竣工結算審計服務投標方案第一章項目背景及需求分析 第一節項目背景 一、工程竣工結算審計的特點 二、做好工程竣工結算審計實施工作 三、工程竣工結算審計重點審核的內容 四、結算審計重點及要點 第二節竣工結算審計存在問題及對策 二、針對問題的對策 三、針對本項目的合理化建議 第三節需求分析 一、項目概況 二、審計目的 四、服務要求 第一節整體服務設想 一、服務模式 三、服務規劃 四、服務規范 第二節審計服務原則和依據 12一、審計原則 第三節總體審計實施方案 三、審計要求 四、審計細則 第三章項目組織機構及人員配備 第一節項目組織機構 一、組織機構圖 二、崗位職責 第二節人員配備 二、人員崗位職責 三、工作守則 第四章項目擬投入的設施設備 第一節項目擬投入設施設備 第二節辦公設備管理制度 二、適用范圍 三、職責 第五章審計進度控制 第一節進度控制辦法 3 二、審計反應速度的承諾 第一節竣工審計流程及要求 二、相關要求 二、現場勘探目的 第三節審計重點及方法 一、審計程序 三、實施階段 四、業務終結 五、工程結算審核要點 一、建筑工程竣工結算程序與原則 二、審核工作原則 三、竣工結算審計實施方案 第五節審計信息化軟硬件建設 二、加大大數據分析團隊建設 4三、加大數字審計攻關團隊建設 四、完善網絡平臺建設 五、完善審計模擬室建設 六、完善審計信息化制度建設 第七章質量復核 第一節竣工結算審計質量復核辦法 一、總則 二、審計質量復核的內容 第二節復核原則、方法及制度 四、單價調整情況復核 六、暫列金額審計 七、暫估價審計 八、計日工審計 九、總承包服務費審計 5十一、規費計算繳納情況審計 十二、稅金計算繳納情況審計 第八章反腐承諾、措施及建議 第一節反腐反賄賂行為準則 一、總則 二、執行義務 三、利益沖突原則 四、舉報及處罰原則 五、附則 第三節審計反腐風險點及防控措施 一、加強思想教育，筑牢道德防線 二、運用正反典型來加強教育 三、要深入開展文明審計教育 四、落實作風建設，建立良好行風 第九章保密服務方案 第一節審計人員保密制度 一、保密范圍 二、保密守則 五、機要文件資料對外提供規定 六、組織領導與要求 6第二節審計保密措施 第四節竣工結算審計保密承諾書 二、審計人員保密承諾書 第一節建立健全合理的質量保證體系 二、審計質量控制體系 第二節結算審計質量標準及控制措施 二、工作時間及保證措施 二、堅持審幫促結合 第四節審計人員工作質量要求 二、實事求是，客觀公正 三、廉潔奉公，不謀私利 四、遵紀守法，嚴守機密 五、加強學習，廉虛謹慎 7第五節審計工作執業質量標準 一、審計計劃階段質量標準 二、審計實施階段質量標準 三、審計完成階段質量標準 第六節服務質量保障措施 三、質量控制 五、進度控制和保密措施 第十一章后續服務方案 一、服務承諾書 二、服務至誠度 二、對服務速度的響應 三、服務期后的服務響應 第十二章資料檔案管理 二、審計檔案的整理、保管 三、其他 8第三節審計檔案的重要性 二、進一步提升審計檔案管理工作 四、審計檔案計算機應用 第五節審計文件材料立卷歸檔規定 本方案目錄中的內容在word文檔內均有詳細闡述，如9一、如招標文件要求“項目背景和需求分析”,詳情見二、如招標文件要求"項目總體實施方案",詳情見本三、如招標文件要求“項目組織機構及人員配備”,詳四、如招標文件要求“項目擬投入設施設備”,詳情見五、如招標文件要求“審計進度控制”,詳情六、如招標文件要求“竣工結算審計實施方案”,詳情七、如招標文件要求“質量復核”,詳情見本方案的第八、如招標文件要求“反腐承諾、措施及建議”,詳情九、如招標文件要求“保密服務方案”,詳情見本方案十、如招標文件要求"服務質量保障",詳情見本方案十一、如招標文件要求“后續服務方案”,詳情見本方編制依據一、項目招標文件、補遺文件等相關資料。(如有最新法律法規，從其規定。)(以下內容根據招標文件及項目實際情況進行修第一節項目背景(一)政策性強(二)涉及面廣(三)技術性高(一)重視項目環境監測(二)優化審計力量配置(三)落實一線勘察責任在實際勘察中要做到“五查”:一是查竣工項目是否按(四)建立完善市場價格調查機制1.建立建筑安裝工程材料價格調查信息網絡，通過(一)審核竣工結算編制依據編制依據主要包括：工程竣工報告、竣工圖及竣工驗收單；工程施工合同或施工協議書；施工圖預算或招標投標工程的合同標價；設計交底及圖紙會審記錄資料；設計變更通知單及現場施工變更記錄；經建設單位簽證認可的施工技術措施、技術核定單；預算外各種施工簽證或施工記錄；合同中規定的定額，材料預算價格，構件、成品價格；國家或地區新頒發的有關規定。審計時要審核編制依據是否符合國家有關規定，資料是否齊全，手續是否完備，對遺留問題處理(二)審核工程量工程量是決定工程造價的主要因素，核定施工工程量是工程竣工結算審計的關鍵。審計的方法可以根據施工單位編制的竣工結算中的工程量計算表，對照圖紙尺寸進行計算來審核，也可以依據圖紙重新編制工程量計算表進行審計。一是要重點審核投資比例較大的分項工程，如基礎工程、混凝土鋼筋混凝土工程、鋼結構以及高級裝飾項目等。二是要重點審核容易混淆或出漏洞的項目。如土石方分部中的基礎土方，清單計價中按基礎詳圖的界面面積乘以對應長度計算，不考慮放坡、工作面。三是要重點審核容易重復列項的項目。如水表、衛生器具的閥門已計含在相應的項目中，閥門不能再列項計算安裝(三)審核分部分項工程、措施項目清單計價設計變更引起工程量增減的部分，屬于合同約定幅度以內三是審核計算的準確性。計算公式的數字運算是否正(四)審核變更及隱蔽工程的簽證二是變更增加的項目是否已包括在原有項目的工作內(五)審核規費、稅金及其他費用(六)審核施工企業資質(七)審核工程合同(一)資料的審核(1)完整的施工圖、竣工圖；(2)招標文件、招標答疑、補充文件；(3)投標文件、施工合同和補充協議；(4)圖紙會審記錄、施工組織設計、會議紀要；(5)業主指定或自供的設備、材料型號、品牌；(6)設計變更單、工程聯系單及現場簽證單；(7)地基驗槽記錄、工程隱蔽記錄、施工日志；(8)樁基檢測報告與驗收記錄；(9)其他與工程造價有關的所有資料。(1)是否為經過業主簽字、蓋章確認的送審資料，以(2)是否為原件(原始資料),以推斷其資料的真實(3)所有的資料是否編號連續、有明確的時間標注，可靠性的同時還應對資料存在的問題進行質疑，并以書面聯(二)合同的審核施工合同審核是工程結算審核的重要內容，也是降低工程成本、提高經濟效益的有效途徑。施工合同條款的字斟句酌對項目結算造價的增加與否起著關鍵作用，施工合同中約定了合同價款的模式(即總價包干與綜合單價包干兩種模式)、工程結算方式、工期要求、質量標準、索賠與反索賠對于合同為總價包干模式而言，結算時要弄清包干的內容具體有哪些，是否都按合同約定全部完成，針對現場實際情況，尤其是裝修部分一定要到現場進行踏堪及實地測量與統計，對于未完成的項目一定要給予核減，核減項目不只是核減直接費，以直接費為基數按費率計算的間接費、稅金等對于合同為綜合單價包干模式的工程，工程量為據實結算，審核前一定要重新按合同約定的結算方式，根據行業相關規定與規則進行工程量計算，做到準備充分、心中有數，在計算式處標注計算依據，以便與施工單位核對時方便查對于施工合同中對工期與質量標準有約定的，應征得業主同意，按合同約定對工期與質量標準進行獎懲。(三)招、投標文件的審核在工程招標投標活動中，招標是一種要約邀請，如果你投了標，表明你對招標方有興趣，你就要響應要約邀請中的條件，也就要滿足要約邀請中的規定，也即招標文件對投標方有一些特殊要求，那么投標方既然要投標而最終又中了標，那一定對招標要求有一些承諾，這些要求與承諾是作為我們最終結算時對造價是否增減的重要審核依據，尤其是招標文件中對措施費的報價方式的明確規定，審核時要重點關注，合同外增加費用是否要調整與其對應的措施費。