1、 溫州給力稅務服務處 地 址：溫州市東方大廈1307室 電 話：（0577）28815888 傳 真：（0577）28993388 官方微博： HYPERLINK /wzgeili HYPERLINK /wzgeili?preview /wzgeili 官方QQ：465181754 聯系人：黃奕萌個人所得得稅各應應稅項目目的計算算說明之之五個體戶生生產經營營所得年度度申報預 告 9月現場輔導會擬定主題：民營企業帳務處理技巧 報名熱線報名贈名額搶取中！ 溫州給力稅務服務中心 溫州華為財務服務中心 2011年8月25日 一一、律師師事務所所經營者者所得；獨資、合伙企企

2、業經營營者所得得（年度度申報）1、稅目為為個體工工商戶生生產經營營所得，應稅項項目為“律師事事務所經經營所得得”或“獨資合合伙企業業經營者者所得”，年度度申報。2、“成本、費用扣扣除金額額”為選填填。以上上數字填填寫均為為正數。3、“當年累累計經營營月份數數”應大于于等于11，小于于等于112個月月：“利潤分分配比例例”按小數數點格式式錄入，最大為為1.000.例例如利潤潤分配比比例500%，錄錄入為00.5。4、應納稅稅所得額額的計算算：（11）稅款款所屬期期為20005年年12月月以前的的（含112月），應納納稅所得得額（計計稅金額額）（累計生生產經營營收入成本費費用扣除除項目金金額）利潤

3、分分配比例例當年年累計工工資收入入（8800元元當年累累計經營營月份數數）（22）稅款款所屬期期為20006年年1月（含1月月） 至至20007年112月（含122月），應納納稅所得得額（計計稅金額額）（累計生生產經營營收入成本費費用扣除除項目金金額）利潤分分配比例例當年年累計工工資收入入（116000元當年累累計經營營月份數數）（33）稅款款所屬期期為20008年年1月（含1月月）至220100年122月（含含12月月），應納納稅所得得額（計計稅金額額）（累計生生產經營營收入成本費費用扣除除項目金金額）利潤分分配比例例當年年累計工工資收入入（220000元當年累累計經營營月份數數）（44）稅

4、款款所屬期期起止為為20110年11月（含含1月）至20011年年8月（含8月月），應納納稅所得得額（計計稅金額額）（累計生生產經營營收入成本費費用扣除除項目金金額）利潤分分配比例例當年年累計工工資收入入（220000元當年累累計經營營月份數數）（55）稅款款所屬期期起為220111年的月月份，稅稅款所屬屬期止為為20111年99月 （含9月月）至220111年122月（含含12月月），應納納稅所得得額（計計稅金額額）（累計生生產經營營收入成本費費用扣除除項目金金額）利潤分分配比例例當年年累計工工資收入入220000（20011年年1-88月實際際經營月月份數）+35500（20011年年9-

5、112月實實際經營營月份數數）（66）稅款款所屬期期為20012年年1月（含1月月）至以以后應納納稅所得得額（計計稅金額額）（累計生生產經營營收入成本費費用扣除除項目金金額）利潤分分配比例例當年年累計工工資收入入（335000元當年累累計經營營月份數數）5、稅率和和速算扣扣除數根根據 “應納稅稅所得額額（計稅稅金額）”對照稅率表表二自自動填列列。6、20111年度度應扣繳繳稅額應納納稅所得得額（計計稅金額額）舊稅率率舊稅稅率速算算扣除數數12（20011年年1-88月實際際經營月月份數）+應應納稅所所得額（計稅金金額）新稅率率新稅稅率速算算扣除數數12（20011年年9-112月實實際經營營月

6、份數數）。20012年年度及以以后年度度應扣減減稅額=應納稅稅所得額額（計稅稅金額）稅率稅率速速算扣除除數。7、“已繳納納稅額、抵扣額額或減免免額”可填可可不填，如填寫寫應為正正數。8、應入庫庫稅額應扣繳繳稅額已繳納納稅額、抵扣額額減免免額；若計計算結果果為負數數，則默默認為00。二、個體工工商戶生生產經營營所得（年度申申報）1、稅目為為個體工工商戶生生產經營營所得，應稅項項目為“個體工工商戶生生產經營營所得”。年度度申報。2、“成本、費用扣扣除金額額”為選填填。以上上數字填填寫均為為正數。3、“利潤分分配比例例”按小數數點格式式錄入。例如利利潤分配配比例550%，錄入為為0.55。4、應納稅

