1、稅務(wù)系統(tǒng)崗位練兵稅務(wù)稽查試卷數(shù)分題目數(shù)分題目-_*-_*三四五六七分?jǐn)?shù)得分;一、單選題11.對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對(duì)象，可以要求其打開該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子i數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對(duì)象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，采用適當(dāng)?shù)?技術(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，但所采用的技術(shù)手段不得破壞i該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運(yùn)行。I號(hào)證考準(zhǔn)；A.所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)號(hào)證考準(zhǔn):B.所屬稽查局領(lǐng)導(dǎo)ic.稽查局局長(zhǎng)I：D.稽查局集體研究線；封；答案：C密：I；2.本規(guī)程所稱簽章屬于法人或者其他組織的

2、，由（）簽名，加蓋單位印章并注明日期。:A.法人代表iB.財(cái)務(wù)主管I:C.財(cái)務(wù)人員位單D.相關(guān)人員位單答案：d3.小企業(yè)確實(shí)無法償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)計(jì)入（）oA.資本公積名姓B.管理費(fèi)用名姓C.其他應(yīng)付款D.營業(yè)外收入答案：d4.小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容不包括下列（）。A.未決訴訟、未決仲裁B.對(duì)外擔(dān)保資產(chǎn)名稱C.對(duì)外擔(dān)保資產(chǎn)金額D.嚴(yán)重虧損金額答案：d.2015年6月，某市稽查局在對(duì)A機(jī)械設(shè)備有限公司2012年至2014年度企業(yè)所得稅進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司2013年5月受托加工制造一臺(tái)大型機(jī)械設(shè)備，金額2400萬元，每臺(tái)持續(xù)時(shí)間超過25個(gè)月，2013年度按進(jìn)度預(yù)收貨款600萬元，20U

3、年按進(jìn)度預(yù)收貨款1000萬充。稽查人員依法按（）方式確認(rèn)收人。A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期B.按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)C.按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度D.按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則答案：c.下列說法，哪項(xiàng)不符合分級(jí)協(xié)查的組織條件：（）A.協(xié)查發(fā)票票面金額合計(jì)在1億元以上的，由總局稽查局組織協(xié)查B.票面合計(jì)金額在5000萬元以上不滿1億元的，由省級(jí)稽查局組織協(xié)查C.票面合計(jì)金額在1000萬元以上不滿5000萬元的，由設(shè)區(qū)的市、自治州（以下簡(jiǎn)稱市級(jí)）稽查局組織協(xié)查D.票面合計(jì)金額在1000萬元以下的，由市級(jí)稽查局組織協(xié)查答案：d.抵押財(cái)產(chǎn)的范圍不包括：（）A.抵押人所有的房屋和其他地上定

4、著物.經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他可以抵押的合法財(cái)產(chǎn)C.抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)D.抵押人依法有權(quán)處分的國有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)I：答案：b數(shù)分18.稅收專項(xiàng)檢查分析，不包括以下方面的內(nèi)容：（）數(shù)分；A.行業(yè)、區(qū)域特點(diǎn)分析；B.檢查和處理方法分析iC.檢查整治效果評(píng)估分析:D.波動(dòng)分析；答案：dII號(hào)證考準(zhǔn):9.縱向比較分析不包括以下方面的內(nèi)容：（）號(hào)證考準(zhǔn)；A.差異分析；B.趨勢(shì)分析：C.波動(dòng)分析；D.相關(guān)性分析線；翔/答案：aIA公司2013年購進(jìn)某固定資產(chǎn)，當(dāng)年購進(jìn)時(shí)價(jià)格為100萬元，運(yùn)費(fèi)為5萬元，安裝費(fèi)為1萬元，2015年該固定資產(chǎn)價(jià)格漲到110萬元，該固定資產(chǎn)

