1、固定資產(chǎn)治理暫行方法(修訂稿)目 錄第一章 總 則第二章 治理職責(zé)第三章 固定資產(chǎn)分類第四章 固定資產(chǎn)計價第五章 固定資產(chǎn)折舊第六章 固定資產(chǎn)增置第七章 固定資產(chǎn)修理、更新、改造第八章 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃、報廢第九章 固定資產(chǎn)盤點第十章 責(zé)任紀律第十一章 附則第一章 總 則第一條 目的固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ)，為了確保公司股東的權(quán)益，提高公司固定資產(chǎn)治理水平，依照國家固定資產(chǎn)相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，特制定本方法。要緊任務(wù)對固定資產(chǎn)的治理實行分級治理，嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新改造、新增、轉(zhuǎn)讓、租賃、報廢等審批手續(xù)。完善固定資產(chǎn)治理的差不多制度，建立健全各種固定資產(chǎn)臺賬、檔案；規(guī)范公

2、司所屬各子公司固定資產(chǎn)治理，保全固定資產(chǎn)；合理配備并有效使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效益，確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值；定期對固定資產(chǎn)進行盤點、清查、處置，防止資產(chǎn)的流失，保證固定資產(chǎn)的安全、完整。釋義固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營治理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。即：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括生產(chǎn)用房屋建筑物、構(gòu)筑物、動力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、機器設(shè)備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運輸設(shè)備、治理用具等。 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括職工宿舍、食堂、專家公寓等單位使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。 出租固定資產(chǎn)，指租給（或租入）外單位使用的固定資產(chǎn)。 閑置固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不使用且經(jīng)鑒定具有使

3、用價值的固定資產(chǎn)。擬報廢固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不使用且經(jīng)鑒定不具有使用價值的，但暫未批準報廢的固定資產(chǎn)。報廢固定資產(chǎn)，指無再利用價值（或淘汰的）并經(jīng)審核批準不用的資產(chǎn)。未使用的固定資產(chǎn)，指尚未使用的固定資產(chǎn)，調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)。 可能凈殘值，是指假定固定資產(chǎn)可能使用壽命已滿并處于使用壽命終了時的預(yù)期狀態(tài)，企業(yè)目前從該項資產(chǎn)處置中獲得的扣除可能處置費用后的余額。 第四條 適用范圍本制度適用于禮泉海螺水泥有限公司所屬固定資產(chǎn)。第二章 治理職責(zé)第五條 公司治理職責(zé)（一） 總體職責(zé)1、公司由設(shè)備保全處會同財務(wù)處等相關(guān)部門成立固定資產(chǎn)治理組，負責(zé)公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)治理工作，參與固定資產(chǎn)的價值重估，正確反

4、映固定資產(chǎn)的增減變動情況。2、公司對本單位的固定資產(chǎn)只有使用、保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務(wù)，沒有出租、外借、報廢、轉(zhuǎn)賣的權(quán)力，對本單位固定資產(chǎn)的使用、保養(yǎng)、修理必須嚴格執(zhí)行股份公司資產(chǎn)治理部門的有關(guān)規(guī)定。 3、凡由股份公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產(chǎn)，均需要對實際發(fā)生的投資費用和安裝的臺數(shù)由資產(chǎn)治理部門、財務(wù)部門按照竣工資料分類逐項登記“固定資產(chǎn)賬冊”和填制“固定資產(chǎn)卡片”，固定資產(chǎn)賬冊和卡片由設(shè)備保全處、使用部門各存一份。4、公司各二級部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)專職（或兼職）治理員，對本部門的固定資產(chǎn)負責(zé)登記、建卡、設(shè)賬，對變更情況及時逐級上報。（二）公司的治理職責(zé)實行由使用部門、設(shè)備保

