保證的當(dāng)事人保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人。保證應(yīng)由匯票債務(wù)人以外的他人承擔(dān)。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算2.保證的記載事項(xiàng)保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項(xiàng)：（1） 表明“保證”的字樣。（2） 保證人名稱和住所。（3） 被保證人的名稱。（4） 保證日期。（5） 保證人簽章。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算2.保證的記載事項(xiàng)保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項(xiàng)：（1） 表明“保證”的字樣。（2） 保證人名稱和

59、住所。（3） 被保證人的名稱。（4） 保證日期。（5） 保證人簽章。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算3.保證的效力（1） 保證人的責(zé)任。被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。（2） 共同保證人的責(zé)任。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。（3） 保證人的追索權(quán)。保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算（七）商業(yè)匯票結(jié)算方式的流程第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算下面以銀行承兌匯票結(jié)算方式的流程為例來(lái)說(shuō)明商業(yè)匯票結(jié)算方式的流程，如圖2-5所示。（一）銀行匯票的概念和適用范圍銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和

60、個(gè)人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算 銀行匯票 四、第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算【例2-25】銀行簽發(fā)的，支付實(shí)際結(jié)算金額給收款人的票據(jù)是（）。A.銀行匯票B.銀行承兌匯票C.銀行本票D.支票【答案】A【解析】銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）銀行匯票的記載事項(xiàng)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣，無(wú)條