(四)設計變更的審核施工圖是工程項目招標的依據和工程施工的基礎，在施工過程中根據現場實際情況難免會發生變更。設計變更有原設計單位出具設計變更通知單和修改圖紙，設計、校審人員簽字并加蓋公章，并經建設單位、監理工程師審查簽字同意的設計變更才算有效變更，重大的設計變更應經原審批部門審批，否則不應列入結算。施工中承包人不得對原工程設計進行變更，因承包人擅自變更設計發生的費用和由此導致發包人直接損失的，由承包人承擔，延誤的工期不予順延，所是否引起了造價的變化，同時要注意變更的時間和費用減少的變更單，有的變更單從時間上可以判斷是在招投標過程中發生的變更，此種變更所引起的費用增減應反應在合同中，而不是在施工過程中，如為總價包干項目則不應調整造價；有些變更單并不引起造價增加，只是一些方案的細化與說明，審核時一定要前后推敲，仔細核對原施工圖及其說明；有些變更單是引起造價減少的項目，施工方在送審時不會主張，我們專業工程師要拿出有力的依據來說服施工方，從而準確確定設計變更部分的造價。設計變更的價款計算方法合同中一般會約定：合同中有適用或類似于變更工程的單價或總價的按合同已有的價格或參照類似價格，合同中沒有適用或類似于變更工程的單價或總價的，由承包人提出適當的變更價格，經工程師確認后執行。在審核過程中，對合同中有適用或類似于變更工程的定要注意對于費率下浮或總價下浮的工程，在結算時要特別注意變更或新增項目也應按此同等比例下浮后作為變更增加的造價。對合同中沒有適用或類似于變更工程的單價或總價的，由承包人提出適當的變更價格，在審核時重點關注價格的套取是否與合同約定一致，取費標準也應與原投標文件即商務標中的費率一致，如果有下浮或讓利的也應按同等比例下浮后作為變更增加的造價。(五)現場簽證的審核現場簽證是在施工過程中額外發生的一些事件，它反映了施工過程中的實際情況，但不一定都會引起造價的增加。審核過程中要注意簽證單上簽字單位是否齊全，簽字人是否為施工合同中約定的各方負責人，如果不是或是有多個負責尤其對簽字為"情況屬實"的簽證單，只能說明事實存在，應按消耗量定額及統一基價表(或單位估價表)計算，列入直接費，如以"元"的形式進行簽證的，不應列入直接費，第二節竣工結算審計存在問題及對策(一)工程結算資料不完善結算審核工作中經常會出現施工單位送審的結算資料對實際工程量進行準確闡述，并且和預算方法之間存在差隱蔽工程施工過程中沒有詳細、真實記錄所用建材材(二)工程量計算誤差偏大(三)單價計取不合理材料單價及定額消耗量是影響建筑工程造價的主要因項目進行返工，實際工程建設時并沒有配置某些機械設備，但竣工造價中卻把該類設備納入表內，虛設費用。(四)結算審核方法不當部分建筑工程建設規模偏大、施工流程復雜、很多分項工程存在明顯差異，故而其采用的結算審核方法也有區別。具體操作階段，很多造價人員在實際工作中生搬硬套，以上這種情況若長期不解決，將會明顯降低工程結算審核效率，(一)完善工程結算資料指派專人負責完成工程結算資料的采集、梳理和總結工作，工程項目由立項之初至交付應用全過程牽扯到的設計、招投標及施工等相關的各類圖表、文字資料、檢驗報告、會議記錄等均屬于工程結算資料的范疇，造價人員應參照實際工程進度有針對性地補充與完善資料，保證能真實記錄工程施工實際狀況，明確要求簽證資料有造價人員的簽字確認才有效。審核人員應嚴格依照相關規范審查施工單位報審結算資料的有效性、真實性，審核檢查各類設計變更、隱蔽項目驗收記錄、簽證單、竣工圖等手續的齊全性。針對因施工單位原因導致工程項目增長而進行的簽證，堅決拒絕進行結算。嚴格審查設計變更和簽證內容是否能清晰地呈現在竣工圖紙上，兩者是否存在矛盾點。客觀判斷結算資料內容和施工現場情況之間的相符程度，明確要求施工單位在限定期限內報送結算資料，以防引起后續審核工作拖(二)嚴格審核工程量依照施工合同上設定的結算方式確定結算范疇與內容，相關工作人員對工程量計算規則要做到熟記于心，參照現場簽證、竣工圖紙與設計變更等資料，嚴格審查施工單位報審針對單價偏高、工程量偏大或者很容易被重復計算的項應前往工程場區核算其規格尺寸，檢查工程量的真實性。針對設計變更而減少的項目更應嚴加審查，規避多算情況。審查風險范疇中的項目，通常不建議在結算環節計算該項目的(三)認真審核定額套用及取費標準為確保定額套用審核工作質量，先要明確是否科學、合理地選用了項目定額，在應用審核定額環節時是否出現錯套定額、應用不規范等情況，關注是否嚴格遵照相關規章規范進行換算操作，執行換算方法的科學性程度等，也要明確審核是否存在高套換算系數等狀況。針對建筑工程的取費標準，可能會因為項目所處區域及等級不同而有一定差異，在審核項目的取費費率時，應綜合考慮項目所在地與國家頒發的取費政策。在審核工程各項取及有效文件，包括施工合同、投招標書等確定最后的費率。并應考慮現實取費文件的時效性，確保工程審核的有關要求(四)選擇合理的結算審核方法為使工程計算審核的精確性得到更大保障，應秉持實事求是的原則進行，立足于工程的現實狀況選擇適宜的審核方參照施工圖設定的規定，和現行定額、承包合同等相整合，全面審核工程量、定額單價等，該種方法基本等同于施工圖預算法。全面性、審核質量較高等是該審核方法的主要特征，全面審核法不適用于工程投資多、工期緊張的項目結該方法實質上就是抓住工程結算中工程量偏大、易出問題的重點項目進行審核的一種手段。在審核實踐中，結算審核人員需重點關注附加工程量的定額單價、材料的定額單價。重點審核法的優點很多，比如降低工作人員的作業量、節省時間及更科學配置資源等。建筑工程所在區域條件相同時，若其用途、結構及建筑標準統一，那么可以推測其造價也具有一定類似性。鑒于以上情況，在歸納分析預結算材料的基礎上，先要探尋出該類工程造價、使用功能、結構等方面存在的異同。而后依照以上歸納出的指標分析對比審核對象，借此方式探查出分部分項工程與投資規律存在的差異，加大對該類項目的審核力度，最后掌握差異性存在的原因。對于整體應用標準圖紙或者通用圖紙施工的建筑工程，用現實編制標準預算作為參照審核結算的一類方法。該種工程計算無需逐項詳細審查，可以事先集中力量編制或詳細審查標準圖紙的預算，將其作為標準預算，只要是應用該標準圖紙或通用圖紙的工程，均可以使用該標準預算為基礎進行對照審查，局部修正的部分進行單獨審核即可。該種方法的審查時間短暫，取得的效果較理想，但也有一定不足，比如適用范圍較狹窄，只能用于標準圖紙或通用(五)采取合理有效的審計措施，保證審計結果的科學工程結算審計第一步就是要對施工合同進行審核分析，施工合同按簽訂的形式可以分為有固定價格合同、可調價格合同及雙方約定的其它合同形式。施工承包合同的審計是是指審查合同約定的施工范圍、工程價款結算方式、材料供應方式及價格、合同工期、工程的質量要求、有關違約責任的另外審核人員還需對工程招投標文件、招標答疑、詢標紀要等資料進行審核，對工程前期準備和承包過程做一些全面的工程量審計階段，審計人員要按照竣工圖，結合現場簽證及預算定額中規定的計算規則，抽查或逐項計算后與原結算工程量進行比較，查找出多算或少算的問題。工程量審計階段耗時長，內容繁瑣，但也是工程結算審計的重點。既要縮短審計時間，又要保證審計質量，提高審計效率，可以采用聯合審計、兵團作戰的方法。即是把專業審計人員、兼職審計人員、項目所在單位的內部審計統一組織起來，發揮各專業人才的優勢及內部審計人員的現場優勢，在短時間內解決大量的計算問題，避免久拖不決，造成工作人員疲勞。審核工程量必須嚴格依據竣工圖、審定的變更資料及其所選用的標準、規范，按照各專業清單計價、定額規定的規則，防止重復計算。