5、在企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）萬元。100110106位單105位單答案：c11.下列差異不屬永久性差異的是：（）名姓A.稅收滯納金、罰金、行政罰款名姓B.固定資產(chǎn)的折舊年限與方法和稅法規(guī)定不同C.國債利息收入D.與取得收人無關(guān)的其他支出答案：b12.“個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品”包括：（）A.唯一一處普通住宅B.一輛、8萬元的小轎車C.金項(xiàng)鏈D.名豕字El答案：a納稅調(diào)整項(xiàng)目的分析，判斷題企業(yè)有無將應(yīng)調(diào)整的事項(xiàng)未做納稅調(diào)整，它屬于（）A.資產(chǎn)負(fù)債表的分析B.利潤表的分析C.現(xiàn)金流量表的分析D.企業(yè)所得稅申報(bào)表的分析答案：dA市稽查局決定組織對(duì)B縣稽查局所辦案件進(jìn)行復(fù)查，并制訂了

6、復(fù)查計(jì)劃，A市稽查局將復(fù)查計(jì)劃報(bào)C省稽查局后，（）認(rèn)為復(fù)查工作計(jì)劃不當(dāng)?shù)模梢酝ㄖ{(diào)整復(fù)查工作計(jì)劃。A市稽查局主管稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B縣稽查局主管稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)C省稽查局A市稽查局局長(zhǎng)答案：cA集團(tuán)公司，下轄5個(gè)子公司，1個(gè)分公司，其納稅主體有（）個(gè)。（分公司匯總納稅）1576答案：d16.證明同一事實(shí)的數(shù)個(gè)證據(jù)，下列證明效力說法不正確的是（A.國家機(jī)關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證B.鑒定意見、現(xiàn)場(chǎng)筆錄、勘驗(yàn)筆錄、檔案材鄉(xiāng)料以及經(jīng)過公證或者登記的書證優(yōu)于其他書證、視聽資料和證人證言數(shù)分C.其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言數(shù)分D.法定鑒定

7、部門的鑒定意見等同于其他鑒定部門的鑒定意見答案：d17.下列哪項(xiàng)是縣稅務(wù)局稽查局的罰款權(quán)限：（）2000元10000元號(hào)證考準(zhǔn)C.不受數(shù)額限制號(hào)證考準(zhǔn)2000元以上由縣稅務(wù)局審批答案：c；18.2015年8月3日，稽查人員依法對(duì)A公司送達(dá)稅務(wù)檢查逋知書，5日，當(dāng)稽查人員進(jìn)戶檢查時(shí)，公司i法定代表人已被公安部門拘留，公司無人上班，財(cái)務(wù)人員也不知去向，稽查人員在辦公地拍照取證，到經(jīng)辦案宣件的公安部門取證后，檢查部門可以填制，經(jīng)稽查局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，（）檢查。宓:A.稅收違法案件終結(jié)檢查審批表、中止；稅收違法案件終結(jié)檢查審批表、終止；稅收違法案件中止檢查審批表、終止；稅收違法案件中止檢查審批表、中止:答案

8、：dII；19.下列文書不是稽查局本局與其他稅務(wù)機(jī)關(guān)之間使用的文書：（）:A.稅收違法案件交辦函iB.稅收違法案件協(xié)查回復(fù)函I位單；C.檢查存款賬戶許可證明位單；D.重大稅收違法案件結(jié)案報(bào)告:答案：c.稅務(wù)稽查的基本職能主要是（）名姓A.服務(wù)職能名姓B.控制職能C.懲戒職能答案：答案：c答案：答案：c答案：答案：aD.責(zé)令職能答案：c.通過聽證，下列處理方式哪種不正確：（）A.當(dāng)事人的陳述申辯意見無正當(dāng)理由或無相關(guān)證據(jù)支持的，應(yīng)維持調(diào)查人員認(rèn)定的稅收違法事實(shí)和處理意見，但不得因當(dāng)事人要求舉行聽證而加重對(duì)其的處罰B.調(diào)查人員認(rèn)定的稅收違法事實(shí)可能存在錯(cuò)誤的，應(yīng)撤銷該部分的處理C.當(dāng)事人有正當(dāng)理由