5、全處、財務(wù)處分工負責(zé)的原則，使用部門、設(shè)保全處負實物的直接治理責(zé)任，財務(wù)處負核算和監(jiān)督、檢查的治理責(zé)任。各部門職責(zé)如下：1、使用部門（1）建立并貫徹固定資產(chǎn)的使用、保管責(zé)任制度。（2）建立臺賬或卡片，及時反映固定資產(chǎn)的增、減變動等情況，做到 賬、卡、物一致。（3）充分發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)的潛能，正確使用固定資產(chǎn)，做好維護保養(yǎng)。（4）定期對所使用資產(chǎn)進行自查盤點，編制自查報告并提出處理意見。2、設(shè)備保全處（1）建立健全分管固定資產(chǎn)的賬（卡），按固定資產(chǎn)實物治理規(guī)范做好固定資產(chǎn)實物治理工作，做到資產(chǎn)治理部門、使用部門、財務(wù)部門三賬一致，賬、卡、物相符，并按期填報相關(guān)的業(yè)務(wù)報表。（2）正確及時辦理增置、轉(zhuǎn)移

6、、轉(zhuǎn)讓、報廢等手續(xù)。（3）對使用部門進行固定資產(chǎn)的維護、治理和使用情況的檢查和指導(dǎo)。（4）定期牽頭對資產(chǎn)清查盤點，編制盤點報告，對擬報廢資產(chǎn)進行初步鑒定和申請；（5）負責(zé)編制分管固定資產(chǎn)的大修理打算，組織對新購置的資產(chǎn)進行驗收，辦理資產(chǎn)登記手續(xù)。（6）建立健全固定資產(chǎn)日常治理檔案。3、財務(wù)處（1）負責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確填報有關(guān)報表。（2）按裝備部、財務(wù)部及相關(guān)部室的要求做好固定資產(chǎn)增置、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、盤盈、盤虧、報廢等的賬務(wù)稅務(wù)處理和財務(wù)結(jié)算手續(xù)。（3）正確計提折舊。（4）配合并參與治理部門的清查盤點工作。（5）按要求做好固定資產(chǎn)保險的投保。固

7、定資產(chǎn)分類第六條 公司固定資產(chǎn)按照折舊年限共分為以下五類：房屋建筑物；構(gòu)筑物；機器設(shè)備；運輸設(shè)備；電子及辦公設(shè)備。（一）房屋建筑物：要緊是指包括行政生產(chǎn)生活區(qū)內(nèi)辦公用房、生產(chǎn)經(jīng)營用房、職工生活用房、食堂用房、維修車間、泵房、鍋爐房、各種庫等。（二）構(gòu)筑物：要緊是指鐵路專用線、站臺、棧橋涵管、水井、水池、各種堆場、各種輸送橋架、水塔、雕塑、通訊線路、輸電線路、各類管道、道路、圍墻、碼頭等。（三）機器設(shè)備：指各種具有專門性能和專門用途的設(shè)備，包括機械設(shè)備、動力設(shè)備、電氣自動化設(shè)備、工程機械、鍋爐及壓力容器、化驗室設(shè)備、安防設(shè)備、警消設(shè)備等。（四）運輸設(shè)備：指從事運輸?shù)脑O(shè)備，包括各種運輸車輛（含行政

8、車輛）。（五）電子及辦公設(shè)備：指信息網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、通訊工具、辦公設(shè)施、生活用設(shè)備等。第四章 固定資產(chǎn)計價第七條 固定資產(chǎn)取得時的成本應(yīng)當依照具體情況分不確定：（一）購置的不需要通過建筑過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付購買價款、裝卸費、運輸費、安裝費、專業(yè)人員服務(wù)費及交納的有關(guān)稅費等，作為入賬價值。（二）自行建筑的固定資產(chǎn)，按建筑該項固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價值。（三）投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。（四）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為租入資產(chǎn)的入賬價