例如在計算建筑工程量時，綜合子目已包括的內容就不再單獨計算，在計算安裝工程量時工藝管道中卷板管的計算長度與其他鋼管的計算長度在管件的扣除上有區管道部分。計算工程量時嚴格按照清單計價或定額計價規工程現場簽證是由建設單位甲方代表、監理單位、現場的監理工程師、施工單位負責人共同簽署的以證實施工活動中實際發生且在施工合同以外的一種以書面形式記錄的原始資料。工程結算審計時，發現工程現場簽證存在的問題往往是簽證不規范、簽證內容不實、簽證數量虛高、同一工作內容前后重復簽證。針對這種情況，審計人員應采用認真踏勘現場搜集證據、請相關人員說明情況、刨根問底等方法核實具體工程量，工程現場簽證的審查時應重點對隱蔽工程簽一項工程中材料費用約占60%~70%,由于占造價的比重對于材料用量的審計，首先調整好工程量，在此基礎上主要根據定額進行分析，對于鋼材等可按竣工圖等實際用量進行調整的，還應當有針對性的對照定額進行抽查，以確定調整砼、砂石等，材料差價就必須重點關注，施工合同對材料價工期內材料價格風險應由業主、施工單位合理分擔，通常材料價格漲幅10%內由施工單位承擔。另外對于信息價上未發布的價格我們稱為無價材料，對于這類材料價格審核人員就要做好市場詢價工作，會同建設單位、施工單位協商確定。5.做好工程量清單計價或定額套用的審計項目單價是工程審計重點，結算項目單價的取定：對于招投標項目，投標書有的項目單價按投標價計算，投標書沒沒有的項目單價計算按現行定額計算，下面主要對按定額重新組價的價格計算作詳細說明。(1)審查結算中所列工程名稱、規格、計量單位是否如將基礎梁按單梁子目套算、地下室樓板按樓板子目套算裝子目現象所以要重點核實價高或量大對應的定額單價及(2)審核砌筑、混凝土標號的換算，抹灰砂漿的標號和配合比，如設計要求除柱用C30外，其余用C25,施工亦(3)審核自編的單價，由于此類單價無定額依據，審(4)審核時還要注意由于定額缺項或定額適用條件不(一)編制施工圖預算預算作為控制工程造價的基礎，依據施工圖紙和國家及XX省市現行規定，編制較為完整的施工圖預算，作為工程投資的基本依據，分階段的審定施工單位預算作為進度付款和結算依據，也是簽訂施工合同的條件，只有做出預算，才能知道竣工公司目前所需投入多少資金。(二)施工的簽訂，施工合同根據施工圖紙、施工圖預算簽訂施工合同，施工合同簽訂前，首先要確定合同條件，特別是確定使用哪套定額確定下定額以后，再確定與定額結算的有關問題，根據目前定額布的文件，因現在是市場經濟都是指導性，不是強制執行。確定了使用哪套定額，確定了人工費單價，合同簽訂后，遇到政策性文件調整，都不能執行，因為合同是約束雙方行為(三)工程進度款支付進度款的支付也就是工程在建期間按合同規定，達到一定形象進度撥給施工方的費用。首先由施工單位提報形象進度割算，由咱們建設單位或委托中介機構對施工方所報割算進行審核，主要審核應對工程款額度是否符合合同約定，已完成工程量是否屬實，建設方預付款抵扣工程款情況，建設方供料款抵扣工程款情況，審查完畢后報工程部門及建設方(四)工程簽證主要根據設計變更、隱蔽工程、施工現場簽證、材料設備價格簽證等，這都要建設方、施工方、監理方三方簽字，一般建設方簽字不少于兩人。工程簽證是非常重要的經濟簽證，他是施工圖紙以外發生的費用，主要材料及設備定價應由建設方、施工方、建立反改三方參加，考察市場、確定廠家、確定品牌、確定價格，施工單位購買主要材料包括材料規格、品種、數量，首先要報給建設方，由建設方安排三方考查定品種、定價格。所有簽證一般一式四份，三方必須妥善保管，是竣工工程結算審計的重要依據。(五)竣工結算建設方要做的工作1.建設方供給施工方所有材料、設備必須雙方對賬，列2.確定水電費如何處理，是否有水表、電表，水電費由誰支付的，費用多少必須確認。第三節需求分析通過審計，確保建設項目竣工結算真實、合法，交付使用資產安全、完整。揭示項目投資和建設中存在的問題，分析產生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議及參考依據，評價項目的投資效益，保障建設資金包括該項目自立項起至正式竣工驗收前的投資經濟活項目涉及的有關設計、施工、監理、材料物資供貨等單造價咨詢單位應在灌云縣教育局的委托下開展評審工造價咨詢服務的承諾，至少應包括：組織保證、審核時造價咨詢進度保證措施：組織管理保證、人員安排保證廉政承諾至少包括廉政監管措施等。中標(成交)人因自身原因不能訂立政府采購合同的，采購人將取消其中標資格，同時相關主管部門將對中標(成交)人作以下處理：投標保證金不予退還、記入不良信譽，并按《政府采購法》有關規定，暫停其在灌云縣的政府采購中標(成交)人因自身原因不能履行政府采購合同的，采購人將取消其中標資格，履約保證金不予退還，同時相關主管部門]將對中標(成交)人作以下處理：記入不良信譽，第一節整體服務設想審計質量，我公司在竣工審計采取"三結合"的方法：1.以"服務性、公正性、獨立性和科學性"為原則，及為了更好地完成審計服務工作，我公司做如下初步規據業主的要求及工程審計的具體情況及時配備人員，高效審計人員在進駐現場前，應與委托人取得溝通，就審計內容、工作方式、工作計劃等方面，組織審計人員召開專題會，對審計項目的詳細情況進行審前調研。對審計組成員進行審前業務培訓，培訓的內容主要包括：委托單位對該項目審計要求，審計工作方案，相關法律法規和政策制度，被審計單位核算程序和方法，主要專業規定，必要的專業技能和(一)工程結算審計準備階段1.送審項目資料的接收(X個工作日內完成)(1)政府投資項目工程結算審計送審項目資料統一由局政府投資審計中心(以下簡稱“審計中心”)前臺崗位負(2)審計中心資料接收人員在辦理資料接收時，應對照《XX市XX區國家建設項目審計辦法》要求對送審項目作初步審查。審查發現存在下列情況的，應不予收件：送審項目不屬本局審計管轄范圍的；送審項目立項、招投標程序不合規的(有區政府或立項、招投標主管部門同意手續的除外);送審工程項目資料明顯不完整、不規范的。(3)屬同一建設項目(以項目立項批復為準)不同施工標段工程的竣工結算，原則上應要求建設單位集中送審。對于建設項目具備集中送審條件、無特殊情況仍分標段單獨(4)項目工程結算送審時，建設單位應出具項目工程結算送審意見書，建設單位應對送審項目資料的完整性、真實性作出書面承諾，并應就審計核減率超過5%部分審計費由施工單位承擔簽定審計約定書。施工單位應就審計過程中配合工作出具愿意配合審計函。以上建設單位出具的結算送審意見書、審計承諾書、施工單位出具的愿意配合審計函及建設單位、施工單位簽定的審計約定書應作為項目送審必需(5)項目結算資料必須由建設單位人員(應持有建設單位授權書及本人身份證)送審，不得由施工單位代替，否(6)資料交接時，必須當場清點完畢，填制送審項目資料移交清單，并由交接雙方簽字，各自留存備查。送審資料中工程聯系單未編號的，應當場編號，并按要求填制具體工程聯系單目錄清單，由交接雙方簽字確認。(7)審計中心資料接收人員應按要求及時登記送審項目資料接收情況臺帳(包括接收和未接收項目情況),并每月一次定期向中心負責人和局領導上報送審項目資料接收(1)已接收的送審項目應先進行資料預審查，方可進(2)送審項目資料預審查工作由審計中心審計項目復(3)送審項目資料預審查內容主要應包括：1)對建設單位填報的送審建設項目基本情況表各項內容(包括項目建設主體、資金來源、工程類型、主要建設內容，標段劃分，項目施工、監理、設計、勘測單位，項目立項情況，項目招投標情況，項目工程變更情況等等，的正確2)對照項目送審報送資料要求，對送審項目資料的完整性、規范性作進一步審查，列出所缺少資料明細清單；3)對送審項目主要建設程序的合規性進行審查，列出審查發現存在的明顯違反政府投資項目建設程序的環節和4)對擬受理審計的項目，結合資料審查情況，提出下一步實施審計時應予重點關注的事項。