1、實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書實(shí)驗(yàn)的目的本實(shí)驗(yàn)是利用財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，對企業(yè)的財(cái)務(wù)能力進(jìn)行分析。把財(cái)務(wù)分析理論知識(shí)應(yīng)用于具體的實(shí)務(wù)案例。把專業(yè)知識(shí)和 HYPERLINK /shangjie/qiyejia/ 企業(yè)實(shí)務(wù)結(jié)合起來考慮，進(jìn)一步理解財(cái)務(wù)分析理論，熟悉各種財(cái)務(wù)分析技巧和方法。整理分析思路，對理財(cái)問題有一個(gè)系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和全局的把握。實(shí)驗(yàn)內(nèi)容依照給定的資料計(jì)算企業(yè)的盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力，并進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。 三、實(shí)驗(yàn)要求1.按時(shí)、認(rèn)真、獨(dú)立地完成課實(shí)驗(yàn)任務(wù)，理論聯(lián)系實(shí)際。 2.實(shí)驗(yàn)報(bào)告（財(cái)務(wù)分析報(bào)告）報(bào)告內(nèi)容完整、邏輯性強(qiáng)、結(jié)論正確合理。 3.實(shí)驗(yàn)中不能遲到、請假、曠課等。 四、實(shí)驗(yàn)資料1.公司差不多情況簡介

2、四川長虹電器股份有限公司（以下簡稱“本公司”）是1988年經(jīng)綿陽市人民政府綿府發(fā) (1988)33號(hào)批準(zhǔn)進(jìn)行股份制企業(yè)改革試點(diǎn)而設(shè)立的股份有限公司，同年原人民銀行綿陽市分行綿人行金（1988）字第47號(hào)批準(zhǔn)本公司向社會(huì)公開發(fā)行了個(gè)人股股票。1993年本公司按股份有限公司規(guī)范意見等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行規(guī)范后，國家體改委體改生（1993）54號(hào)批準(zhǔn)本公司接著進(jìn)行規(guī)范化的股份制企業(yè)試點(diǎn)。1994年3月11日，經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)證監(jiān)發(fā)審字(1994)7號(hào)批準(zhǔn)，本公司的社會(huì)公眾股4,997.37萬股在上海證券交易所上市流通。截止2004年末，本公司注冊資本為貳拾壹億陸仟肆佰貳拾壹萬元；注冊地是四川省綿陽市高新區(qū)綿興東

3、路35號(hào)；法定代表人是趙勇；經(jīng)營范圍是：視屏產(chǎn)品、視聽產(chǎn)品、空調(diào)產(chǎn)品、電池系列產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品、激光讀寫系列產(chǎn)品、衛(wèi)星電視廣播地面同意設(shè)備、攝錄一體機(jī)、電子醫(yī)療產(chǎn)品、電力設(shè)備、安防技術(shù)產(chǎn)品、機(jī)械產(chǎn)品、數(shù)碼相機(jī)、通訊及計(jì)算機(jī)產(chǎn)品的制造銷售，公路運(yùn)輸，包裝產(chǎn)品及技術(shù)服務(wù)，電子產(chǎn)品及零配件的維修、銷售，電子商務(wù)、設(shè)備租賃業(yè)務(wù)，高科技風(fēng)險(xiǎn)投資及國家同意的其他投資業(yè)務(wù)，房屋租賃。 1992年本公司在全國同行業(yè)中首家突破彩電生產(chǎn)百萬臺(tái)大關(guān)。1995年8月，第50屆國際統(tǒng)計(jì)大會(huì)授予本公司“中國最大彩電生產(chǎn)基地”和“中國彩電大王”殊榮；龍頭產(chǎn)品“長虹”牌系列彩電榮獲國家權(quán)威機(jī)構(gòu)對電視機(jī)頒發(fā)的所有榮譽(yù)。1996年

