1、 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word同步(tngb)輔導(dǎo)第五章稅收(shushu)根底(gnd)本章(bn zhn)根本(gnbn)內(nèi)容框架子略本章重點(diǎn)內(nèi)容概述本章重點(diǎn)內(nèi)容主要是相關(guān)政策規(guī)定的具體內(nèi)容，特別是對增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等稅種具體的政策規(guī)定。對于個(gè)人理財(cái)來說，重要的稅種有個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、契稅、印花稅等，以以下出這幾稅種的主要內(nèi)容。1、個(gè)人所得稅我國的稅法規(guī)定：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。 在中國境內(nèi)無住所又不居住或者

2、無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)取得的所得依規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。 以下各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得：對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。 個(gè)人所得稅的稅率： 工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為545。 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5。35的超額累進(jìn)稅率。 稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20，并按應(yīng)納稅額減征30。 勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20。

3、對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體方法由國務(wù)院規(guī)定。 特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20。 以下各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅： 省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金； 國債和國家發(fā)行的金融債券利息； 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼； 福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金； 保險(xiǎn)賠款； 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)； 按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資(gngz)、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)： 依照我國

4、有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事(ln sh)館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得； 中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定(gudng)免稅的所得； 經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)(p zhn)免稅的所得。 有以下(yxi)情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：殘疾、孤老人員和烈屬的所得；因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算： 工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用兩千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除本錢、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅

5、年度的收人總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除20的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。 個(gè)人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈(zèng)的局部，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除。 對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及

6、匯率變化情況確定附加減除費(fèi)用。附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定。納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得。準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額。但扣除額不得超過該納稅義務(wù)人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。個(gè)人所得超過國務(wù)院規(guī)定數(shù)額的，在兩處以上取得工資、薪金所得或者沒有扣繳義務(wù)人的，以及具有國務(wù)院規(guī)定的其他情形的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理納稅申報(bào)。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)。扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)(yngdng)在次月七日內(nèi)繳人國庫，并向稅務(wù)

7、機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月七日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。特定行業(yè)(hngy)的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征，具體方法(fngf)由國務(wù)院規(guī)定(gudng)。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得(su d)應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月七日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在年度終了后三十日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所

8、得后的七日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后三十日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳人國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。2房產(chǎn)稅 我國房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定： 房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。 房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人)。房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10。30后的余值計(jì)算繳納。具體減除幅度

9、，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。房產(chǎn)出租的。以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為12；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12。以下房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)；由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)；個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)：經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。除上述規(guī)定外，納稅人納稅確有困難的，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。3契稅我國契稅

10、暫行條例規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納契稅。轉(zhuǎn)移土地(td)、房屋權(quán)屬是指以下(yxi)行為(xngwi)：國有土地使用權(quán)出讓(chrng)；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓(zhunrng)，包括出售、贈(zèng)與和交換； 房屋買賣；房屋贈(zèng)與；房屋交換。第二項(xiàng)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。契稅稅率為35。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局備案。契稅的計(jì)稅依據(jù)：國有有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，為成交價(jià)格；土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參

11、照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定；土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額。前款成交價(jià)格明顯低手市場價(jià)格并且無正當(dāng)理由的，或者所交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額明顯不合理并且無正當(dāng)理由的，由征收機(jī)關(guān)參照市場價(jià)格核定。以下情形之一的，減征或者免征契稅：國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征； ，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購置公有住房的，免征；因不可抗力滅失住房而重新購置住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征；財(cái)政部規(guī)定的其他減征、免征契稅的工程。經(jīng)批準(zhǔn)減征、免征契稅的納稅人改變有關(guān)土地、房屋的用途，不再屬于規(guī)定的減征、免征

12、契稅范圍的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征的稅款。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)。向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款納稅人辦理納稅事宜后契稅征收機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向納稅人開具契稅完稅憑證。納稅人應(yīng)當(dāng)持契稅完稅憑證和其他規(guī)定的文件材料，依法向土地管理部門、房產(chǎn)管理部門辦理有關(guān)土地、房屋的權(quán)屬變更登記手續(xù)。納稅人未出具契稅完稅憑證的，土地管理部門、房產(chǎn)管理部門不予辦理有關(guān)土地、房屋的權(quán)屬變更登記手續(xù)。契稅征收機(jī)關(guān)為土地、房屋所在地的財(cái)政

13、機(jī)關(guān)或者地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。具體征收機(jī)關(guān)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。土地管理部門、房產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)向契稅征收機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料，并協(xié)助契稅征收機(jī)關(guān)依法征收契稅。4印花稅我國印花稅暫行條例規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證(pngzhng)的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人(以下(yxi)簡稱納稅人)，應(yīng)當(dāng)按照本條例(tiol)規(guī)定繳納印花稅。以下(yxi)憑證(pngzhng)為應(yīng)納稅憑證： 購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證； 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)； 營業(yè)賬簿； 權(quán)利、許可證照； 經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。納