(4)審計中心審計項目復核組人員在預審查工作結束提出同意受理審計、限時補件、不予受理退回的處理建議及具體理由，報中心負責人審批同意。(5)對經審查同意受理審計的工程項目，應及時向建設單位發出受理審計通知書，編制待分配項目表，定期(一般應為每周一次)將待分配項目表報送中心負責人和分管局長。對經審查需要補報資料的，及時發出限時補件通知書；對經審查不符合審計條件不予受理的，及時發出不予受理審計通知書，由審計中心前臺崗位將項目資料及時退還建設單(6)送審項目資料預審查工作應在收到建設單位送審資料之日起X個工作日內完成。(7)審計中心審計項目復核組人員應按要求及時登記送審項目資料預審查情況臺帳，并定期向中心負責人和局領導上報送審項目資料預審查情況匯總表。3.已受理審計項目委托審計任務的分配(1)對于已受理審計工程項目，需委托中介機構審計的，由審計中心負責人綜合考慮各協審單位的規模實力、專業力量、審計進度、審計質量、審計成效、特殊情況回避等多種因素，提出建設項目委托審計初步分配方案，及時提交(2)審計中心應根據經局長審簽的委托審計項目分配表，及時分不同協審單位分別編制委托審計任務單，明確提(3)審計中心前臺崗位應根據經局長審簽的委托審計項目分配表，及時將委托審計項目資料移交給各協審單位，并辦理好資料交接手續，按要求登記好審計項目資料移交臺(二)工程結算協審單位審計階段1.制訂受托項目審計工作計劃及項目審計實施方案(1)協審單位在接到委托審計任務后，應認真分析審計項目情況，結合本單位實際作出科學安排，及時明確審計組人員組成及審計時間安排等，制訂受托審計項目審計實施安排計劃表，在接到委托審計任務之日起三日內上報局審計(2)項目審計組應由至少X名人員組成，并確定一名審計組長(或主審),負責審計組內部協調、項目審計進度和質量的把關以及與審計機關的聯絡溝通。審計組長一般應由協審單位對本項目領域審價較有經驗、有資格出具審計報告的注冊造價工程師擔任，并須在原投標書中列明的協審人(3)協審單位項目審計組長(主審)在實施審計前，應根據項目特點編制《政府投資項目工程結算審計實施方案》,用以指導項目審計工作。項目審計實施方案編制完成后，應及時上報局審計中心項目聯系人。(4)協審單位項目審計計劃安排在實施中發生調整變化的，應將調整情況及時書面告知局審計中心項目聯系人。(1)協審單位項目審計組應根據《審計實施方案》計劃時間節點要求，依據現有的送審項目資料，按照國家工程造價計價相關規定，及時對送審項目資料的完整性、規范性及項目工程送審結算價的真實、準確性進行初步審核，并根據初審結果及時出具項目初審報告。(2)協審單位及其人員在項目初審階段不得與工程建設單位、施工單位人員進行任何形式的單獨接觸。(3)協審單位項目審計組在實施項目初審過程中遇到困難和問題的，應及時向局審計中心項目聯系人反映。(4)協審單位項目審計組應在規定的時間內向局審計中心項目聯系人提交項目初審報告，局審計中心應做好初審(5)初審階段結束，項目初審報告經局審計中心審核(1)協審單位必須根據工程竣工圖及其他資料，組織相關人員前往竣工現場對竣工的數量、規格、質地和品牌等進行認真踏勘與查驗。協審單位組織現場踏勘應至少安排2(2)協審單位組織進行工程現場踏勘前，應對審計項目資料進行必要的審閱，熟悉工程項目情況，做好現場踏勘(3)協審單位組織進行工程現場踏勘，應至少提前一天告知局審計中心，中心原則上應安排X名審計人員一同參與對協審單位現場踏勘工作的監督。(4)工程現場踏勘必須要求建設單位、施工單位人員(5)現場踏勘工作應認真、細致、高效，切忌搞形式、走過場。現場踏勘時，要對現場踏勘與查驗的內容做認真記錄并編號。特別是對竣工圖與實際竣工情況不一致的，應通過拍照、丈量、記錄等方式取得充分證據。(6)對于隱蔽工程，協審單位應組織人員，結合竣工圖紙、聯系單情況、監理記錄和施工記錄，認真研究竣工現場實際情況，并進行判斷。鼓勵采用先進技術或手段進行實地查驗。確需破壞性檢查的，報審計機關同意后方可實施。(7)現場踏勘與查驗的結果，經整理、匯總后編制現現場踏勘記錄、現場審計簽證單等審計證據材料應在提交項(8)現場踏勘和查驗是保證審計質量的重要手段之一，也是考核的重點。復核發現未實施現場踏勘、記錄和簽證不全、記錄與事實嚴重不符等情況的，均一票否決(取消該協審單位的協審任務分配資格)。(1)現場踏勘和查驗完成后，協審單位審計組應根據現場踏勘和查驗結果，按照國家工程造價計價相關規定，及時對項目工程送審結算價進行計算審核調整，并根據審核結(2)協審單位應根據《審計實施方案》計劃時間節點要求，向局審計中心及時提交項目中審報告，并連同現場踏勘記錄及簽證等資料復印件一并提交給審計機關復核。(3)審計中心應按要求做好項目中審報告接收和登記(1)對賬是協審單位組織建設單位、施工單位、監理單位等相關單位人員就工程結算中審結果的真實性、合法性、準確性進行核對并進行簽證的過程。通過對賬，中審結果的所有明細內容均要求有明確的答案，即是否真實、是否(2)協審單位應在項目中審報告經審計中心審核同意(3)協審單位組織進行對帳，應至少提前一天告知審計中心，中心原則上應安排X名審計人員一同參與。(4)對帳地點一般應安排在審計機關、協審單位或建設單位的辦公場所，不得安排在施工單位或其他商旅娛樂場(5)協審單位審計組長應提前策劃對賬和簽證策略，關政策制度規定，在執行政策制度基礎上再核實量的問題，最后在既定原則下，核對單價問題。(6)每次對賬，協審單位均應作好對帳紀要，將對賬過程、結果及其證據記錄固定下來(如記錄當天達成一致的內容，以及約定下次對賬的時間與要求等),并由施工單位、建設單位等相關各方當場簽證。重大事項的對帳過程及結果形成必須作詳細記錄，特別是無客觀性證據的和爭議較大的內容(如無價材料單價等)。(7)對帳中遇重大問題應及時向審計機關反饋情況。但一般性專業技術問題，應盡量由協審人員自行解決，審計機關人員一般不給予答復。(1)對帳結束后，協審單位應根據對帳結果情況，對工程結算造價中審結果及時作出相應調整，編制政府投資項目協審結果定案表，撰寫項目終審報告征求意見稿。(2)協審單位應將項目終審報告按規定程序書面征求建設單位意見，工程結算審計結果(項目協審結果定案表)應同時征求施工單位意見，由建設單位、施工單位簽字蓋章確認。征求意見書應明確要求建設單位、施工單位在X個日歷天內予以回復，逾期不回復的視為同意。(3)協審單位應在征求意見基礎上，按規定期限向審計中心提交項目終審報告，并連同審計對帳記要等資料復印件一并提交給審計機關復核。(4)審計中心應按要求做好協審單位終審報告及其他相關資料的接收和登記工作。(三)協審單位實施工程結算各環節審計應予把握的重點和相應要求(1)審計重點招投標程序是否符合相關法規及制度規定，是否存在未經批準擅自行招標(包括擅自自行公開招標、邀請招標、直接發包)、人為肢解工程規避區級公開招標等問題。招標文件、招標答疑紀要重要條款內容規定是否合法合規合理，工程量清單的編制是否合規、科學、正確。合同中規定建設單位所享有的權益在合同實際執行中(2)審計要求(1)審計重點量本應重新組織招投標的合同外建設內容違規通過出具變變更造價的計算和聯系單的簽證有無違背合同或招投(2)審計要求對于查實的工程變更存在的問題及工程變更管理中存(1)審計重點有無計算誤差，是否存在多算、漏算、虛報工程量或將(2)審計要求工程量計算應依據施工合同、圖紙、工程變更聯系單、工程驗收隱蔽資料、監理日記、現場勘察記要等資料，按照實行工程量清單招標的工程，對原招標范圍內工程量的工程量計算依據現場取證要合規充分。