9、值。租賃人在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用，應(yīng)計入租入資產(chǎn)價值。（五）企業(yè)同意的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入的固定資產(chǎn)，按收到的固定資產(chǎn)的公允價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。債權(quán)賬面價值同收到固定資產(chǎn)公允價值的差額應(yīng)計入當期損益，涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)的入賬價值：1、收到補價的，按收到資產(chǎn)成本加收到補價之和與應(yīng)收債權(quán)賬面價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費之和的差額，計入當期損益。2、支付補價的，按收到資產(chǎn)成本與應(yīng)收債權(quán)賬面價值加支付補價、應(yīng)支付的相關(guān)稅費之和的差額，計入當期損益。

10、（六）以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出的資產(chǎn)的公允價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。公允價值與換出資產(chǎn)賬面價值的差額計入當期損益。涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價值：1、收到補價的，換入資產(chǎn)成本加收到補價之和與換出資產(chǎn)賬面價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費之和的差額，計入當期損益。2、支付補價的，換入資產(chǎn)成本與換出資產(chǎn)賬面價值加支付的補價、應(yīng)支付的相關(guān)稅費之和的差額，計入當期損益。（七）同意捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確認其入賬價值：1、捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應(yīng)當支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值；2、捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價值： （1）同

11、類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格可能的金額，加上應(yīng)當支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值；（2）同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按同意捐贈的固定資產(chǎn)的可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。 如同意捐贈的系舊的固定資產(chǎn)，按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn)價值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度可能的價值損耗后的余額，作為入賬價值。（八）盤盈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價值：1、同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度可能的價值損耗后的余額；作為入賬價值。2、同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項固定資產(chǎn)的可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作

12、為入賬價值。（九）固定資產(chǎn)修理支出如滿足與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益專門可能流入企業(yè)且支出成本能夠可靠地計量，應(yīng)當依據(jù)修理的支出金額增加固定資產(chǎn)的原值,并扣除被替換部分的賬面價值。（十）已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)可先按暫估價值入賬，待確定實際價值后，再行調(diào)整。（十一）差不多入賬的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動：1、依照國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價；2、增加補充設(shè)備或改良裝置；3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；4、依照實際價值調(diào)整原來的暫估價值；5、發(fā)覺原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。第八條 房屋建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，應(yīng)由歸口治理部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記等相關(guān)法律手續(xù)，變更時亦同。第九條

13、 公司應(yīng)依照實際情況，按照保險業(yè)務(wù)治理方法的規(guī)定辦理固定資產(chǎn)的投保、出險理賠等事宜。固定資產(chǎn)折舊第十條 折舊是指固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進行系統(tǒng)分攤。 第十一條 固定資產(chǎn)折舊統(tǒng)一采納平均年限法，按單項資產(chǎn)計提折舊；固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定為：房屋建筑物 30年構(gòu)筑物 30年機器設(shè)備 15年運輸設(shè)備 5年電子及辦公設(shè)備 5年 第十二條 固定資產(chǎn)殘值按其原值的5%計算。第十三條 公司應(yīng)當按月計提固定資產(chǎn)折舊。在實際計提折舊時，當月開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從次月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從次月起停止計提折舊。第十四條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：1、已

14、提足折舊仍接著使用的固定資產(chǎn)；2、按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；3、按照相關(guān)規(guī)定不能計提折舊的其他固定資產(chǎn)；第十五條報廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價凈收入（變價收入減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原價減累計折舊、減值預(yù)備）的差額，作為公司的營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理，計入當期損益。 固定資產(chǎn)增置第十六條 公司增置固定資產(chǎn)的要緊方式有購建、調(diào)入、同意捐贈、融資租賃等。第十七條 公司應(yīng)依照股份公司的進展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制固定資產(chǎn)購建打算，報經(jīng)股份公司批準后增置。第十八條 固定資產(chǎn)的購建：（一） 由股份公司歸口治理部門統(tǒng)一辦理；（二） 經(jīng)股份公司歸口治理部門授權(quán)，設(shè)備保全處辦理。第十九