14、稅人根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，分別按比例稅率或者按件定額計(jì)算應(yīng)納稅額。具體稅率、稅額確實(shí)定，依照?印花稅稅目稅率表?執(zhí)行。應(yīng)納稅額缺乏一角的，免納印花稅。應(yīng)納稅額在一角以上的，其稅額尾數(shù)不滿五分的不計(jì)，滿五分的按一角計(jì)算繳納。以下憑證免納印花稅：已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本； 財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)； ： 經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他憑證。 印花稅實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購置并一次貼足印花稅票(以下簡稱貼花)的繳納方法。 為簡化貼花手續(xù)，應(yīng)納稅額較大或者貼花次數(shù)頻繁的，納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，采取以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的方法。 印花稅票應(yīng)當(dāng)

15、粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷。 已貼用的印花稅票不得重用。 。 應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時(shí)貼花。 同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。 已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加局部應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。 本章的難點(diǎn)是：1了解與理財(cái)有關(guān)的所得稅、流轉(zhuǎn)稅和其他稅種考生應(yīng)該會(huì)區(qū)分各種不同的稅種對個(gè)人理財(cái)?shù)挠绊懀R(shí)記重大的稅種政策。2各種政策的稅收籌劃空間考生必須對各種稅種的可能稅收籌劃空間有清晰的了解。三、真題回憶1個(gè)人出租房屋取得的租金收入需繳納個(gè)人所得稅，其費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為( )。A800元 B960元 C1

16、200元 D應(yīng)全額(qun )納稅2我國個(gè)人所得稅采用的稅率(shul)形式有( )。A比例(bl)稅率 B超額(cho )累進(jìn)稅率 C全額(qun )累進(jìn)稅率D超率累進(jìn)稅率E定額稅率 3依據(jù)我國目前現(xiàn)行稅制，增值稅的根本稅率為13。( )答案：1A2AB3四、同步強(qiáng)化練習(xí) (一)單項(xiàng)選擇題 1政府征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，反映的是稅收的哪個(gè)特性?( ) A強(qiáng)制性 B無償性 C固定性D攻策性 2“政府的奶娘可以形象地比喻( )。 A公共平安 B稅收 C公共衛(wèi)生 D國防 3在一個(gè)法制健全的國家，納稅既是公民的一種義務(wù)，也是公民無法逃避的一種( )。 A權(quán)利 B民事權(quán)利 C責(zé)任 D民事義務(wù) 4國

17、家收費(fèi)遵循( )原那么，國家收稅遵循( )原那么。 A有償無償 B無償有償 C有償有償 D無償無償 5在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等，雙方的權(quán)利與義務(wù)( )。 A對等 B不對等 C一樣 D相反 6稅收法律關(guān)系不包括( )。 A稅收制度 B法律關(guān)系內(nèi)容C權(quán)利主體 D權(quán)利客體 7稅收法律關(guān)系的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象是( )。 A權(quán)利主體 B權(quán)利客體 C征稅內(nèi)容 D征稅方式 8稅法的靈魂是( )。 A稅收制度 B法律關(guān)系內(nèi)容C權(quán)利主體 D權(quán)利客體 9納稅人的義務(wù)不包括( )。 A按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記 B進(jìn)行納稅申報(bào) C接受稅務(wù)檢查 D申請復(fù)議 10對同一計(jì)稅依據(jù)，不管數(shù)額大小，只規(guī)定

18、統(tǒng)一的法定比例的稅率，被稱為( )。 A比例稅率 B定額稅率 C累進(jìn)稅率 D法定稅率 11以下( )的征收采用的不是比例稅率。 A增值稅 B城市維護(hù)建設(shè)稅 C個(gè)人所得稅 D企業(yè)所得稅 12我國營業(yè)稅的征收采用( )。 A定額稅率 B比例稅率C累進(jìn)稅率 D不確定 13將計(jì)稅依據(jù)(如所得稅的應(yīng)納稅所得額)分為假設(shè)干個(gè)不同的征稅級距，相應(yīng)規(guī)定假設(shè)干個(gè)由低到高的不同的適用稅率，當(dāng)計(jì)稅依據(jù)數(shù)額由一個(gè)征稅級距上升到另一個(gè)較高的征稅級距時(shí)，全部計(jì)稅依據(jù)都要按照上升以后的征稅級距的適用稅率計(jì)算征稅。這種稅率稱為( )。A統(tǒng)一(tngy)比例稅率B差異(chy)比例(bl)稅率C超額(cho )累進(jìn)稅率D全額(

19、qun )累進(jìn)稅率14我國?個(gè)人所得稅法?規(guī)定，自2021年3月1日起，個(gè)人所得稅工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為( )。 A800元 B1500元 C1600元 D2000元15個(gè)人所得稅法中通常都有費(fèi)用扣除的規(guī)定，我國采用的是( )的方法， A按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除 B費(fèi)用類別據(jù)實(shí)扣除 CA和B之間自由選擇 D定率減除 16?個(gè)人所得稅法?規(guī)定，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，定額減除費(fèi)用( )元。 A600 B800 C1600 D2000 17?個(gè)人所得稅法?規(guī)定，個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收