(1)審計重點定額套用是否正確，是否符合造價管理有關規定，是否存在定額理解偏差、將已含在定額內的內容另行計取等問施工合同屬固定單價合同還是固定總價合同，與招標文變更增加建設內容相應價格的確定方法是否符合合同對于合價金額占合同總價X%及以上的分部分項清單項或者合價金額占合同總價不到X%的分部分項清單項目，但其工程量增加或減少超過本項目工程數量XX%及以上時，其增加部分工程量或減少后剩余部分工程量的相應單價是否按規定進行重新組價。組價內容是否真實、合理，尤其是用量是否符合定額含量或設計含量或計價的要求。無信息價材料送審價格或簽證價是否偏離市場情況以材料及人工補差的計算依據是否充分，價差的計算是否準確，補差計算方法是否符合區政府文件規定。(2)審計要求市場詢價應采取多途徑、多方式進行，以提高詢價信息的準確性和可靠性，市場詢價過程應注意做好詳細記錄，保凡是出現偏離情況的，均要求在審計報告中注明比對結果。特別是信息價與市場價偏離較大的內容一定要反映出關注聯系單的價格簽證水平，向業主單位及相關單位了解價格簽證過程，并在報告中作出分析。核實對方提供的發票、材料外購和外加工合同等原始憑對于專業性較強特殊材料價格，可通過聘請專家協助定(1)審計重點單項費率的計取是否符合實際狀況；是否正確和完整；是否符合造價管理的有關規定。取費標準和優惠幅度是否偏離市場情況。各種獨立費用(如誤工費、點工費、技術措施費、包干費、施工配合費等)的計取是否正確。(2)審計要求(四)對協審單位在協審期間的其他要求(五)工程結算審計終結階段(1)政府投資項目工程結算審計質量實行三級復核制(2)復核中對協審單位的要求接受復核人員的詢問，并根據復核人員的要求對相關錯誤進行修改認定；協助與施工單位和建設單位的溝通與再簽證2.復核結果較原協審單位終審結果有調整的，應根據不同調整內容根據需要征求建設單位、施工單位意見。如果復核結果與協審單位終審結果相同，可以不再征求意見。(1)審計結果函由審計中心項目復核組成員負責草擬，按三級復核程序完成復核后交分管局長和局長審批，審批通過后由局統一發文。(2)在審計結果函正式發出前，審計中心應根據經局長審簽的工程結算審計結果，提前書面通知建設單位和財政部門按規定上交或劃入審計核減處理款及應由施工單位承(3)根據審計核減處理款及施工單位承擔審計費上交相應憑據(相關憑據應復印留存),發放審計結果函(不得由施工單位代為領取),并辦理好相應交接手續，做好臺帳(4)對于逾期未按規定上交審計核減處理款或施工單位承擔審計費的，投資審計中心應每周一次定期匯總情況，(1)工程結算審計項目應在審計結果文書發出后二個(2)工程結算審計項目資料的收集整理和歸檔工作由(3)工程結算審計項目完成歸檔后，應交由局辦公室第二節審計服務原則和依據(一)審計依據原則選用審計依據時，必須遵循準確性原則、針對性原則、辯證性原則、有效性原則和可靠性原則。審計依據是指查明審計客體的行為規范，是據以作出審計結論、提出處理意見和建議的客觀尺度。審計依據與審計準則的關系是：審計依據包含審計準則，審計準則是審計依據的重要組成部分。審計依據的特點是層次性、相關性、地不同的被審計事項需要不同的衡量、評價依據，審計人員應根據不同的審計目標、不同的實際需要，選用適當的審計依據進行審計判斷，提出審計意見，做出審計決定。審計審計人員應從實際出發，具體問題具體分析，根據需要區域性、時效性、相關性的特點及其要求，盡可能選用權威性大的，令人信服的依據；盡可能選用高層次的依據，如選用的低層次依據一定不能與有關高層次依據相抵觸；應選用本地區、本行業、本單位適用的依據；應選用適用于被審計事項發生時有效的依據；應選用與被審計事項有關、有利于做出審計判斷、表示審計意見和做出審計決定的審計依據。如果選用的行政法規與憲法、法律存在矛盾，應以憲法、法行政法規授權的主管部門的規定為審計依據。下級人民政府、部門的規定與上級人民政府、部門的規定相抵觸時，除國家另有規定外，應以上級人民政府部門規定為審計依據。審計中發現的重大問題沒有明確的審計依據時，應當請示本級人民政府或上級審計部，或從是否合理、是否正確、是否違背了國家法律、法規，是否損害了國家利益或是否侵犯了被審單位的合法權益等方面去判斷。被審計單位的經濟活動是錯綜復雜的，經濟情況是瞬息因此，既要歷史地看問題，又要辯證地看問題，認真仔細地研究多種問題中哪些是主要問題，哪些是本質問題；多種因素、矛盾中，哪些是主要因素，哪些是主要矛盾，哪些是矛盾的主要方面。只有抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，才能把握問題的實質，才能選用適當的審計依據，并據以做出正確的判斷，提出合理的意見和做出令人信服的決定。審計人員所運用的依據必須準確可靠，決不能把道聽途說的主觀臆測作為判斷是非的依據。無論引用什么資料作為依據，均要查看原件、簽發單位和簽發時間，并判斷其適用舉的定額、標準，必須要有原文資料，并核實其有效期和適導的口頭指示和某種會議精神，如沒有文字依據，均不得作(二)審計依據分類(1)外部制定的審計依據(2)內部制定的審計依據(1)法律、法規(2)規章制度主要有國務院各部委根據法律和國務院的行政法規制定的規章制度；省、自治區、直轄市根據法律和國務院的行政法規制訂的規章制度；被審單位上級主管部門和被審計單位內部制訂的各種規章制度等。如國家主管部門制定的各項財務會計制度，單位內部制定的各項內部控制制度等。(3)預算、計劃、合同如國家機關事業單位編制的經費預算，企業單位制定的各種經濟計劃，被審單位與其他單位簽訂的各種經濟合同(4)業務規范、技術經濟標準如人員配備定額、工作質量標準、原材料消耗定額、工時定額、能源消耗定額、設備利用定額等。此外，還有國家制定的等級企業標準、優秀企業的管理條例等。(1)財務審計依據財務審計的主要目標是對被審單位經濟活動的真實性和合法性做出審計和評價。因此，財務審計的主要依據有國家的法律、法規；國家主要部門或地方各級政府制定的規章(2)經濟效益審計依據經濟效益審計的主要目標是對被審計單位經濟活動的有效性做出審計和評價。因此，經濟效益審計的主要依據有第三節總體審計實施方案(一)審查內控制度建立和執行情況(二)基建程序、概算執行情況原因，查明有無擴大規模、提高標準和計劃(設計)外工程；有無因規劃、勘察、設計等前期準備工作是否充分科學，是否因前期工作深度不夠造成工期延誤、較多和較大設計變更，并因此增加投資或造成損失浪費。(三)招投標和合同執行情況施工、監理以及主要設備、材料的采購是否按有關部門核定的招標方案進行招標，招投標程序是否合法，評標是否公正、公平、公開，有無弄虛作假行為。2.檢查合同簽訂與執行情況。主要是：合同簽訂程序是否合規；合同文件是否完整；合同內容是否與招標文件的實質性內容致，投標承諾是否在合同中體現；主要合同條款要約是否明確，有無因合同要約不清晰導致的結算爭議或糾紛，并因此增加工程造價；合同條款是否嚴格執行，有無違規進行轉包、分包的問題等。(四)竣工結算編制及財務收支情況主要是：竣工結算說明書內容是否完整、準確，是否符主要是：建設資金來源是否合規，是否足額落實，是否按工程建設進度及時到位，有無因資金不落實、不到位造成工期延誤，引起索賠，甚至形成損失浪費。(五)設備材料采購及管理情況(六)工程價款結算及設計、施工、監理單位執業情況旁站記錄、監理日記等)是否齊全；工程材料進場是否符合(七)投資效益評價(八)延伸審計方面按照"結算工作依據"收集資料，施工單位的應收集的結算業主單位對造價咨詢單位審查的竣工結算進行會審和確認(1)委托方與我公司簽定的造價審計合同(2)業主單位與施工單位簽定的施工合同、協議書、(3)業主單位提供的本項目施工圖紙、招標文件、圖(4)國家及地方現行的有關法律法規。