9、且有相關(guān)確鑿的證據(jù)支持，有依法減輕稅務(wù)行政處罰情節(jié)的，應(yīng)予調(diào)整并減輕稅務(wù)行政處罰D.當(dāng)事人的陳述申辯意見有正當(dāng)理由且有相關(guān)確鑿的證據(jù)支持，不存在或部分不存在調(diào)查人員認(rèn)定的稅收違法事實(shí)的，應(yīng)撤銷或部分撤銷調(diào)查人員認(rèn)定的稅收違法事實(shí)答案：b.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的檢查重點(diǎn)是（）。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.利息支出D.開發(fā)間接費(fèi)答案：c.下列文書不是面向協(xié)助檢查對(duì)象使用的外部統(tǒng)一執(zhí)法文書：（）A.稅務(wù)文書送達(dá)回證B.邊控對(duì)象通知書C.扣繳稅收款項(xiàng)通知書D.檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)金付款專用憑證24.查托協(xié)查臺(tái)賬不包括以下內(nèi)容：（）I:A.發(fā)函日期：B.函件名稱；C.是否立案數(shù)分id.涉及企業(yè)名稱數(shù)分；答

10、案：aII;25.稅務(wù)稽查項(xiàng)目書是（）的附件；A.稅務(wù)行政執(zhí)法審批表iB.稅務(wù)稽查立案審批表I號(hào)證考準(zhǔn)：c.稅務(wù)稽查任務(wù)通知書號(hào)證考準(zhǔn)；D.稅務(wù)事項(xiàng)通知書I!答案：c音26.除法律、行政法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的外，執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任人在（）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再進(jìn)行追究。TOC o 1-5 h zfA.三I:B.無限；C.十iD.五II：答案：d位單I位單;27.2009年，在查處甲縣A公司偷稅案中，某市稽查局依法委托縣稽查局送達(dá)稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書時(shí)，：縣稽查局工作人員王某忘記送達(dá)，事隔三天后，某市稽查局仍委托縣稽查局送達(dá)稅務(wù)行政處罰決定書時(shí)，縣稽i查局工作人員李某按時(shí)送達(dá)。當(dāng)市稽查局得知此事后，下文

11、撤銷了送達(dá)的稅務(wù)行政處罰決定書。此錯(cuò)誤在于Oia.手續(xù)不完整I:B.罰款金額不符合規(guī)定名姓ic.程序不合法名姓D.委托不合法.2016年1月6日，在上級(jí)執(zhí)法監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)稽查某項(xiàng)過錯(cuò)行為是經(jīng)檢查人員形成報(bào)告、審理人員審理、稽查局長(zhǎng)批準(zhǔn)的，承擔(dān)主要責(zé)任的人是（）A.稽查局長(zhǎng)B.審理人員C.全部責(zé)任D.共同責(zé)任答案：b.下列關(guān)于行政強(qiáng)制的說法，不正確是（）A.行政強(qiáng)制措施的實(shí)施主體是行政機(jī)關(guān)，以及法律行政法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織B.當(dāng)事人不到場(chǎng)的，邀請(qǐng)見證人到場(chǎng)，由見證人和行政執(zhí)法人員在現(xiàn)場(chǎng)筆錄上簽名或者蓋章C.凍結(jié)存款、匯款時(shí)，必須向金融機(jī)構(gòu)交付凍結(jié)通知書，并在I日內(nèi)向當(dāng)事人交

12、付凍結(jié)決定書D.行政強(qiáng)制措施由法律設(shè)定答案：c.下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰目的的說法中，正確的是A.稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，教育只是手段B.稅務(wù)行政處罰的目的在于懲罰，因此懲罰時(shí)不用進(jìn)行教育C.稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，懲罰只是手段D.稅務(wù)行政處罰的目的在于教育，因此經(jīng)教育后改正的就沒必要再進(jìn)行處罰答案：c二、多選題.賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的下列處理不正確的是（）A.稅務(wù)檢查部門可以填制稅收違法案件中止檢查審批表附相關(guān)證據(jù)材料經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后中止檢查稅務(wù)檢查部門可以填制稅收違法案件終止檢查審批表附相關(guān)證據(jù)材料經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后終止檢查稅務(wù)檢查部門可先行向有關(guān)