15、條 固定資產(chǎn)購建、調(diào)入、同意捐贈等必須按規(guī)定辦理出入庫手續(xù)。（一） 公司基建工程、同意捐贈、日常生產(chǎn)經(jīng)營中購入和調(diào)入的設(shè)備，均應(yīng)由資產(chǎn)治理部門辦理入庫、出庫手續(xù)。（二） 固定資產(chǎn)驗收入庫單應(yīng)由設(shè)備保全處認真填寫，包括設(shè)備名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、合同價格、實際價格（含運雜費），入庫單一式五聯(lián):、基建工程治理單位；、安裝單位；、財務(wù)部門；、資產(chǎn)治理部門；、設(shè)備使用部門。（表樣見附件一）（三） 固定資產(chǎn)出庫單應(yīng)設(shè)備保全處認真填寫，包括承建單位名稱、設(shè)備名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、合同價格、實際價格（含運雜費）、安裝地點，且出庫單要經(jīng)由承建單位辦理（承建單位外委的要加蓋公章）。出庫單一式五聯(lián):、基

16、建工程治理單位、承建單位、財務(wù)部門、資產(chǎn)治理部門、設(shè)備使用部門。（表樣見附件一）（四）設(shè)備保全處負責(zé)按照合同約定索要相關(guān)發(fā)票并辦理報賬手續(xù)，財務(wù)處要在支付合同款時嚴格按照合同條款支付。第二十條 固定資產(chǎn)購置和建筑等必須按規(guī)定辦理驗收、新增手續(xù)。（一） 公司基建工程，待工程竣工決算后，應(yīng)依照工程竣工決算和驗收報告，填制固定資產(chǎn)移交清冊，辦理固定資產(chǎn)新增手續(xù)。（二） 公司零星基建、安裝、技改等項目形成的固定資產(chǎn)應(yīng)依照施工合同以及相關(guān)的設(shè)備價值，建立固定資產(chǎn)卡片，辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)。 （三）購入的設(shè)備必須在設(shè)備治理部門辦理出庫手續(xù)后，依照設(shè)備價值建立固定資產(chǎn)卡片，辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)。1、外購設(shè)備

17、、資產(chǎn)類工器具到貨，由設(shè)備保全處會同使用部門組織驗收，填制“驗收入庫單”；其中對不需要安裝的設(shè)備、工器具，設(shè)備保全處和使用部門填制出庫單后隨即交付使用，并將相關(guān)手續(xù)送財務(wù)部門入賬；對需要安裝的設(shè)備由設(shè)備保全處填制出庫單交安裝單位安裝后，由設(shè)備保全處會同使用部門組織安裝、調(diào)試，驗收。以上外購設(shè)備、資產(chǎn)類工器具在出庫或工程安裝竣工當月均需由設(shè)備保全處和使用部門填制“固定資產(chǎn)購制（安裝）驗收移交單”辦理設(shè)備移交手續(xù)并交財務(wù)部門辦理資產(chǎn)增加手續(xù)。2、屬于隨機備件和專用工具的，由設(shè)備保全處按裝箱單清點；屬于設(shè)備附件的，移交操作人員負責(zé)保管；屬于工具類的，由設(shè)備表保全處登記備案；屬于設(shè)備備品配件，送備件庫

18、入庫；隨機技術(shù)文件應(yīng)交技術(shù)檔案室存檔。并相應(yīng)填制“設(shè)備附件、工具、備件、技術(shù)資料簽收單”。（四）自制、外包、外購的房屋建筑物、構(gòu)筑物和自制設(shè)備完工時，應(yīng)依照設(shè)計圖紙資料和有關(guān)技術(shù)文件規(guī)定，由購置部門組織驗收。達到驗收標準后，填制“固定資產(chǎn)購制（安裝）驗收移交單”辦理移交手續(xù)。第二十一條 財務(wù)處應(yīng)依照設(shè)備入庫、出庫單，驗收報告等固定資產(chǎn)的入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)明細賬；設(shè)備保全處登記固定資產(chǎn)實物臺賬；確保賬賬、賬卡、賬物相符。第七章 固定資產(chǎn)修理、更新、改造第二十二條 固定資產(chǎn)的修理（一） 公司對各類固定資產(chǎn)應(yīng)實行打算檢修制度。打算檢修內(nèi)容包括：定期檢查、二級保養(yǎng)（小修）、中修、大修。大、中、小修