4、，本公司進(jìn)入全國300家重點(diǎn)扶持企業(yè)之列，同年，長虹技術(shù)中心被列為國家級(jí)重點(diǎn)技術(shù)中心。1997年4月9日，長虹品牌榮獲“馳名商標(biāo)證書”。1997年8月，國家經(jīng)貿(mào)委確定本公司為全國六家技術(shù)創(chuàng)新試點(diǎn)企業(yè)之一。1999年3月8日，四川省科學(xué)技術(shù)委員會(huì)換發(fā)了本公司高新技術(shù)企業(yè)證書，統(tǒng)一編號(hào)為QN-98001M。 長虹公司目前正在努力打造世界級(jí)企業(yè)、拓展國際市場，已在海外設(shè)立多家辦事處，產(chǎn)品輻射東南亞、歐洲、北美、非洲、中東等地區(qū)。長虹公司要緊從事電視機(jī)、空調(diào)、視聽產(chǎn)品、電池的生產(chǎn)銷售以及其他相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營。2.會(huì)計(jì)報(bào)表資料資產(chǎn)負(fù)債簡表1報(bào)告期2006-12-312005-12-312004-12-

5、31貨幣資金2,254,221,937.10 1,248,738,518.12 2,065,297,310.87 應(yīng)收票據(jù)1,486,841,897.52 1,377,376,398.62 674,661,153.15 應(yīng)收賬款1,948,808,670.42 3,084,963,835.82 2,180,287,847.44 存貨5,301,543,549.22 4,766,757,763.46 6,012,898,271.53 流淌資產(chǎn)合計(jì)11,986,581,402.48 12,329,220,780.58 11,911,822,014.10 長期股權(quán)投資242,855,763.60 1

6、44,434,295.51 158,475,403.30 固定資產(chǎn)合計(jì)2,602,467,143.16 2,826,044,875.68 3,116,690,449.54 無形資產(chǎn)1,668,293,781.45 435,340,437.85 434,106,518.61 資產(chǎn)總計(jì)16,830,273,627.94 15,823,988,740.82 15,649,029,806.38 短期借款2,428,180,704.28 1,304,930,224.82 2,670,459,409.72 應(yīng)付票據(jù)1,908,218,548.13 1,832,073,996.94 1,485,194,49

7、4.08 應(yīng)付賬款2,228,385,070.65 1,972,514,303.55 1,643,975,904.57 內(nèi)部應(yīng)付款其他應(yīng)付款609,006,480.67 245,740,156.74 124,352,528.29 流淌負(fù)債合計(jì)7,302,578,627.20 5,755,367,554.95 5,974,961,768.12 負(fù)債合計(jì)7,329,289,634.45 5,777,079,839.43 6,064,191,932.36 股本1,898,211,418.00 2,164,211,422.00 2,164,211,422.00 資本公積3,265,943,182.72

8、 4,135,889,950.06 4,085,780,519.38 盈余公積3,537,087,664.65 4,903,788,398.04 4,903,788,398.04 股東權(quán)益合計(jì)9,217,355,352.65 9,790,994,643.75 9,455,322,684.82 資產(chǎn)負(fù)債簡表2報(bào)告期2003-12-312002-12-312001-12-31貨幣資金959,820,503 1,005,119,192 1,645,515,737 應(yīng)收票據(jù)2,522,373,167 1,181,412,683 1,104,315,618 應(yīng)收賬款4,985,133,465 4,220

9、,208,975 2,880,707,599 存貨7,005,589,932 7,192,873,909 5,941,300,282 流淌資產(chǎn)合計(jì)17,537,495,968 15,259,091,037 14,246,648,968 長期股權(quán)投資39,259,166 139,135,394 152,021,784 固定資產(chǎn)合計(jì)3,336,785,700 2,802,333,572 2,764,218,914 無形資產(chǎn)441,599,505 451,725,017 450,824,109 資產(chǎn)總計(jì)21,364,288,908 18,670,367,252 17,637,511,665 短期借款

10、2,706,018,968 1,621,553,660 85,000,000 應(yīng)付票據(jù)2,854,239,964 2,355,881,231 2,436,101,461 應(yīng)付賬款2,161,647,004 2,074,397,958 2,063,755,024 內(nèi)部應(yīng)付款其他應(yīng)付款204,874,048 244,421,659 127,977,647 流淌負(fù)債合計(jì)8,090,779,853 5,727,621,896 4,876,743,312 負(fù)債合計(jì)8,175,309,902 5,733,597,955 4,885,314,787 股本2,164,211,422 2,164,211,422