(5)國家及地方現行的計價辦法、定額及其相關規定。(6)經審查批準的施工組織設計、專項施工方案。(7)設計技術交底會議紀要、設計變更、技術洽商單。(8)材料、設備認質認價資料。(9)與工程結算造價有關的工作通知、函件、報告或(10)影響工程造價的隱蔽檢查記錄及相關質檢資料。(11)施工單位編制的經審查合格的竣工圖。(12)施工單位編制的結算書。(二)預定審計時間(一)審計組成員要嚴格按照審計署《審計質量控制辦法》的要求開展審計，認真作好審計工作底稿，做到違規事實表述清晰、問題定性正確、原因分析透徹，證據充分，引用法律法規恰當，處理建議適當；審計組長要對審計工作底(二)小組之間要相互協作，及時溝通，避免重復審計和遺漏事項。審計中注意大案要案線索的發現，發現問題及時向審計組長匯報并根據情況及時向相關領導匯報。審計組成員要嚴格按方案的要求開展工作。工作中遇到新問題，要及時溝通，及時修訂方案，確保審計質量。熟悉資料是開展審查工作的第一步，是審查的基礎性工作，必須全面認真地閱讀所有資料，對重點部分進行記錄，加深和鞏固印象。在初步熟悉資料，并作好記錄后，項目負責人組織造價人員及時互相交換情況，統一共性問題，不疏漏影響結算的任何問題。對資料不齊、表述不清、證據不足的資料，要及時要求重新提供并進行核實。現場踏勘是為了復核竣工資料的真實性。因此在熟悉文字資料后，造價專業人員應到工程現場進行實地踏勘，以工程竣工資料為對象進行核對，發現有不符的內容，及時作好(1)首先對變更和新增項目在復核時應充分利用評估(2)審查可調材料單價(3)簽證和零星工程計價審查簽證和零星工程計價是否與合同約定相一致，費率是否準確。審查結算書中是否有以包干價結算的分項工程，(4)索賠費用的處理索賠費用的處理手續是否完善，索賠原因是否成立，證據是否充分，計算是否正確無誤。對審核中發現的問題一一作好記錄，在檢查無誤后，調整施工在初步審查完成以后，由項目部向業主單位匯報初審情況。匯報內容包括審增審減的金額、內容及依據，爭議的問題及解決辦法的建議，待得到業主同意，并對解決爭議問題的方案達成一致后，開始與施工單位進行工程造價的核對。首先將結算書中存在的問題一一告之施工單位。施工單位接受的，作好簽字記錄，形成證據；不接受的進行數據核對，核對無誤后，再簽字形成證據。待初審中的全部問題均得到落實后，形成審核與被審核雙方共同認可的審核結論，在核對工作結束，形成審核確認表前，項目部將核對中的情況，向業主單位匯報。內容包括對初審中發現的問題，在核對中是如何解決的及最終審核結果情況。在業主單位同意確認金額后，分別由施工單位和業主單位簽字蓋章，造價咨詢單位出具正式報告。報告應全面描述工程情況、審核依7.編制竣工結算報告，歸納整理造價相關資料，向業主單位提供工程造價咨詢工作總結。第三章項目組織機構及人員配備第一節項目組織機構一、組織機構圖長日常審計項目審計風險審計合同審計財務審計責任審計(一)審計部部長崗位職責1.擬定并完善內部審計制度和流程，制訂企業年度內部審計計劃和審計工作費用預算，主持審計部全面工作。2.擬定審計方案，起草審計報告和管理建議書等審計文3.組織實施財務審計、投資項目專項審計、經濟合同審計、經營活動遵守法規審計、管理人員離職審計、內控流程審計等各項審計工作，并出具內部審計報告。4.針對各項審計工作的結果，編制審計報告、整改建議及階段性審計總結，并督促審計結論和合理化建議的落實工5.組織企業內控體系的設計與建設，主持制訂各類審計文件和規章制度，及時發現企業經營活動中存在的潛在問題和風險，提出改進意見。6.組織對下屬企業和控股集團開展經營審計工作，負責協調本部與其他部門或單位的工作和聯系。7.根據審計工作需要，配合外部審計機構的審計工作。8.負責對部門內部員工進行管理，審查審計人員提交的審計報告、審計建議，檢查審計人員履行審計崗位職責的情況，組織學習、交流、考核和評比。9.關心審計人員的切身利益，幫助解決職工的實際困難和問題，充分發揮審計人員的積極性。10.負責審計隊伍建設，做好本部人員的思想政治工作，研究和提出提高審計人員政治、業務素質的措施，開展審計(二)財務審計處崗位職責1.認真執行財政法規、審計法規和學校有關文件，堅持實事求是、客觀公正，依法審計的原則，完成上級授權的各2.完成日常財務收支、經濟效盆審計和財務專項審計工3.負責完成企業資產、負債、收入、成本、費用、利潤4.按照審計程序和審計方法，獲得充分的審計證據，支持審計發現和審計建議，為企業運營提供增值服務。5.對其任職單位財務收支活動的合規合法性、遵守財經紀律的嚴肅性內部控制制度的健全、有效性進行審計。7.編寫審計工作底稿，進而編制審計報告，確保審計證據支持審計目的。完成交給的其他審計項目工作。提出問題處理辦法和意見。(三)管理審計處崗位職責1.在審計部長的帶領下，擬訂管理審計工作方案，為制2.在審計部長的帶領下，對企業制度流程的建立、執行情況進行審計，評價管理風險領域，對制度執行中存在的問題予以及時反饋，通過審計進一步完善企業內控制度，對企業經營管理情況進行專項審計。3.在審計部長的帶領下，對職業部長人任期評價或離職4.在審計部長的帶領下，對重大投訴事項、舞弊案件進5.準備審計事項簽證單，與被審計單位討論不足之處，向被審計單位提出糾正錯誤、改善管理、增加收入和節約成6.編制審計工作底稿，擬訂審計報告草案，評價已實施7.根據審計部長的工作安排，負責對企業業務單元的內部風險控制機制進行調查，識別各業務單元存在的風險，協助審計部長設計和完善內部風險控制審計流程。8.負責調查、評價內部風險控制機制的運行效果，進而對風險控制措施的有效性進行評價，為企業風險控制體系的建立和完善提出合理化建議。9.協助審計部長制定經濟責任和績效審計的有關規章制度、審計程序及審計標準。任和績效審計項目計劃，并負責組織和實施。(四)合同項目審計處崗位職責1.根據審計部長的工作安排，對招標文件和合同進行評減少合同及收款風險并為管理層的業務決策提供意見和建2.審核合同的審批情況，確保所有超出政策權限的合同條款都依據相關政策和程序得到適當批準，確保合同評審文3.對執行過程中需變更的合同進行審核，審核合同變更申請，比較變更后的內容與變更前已批準的條件，并取得必4.及時準確地編寫和審核合同評審報批文件，包括客戶簡介及資信評估，提供的產品及其價格，成本估算，資格評審，付款、罰款條款及其他條款，必要的審批表格等。嚴格控制經費預算，對項目開工前預算和標底進行審計。6.參與施工圖技術交底，參加施工過程中主要材料的市場詢價，監督施工過程中的材料品牌質量。7.參加工程例會，與項目主管部門討論和解決在改造過程中存在的問題，參與討論基建審計及維修管理辦法。8.參與工程項目基礎、主體和竣工驗收，按時完成工程第二節人員配備一、人員配備本項目部組成人員為X人，項目負責人具有注冊會計師證書，除項目負責人外項目部其他組成人員有x名具有注冊會計師證書，其他人員具有會計師、審計師證書，并且項目部人員均為本公司職工，注冊會計師、高級會計師、高級審計師應具備10年以上財務或審計工作經歷，會計師、審計師應具備5年以上財務或審計工作經歷。本項目部的服務人員都具有豐富的審計服務經驗，能夠接受采購人提出的審計項目負責人簡歷姓名性別出生年月專業學歷職稱何時參加工作何時進入公司從事項目年限已完成項目情況采購人單位項目名稱合同時間管理業績項目人員配備表單位名稱項目負責人姓名性別年齡職業資格工作時間職務所在單位主要服務人員姓名性別年齡職業資格工作時間職務所在單位(一)項目經理工作職責1.