19、理費用均應(yīng)納入企業(yè)年度經(jīng)營打算。（二） 設(shè)備保全處依照批準的大修理打算進行大修理工程時，能夠選擇自營和外包的方式，對外包的大修理工程項目，必須與承包方簽訂合同或協(xié)議，并經(jīng)財務(wù)處會簽。（三）通過大修理之后，凡符合固定資產(chǎn)確認條件的應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除，不符合固定資產(chǎn)確認條件的應(yīng)計入當期損益。第二十三條 固定資產(chǎn)更新、改造（一） 公司固定資產(chǎn)的更新改造首先要有詳細的方案、更新改造的理由和可行性論證（投資效益分析），公司評審后上報股份公司相關(guān)專業(yè)部室進行審核，再由設(shè)備保全處依照審核結(jié)果擬定資產(chǎn)更新改造的專題請示后報股份公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）審批程序：1、固定資產(chǎn)更新、公司

20、申報，專業(yè)部室審核，報股份公司分管副總、總經(jīng)理、董事長審批 (或董事長授權(quán)審批) 后實施。2、辦公及生活類資產(chǎn)更新由公司申報，專業(yè)部室審核，報股份公司分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長審批(或董事長授權(quán)審批)，通過后再由辦公室執(zhí)行。（三）固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申請批準后，所需要設(shè)備的采購和土建、安裝、施工合同按股份公司頒發(fā)的合同治理制度執(zhí)行。所有固定資產(chǎn)采購和施工合同必須報裝備部、電氣自動化部、供應(yīng)部和財務(wù)部等相關(guān)部門備案執(zhí)行。（四）計算改擴建工程成本，在達到可預(yù)定使用狀態(tài)時可按照暫估入賬，待決算后予以調(diào)整。第八章 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃、報廢第二十四條 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓（一）公司組建后，公司所

21、有組建時的固定資產(chǎn)，租出部分的固定資產(chǎn)，組建后新增的固定資產(chǎn)（包括從外單位購回還沒有使用的）等均屬轉(zhuǎn)讓范圍之內(nèi)，租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。（二）公司固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、租賃等必須報股份公司審批后執(zhí)行。（三）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，股份公司內(nèi)部子公司之間相互轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)時，按股份公司固定資產(chǎn)及物資轉(zhuǎn)讓治理方法的規(guī)定辦理。（四）公司對未使用、不需用等閑置的固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓和變賣，由設(shè)備保全處負責(zé)辦理，并填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓單，按轉(zhuǎn)讓內(nèi)容要求，經(jīng)逐級審核、報股份公司審批后方可執(zhí)行。轉(zhuǎn)讓單一式四聯(lián)，設(shè)備保全處、財務(wù)部、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出單位主管部門各一份（表樣見附件二）。轉(zhuǎn)出單位財務(wù)部門在設(shè)備轉(zhuǎn)讓當月開具相關(guān)稅務(wù)發(fā)票，并進行