13、部門調(diào)取賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料進(jìn)行檢查數(shù)分D.責(zé)令被查對(duì)象向有關(guān)部門索回讓稅務(wù)部門先行檢查。數(shù)分號(hào)證考準(zhǔn)位單名姓號(hào)證考準(zhǔn)位單名姓;答案：bedII:2.上級(jí)稽查局對(duì)下級(jí)稽查局的稽查業(yè)務(wù)進(jìn)行（）和監(jiān)督，對(duì)執(zhí)法辦案進(jìn)行指揮和協(xié)調(diào)。：A.管理；B.領(lǐng)導(dǎo)C.考核iD.指導(dǎo)I：答案：acdI線;3.同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，確認(rèn)提供勞務(wù)收入不正確的是（）o封密：A.按完工百分比法：B.在提供勞務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)；C.在收到款項(xiàng)時(shí):D.在資產(chǎn)負(fù)債表日IIi答案：acdI：4.下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)存貨核算發(fā)生改變的有（）oA.不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.存貨盤盈、盤虧通過

14、“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目核算C.會(huì)計(jì)科目中增加了按計(jì)劃成本核算的有關(guān)科目D.將低值易耗品和包裝物并入“周轉(zhuǎn)材料”科目核算答案：abed.下列證據(jù)屬于非法證據(jù)：（）A.無法與原件、原物核對(duì)的復(fù)制件或者復(fù)制品B.不能作為定案依據(jù)的證據(jù)材料C.不能作為認(rèn)定被訴具體行政行為合法依據(jù)的證據(jù)D.人民法院不予采納的鑒定意見答案：bed.執(zhí)行科科長(zhǎng)在稽查子系統(tǒng)中的操作事項(xiàng)包括：（）A.在結(jié)案標(biāo)志上畫對(duì)號(hào)B.做登記處理，分配執(zhí)行人員并發(fā)送執(zhí)行人員C.制作稅務(wù)稽查執(zhí)行報(bào)告D.對(duì)稅務(wù)稽查執(zhí)行報(bào)告審批同意后發(fā)送答案：bd.罰款與罰金在適用上的銜接應(yīng)當(dāng)遵循的原則為：（）A.罰款在先，不得罰金.罰款在先，罰款折抵罰金C.罰

15、金在先，罰金折抵罰款D.罰金在先，不得罰款答案：bd8.下列文書是面向檢查對(duì)象使用的外部統(tǒng)一執(zhí)法文書：（）A.稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書B.扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)收據(jù)C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書（拍賣/變賣適用）D.涉嫌犯罪案件移送書答案：abc9.原稅務(wù)處理決定的處罰原則上不再改變，但下列情況可以改變：（）I；A.處罰明顯偏重：B.處罰明顯偏輕；C.案件原處理單位人員與被處理對(duì)象通謀，故意偏輕處罰的數(shù)分:D.案件原處理單位人員與被處理對(duì)象有矛盾，故意偏輕處罰的數(shù)分；答案：acII:10.立案查處類稽查文書中的內(nèi)部管理文書不包括：（）；A.稽查局本局內(nèi)部使用的文書iB.面向檢查對(duì)象使用的文書I號(hào)證考

16、準(zhǔn)：c.其他稅務(wù)機(jī)關(guān)之間使用的文書號(hào)證考準(zhǔn)：D.面向協(xié)助檢查對(duì)象使用的文書；答案：bdII;11.某縣稽查局稽查人員制作稽查預(yù)案中擬訂實(shí)施檢查的方案內(nèi)容如下：（1）實(shí)施檢查的目標(biāo)和具體要求:.線:（2）確定實(shí)施檢查的范圍和重點(diǎn)：企業(yè)涉及的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和發(fā)票管理情況，：。（3）實(shí)施檢查的具g體方法和步驟:o（4）確定實(shí)施檢查的時(shí)間安排:o（5）實(shí)施檢查過程中預(yù)計(jì)出現(xiàn)問題的應(yīng)急措施:o:該方案存在下列問題：（）；A.無納稅分析資料:B.無實(shí)施檢查的所屬期限C.無實(shí)施檢查的人員分工ID.無相應(yīng)得文書i答案：be位單I位單I12.稽查人員在案頭分析中，以自行申報(bào)納稅人為重點(diǎn)分析對(duì)象，主要包括：（