20、入在4000元以上的，定率減除( )的費(fèi)用。 A10 B20 C。25 D30 18目前，我國財(cái)政收入的( )左右是通過稅收取得的。 A 75 B80 C85 D95 19履行納稅義務(wù)的人在稅收法律關(guān)系中稱為( )。 A權(quán)利主體 B義務(wù)主體 C權(quán)利客體 D法律關(guān)系內(nèi)容 20國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利不包括( )。 A依法進(jìn)行征稅 B進(jìn)行稅務(wù)檢查 C進(jìn)行處分 D輔導(dǎo)稅法 21區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志為( )。 A納稅義務(wù)人 B征稅對象 C稅目 D稅率 22我國目前沒有建立( )。 A企業(yè)所得稅 B個(gè)人所得稅 C社會(huì)保險(xiǎn)稅 D公司所得稅 23居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住

21、滿1年的個(gè)人負(fù)有( )納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)及境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。 A有限 B無限 C局部 D全部 24在境內(nèi)居住滿1年是指在一個(gè)納稅年度(即公歷1月1日起至12月31日止)內(nèi)。在中國境內(nèi)居住滿365日，對臨時(shí)離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次不超過30日或者屢次累計(jì)不超過( )的離境。 A50日 B60日 C90日 D120日 25個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以( )為應(yīng)納稅所得額。 A全部生產(chǎn)(shngchn)經(jīng)營所得 B大局部(jb)生產(chǎn)(shngchn)經(jīng)營所得 C一局部(jb)生產(chǎn)經(jīng)營(jngyng)所得 D少局部生產(chǎn)經(jīng)營所得 2

22、6對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以( )為應(yīng)納稅所得額。 A每一納稅年度的收入總額 B每一納稅年度的利潤總額 C每一納稅年度的收入總額減除必要的費(fèi)用后的余額D每一納稅年度的收人總額減除所有的費(fèi)用后的余額 27財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以( )為應(yīng)納稅所得額。 A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額 B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值 C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額 D轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和所有費(fèi)用后的余額 28對于勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以( )內(nèi)取得的收入為一次。 A一個(gè)月 B兩個(gè)月 C三個(gè)月 D每個(gè)月 29同一作品先在報(bào)刊上連載3個(gè)月，然后再出版，應(yīng)視為( )稿酬所得征稅。

23、 A一次 B兩次 C三次 D四次 30財(cái)產(chǎn)租賃所得，以( )取得的收人為一次。 A一個(gè)月 B兩個(gè)月 C三個(gè)月 D六個(gè)月 31個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的( )的局部可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。 A10 B20 C30 D35 32個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得為無憑證的實(shí)物，那么應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)怎樣確定?( ) A參照當(dāng)?shù)氐氖袌鰞r(jià)格核定 B參照實(shí)物的重置價(jià)格計(jì)算 C參照實(shí)物的歷史價(jià)格計(jì)算 D根據(jù)平均價(jià)格核定 33個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得為有價(jià)證券的由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)( )核定應(yīng)納稅所得

24、額。 A票面價(jià)格 B市場價(jià)格 C任選一個(gè) D票面價(jià)格和市場價(jià)格 34個(gè)人通過招標(biāo)、競拍或其他方式購置債權(quán)以后，通過相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得，應(yīng)按照( )工程繳納個(gè)人所得稅。 A偶然所得 B財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C其他收入所得D勞務(wù)報(bào)酬所得 35個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按照( )應(yīng)稅工程繳納個(gè)人所得稅。 A勞務(wù)報(bào)酬所得B個(gè)人稿酬 C偶然所得 D其他收入所得 36作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，以轉(zhuǎn)讓收入額減除800元(轉(zhuǎn)讓收入額4000元以下)或者20(轉(zhuǎn)讓收入額4000元以上)后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照( )所得工程適用20稅率繳納個(gè)人所得稅。 A個(gè)人(grn)稿酬 B勞

25、動(dòng)報(bào)酬 C特許權(quán)使用費(fèi)D財(cái)產(chǎn)(cichn)轉(zhuǎn)讓 37對在中國(zhn u)境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住( )的納稅人，其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管(zhgun)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以只就由中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人支付的局部(jb)繳納個(gè)人所得稅。 A2年以上、不到4年 B1年以上、不到5年 C4年以上 D5年以上 382006年11月8日，國家稅務(wù)總局正式發(fā)布?個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)方法(試行)?(以下簡稱?方法?)，加大對高收入者的征收力度。明確“年所得( )以上的納稅人自2007年第一季度起須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人信息。 A10萬元 B12萬元 C15萬元 D16萬元 39對于年所