22、賬務(wù)處理。轉(zhuǎn)入單位收到發(fā)票后需及時做好固定資產(chǎn)入賬手續(xù)辦理。（五）股份公司內(nèi)各子公司之間的轉(zhuǎn)讓，視作買賣關(guān)系。按照新增資產(chǎn)求計提折舊。（六）固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移內(nèi)部轉(zhuǎn)移包括以下內(nèi)容：1、依照生產(chǎn)經(jīng)營需要，在公司使用部門之間轉(zhuǎn)移；2、依照生產(chǎn)任務(wù)變動，在用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)作未使用或不需用固定資 產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，應(yīng)由設(shè)備保全處依照有關(guān)調(diào)整方案，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準后，簽發(fā)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、領(lǐng)退通知單”，“固定資產(chǎn)停用通知單”、“固定資產(chǎn)啟用通知單”、“不需用固定資產(chǎn)通知單”等，據(jù)此辦理調(diào)入、調(diào)出單位的驗收、移交和轉(zhuǎn)賬手續(xù)并逐級上報至公司總經(jīng)理。在相關(guān)手續(xù)辦理完畢后交財務(wù)處進行賬務(wù)處理。第二十五條

23、固定資產(chǎn)的出租（借）：為使固定資產(chǎn)充分發(fā)揮效用和效益，對閑置或暫不使用短期借出不阻礙生產(chǎn)經(jīng)營使用的固定資產(chǎn)，能夠向外單位出租。出租時由公司申報，專業(yè)部室審核后報股份公司分管副總、總經(jīng)理審批。由公司與租用單位簽訂協(xié)議，填制“固定資產(chǎn)租出通知單”，據(jù)此辦理出租和轉(zhuǎn)賬手續(xù)。出租合同需經(jīng)財務(wù)處會簽，并由財務(wù)處留存一份，收取租金。租用期滿，公司應(yīng)負責(zé)收回，并負責(zé)催收租金。公司出租或外借固定資產(chǎn)，在報經(jīng)股份公司批準后應(yīng)與租用、借用單位按有償使用的原則訂立出租、出借協(xié)議，并報股份公司備案。第二十六條 固定資產(chǎn)的租入：公司由于生產(chǎn)需要經(jīng)專業(yè)部室審核后報股份公司分管副總、總經(jīng)理審批，可向其他單位租入固定資產(chǎn)，分

24、為以下兩種情況：（一）經(jīng)營性租入。由于產(chǎn)權(quán)屬租出單位，由租出單位提取折舊，因此應(yīng)另設(shè)備查簿登記。治理部門應(yīng)填制“固定資產(chǎn)租入通知單”。連同租用合同送財務(wù)部門據(jù)以登記和支付租金，并進行相應(yīng)賬務(wù)處理。（二）融資性租入。由于合同期滿，所有權(quán)屬租入單位，因此應(yīng)當視同企業(yè)自有的固定資產(chǎn)進行治理和核算，并計提折舊。第二十七條 固定資產(chǎn)的報廢（一）報廢固定資產(chǎn)的范圍包括：1、修理費用接近或達到同種新產(chǎn)品市場價格的；2、要緊部分損壞嚴峻，無修理價值的或已無法修復(fù)的；3、設(shè)備陳舊過時，精度和技術(shù)指標都無法恢復(fù)或無改造價值的；4、按國家有關(guān)規(guī)定需要強制淘汰的；5、老化變形、銹蝕腐爛、降低標準也不能使用的； 6、有

25、可靠證據(jù)證明凈現(xiàn)金流量為負值的；7、資產(chǎn)盤虧等造成損失的；8、其他緣故需要報廢的。（二）固定資產(chǎn)報廢審批流程1、公司固定資產(chǎn)的到達報廢年限，確無使用價值的資產(chǎn)由使用部門提出申請，資產(chǎn)實物治理部門編制“固定資產(chǎn)報廢單”，經(jīng)公司固定資產(chǎn)治理組審核，辦公會討論后形成報告上報相關(guān)部室，由相關(guān)部室提出鑒定報告，經(jīng)審計室、法律事務(wù)室、財務(wù)部門進行審核后，提交股份公司辦公會同意后執(zhí)行，報集團備案；資產(chǎn)報廢后需對報廢資產(chǎn)建立臺賬，責(zé)成專人進行治理，財務(wù)處進行相應(yīng)的賬務(wù)和稅務(wù)處理。2、因自然災(zāi)難等不可抗力損壞、技術(shù)更新淘汰等非正常報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由設(shè)備保全處編制“固定資產(chǎn)報廢單”，附詳細的報廢緣故，經(jīng)資產(chǎn)治理