17、）:A.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；B.取得應(yīng)稅所得，有扣繳義務(wù)人的；C.年所得12萬元以上的名姓；D.從中國境外取得所得的名姓：答案：acd13.對(duì)下列不符合稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和上級(jí)稅收規(guī)范性文件的稅收?qǐng)?zhí)法行為，按作出執(zhí)法督察處理決答案：對(duì)答案：對(duì)答案：對(duì)答案：對(duì)定原則應(yīng)依法予以撤銷，并可以責(zé)令重新做出執(zhí)法行為的有：（）A.超越職權(quán)或者濫用職權(quán)的B.未正確適用法律依據(jù)的C.嚴(yán)重違反法定程序的D.事實(shí)不清、證據(jù)不足的答案：bed.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須通過民事訴訟才能實(shí)現(xiàn)的稅收保障措施，有（）A.納稅擔(dān)保B.代位權(quán)C.撤銷權(quán)D.優(yōu)先權(quán)答案：be.行政訴訟具有不同于其他訴訟活動(dòng)的

18、特殊原則，這些原則是（）A.不適用調(diào)解原則B.司法變更權(quán)有限原則C.被告負(fù)舉證責(zé)任原則D.合法性審查原則答案：abed三、判斷題.借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限完整歸還。（）（）答案：對(duì).待查對(duì)象確定后，選案部門填制稅務(wù)稽查立案審批表，附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后立案檢查。（）（）.企業(yè)以前年度的虧損，可以用下一年度的稅后利潤進(jìn)行彌補(bǔ)，下一年度利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。（）（）答案：錯(cuò).如“預(yù)付賬款”科目期末為貸方余額，應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目列示。（）（）答案：對(duì).應(yīng)納稅所得額一定大于利潤總額，因?yàn)樵诶麧櫩傤~的基礎(chǔ)上，還有超標(biāo)準(zhǔn)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額和不得稅前扣除應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅

19、所得額。（）（）答案：錯(cuò).某市稽查局對(duì)A奶牛場(chǎng)采取稅收保全措施，扣押奶牛3頭，因?qū)嵤┍Ｈ胧┎划?dāng)和管理問題，造成奶牛死亡，直接經(jīng)濟(jì)損失3萬元，間接經(jīng)濟(jì)損失5萬元，奶牛場(chǎng)要求賠償8萬元。（）（）答案：錯(cuò).在對(duì)黃某采石廠進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，通過內(nèi)部查賬，外圍核查，查清該納稅人應(yīng)納稅額為53萬元，稽查人員決定采取稅收保全簡(jiǎn)易程序，在責(zé)令其繳納稅款被拒絕后，稽查人員填制稅收保全措施決定書（查封/扣押適用）扣押商品.、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)。該簡(jiǎn)易保全符合規(guī)定。0（）答案：對(duì).稽查取證中，對(duì)賬簿憑證復(fù)印后蓋公司紅章、親筆簽字的證據(jù)是原始證據(jù)（）（）答案：錯(cuò).2015年8月，A房地

20、產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)B項(xiàng)目，取得了預(yù)售許可證，2015年9月至12月，取得預(yù)售收入3000萬元，但該房產(chǎn)預(yù)計(jì)在2016年10月完工，按規(guī)定，A公司依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了企業(yè)所得稅，此項(xiàng)行為不是按權(quán)責(zé)發(fā)生制執(zhí)行的。（）答案：對(duì).某稽查局根據(jù)A公司的利潤表（年報(bào)）發(fā)現(xiàn)，2012年?duì)I業(yè)收入1000萬元，利淘總額為3萬元，銷售利潤率為0.3%;2013年?duì)I業(yè)收入1300萬元，利潤總額為4萬元，銷售利潤率為0.31%,營業(yè)收入同比增長(zhǎng)30%;2014年?duì)I業(yè)收入1800萬元，利潤總額為5萬元，銷售利潤率為0.28%,營業(yè)收入同比增長(zhǎng)38%。選案人員認(rèn)為正常。（）（）答案：錯(cuò).某市稽查局在查處A公司少計(jì)收入偷稅案中