26、得12萬元以上的納稅人，在納稅年度結(jié)束后( )內(nèi)，須申報(bào)其各項(xiàng)所得的年所得額、應(yīng)納稅額、已繳(扣)稅額、抵扣稅額、應(yīng)補(bǔ)(退)稅額和相關(guān)個(gè)人根底信息。 A1個(gè)月 B2個(gè)月 C3個(gè)月 D5個(gè)月 40我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括( )。 A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B居民企業(yè) C非居民企業(yè) D內(nèi)資企業(yè) 41企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額( )以內(nèi)的局部，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A8 B10， C12 D30 42符合條件的小型微利企業(yè)，暫減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。 A10 B12 C20 D25 43國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，暫減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。 A10 B15 C

27、20 D25 44流轉(zhuǎn)稅類不包括( )。 A營業(yè)稅 B增值稅 C消費(fèi)稅 D資源稅 45營業(yè)稅納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)分別核算不同稅目的營業(yè)額、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓額以及不動(dòng)產(chǎn)銷售額；凡不分別核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)( )確定適用稅率。 A從低 B從高 C根據(jù)具體情況 D另行 46營業(yè)稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)營業(yè)額( )。 A50元 B100元 C200元 D300元 47對納入全國試點(diǎn)范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由地方政府確定，對其從事?lián)I(yè)務(wù)的收入，( )內(nèi)免征營業(yè)稅。 A1年 B2年 C3年 D5年 48納稅人承包(chngbo)的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其( )申報(bào)

28、(shnbo)納稅。 A應(yīng)稅勞務(wù)(lo w)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B機(jī)構(gòu)(jgu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管(zhgun)稅務(wù)機(jī)關(guān)或機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) D應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 49增值稅的征稅對象不包括( )。 A銷售貨物 B銷售不動(dòng)產(chǎn) C進(jìn)口貨物 D提供加工、修理修配勞務(wù) 50多環(huán)節(jié)課征的稅種有( )。 A增值稅 B營業(yè)稅 C個(gè)人所得稅 D消費(fèi)稅 51對于從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅納稅人發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收( )。 A增值稅 B營業(yè)稅 C消費(fèi)稅 D財(cái)產(chǎn)稅 52增值稅一般納稅人有兩檔稅率。其中的低稅率為( )。 A

29、4 B6 C13D17 53納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇，售價(jià)超過原值的，按照( )的征收率減半征收增值稅。 A4 B5 C6D8 54個(gè)人(不包括個(gè)體經(jīng)營者)銷售自己使用過的除游艇、摩托車、汽車以外的貨物，按照( )的征收率征收增值稅。 A0 B4 C5D8 55增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10 El、15日或者1個(gè)月，以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起( )內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 A3日 B5日 C10日D15日 562006年4月1日開始執(zhí)行新的消費(fèi)稅政策，經(jīng)調(diào)整的消費(fèi)稅變?yōu)? )

30、個(gè)稅目。 A1l B14 C13 D15 57煙絲的消費(fèi)稅稅率是( )。 A25 B30 C35D20 58消費(fèi)稅納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起( )內(nèi)申報(bào)納稅。 A5日 B10日 C15日D20日 59國務(wù)院決定自( )起，將外商投資企業(yè)和外國企業(yè)(以下簡稱外資企業(yè))納入城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。 A2006年10月1日 B2007年12月31日 C2006年12月31日D2007年1月1日 60國務(wù)院決定(judng)自2007年1月1日起，大城市城鎮(zhèn)(chngzhn)土地使用稅每平方米年稅額為( )。 A1224元 B1530元 C06。12元 D0815元 61經(jīng)省、自治區(qū)、

31、直轄市人民政(mnzhng)府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的土地使用稅適用稅額(shu )標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的( )。 A20 B25 C30D40 62經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)(p zhn)，經(jīng)濟(jì)興旺地區(qū)土地使用稅的稅額適用標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但必須報(bào)經(jīng)( )批準(zhǔn)。 A國家稅務(wù)總局 B地方稅務(wù)局 C財(cái)政部 D國務(wù)院辦公廳 63房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人不包括( )。 A產(chǎn)權(quán)所有人 B承典人 C代管人 D暫住人 64我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是( )。 A定額稅率 B比例稅率 C定量稅率 D累進(jìn)稅率 65房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，( )征收房產(chǎn)稅。 A按規(guī)定 B不 C按規(guī)

32、定差額 D減免局部 66對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房用于居住的，暫減按( )征收房產(chǎn)稅。 A3 B4 C5 D6 67按照房產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值征稅的，按( )計(jì)征。 A房產(chǎn)原值 B房產(chǎn)市場價(jià)值 C房產(chǎn)原值一次減除1030后的余值 D房產(chǎn)原值一次減除2030后的余值 68房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為( )。 A1-2 B12 C4 D6 69印花稅的稅率適用5的稅率為( )。 A購銷合同 B建筑安裝工程承包合同 C建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同 D倉儲(chǔ)保管合同 70在印花稅的稅目中，專利、許可證照和營業(yè)賬簿稅目中的其他賬簿，適用定額稅率，均為按件貼花，稅額為( )。 A2元 B5元 C1元 D3元 71城建稅按納稅人