7、稅所得額額的計算算：稅款款所屬期期為20005年年12月月以前的的（含112月），應納納稅所得得額（計計稅金額額）（累計計生產經經營收入入成本本費用扣扣除項目目金額）利潤分分配比例例當年年累計工工資收入入當年累累計經營營月份數數1296000（22）稅款款所屬期期為20006年年1月（含1月月） 至至20007年112月（含122月），應納納稅所得得額（計計稅金額額）（累計計生產經經營收入入成本本費用扣扣除項目目金額）利潤分分配比例例當年年累計工工資收入入當年累累計經營營月份數數12192200（33）稅款款所屬期期為20008年年1月（含1月月）至220100年122月（含含12月月），應納

8、納稅所得得額（計計稅金額額）（累計計生產經經營收入入成本本費用扣扣除項目目金額）利潤分分配比例例當年年累計工工資收入入當年累累計經營營月份數數12240000（44）稅款款所屬期期起止為為20111年11月（含含1月）至20011年年8月（含8月月），應納納稅所得得額（計計稅金額額）（累計計生產經經營收入入成本本費用扣扣除項目目金額）利潤分分配比例例當年年累計工工資收入入當年累累計經營營月份數數12240000（55）稅款款所屬期期起為220111年的月月份，稅稅款所屬屬期止為為20111年99月 （含9月月）至220111年122月（含含12月月），應納納稅所得得額（計計稅金額額）（累計計生

9、產經經營收入入成本本費用扣扣除項目目金額）利潤分分配比例例當年年累計工工資收入入當年累累計經營營月份數數12（200008+3350004）（66）稅款款所屬期期為20012年年1月（含1月月）至以以后應納納稅所得得額（計計稅金額額）（累計計生產經經營收入入成本本費用扣扣除項目目金額）利潤分分配比例例當年年累計工工資收入入當年累累計經營營月份數數124200005、稅率和和速算扣扣除數根根據 “應納稅稅所得額額（計稅稅金額）”對照稅率表表二自自動填列列。6、20111年度度應扣繳繳稅額應納納稅所得得額（計計稅金額額）舊稅率率舊稅稅率速算算扣除數數12（20011年年1-88月實際際經營月月份數

10、）+應應納稅所所得額（計稅金金額）新稅率率新稅稅率速算算扣除數數12（20011年年9-112月實實際經營營月份數數）。20012年年度及以以后年度度應扣減減稅額=應納稅稅所得額額（計稅稅金額）稅率稅率速速算扣除除數。7、“已繳納納稅額、抵扣額額或減免免額”為選填填，如填填寫應為為正數。8、應入庫庫稅額應扣繳繳稅額已繳納納稅額、抵扣額額減免免額；若計計算結果果為負數數，則默默認為00。接下頁！民營企業業帳務處處理技巧巧【講座時時間】 20111年99月222日（星星期四） （上上午9:0012:00，下午11:3004:330）【講座地地點】 溫州紅紅太陽賓賓館【主講嘉嘉賓】 知名財財稅專家家

11、【講座背背景】會計政策策及稅制制的不斷斷變革給給財務工作作者帶了了新的挑挑戰。企企業財稅稅人員、管理者者乃至稅稅務人員員真正做做到了解解、熟悉悉和把握握稅法并并不是一一件容易易的事情情。要做做到全面面系統地地理解、掌握和和充分的的運用就就更為困困難。在在日常的的經濟活活動中，一些財財務處理理及稅收收疑問常常困擾著著企業財財務人員員。面對對不斷變變化的會會計改革革、稅制制改革，學習新新準則、新稅法法并盡快快地掌握握其在實實踐中的的運用成成為每個個企業每每個會計計人員的的當務之之急。本本講座從從財務處處理角度度出發并并結合新新的稅收收政策，針對企企業常見見的財務務處理中中存在的的涉稅問問題提出出建

12、議，以提高高財務人人員的職職業判斷斷能力及及實踐操操作能力力。【講座提提綱】 新政策策下民營營企業帳帳務處理理技巧（上）一、 應應付賬款款的巧用用二、 預預收、預預付賬款款的巧用用三、 票票據融資資的做賬賬技巧四、 不不征稅收收入與免免稅收入入處理技技巧五、 盤盤虧的賬賬務處理理技巧六、 房房產的會會計核算算技巧七、 固固定資產產入資的的技巧八、 現現金折扣扣的運用用九、 長長期待攤攤費用的的運用技技巧十、 運運銷分離離的稅收收分析十一、租租金與利利息收支支的籌劃劃十二、資資本公積積轉增資資本及資資本公積積增資的的處理技技巧 十三、“買一贈贈一”在增值值稅營業業稅業務務中的運運用十四、利利用損