26、組確定后報股份公司相關(guān)部室，資產(chǎn)總原值在200萬元以上的由相關(guān)部室提出報廢報告，股份公司審計、監(jiān)察、法律或其他相關(guān)部門審核、股份公司董事會核準同意并報集團審批后方可執(zhí)行；報廢資產(chǎn)總原值在200萬元以內(nèi)的報至股份公司董事會核準后方可執(zhí)行。（三）特種設(shè)備的報廢處理：特種設(shè)備（如：壓力容器、車輛、起重設(shè)備、化學(xué)儀器等）的報廢處理，應(yīng)報股份公司批準后，按照國家的有關(guān)規(guī)定處理。（四）經(jīng)股份公司同意報廢處理的資產(chǎn)首先對其可利用部件拆除做備件使用，其余不能利用的由各子公司參照廢舊物資治理方法執(zhí)行。（五）公司每半年要對本公司固定資產(chǎn)報廢進行匯總一次，連同審批表一起報送公司資產(chǎn)治理部門統(tǒng)一審查、處理、備案，執(zhí)行

27、情況及時轉(zhuǎn)財務(wù)處進行賬務(wù)處理。第九章 固定資產(chǎn)盤點第二十八條 為使公司固定資產(chǎn)盤點作業(yè)規(guī)范，公司對固定資產(chǎn)應(yīng)每年至少盤點一次,核實數(shù)量、質(zhì)量，做到賬物相符，確保資產(chǎn)的安全、完整。第二十九條 固定資產(chǎn)盤點時刻、方式和人員安排1、固定資產(chǎn)盤點時刻：季度抽查和年度盤點（年度盤點賬面截止日期為12月31日）。2、盤點方式：依照固定資產(chǎn)賬冊每季度抽查一次，每一類不至少10項，每半年將資產(chǎn)變動匯總表報裝備部及財務(wù)部。3、盤點人員：公司盤點要成立盤點小組，盤點小組成員有公司負責(zé)人、設(shè)備保全處和財務(wù)處負責(zé)人、設(shè)備保全處固定資產(chǎn)治理員、財務(wù)處固定資產(chǎn)會計和固定資產(chǎn)使用部門相關(guān)人員；第三十條 盤點前資產(chǎn)治理部門要

28、召開盤點預(yù)備會議，向使用部門和財務(wù)處傳達盤點打算，進行人員的安排和動員，發(fā)放盤點表；盤點附表詳見附件三：表1-表4第三十一條 盤點應(yīng)該以靜態(tài)盤點為準則。第三十二條 盤點后關(guān)于盤點情況以及在盤點中發(fā)覺的問題，應(yīng)由保管和使用部門查明具體緣故，編制書面報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)職能部室審核，報股份公司審批后及時進行處理。第三十三條 在資產(chǎn)清查中發(fā)生的盤盈、盤虧，應(yīng)按下列規(guī)定處理。（一）盤盈的固定資產(chǎn)，按照公允價值入賬。（二）盤虧及損毀的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累積折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。 （三）設(shè)備保全處應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧單”，按治理權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，進行有