33、所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差異比例稅率。納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為( ) A1 B5 C7 D9 72城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差異比例稅率，其稅率不包括( )。 A1 B5 C7 D9 73對生產(chǎn)卷煙和煙葉的單位征收教育費(fèi)附加時(shí)稅率為( )。 A15 B3 C5 D35 74契稅是以所有權(quán)發(fā)生(fshng)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的( )為征稅(zhn shu)對象。 A動(dòng)產(chǎn)(dngchn) B不動(dòng)產(chǎn) C資產(chǎn)(zchn) D財(cái)產(chǎn)(cichn) 75契稅實(shí)行( )的幅度稅率。 A13 B35 C15 D2。5 76摩托車適用稅額為( )。 A每輛36元至180元 B每輛60元至660元

34、 C。每輛24元至120元 D每輛16元至120元 77現(xiàn)在世界上絕大多數(shù)國家都不征收( )。 A進(jìn)口稅 B出口稅 C過境稅 D流轉(zhuǎn)稅 78我國對應(yīng)稅個(gè)人自用物品征收進(jìn)口稅的具體稅目和稅率經(jīng)過了屢次調(diào)整。現(xiàn)行稅率分為三個(gè)檔次：10、( )和50。 A20 B25 C30 D35 79對應(yīng)稅個(gè)人自用物品征收進(jìn)口稅稅率為10的有( )。 A錄像帶 B照相機(jī) C化裝品 D手表 80煙、酒的進(jìn)口稅稅率為( )。A10 1320 C35 D50A， 81儲(chǔ)蓄存款在1999每-Z 10月31日前孳生的利息所得，不征收個(gè)人所得稅：儲(chǔ)蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孽生的利息所得，按照20的

35、比例稅率征收個(gè)人所得稅；儲(chǔ)蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照( )的比例稅率征收個(gè)人所得稅。 A3 B5 C10 D15 82個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按( )計(jì)人個(gè)人應(yīng)納稅所得額。 A40 B30 C50、 D20 83對個(gè)人買賣有價(jià)證券(含國債，但不含股票)的所得要按( )繳納個(gè)人所得稅。 A財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所得 C其他收入所得 D偶然所得 84財(cái)政部決定從2007年5月30日起，調(diào)整證券(股票)交易印花稅稅率，由現(xiàn)行1。調(diào)整為( )。 A20 B30 C4o D50 85自2006年6月1日起，對個(gè)人購置住房缺乏5年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時(shí)( )征

36、收營業(yè)稅。 A免征 B全額 C按其售房收入減去合理費(fèi)用的差額 D按其售房收入減去購置房屋的價(jià)款后的差額 86對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房暫按( )的稅率征收營業(yè)稅。 A3 B5 C4 D7 87財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的稅率為( )的比例稅率。 A10 B20 C30 D17 88對個(gè)人(grn)轉(zhuǎn)讓自用( )以上，并且是家庭唯一生活(shnghu)用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。 A3年 B5年 C6年 D7年 89根據(jù)(gnj)?國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得(su d)征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知?(國稅發(fā)2006108號)的規(guī)定(gudng)，自2006年8月1日起，對住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人

37、所得稅時(shí)，以( )為轉(zhuǎn)讓收入。 A實(shí)際成交價(jià)格 B原始價(jià)格 C市場平均價(jià)格 D實(shí)際成交價(jià)格減去合理費(fèi)用 90土地增值稅的稅率采用( )超率累進(jìn)稅率。 A二級 B三級 C四級 D五級 91個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房在一定情況下也可以享受土地增值稅的減免優(yōu)惠。稅法規(guī)定居住( )的，減半征收土地增值稅。 A未滿3年的 B滿3年未滿5年 C滿4年以上 D滿5年以上 92納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈(zèng)、贊助等方面，應(yīng)在移送時(shí)納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為( )。 A(本錢+利潤)(1+消費(fèi)稅稅率) B(本錢+利潤)(1一消費(fèi)稅稅率) C(本錢+利潤)(1+增值稅稅率) D(本錢+利潤)(1一增值稅稅率) 93購房人

38、與商業(yè)銀行簽訂個(gè)人購房貸款合同時(shí)，要按“借款合同稅目繳納印花稅。該印花稅的計(jì)稅依據(jù)為借款金額，稅率為( )。 A0010 B003c C005o D0040 94個(gè)人從國家有關(guān)部門領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證時(shí)，要按“權(quán)利許可證照稅目繳納印花稅，該印花稅為定額稅，稅率為每件( )元。 A3 B5 C4 D7 95個(gè)人出租住房，簽訂房屋租賃合同，要按照租賃金額的( )繳納印花稅。稅額缺乏1元的，按l元貼花。 A1。 B2。 C005D D30 96個(gè)人出售已購住房，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，要按所載金額的( )貼花。 A05o B040 C03c D01o 97個(gè)人購房后與他人進(jìn)行房屋交換，( )。 A免征契稅 B如