11、 2,164,211,422 資本公積4,081,366,565 4,080,757,433 4,065,160,805 盈余公積4,903,788,398 4,860,047,804 4,829,684,182 股東權(quán)益合計(jì)13,132,119,534 12,926,246,502 12,741,313,931 利潤表1報(bào)告期2006-12-312005-12-312004-12-31主營業(yè)務(wù)收入:18,757,318,138.20 15,061,115,479.16 11,538,698,111.04 減:主營業(yè)務(wù)成本15,846,546,554.11 12,619,063,635.76

12、9,886,619,828.08 主營業(yè)務(wù)利潤:2,863,287,733.66 2,409,245,382.72 1,633,720,341.52 主營業(yè)務(wù)利潤/營業(yè)利潤總額%907.11 779.46 (46.59)加:其他業(yè)務(wù)利潤88,327,285.11 19,042,401.68 13,560,955.15 其他業(yè)務(wù)利潤/營業(yè)利潤%27.98 6.16 (0.39)減:營業(yè)費(fèi)用1,884,567,822.70 1,665,960,047.13 1,110,906,218.26 減:治理費(fèi)用595,992,249.52 340,435,224.08 4,021,469,662.83 減

13、:財(cái)務(wù)費(fèi)用155,404,885.67 112,799,018.43 21,685,612.74 營業(yè)利潤:315,650,060.88 309,093,494.76 (3,506,780,197.16)加:投資收益79,787,073.43 (52,915,845.10)(169,771,291.82) 投資收益/利潤總額%19.61 (17.75)4.62 加:營業(yè)外收入14,625,083.73 42,640,069.92 7,739,277.41 減:營業(yè)外支出3,786,699.94 3,310,876.47 7,603,380.51 利潤總額:406,876,823.10 298,

14、117,778.41 (3,672,382,717.56)減:所得稅17,468,182.60 5,367,908.41 14,105,349.28 減:少數(shù)股東損益83,501,206.49 7,713,201.01 (5,367,686.63)凈利潤:305,907,434.01 285,036,668.99 (3,681,120,380.21)加:年初未分配利潤(1,412,856,426.29)(1,697,893,095.28)1,983,227,284.93 可供分配的利潤:314,957,675.70 (1,412,856,426.29)(1,697,893,095.28)減:提

15、取法定盈余公積29,997,468.47 減:提取法定公益金可供股東分配的利潤:284,960,207.23 (1,412,856,426.29)(1,697,893,095.28)未分配利潤:284,960,207.23 (1,412,856,426.29)(1,697,893,095.28)利潤表2報(bào)告期2003-12-312002-12-312001-12-31主營業(yè)務(wù)收入:14,133,195,502.38 12,585,184,715.40 9,514,618,511.62 減:主營業(yè)務(wù)成本12,082,643,144.10 10,710,749,849.73 8,321,104,9

16、95.35 主營業(yè)務(wù)利潤:2,043,593,237.36 1,848,444,949.03 1,135,595,348.27 主營業(yè)務(wù)利潤/營業(yè)利潤總額%1,120.62 1,450.42 5,233.22 加:其他業(yè)務(wù)利潤55,679,978.54 65,746,307.35 86,882,510.11 其他業(yè)務(wù)利潤/營業(yè)利潤%30.53 51.59 400.39 減:營業(yè)費(fèi)用1,385,800,686.81 1,414,260,318.10 1,033,540,638.77 減:治理費(fèi)用460,460,831.49 356,030,602.60 245,531,967.42 減:財(cái)務(wù)費(fèi)用

17、70,648,557.04 16,458,498.92 (78,294,478.93)營業(yè)利潤:182,363,140.56 127,441,836.76 21,699,731.12 加:投資收益33,106,780.10 77,646,698.38 120,262,292.00 投資收益/利潤總額%12.41 37.58 107.75 加:營業(yè)外收入42,417,081.44 3,148,598.10 8,773,691.89 減:營業(yè)外支出721,700.54 2,336,360.94 42,640,496.25 利潤總額:266,786,702.73 206,633,006.00 111