13、失失降低稅稅負 新政策策下民營營企業帳帳務處理理技巧（下）一、 預預繳所得得稅的處處理技巧巧二、 融融資租賃賃的稅負負的轉化化三、 返返利的會會計處理理與稅務務處理四、 庫庫存商品品賬實不不符的調調賬方法法五、 出出口退稅稅政策的的涉稅問問題及運運用六、 如如何規避避其他應應收款的的風險七、 如如何避免免其他應應付款的的風險八、 企企業稅負負率的轉轉變方法法九、 旅旅游費用用支出的的處理技技巧十、 如如何巧用用勞動保保護費十一、行行賄、業業務招待待費與廣廣宣費十二、工工資薪金金的涉稅稅政策及及運用十三、通通訊費的的財稅處處理十四、餐餐費巧處處理十五、流流程轉化化降低稅稅負【參會對對象】財財務副

14、總總經理、財務總總監、財財務經理理、財務務主管、主辦會會計、稅稅務經理理等。【費用】溫州給給力會員員免費 會會員費：66000元/年人 注：每加118000元可獲獲贈一個個會員資資格，即即84000元=2個會會員；1102000元=3個會會員228800元元=100個會員員。 每月僅僅限個獲贈贈名額。 非會員員：9998元/天人 （含含中餐及及會議資資料）附：報名名表溫州給力稅務服務處是經溫州市稅務相關部門批準成立的溫州第一家專門幫助“民營”企業高管高效、準確、輕松地掌控財務，規避涉稅風險，實現企業稅務利潤最大化的最給力機構。溫州給力，本著以客戶為導向，以民營企業財務實操為準繩的服務理念，幫助

15、民營企業財務管理及時、實實在在地解決財稅問題，規避職業風險。【服務內容】1、一年內，可免費選擇參加多種形式的財稅專題講座與研討會10天（提供午餐）；2、一年內，可免費預約財稅專家或稅務官員面對面咨詢企業財稅疑難問題3次；3、一年內，可免費獲得財稅特殊疑難問題的標準答案3次；4、一年內，可免費通過網絡、電話等咨詢化解企業財務日常工作中的疑難問題（不限次數）；5、一年內，可免費幫助會員單位聘請財稅顧問和財務高管1次；6、一年內，可八折優惠幫助會員單位代辦各種稅收優惠政策審批2次；7、一年內，可八折優惠幫助會員單位做稅務診斷，及時發現潛在的稅務問題1次；【給力顧問】 余思建 奧康集團財務高管 吳尊坤

16、 大江控股集團副總裁兼財務總監 范志實 華儀電氣集團副總裁兼財務總監 陳景華 金龍集團監事會主席兼財務總監 華 榮 泰慶皮革有限公司財務總監 項建平 華迪鋼業集團財務總監 郝治水 人民電器集團浙江人民電器有限 公司財務總監 陳曉東 生活秀集團財務總監 【給力推薦】溫州給力以“信心服務”（誠信、用心）為服務宗旨，為民營企業提供了優質、實用、全方位的財稅服務。 報喜鳥集團財務總監 黃嘉霜我聽過很多財稅培訓課，對民營企業有實際操作價值的很少，溫州給力開辦的培訓課應該算是很少中的一個。 泰慶皮革有限公司財務總監 華 榮給力立足溫州，服務民企，打造了企業財稅領域更好的交流和咨詢平臺。 曼瑞德自控系統（樂

17、清）公司財務總監 葉元敏溫州給力為溫州民企給利。 上海艾比歐日用制品公司財務總監 黃和平給力財稅服務、營造了納稅人的交流平臺、財稅資源共享。 溫州佳韻制衣有限公司財務經理 林仲良溫州給力幫助我化解了不少在企業核算中遇到的稅務帳務處理的煩惱。我們民營企業需要這樣實實在在的財稅服務。 溫州耐當勞鞋材有限公司總經理 沈信成溫州給力是企業會計的朋友和幫手。 蒼南交通運輸集團公司董事兼財務總監 鄭仰群【給力對象】 企業高管、財務管理及財務人員【會 員 費】 6600元/年人注：每加1800元可獲贈一個會員資格，即8400元=2個會員；10200元=3個會員22800元=10個會員。 每月僅限個獲贈名額。給力會員員報名表表編號： 填表日日期： 年 月 日日公司名稱稱 （蓋蓋章）公司地址址 姓名性別職務手 機籍貫Q Q電 話身份證號號 姓名性別職務手 機籍貫