39、果交換的價(jià)格相同，免征契稅 C暫免征契稅 D不管價(jià)格是否一樣，均需繳納契稅 98個(gè)人出租房屋取得的租金收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，要繳納個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得一般以個(gè)人每次(一般以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次)取得的收入，定額或定率減除規(guī)定的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。即每次收入不超過4000元的定額減除費(fèi)用( )元；每次收入在4000元以上的，定率減除20的費(fèi)用。 A1000 B800 C1600 D1200 99個(gè)人在出租房屋過程(guchng)中繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，可持完稅(繳款)憑證，從房屋租賃收入中扣除。另外，還允許出租人扣除能夠提供有效、準(zhǔn)確的憑證，證

40、明(zhngmng)由其負(fù)擔(dān)的該出租房屋實(shí)際開支的修繕費(fèi)用(一般為房屋出租(chz)后或出租前不久發(fā)生的修繕費(fèi)用)。但允許扣除的修繕(xishn)費(fèi)用以每次( )元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予其在下一次繼續(xù)扣除，直到(zhdo)扣完為止。 A1200 B1500 C1600 D800 100為鼓勵(lì)個(gè)人換購住房國家對出售自有住房并準(zhǔn)備在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價(jià)重新購房的納稅人，視其重新購置住房的金額。對其出售現(xiàn)住房所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅( )。 A全部予以免稅 B局部地予以免稅 C全部或局部地予以免稅 D不予以免稅 101自20011月1日起，對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房取得的所得，暫減按( )

41、的稅率征收個(gè)人所得稅。 A3 B4 C10D12 102在計(jì)算出售自有住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人出售現(xiàn)住房后( )年內(nèi)未重新購房的，其所繳納的納稅保證金不再退還，應(yīng)全部作為個(gè)人所得稅繳人國庫。 A1 B2 C3 D5 103土地增值稅的稅率采用超率累進(jìn)稅率。“超率中的率，是指( )的比率。 A納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入與扣除工程金額 B增值額與扣除工程金額 C增值額與納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入 D扣除工程金額與納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部收入 104按照1986年國務(wù)院公布的?房產(chǎn)稅暫行條例?，個(gè)人的非營業(yè)用房即居民的住房，( )房產(chǎn)稅。 A免征 B減半征收 C全額征收D優(yōu)惠征收 1

42、05國家對根本養(yǎng)老保險(xiǎn)方案的繳費(fèi)和養(yǎng)老金發(fā)放都是給予( )待遇的。 A免征 B減半征收 C全額征收D優(yōu)惠征收 106國務(wù)院1997年頒發(fā)的?關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定?中規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都要為職工向社會(huì)統(tǒng)籌基金繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，同時(shí)還要向職工的退休個(gè)人賬戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)；職工個(gè)人也要在就業(yè)期問向自己的退休個(gè)人賬戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)最繳費(fèi)率為( )。 A5 B8 C6D9 107對于(duy)企業(yè)向根本(gnbn)養(yǎng)老保險(xiǎn)(yn lo bo xin)方案(fng n)繳納(jion)的保險(xiǎn)費(fèi)，目前( )。 A免繳企業(yè)所得稅 B局部繳納企業(yè)所得稅 C減半繳納企業(yè)所得稅D照常繳納企業(yè)所得稅 108

43、?個(gè)人所得稅法?規(guī)定：“企業(yè)和個(gè)人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、 ( )、根本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于征收個(gè)人所得稅。 A醫(yī)療保險(xiǎn)金 B向保險(xiǎn)公司繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi) C向保險(xiǎn)公司繳納的意外保險(xiǎn)的保費(fèi) D向保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)的保費(fèi) 109?個(gè)人所得稅法?規(guī)定：“按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部和職工的( )、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免納個(gè)人所得稅；個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、根本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅。 A工資 B安家費(fèi) C稿酬D勞務(wù)報(bào)酬 110對于企業(yè)年金(補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn))方案的稅收政策目前國家還在研

44、究制定階段。從企業(yè)繳費(fèi)環(huán)節(jié)看，目前稅法只允許企業(yè)為全體雇員按( )規(guī)定的比例向補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方案的繳費(fèi)在稅前進(jìn)行扣除(國稅發(fā)200345號文)，其他情況下企業(yè)在根本養(yǎng)老保險(xiǎn)以外為雇員投保補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)均不允許在稅前扣除。 A地方人民政府 B市人民政府 C自治區(qū)人民政府 D國務(wù)院及省級人民政府 111對個(gè)人購置社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、福利娠災(zāi)彩票及體育彩票一次中獎(jiǎng)收入，超過10000元的，應(yīng)按稅法規(guī)定( )征收個(gè)人所得稅。 A暫免征稅 B減半 C全額 D局部 (二)多項(xiàng)選擇題 112稅與費(fèi)的區(qū)別主要有( )。 A稅通常由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)收取 B費(fèi)通常由其他稅務(wù)機(jī)關(guān)和事業(yè)單位收取 C國家收