18、,607,618.22 減:所得稅59,711,989.86 30,790,453.87 21,676,140.80 減:少數(shù)股東損益1,336,676.48 (360,151.93)1,395,602.65 凈利潤:205,738,036.39 176,202,704.06 88,535,874.77 加:年初未分配利潤1,821,229,842.86 1,676,764,112.42 1,610,376,007.01 可供分配的利潤:2,026,967,879.25 1,852,966,816.48 1,698,911,881.78 減:提取法定盈余公積21,870,297.16 15,8

19、68,486.81 8,327,180.42 減:提取法定公益金21,870,297.16 15,868,486.81 8,327,180.42 可供股東分配的利潤:1,983,227,284.93 1,821,229,842.86 1,682,257,520.94 未分配利潤:1,983,227,284.93 1,821,229,842.86 1,682,257,520.94 現(xiàn)金流量表1報(bào)告期2006-12-312005-12-312004-12-31一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金22,983,117,515 15,877,726,518 15,682,822,8

20、63 收到的稅費(fèi)返還167,876,714 69,675,169 512,987,751 收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金108,121,781 146,523,561 9,125,688 (經(jīng)營)現(xiàn)金流入小計(jì)23,259,116,010 16,093,925,248 16,204,936,302 購買商品、同意勞務(wù)支付的現(xiàn)金19,797,457,833 12,103,511,988 13,594,843,205 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1,073,661,692 682,140,188 578,545,894 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)354,695,872 257,724,141 262,414,37

21、9 支付的所得稅款支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金1,647,760,686 1,629,198,119 1,008,674,923 (經(jīng)營)現(xiàn)金流出小計(jì)22,873,576,083 14,672,574,436 15,444,478,400 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額385,539,927 1,421,350,812 760,457,902 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:收回投資所收到的現(xiàn)金309,169,667 129,792,504 796,406,811 取得投資收益所收到的現(xiàn)金4,637,812 959,866 11,263,614 分得股利或利潤收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資

22、產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額16,988,160 106,846,041 8,248,614 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金21,764,563 1,392,793,585 1,211,875,020 投資)現(xiàn)金流入小計(jì)352,560,202 1,630,391,996 2,027,794,059 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金426,448,880 188,465,403 206,952,286 投資所支付的現(xiàn)金299,668,811 107,024,498 393,017,808 其中:權(quán)益性投資所付現(xiàn)金支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金1,390,000 2,255,200,000 1,237

23、,717,390 (投資)現(xiàn)金流出小計(jì)727,507,692 2,550,689,900 1,837,687,484 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額(374,947,489)(920,297,904)190,106,575 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:汲取投資所收到的現(xiàn)金15,691,000 117,647,677 63,303,000 其中:汲取權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金再其中:子公司汲取少數(shù)股東權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金15,691,000 117,647,677 63,303,000 借款所收到的現(xiàn)金3,108,853,792 3,041,378,503 5,291,587,530 21,764,5

24、63 1,392,793,585 1,211,875,020 (籌資)現(xiàn)金流入小計(jì)3,124,544,792 3,176,103,413 5,355,182,657 償還債務(wù)所支付現(xiàn)金2,029,383,957 4,411,980,206 5,322,526,420 籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金分配股利利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金82,466,579 76,255,041 63,294,194 其中:分配股利或利潤所付現(xiàn)金支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金10,349,900 13,316,973 (籌資)現(xiàn)金流出小計(jì)2,122,200,435 4,501,552,221 5,385,820,614 籌資活動(dòng)產(chǎn)

25、生的現(xiàn)金流量凈額1,002,344,357 (1,325,448,808)(30,637,957)四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的阻礙:匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的阻礙(11,669,548)(12,214,907)23,763,166 五、現(xiàn)金及等價(jià)物凈增加額:現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額1,001,267,247 (836,610,807)943,689,686 附注:1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量:凈利潤305,907,434 285,036,669 (3,681,120,380)加:少數(shù)股東損益83,501,206 7,713,201 (5,367,687)加:計(jì)提的資產(chǎn)減值預(yù)備(83,971,109)(1