21、，因采用兩套賬的手法隱瞞收入偷稅，稽查局給予了偷稅數(shù)額兩倍的處罰，A公司對(duì)罰款不服，提起訴訟。在庭審中，A公司代理人對(duì)稽查局查處的“做兩套賬隱瞞收入少繳稅款”的行為明確表示認(rèn)可，人民法院便對(duì)該偷稅事實(shí)予以認(rèn)定。（）（）答案：對(duì).某稽查局在查處A房地產(chǎn)開發(fā)有限公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)A公司與B建筑公司對(duì)同一標(biāo)的簽訂了兩份合同，一份未注明具體價(jià)格，一份明細(xì)標(biāo)價(jià)，款項(xiàng)支付方式、時(shí)間、發(fā)票開具等內(nèi)容均有區(qū)別，明顯有一份真，有一份假,稽查人員任選一份合同確定建安成本。（）（）答案：錯(cuò).通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)發(fā)起已確卑虛開發(fā)票案件協(xié)查函的，委托方應(yīng)當(dāng)在發(fā)送委托協(xié)查信息后10個(gè)工作日內(nèi)寄送已證實(shí)虛開通知單以及相關(guān)證據(jù)資料

22、。（）（）答案：錯(cuò).對(duì)公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，在一定期限內(nèi)不禁止參加政府采購活動(dòng)。（答案：錯(cuò).4、案件原處理單位拒不按照稅務(wù)稽查復(fù)查結(jié)論重新作出稅務(wù)處理決定的，組織復(fù)查的稽查局應(yīng)當(dāng)直接作出稅務(wù)處理決定，并可報(bào)請(qǐng)主管稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)將追繳的稅款、滯納金和罰款收繳本級(jí)稅務(wù)稽查收入專戶。（）（）.A公司欠繳稅款200萬元，而A公司銷售給B公司400萬元貨款約定暫不支付給B公司，致使國家稅款無法入庫，稽查局可以向第三人討回款項(xiàng)。（）答案：錯(cuò).在查處某案中，稽查局依法下達(dá)了稅務(wù)處理決定書，告知了履行義務(wù)的期限、方式、應(yīng)補(bǔ)繳稅款、滯納金金額和給付方式，并告知當(dāng)事人依法享有陳述申辯權(quán)利。被查對(duì)象拒不履行

23、義務(wù)，逾期后，稽查局決定依法采取強(qiáng)制措施，稽查的實(shí)施過程除受到稅收征管法的限制外，還受到中華人民共和國行政處罰法（以下簡(jiǎn)、稱行政處罰法）的限制。（）答案：錯(cuò).適應(yīng)性原則。即指標(biāo)的選擇必須根據(jù)不同的稅種、不同的行業(yè)、企業(yè)相應(yīng)的偷逃稅手法的差異而有針對(duì)性地提出，能全面、系統(tǒng)地反映稅務(wù)稽查的各個(gè)重要方面，形成一個(gè)完整的有機(jī)的指標(biāo)體系。（）答案：錯(cuò).稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避（）答案：對(duì).人民法院審查稅務(wù)行政案件，以法律、法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)。（）答案：錯(cuò)四、綜合分析題某市東方房地產(chǎn)開發(fā)公司于2012年經(jīng)批準(zhǔn)創(chuàng)辦，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)、銷售，企業(yè)注冊(cè)資本

24、2000萬元，執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度，籌建期間發(fā)生開辦費(fèi)200000元，已于2012年5月份按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定列入成本費(fèi)用，2012年度8月份開始開發(fā)錦繡小區(qū)，未完工。2013年度繼續(xù)開發(fā)錦繡小區(qū)項(xiàng)目，2013年1月開始預(yù)售。9月份該項(xiàng)目完工，總可售面積20000平方米，完工前預(yù)收售房款1000萬元已按規(guī)定申報(bào)繳納了營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加和土地增值稅，并按15%的預(yù)計(jì)銷售利潤率計(jì)算預(yù)繳了企業(yè)所得稅；2013年度已實(shí)現(xiàn)銷售面積5000平方米，實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1800萬元，可售面積單位工程成本為2500元/平方米，賬面利潤45萬元。2013年末企業(yè)固定資產(chǎn)71萬元，流動(dòng)資產(chǎn)4784萬元，在編職工108