45、費(fèi)遵循有償原那么，而國家收稅遵循無償原那么 D稅款一般是由國家通過預(yù)算統(tǒng)一支出，用于社會(huì)公共需要，除極少數(shù)情況外，一 般不實(shí)行專款專用 E收費(fèi)多用于滿足收費(fèi)單位本身業(yè)務(wù)支出的需要，專款專用 113納稅(n shu)義務(wù)人的權(quán)利主要有( )。 A多繳稅款申請(shnqng)退還權(quán) B延期(yn q)納稅權(quán) C依法申請(shnqng)減免稅權(quán) D申請(shnqng)復(fù)議 E提起訴訟權(quán) 114稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，分為( )。 A比例稅率 B定額稅率 C累進(jìn)稅率 D超進(jìn)稅率 E單一稅率 115比例稅率可以分為( )兩類。 A統(tǒng)一比例稅率 B差異比例稅率 C累進(jìn)稅率 D超進(jìn)稅率 E定額

46、稅率 116差異比例稅率，指一種稅設(shè)兩個(gè)或兩個(gè)以上的比例稅率，主要有( )。 A產(chǎn)品差異比例稅率 B品種差異比例稅率 C地區(qū)差異比例稅率 D幅度差異比例稅率 E行業(yè)差異比例稅率 117定額稅率又稱固定稅額，是按征稅對象的計(jì)量單位直接規(guī)定應(yīng)繳納稅額的稅率形式。目前，采用該種稅率的是( )。 A資源稅 B城鎮(zhèn)土地使用稅 C車船使用稅 D個(gè)人所得稅 E營業(yè)稅 118超額累進(jìn)稅率通常用于( )。 A個(gè)人所得稅 B財(cái)產(chǎn)稅 C企業(yè)所得稅 D遺產(chǎn)稅 E消費(fèi)稅 119目前，我國的所得稅類包括(。 )。 A個(gè)人所得稅 B企業(yè)所得稅 C社會(huì)保險(xiǎn)稅 D工薪稅 E財(cái)產(chǎn)稅 120稅收是國家借助政治權(quán)力，按照法律規(guī)定取得

47、財(cái)政收入的一種形式。它的特征主要表現(xiàn)為( )。 A強(qiáng)制性 B無償性 C固定性 D靈活性 E有償性121稅收法律關(guān)系由( )構(gòu)成。A權(quán)利主體 B權(quán)利客體 C。法律關(guān)系內(nèi)容D義務(wù)主題 E義務(wù)客體122在我國稅收法律關(guān)系中，( )。A權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)B另一方是履行納稅義務(wù)的人C權(quán)利主體另一方確實(shí)定，采取的是屬人的原那么D權(quán)利主體雙方法律地位平等E雙方的權(quán)利與義務(wù)對等123對稅收制度的分類可以按照不同的標(biāo)志和依據(jù)進(jìn)行，其中，以課稅對象的性質(zhì)為標(biāo)志對稅制進(jìn)行分類是世界各國普遍采用的分類方式。就實(shí)體法而言，根據(jù)這一分類標(biāo)志，我國的現(xiàn)行稅制大致可以分為( )。A流轉(zhuǎn)稅類 B資

48、源、財(cái)產(chǎn)稅類 C目的、行為稅類 D進(jìn)出口關(guān)稅 E所得稅類124個(gè)人所得稅制度按照課征方法(fngf)的不同可以分為( )A分類(fn li)所得稅制 B綜合(zngh)所得稅制 C混合(hnh)所得稅制D局部(jb)所得稅制 E全額所得稅制125以下個(gè)人所得需要征收個(gè)人所得稅的有( )。A勞務(wù)報(bào)酬所得 B股息、紅利所得 C財(cái)產(chǎn)租賃所得D彩票取得的中彩所得 E取得的稿酬所得 126關(guān)于個(gè)人所得稅，以下費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)正確的選項(xiàng)是( )。 A個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除本錢、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額 B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得減除合理的費(fèi)用后的余額

49、為應(yīng)納稅所得額 C合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅額 D對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額 E自2021年3月1日起，工資薪金所得，以每月收人額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額 127對于( )，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的減除20的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。 A勞務(wù)報(bào)酬所得 B財(cái)產(chǎn)租賃所得 C財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D稿酬所得 E特許權(quán)使用費(fèi)所得 128關(guān)

50、于稿酬所得征稅的說法中，正確的選項(xiàng)是( )。 A同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅B同一作品先出版，再在報(bào)刊上連載的。應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅C同一作品再出版和發(fā)表時(shí)，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，應(yīng)分次計(jì)算D同一作品出版、發(fā)表后，因追加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅E同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，將連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅129免納個(gè)人所得稅的工程有( )。A國債和國家發(fā)行的金融債券利息 B個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得C政府(zhngf)特殊津貼 D個(gè)人取得的定期存款利息(lx)所得E福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金、保險(xiǎn)賠款(pi k

51、un)、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)130自行(zxng)辦理納稅申報(bào)的情形有( )。A年所得(su d)12萬元以上的 B從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的C從中國境外取得所得的 D取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的 E國務(wù)院規(guī)定的其他情形131企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除( )后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A不征稅收入 B免稅收入 C各項(xiàng)扣除 D公益性捐贈(zèng)支出 E允許彌補(bǔ)的以前年度虧損132企業(yè)的以下哪些收入為免稅收入?( )A國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收