29、關(guān)賬務(wù)處理。第三十四條 在發(fā)生以下情況時，應(yīng)及時對固定資產(chǎn)進行清理，按相關(guān)流程處置。（一）使用期滿。固定資產(chǎn)已達到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定不能進行修復(fù)和接著使用的。（二）災(zāi)禍毀損。企業(yè)因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的。（三）由于設(shè)計、施工、制造技術(shù)只是關(guān)，質(zhì)量低劣，無法修復(fù)后接著使用的，未達到預(yù)定使用年限而中途報廢的固定資產(chǎn)。（四）公司將本單位生產(chǎn)經(jīng)營不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術(shù)進步被先進設(shè)備替換下來的落后設(shè)備進行出售和有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)。（五） 除上述情況外，對由于其他緣故造成的確需報廢的固定資產(chǎn)。第三十五條 閑置固定資產(chǎn)的治理（一）公司每年大修

30、、改造、更新后，對停用的資產(chǎn)進行鑒定，編制閑置固定資產(chǎn)明細清單（表樣見附件四），擬定處理意見后附圖片上報專業(yè)部室,并每半年對閑置資產(chǎn)變動情況進行上報。（二）閑置固定資產(chǎn)明細清單申報表一式四份，股份公司裝備部、財務(wù)部、設(shè)備保全處、財務(wù)處各一份作為處理依據(jù)。第十章 責(zé)任追究 第三十六條 公司各單位在固定資產(chǎn)治理中，有下列行為之一的，責(zé)令其改正，并參照相關(guān)制度進行責(zé)任追究，按治理權(quán)限追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（一）未按其職責(zé)要求，放松治理，造成資產(chǎn)流失的；（二）擅自購置、轉(zhuǎn)讓、處置固定資產(chǎn)和用于經(jīng)營投資的；（三）不如實進行登記和填報報表，隱瞞真實情況的；（四）弄虛作假，以各種名目侵占固定資產(chǎn)和利用職權(quán)謀

31、取私利的；（五）關(guān)于出租、出借的固定資產(chǎn)，不認真進行監(jiān)督治理，造成損失的；第三十七條 設(shè)備保全處、使用部門、各級單位的工作人員，違反本規(guī)定，情節(jié)嚴峻，造成固定資產(chǎn)大量流失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三十八條 公司固定資產(chǎn)的利用效率和完好率納入責(zé)任人的當期考核。第十一章 附 則第三十九條 本方法釋權(quán)屬股份公司設(shè)備保全處、財務(wù)處。第四十條 本方法自下發(fā)之日起開始施行，原2010年8月1日固定資產(chǎn)治理方法同時廢止。 附件一：海 螺 水 泥 禮泉海螺水泥有責(zé)任限公司設(shè)備驗收入庫單供應(yīng)單位： 發(fā)票號碼： 20 年 月 日 合同號： 項目工藝編號設(shè)備名稱規(guī)格型號單位數(shù)量合同價格實際價格單價金額單價運

32、雜費金額備注公司領(lǐng)導(dǎo) 主管 技術(shù)驗收 保管員 制單工程處海 螺 水 泥 禮泉海螺水泥有限責(zé)任公司設(shè) 備 出 庫 單設(shè)備編號： 合 同 號： 工程處領(lǐng)用單位： 20 年 月 日 供貨單位： 目工藝編號設(shè)備名稱規(guī)格型號單位數(shù)量合同價格實際價格單價金額單價運雜費金額備注公司領(lǐng)導(dǎo) 主管單位 技術(shù)驗收 保管員 制單禮泉海螺固定資產(chǎn)購置(安裝)驗收移交單合同編號： 交接日期： 年 月 日設(shè) 備 名 稱規(guī) 格 型 號數(shù)量（臺/套）供 貨 廠 家合 同 總 價其中運雜費設(shè) 備 編 號安裝 位 置使用部門驗收意見： 驗收人：資料接收情況： 資料保管：資產(chǎn)使用部門資產(chǎn)治理部門公司領(lǐng)導(dǎo)預(yù)驗收意見：【特不提示】附件二： 表1 固 定 資 產(chǎn) 調(diào) 劑 通 知 單 編號： 年 月 日 金額單位：元 資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱單位數(shù)量規(guī)格型號備 注生產(chǎn)廠家購置時刻資產(chǎn)原值凈值(