接受領導，遵守行業執業準則、審計獨立準則和職業道德，負責本部室業務的具體組織實施，帶領本部室人員保質保量完成所內分配的審計項目。3.統籌安排本部室人員分工與協調，按業務操作規則程序，承辦各項業務，提高業務質量。4.積極對外聯系，主動承攬業務，拓寬業務領域，擴大5.加強內部協調，維護全所利益，交流業務信息，解決疑難問題。組織檢查審計項目，認真審查審計報告初稿與工6.組織好本部門的政治、業務學習，堅持學用結合，在實踐中逐步提高本部門人員的綜合素質與業務能力。10.直接對主任會計師負責并對本部門員工的行為負責。努力完成股東會或所長交辦的其它工作。(二)項目負責人工作職責1.服從項目經理的安排，帶領項目小組完成業務工作，在沒有擔任主審時，應協助主審人員完成好項目審計任務；2.負責對承擔項目審計(評估)計劃的撰寫，能較準確地測試審計項目的重要性水平和審計風險；3.負責主審的審計項目的審計質量，及時反映審計中出4.負責所主審項目審計報告及時上報項目經理審核，關注項目經理、總審計師審核，及時回復項目經理、總審計師(三)審計員工作職責3.按獨立審計準則的要求對分配的審計工作作出完整的5.負責整理永久性檔案、當年檔案，保證檔案的完整、6.參與或負責編制報告書、已審會計報表、會計報表附(四)助理審計員工作職責2.按獨立審計準則的要求開設工作底稿，完成分配的工(五)審計服務人員工作職責1.執業人員在接受委托之前，應當了解被審計單位的基本情況，同委托人就審計約定事項的有關內容進行商談，并考慮自身能力及能否保持獨立性，初步評價審計風險，并向主任會計師匯報，確定是否接受委托。。2.執業人員承辦審計業務，由單位統一受理并由主任會計師或其授權代理人與委托人簽訂審計業務約定書。3.執業人員應當在充分了解審計約定事項和被審計單位4.執業人員應當在對被審計單位相關內部控制制度進行調查、研究和評價的基礎上，確定審計程序和方法。5.執業人員在實施審計進程中，應當采用恰當的方法，6.執業人員在實施審計時，對其業務助理人員的工作進行指導、監督、檢查，并對其工作結果負責。7.執業人員應當在實施必要的審計程序后，以經過核實的審計證據為依據，分析、評價審計結論，形成審計意見，8.業務項目完成后，審計人員應對工作底稿進行分類整理、匯集歸擋，形成業務檔案。業務檔案是我司的重要的歷(六)辦公室人員工作職責1.在主任會計師領導下，協助處理本所內部日常行政事務，圍繞業務中心服務協調各部室工作。2.負責業務來人接待，協調處理本所外界公共關系，堅持勤儉創業精神，維護本所利益。3.負責本所各類人事，收發文件等檔案材料收集，及時(一)工作守則審計人員應該具備高尚的職業道德，不斷提高思想水(1)不準接受被審單位請客等任何招待；(2)不準接受被審單位和個人送來的禮物；(3)不準找被審單位為個人或其他人辦私事；(4)不準購買被審單位提供的便宜商品；(5)不準享受被審單位的任何福利待遇。要模范地遵守和執行國家的法律法規。保守國家秘密，嚴守審計紀律，在審計中沒有核實的問題和有關的機密材料不準向無關人員泄露，不準泄露承擔的審計事項的機密。對外聯系和接待來辦事的同志要主動謙虛謹慎，態度和藹，戒驕戒躁；要積極學習黨和國家的方針、政策，財經法規，審計理論和專業知識及財會業務知識。不斷提高政治、業務素質和審計工作水平，全心全意地為人民服務。6.每個審計人員須嚴格遵守以上守則，黨員同志更要以黨性做保證。內審機構的各級領導要帶頭做到，并負全面責任。違者視其情節輕重給予批評教育或黨紀、政紀處分。(二)審計人員守則1.愛國敬業熱愛祖國，堅持四項基本原則，立足本職，放眼未來，致力于開拓和發展注冊會計師事業，熱心于本所的建設和發展，愛所如家，忠誠為本所服務。2.遵法守法遵守國家政策、法規、行業規章，遵守本所(三)項目人員執業守則1.本所員工應嚴格遵守《中國注冊會計師執業準則》的規定，恪守獨立、客觀、公正的原則。竭誠為客戶服務，為委托人提供高質量的專業服務。3.執業人員應保持高度職業謹慎，不得對未經查證的事項發表意見和作出結論。未經實施必要審計程序，不得為客戶出具任何形式的報告或其他證明文件。4.建立風險、責任和道德意識，正確處理質量與效率的關系，不因時間的關系和審計的難度而放棄按要求實施必備5.執業人員對在執業過程中知悉的商業秘密，須嚴格保6.執業人員在執業中，不得借機謀取私利，不得向委托單位提出正常工作需要以外的要求。7.執業人員如與客戶存在可能損害執業獨立性的利害關9.在本所經營戰略的指導下，以正當的方式、手段開拓市場，維護職業形象，增強整體競爭能力。(四)項目管理人員守則(1)具有獨立開展工作的能力，能帶領業務小組完成難度較小的業務項目的全部工作及第一級復核。(2)能夠對下一技術職級的執業人員進行業務督導。(3)對執業過程中出現的一般性技術問題能夠提出具(4)知識全面、經驗豐富、有較高的管理和組織協調(5)能全權負責較重要業務項目及客戶服務工作，能(6)具備全面的職業素質，能準確把握相關政策的現狀和走勢，并為其他員工提供專業指導意見。(7)能負責公司較重要、有難度的業務項目，并能較(8)有良好的個人品德和職業道德。(9)能夠遵守本所相關規章制度。(10)已取得注冊會計師、注冊評估師或注冊稅務師證(1)具有很高的管理和組織協調能力，能協助合伙人(2)能獨立組織完成最重要、最具難度的業務項目。(3)能負責某些業務報告的二級復核及一些外圍的維護工作，以及新業務發展工作。(4)能夠對本所執業人員在執業過程中提出的技術性問題進行總結、概括，提出重大的具有指導意義的方案。(5)對本所的執業人員能夠進行理論上和業務上的具(6)具有扎實的理論基礎和廣泛的知識面，對于本所首次接受的業務能夠提出具體的可操作的建議。(7)具有良好的個人品德和職業道德，責任心強，具(8)能遵守本所相關規章制度。第四章項目擬投入的設施設備第一節項目擬投入設施設備項目辦公室設備配備表設備標準(臺)價格標準(元)使用標準(年)性能臺式計算機(含預裝正版操作系統軟件)便攜式計算機(含預裝正版操作系統軟打印機票據打印機復印機一體化速印機一體機/傳真機掃描儀碎紙機電話機投影儀第二節辦公設備管理制度常使用壽命在1年以上的辦公設備及用品的使用和管理。(一)總經理負責審批各部門辦公設備的申購及報廢。(二)辦公室與財務部負責建立健全辦公設備管理制(三)各部門負責人負責本部門辦公設備的申購及監控(四)品質管理部負責組織辦公設備維修保養分包服務(五)行政秘書負責責任范圍內辦公設備的維保和責任(六)網絡管理員負責協助辦公設備分包服務與日常管(七)辦公設備領用人負責所領用辦公設備的保管和日(一)辦公設備范圍(二)辦公設備的申購和領用部門《資產臺帳》中；領用部門對辦公設備指定專人保管，建立《公司資產個人管理登記卡》并辦理保管手續。4.保管人因工作變動需將辦公設備轉交他人，由部門負責人指定接管人，并負責監交，暫時沒有接管人的物品，統經部門負責人、原保管人、接管人簽字后，在部門后勤管理員處重新辦理《公司資產個人保管登記卡》變更手續。(三)辦公設備維修維護分包1.各部門根據實際情況，以書面形式向總經理提出辦公設備維修維護分包服務需求，批準后由品質管理部安排分包2.各部門后勤管理員按照《辦公設備維護保養分包服務合同》監控辦公設備維修維護分包服務質量，結算分包服務費，并對不合格服務方提出更換申請。保管人/使用人應定期聯系設備維護服務商對辦公設備進行檢測、維護，并在《辦公設備維護保養記錄單》做好維(1)計算機由使用人辦理保管手續后，保管責任移交(2)嚴格按計算機操作規定進行操作。(3)保持計算機及相關設備整潔、無灰塵。