52、益D符合條件的非營利組織的收入 E符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得133營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)( )的行為為課稅對象所征收的一種稅。A提供給稅勞務(wù) B轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C銷售不動(dòng)產(chǎn) D提供加工、修理修配勞務(wù) E銷售貨物134適用營業(yè)稅稅率3的包括( )。 A交通運(yùn)輸業(yè) B建筑業(yè) C效勞業(yè) D文化體育業(yè) E金融保險(xiǎn)業(yè)135適用營業(yè)稅稅率5的包括( )。A效勞業(yè) B金融保險(xiǎn)業(yè) C銷售不動(dòng)產(chǎn) D轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) E郵電通信業(yè)136針對某些難以確定納稅人的具體情況，營業(yè)稅法又規(guī)定了扣繳義務(wù)人，具體包A境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人，沒有代理人的，以受讓者或購置者為扣繳

53、義務(wù)人B單位或個(gè)人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以售票者為扣繳義務(wù)人C單位或個(gè)人舉行演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅額以購票者為扣繳義務(wù)人D個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)的，其應(yīng)納稅款以出讓者為扣繳義務(wù)人E財(cái)政部規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人137免征營業(yè)稅的有( )。A個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B將土地轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)C個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)效勞業(yè)務(wù)取得的收入D個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房E單位和個(gè)人提供(tgng)營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款的，凡該項(xiàng)退款已經(jīng)征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除13

54、8對以下營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(shjin)確定，正確(zhngqu)的選項(xiàng)是( )。A轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用(ciyng)預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B單位或者個(gè)人(grn)自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額憑證的當(dāng)天C將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D金融機(jī)構(gòu)的逾期貸款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天E會(huì)員費(fèi)、席位費(fèi)和資格保證金納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為會(huì)員組織收訖會(huì)員費(fèi)、席位費(fèi)、資格保證金和其他類似費(fèi)用款項(xiàng)或者取得索取這些款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天139小規(guī)模納

55、稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是( )。A從事貨物生產(chǎn)或提供給稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供給稅勞務(wù)為主并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下B從事貨物生產(chǎn)或提供給稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供給稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下C從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下D從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下E從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年利潤總額在180萬元以下140納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定正確的選項(xiàng)是( )。A納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定

56、的收款日期的當(dāng)天B納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 。C納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收到消費(fèi)品價(jià)款的當(dāng)天D納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天E納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為移送使用的當(dāng)天141根據(jù)?城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例?的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。具體包括( )。A擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不在土地所在地的，其土地的實(shí)際使用人或代

57、管人為納稅人C土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決(jiju)的，以實(shí)際使用人為納稅人D土地使用權(quán)共有(n yu)的，共有各方合并納稅E土地(td)使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人142國務(wù)院決定(judng)自2007年1月1日起，將城鎮(zhèn)土地(td)使用稅每平方米年稅額在原?條例?規(guī)定的根底上提高兩倍，具體標(biāo)準(zhǔn)為( )。A大城市1836元 B中等城市1530元 C中等城市1224元 D小城市0918元 E縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0612元143稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的包括( )。A個(gè)人所有的居住房屋及院落用地B集體和個(gè)人辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地C免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征

58、城鎮(zhèn)土地使用稅D納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅E免稅單位職工家屬的宿舍用地144城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的為( )。A納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用當(dāng)月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納C納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開始繳納土地使用稅D納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅E納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證當(dāng)月起繳納145我國暫未開征的稅有( )。A房產(chǎn)稅 B遺產(chǎn)稅 C繼承稅 D資源稅 E增值稅14

59、6免征房產(chǎn)稅的有( )。A國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的辦公用房和公務(wù)用房B事業(yè)單位自用的房產(chǎn)自實(shí)行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅2年C宗教寺廟、公園、名勝古跡的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D個(gè)人所有營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅E由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅147房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的選項(xiàng)是( )。A納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營次月起繳納房產(chǎn)稅B納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從建成次月起繳納C委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起繳納D納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納E納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納14

60、8印花稅的納稅義務(wù)人不包括( )。A擔(dān)保人 B立據(jù)人 C立賬簿人 D領(lǐng)受人 E證人、鑒定人149印花稅的應(yīng)納稅憑證包括( )。A經(jīng)濟(jì)合同(jn j h tn)以及具有合同性質(zhì)的憑證 B產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移(zhuny)書據(jù) C營業(yè)(yngy)賬簿D權(quán)利(qunl)、許可證照 E經(jīng)財(cái)政部確定(qudng)征稅的其他憑證150印花稅的稅率適用3稅率的為( )。A加工承攬合同 B建筑安裝工程承包合同 C技術(shù)合同 D貨物運(yùn)輸合同 E借款合同151印花稅的納稅方法有( )。A自行貼花 B匯貼 C匯繳 D委托代征 E自行申報(bào)152城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的( )之和。A增值稅稅額 B消費(fèi)稅稅額 C營業(yè)稅稅額D