26、58,129,568)3,743,228,199 加:壞賬預(yù)備或轉(zhuǎn)銷壞賬加:固定資產(chǎn)折舊354,904,379 348,434,682 339,822,926 加:無形資產(chǎn)攤銷28,006,900 12,666,928 10,281,755 加:長期待攤費(fèi)用攤銷32,349,385 19,986,582 3,831,479 加:待攤費(fèi)用的減少(減:增加)(6,257,199)(986,997)896,175 加:預(yù)提費(fèi)用的增加(減:減少)176,321,080 (61,446,198)(12,055,899)加:處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)損失(8,507,201)(41,864,52

27、6)4,648,687 加:固定資產(chǎn)報(bào)廢損失6,632 加:財(cái)務(wù)費(fèi)用116,398,034 45,808,096 28,734,330 投資損失(減:收益)(79,787,073)52,915,845 169,771,292 加:遞延稅款貸項(xiàng)(減:借項(xiàng))(738,877)加:存貨的減少(減:增加)(522,834,077)1,352,484,205 (6,476,840)加:經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目減少(減:增加)824,945,077 (1,523,863,714)2,809,683,653 加:經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目增加(減:減少)(835,436,908)1,083,327,852 (2,645,419,

28、286)其他(500)(附注)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額385,539,927 1,421,350,812 760,457,902 2.不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng):3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況:現(xiàn)金期末余額2,254,221,937 1,248,738,518 2,065,297,311 減:現(xiàn)金期初余額1,252,954,690 2,065,297,311 1,121,607,625 (附注)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額1,001,267,247 (836,610,807)943,689,686 現(xiàn)金流量表2報(bào)告期2003-12-312002-12-312001-12-31一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生

29、的現(xiàn)金流量:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金14,657,858,258 13,305,005,543 9,911,847,062 收到的稅費(fèi)返還119,563,315 138,768,476 收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金16,508,754 29,824,963 252,252,460 (經(jīng)營)現(xiàn)金流入小計(jì)14,793,930,327 13,473,598,982 10,164,099,522 購買商品、同意勞務(wù)支付的現(xiàn)金13,616,132,433 14,271,901,322 6,936,702,669 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金638,244,089 662,169,135 379,17

30、4,403 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)156,027,283 472,088,887 支付的所得稅款626,565,071 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金1,127,552,621 1,055,396,542 848,222,870 (經(jīng)營)現(xiàn)金流出小計(jì)15,537,956,426 16,461,555,884 8,790,665,013 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額(744,026,099)(2,987,956,902)1,373,434,510 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:收回投資所收到的現(xiàn)金1,187,849,760 824,134,168 1,678,969,146 取得投資收益所收到的現(xiàn)金83,062

31、,619 66,378,184 分得股利或利潤收到的現(xiàn)金164,346,962 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額258,678 (4,477)3,448,873 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金122,987,479 1,149,597,574 投資)現(xiàn)金流入小計(jì)1,394,158,537 2,040,105,449 1,846,764,981 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金597,148,614 288,989,423 225,861,814 投資所支付的現(xiàn)金1,049,262,821 856,012,251 其中:權(quán)益性投資所付現(xiàn)金2,644,042,730

32、支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金1,500,000 (投資)現(xiàn)金流出小計(jì)1,646,411,435 1,146,501,675 2,869,904,544 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額(252,252,899)893,603,775 (1,023,139,563)三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:汲取投資所收到的現(xiàn)金45,000,000 其中:汲取權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金8,000,000 再其中:子公司汲取少數(shù)股東權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金45,000,000 借款所收到的現(xiàn)金5,020,178,082 1,887,271,308 385,000,000 122,987,479 1,149,597,574 (籌資)現(xiàn)金流入小計(jì)5,065,178,082 1,887,271,308 393,000,000 償還債務(wù)所支付現(xiàn)金3,922,953,262 416,261,500 601,000,000 籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金分配股利利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金38,278,780 26,243,750 其中:分配股利或利潤所付現(xiàn)金13,603,027 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金(籌資)現(xiàn)金流出小計(jì)3,961,232,042 442,505,250 614,603,027 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1,103,946,041 1,444,766,058 (221,603,027)四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的阻礙:匯