25、人。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，該公司2013年度部分業(yè)務(wù)如下：4月份35號(hào)憑證：摘要：付銀行貸款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1100,000貸：銀行存款1100,000附件：(1)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根聯(lián)。(2)銀行利息結(jié)算單。(3)說明：此借款為開發(fā)錦繡小區(qū)的借入款項(xiàng)，公司與銀行無關(guān)聯(lián)關(guān)系，利率水平符合一般商業(yè)貸款利率水平。8月份40號(hào)憑證：摘要：付土地管理局開墾費(fèi)借：開發(fā)成本1700,000貸：銀行存款800,000開發(fā)產(chǎn)品900,000附件：(1)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根聯(lián)。土地管理局開具的行政事業(yè)性單位收款收據(jù)收據(jù)聯(lián)。(3)說明：公司以250平方米開發(fā)產(chǎn)品抵土地管理局開墾費(fèi)90萬元。9月份23號(hào)憑證：摘要：小區(qū)綠化費(fèi)和廣

26、告費(fèi)借：管理費(fèi)用-綠化費(fèi)400,000營業(yè)費(fèi)用-廣告費(fèi)1700,000貸：應(yīng)付賬款-市園林公司400,000應(yīng)付賬款-流彩廣告公司1700,000附件：(1)市園林公司開具的建筑業(yè)專業(yè)發(fā)票發(fā)票聯(lián)。(2)流彩廣告公司開具的廣告業(yè)專業(yè)發(fā)票發(fā)票聯(lián)。說明：對(duì)流彩廣告公司的應(yīng)付賬款至年底一直未清償。10月份65號(hào)憑證：摘要：銀行借款借：銀行存款8000000貸：短期借款8000000附件：銀行進(jìn)賬單。事由欄為“華亭項(xiàng)目按揭貸款轉(zhuǎn)賬”。12月份19號(hào)憑證：摘要：付代收款借：其他應(yīng)付款-有關(guān)部門1160000貸：銀行存款1160000附件：（1）銀行轉(zhuǎn)賬支票存根聯(lián)。（2）市政府有關(guān)部門開具的行政事業(yè)性單位收

27、款收據(jù)收據(jù)聯(lián)。（3）說明：以上代收款是有關(guān)部門根據(jù)市政府的決定要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向買主收取的，開發(fā)企業(yè)均隨房?jī)r(jià)一起開具了發(fā)票。12月份87號(hào)憑證：摘要：車庫款借：其他應(yīng)付款-車庫5800000貸：其他應(yīng)付款-業(yè)主5800000說明：全年共收取車庫銷售款580萬元，車庫不計(jì)入總可售面積。此筆業(yè)務(wù)為年終轉(zhuǎn)賬。要求：指出上述每筆業(yè)務(wù)影響營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的問題和金額（不考慮土地增值稅、印花稅，計(jì)算結(jié)果以元為金額單位）。正確答案1.4月份35號(hào)憑證：?jiǎn)栴}：將在成本對(duì)象完工前發(fā)生的借款費(fèi)用直接計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)按其實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用配比計(jì)入成本對(duì)象中。影響金額：應(yīng)調(diào)增所得=1100000-1100000X（5000+250）4-20000）=811250（元）8月份40號(hào)憑證：?jiǎn)栴}：以開發(fā)產(chǎn)品抵土地管理局開墾費(fèi)，未計(jì)征營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加，少計(jì)了應(yīng)納稅所得額。補(bǔ)交營業(yè)稅=900000X5%=45000（元）補(bǔ)交城建稅=45000X7%=3150（元）補(bǔ)交教育費(fèi)附加=45000X3%=1350（元）補(bǔ)交地方教育附加=45000X2%=900（元）調(diào)增所得額=900,000-25