(4)計算機出現故障后，應立即通知分包方或后勤管理員聯系維修，計算機及附屬設備由使用人負責保管，除電腦工程師外，任何人不得私自拆開計算機及附屬設備、更換(5)計算機使用人須遵守公司保密管理規定，做好計算機資料的保密措施，不得向公司外部人員泄露。(6)計算機使用人要做好日常數據備份工作，堅持做到數據雙備份，如有特殊要求，可刻制光盤作永久性保存。(7)計算機使用人不得有意破壞電腦硬件設備，若經發現、核實后，按照原價賠償。(8)打印機的日常使用中，色帶、墨盒用完需及時更換，更換時嚴格按操作說明操作。(1)由各部門指定專人負責對機器進行管理，定期保(2)嚴格按照規定規程進行操作；(3)保持設備的干凈整潔；(4)若違規操作導致設備損壞，應追究使用人相應責(1)所有辦公設備，在保修期內，參照《公共設備維修保養分包服務協議書》執行；保修期外，安排外包辦公設(2)辦公設備在使用過程中出現故障，保管I使用人(1)辦公設備故障而無法修復或無維修價值需要報廢的，設備使用部門須填寫《物品報廢單》,經部門經理審批(2)批準報廢的辦公設備交倉庫管理員入庫并登記。后勤管理員出售或報廢處理物品時應填寫《資產處置申請(3)后勤管理員出售或報廢處理的辦公設備，其收入第一節進度控制辦法六、審計項目現場實施時限，應在調查了解得基礎上合工作日(指有效工作日，下同),經濟責任審計，固定資產投資項目竣工決算審計，集團公司審計與其她重大事項得現場審計時間時間一般不得超過XX個工作日。七、審計組編制審計實施方案時，應當根據年度審計項目計劃確定得完成時限，明確審計項目進點、現場審計實施結束、提交審計報告與匯總審計報告得具體時間。八、審計組在審計實施過程中，應嚴格執行審計實施方案，通過協調、例會等，加強審計組現場管理，提高工作效九、審計組應根據計劃確定得時間要求與核定工作量，保證質量，按期完成。因審計實施情況變化，確需延長現場審計工作時間得，審計項目組應填寫《審計項目延長時限審批表》,經分管領導同意，所長批準后實施。十、審計組應當在現場審計結束后及時完成審計報告征求意見稿起草、審核工作，征求被審計單位意見。審計項目實施結束后，草擬征求意見稿得時間一般為：大型審計項目XX個工作日；中型審計項目xx個工作日；小型審計項目XX個工作日。審計報告征求被審計單位意見，應當明確要求被審計單位自接到審計報告征求意見稿之日起XX日內，將書面意見送交審計組，遇有特殊情況最多可順延XX個工作日。十一、審計組應當在收到被審計單位書面回復意見之日起，大型審計項目XX個工作日，中型審計項目X個工作日，小型審計項目X個工作日內，研究、核實被審計單位意見，修改審計報告并提交分管領導審理。審理后，如有需要重新取證核實得問題，提交審計報告時間可根據實際情況適當延長，最長不得超過XX個工作日。現其審計實施方案確定得審計事項未全部完成或重要問題未在報告反映等問題需要項目組補正得，應及時通知項目組限期補正，補正工作一般應在X個工作日內完成，分管領導應在X個工作日內出具審理意見書。計報告其她資料，并向局審計會議提交審計報告，同時填寫審計會議審批表，應及時向分管領導請求，商主持審計會議得所領導確定審計會議時間。十四、審計報告經所審計會議審定后，項目組應在X個工作日內，將代擬得審計報告、審計決定等審計文書送復核人復核，如審計會議需要進一步查證得審計項目，查證工作應在XX個工作日內完成。復核人應在X個工作日內完成對簽字后，隨月季度統計報表報綜合辦公室。審計項目計劃執行情況納入年度目標責任考核。十七、辦公室對審計項目實施進度情況、審計報告進度情況兩個月通報一次，按季度通報考核情況。度管理與控制，對未按計劃進度得審計項目，應及時進行提第二節審計進度保證措施涉到各方經濟利益及中介機構的聲譽，要對造價指標等進行仔細比對，保證審計工作的最終順利完成。第三節進度控制承諾一、進度控制承諾(一)確保整個咨詢服務工作應在獨立、公正、科學誠信的原則下開展(二)認真履行項目招標文件中《服務協議》的全部條(三)嚴格遵守職業道德，真實地反映審計意見并將其確切地傳達給報告使用人，不出具虛假的鑒證報告；(四)參與項目人員廉潔自律，嚴格遵守廉政約定：1.不接受被客戶以各種名義饋贈的禮金、禮物和有價證2.不接受可能影響公正執行公務的宴請、娛樂、旅游及獲取各種形式的俱樂部會員資格；3.不得與客戶串通、隱瞞事實，出具不公正的審核意見；(五)遵守相關付費標準及規定；確保投入人員的穩定性，擬派有從事拆遷專項審計工作經驗的從業在X年以上作為項目經理，選取從業X年以上的，有良好溝通能力、較強執行能力的人員作為項目小組成員。提交服務期內執行上審計任務的不得隨意更換，如特殊情況需要更換，至少保證項目負責人(六)根據國家有關政策，進行專門培訓，讓全部參與人員都能系統地了解，政策、法規和業務標準；精心設計工(七)嚴禁出現拒絕服務的情況，根據招標文件和服務(八)對服務過程及結果的保密，所有項目小組成員遵守保密原則，妥善保管好相關資料，未經允許，不得公開、泄露任何項目信息；我司已與全部員工簽訂了保密協議，協2.應妥善保管客戶資料、不得丟失，不得將文件、數據等與項目單位相關資料對外公布。3.不得利用項目單位非公開商業信息等為本單位、個人(九)嚴格遵守國家法律法規及相關規章制度；(十)承諾我所應派專人負責此項工作，24小時保持電話暢通，做到隨傳隨到，公司實行定期的關于服務質量的現場檢查及電話回訪，保證至少一名滿足工程需要的工作人員駐場。接收項目委托后，本所定期將評價工作情況通過電子郵件或書面形式向委托方進行匯報。內容主要工作進度，工作中遇到的問題及需要主管部門協調的事項。根據招標文件的要求和審計工作具體需要，我們將服務2.保證審計工作底稿真實完整且X天內及時歸檔，便于第六章竣工結算審計實施方案第一節竣工審計流程及要求(一)準備階段階段業務承接件補充清單(若有)(二)實施階段件補充清單(若有)(一)業務承接(對接)1.了解待審項目的基本情況(項目建設背景、委托人進度要求、進度款支付及其他),委托人單位地址、聯系人電話，業務來源(公司業務還是合作)2.公司是否有能力承接待審項目(時間、專業能力等)3.接受資料登記(公司有參考模板)4.提供所需資料情況(公司有參考模板、若不需馬上提供，可熟悉資料后提供補充資料的清單)5.及時登記(公司業務臺賬)并報告公司負責人。(二)合同簽訂1.咨詢合同(咨詢合同含單項合同、年度合同、框架協議)、公司有參考模板。2.咨詢合同應采用示范文本，確因委托方要求也可采用合同中需明確委托標的、咨詢類別、咨詢范圍、服務周3.計費標準(公司業務模板自帶)(三)熟悉資料(四)編制方案2.業務操作人員配置合理或資格符合有關規定3.實施方案經工程造價咨詢企業相關負責人審定和批準(五)業務操作(1)結算方式(固定單價合同或固定總價合同)(2)結算方式前后是否致，若不致發函詢問。(3)材料調差方式(4)工期獎罰(公司業務模板自帶)(5)項目經理等出勤獎罰(6)其他影響工程造價的因素編制依據主要包括：工程竣工報告、竣工圖及竣工驗收單；工程施工合同或施工協議書；施工圖預算或招標投標工程的合同標價；設計交底及圖紙會審記錄資料；設計變更通知單及現場施工變更記錄；經建設單位簽證認可的施工技術措施、技術核定單；預算外各種施工簽證或施工記錄；合同中規定的定額，材料預算價格，構件、成品價格；國家或地審計時要審核編制依據是否符合國家有關規定，資料是否齊全，手續是否完備，對遺留問題處理是否合規。3.現場踏勘(《施工現場勘察記錄》)(1)查竣工項目是否按原設計圖紙施工，有無未施工(2)查實際變更是否與變更簽證相符，所辦簽證是否合理，與工程量清單中所包含內容是否有重復計算；(3)查實際施工、工程做法是否與設計相符，有無偷(4)查變更工程量增減情況，看有無虛報、多報情況；(5)查實際使用建設、安裝材料規格、品質、等級情4.審核工程量(《工