1、醫院財務管理制度縣中醫院財務審批權限為加強醫院財務管理工作，根據會計法、醫院會計制度、 醫院財務管理制度和縣中醫醫院財務管理制度特制訂本 審批權限：一、醫院所有支出由院長授權主管財務院長或主管院領導 或部門負責人按審批權限審批。二、醫院日常公用支出1、工資、獎金支出由財務科報主管院長、主管財務院長簽 字后發放。2、勞務費支出(1)非醫院規定的加班、力資費、咨詢費、評審費、補助費 等勞務性開支，由歸科室負責人報告，主管院領導審批，經由主 管財務院長簽字后方可辦理。(2)屬于院方規定的勞務性開支，財務科依醫院規定授權 審批權限辦理。3、招待費：對外招待須經醫院分管領導同意，院辦登記后 按標準接待，

2、按授權審批權限辦理。4、培訓、學術會議費：歸口醫務、護理、科教職能部門管 理，按授權審批權限辦理。5、燃料、水、電、通訊等費用：須經核對認可，按授權審批權限審批之后方可辦理銀行劃扣6、車輛消耗費：歸口院辦管理，按授權審批權限辦理。7、修繕費：(1)醫院的房屋維修改造等工程性支出歸口總務科管理， 須財務科或由有資質的造價咨詢公司審計后，按授權審批權限辦理。(2)設備院外維修歸口設備科管理，經使用科室負責人簽 字驗收后，按授權審批權限辦理。8、消耗材料、低值易耗品及小型設備、家具購置：歸口總 務科管理，經庫房保管員或驗收人簽字、會計辦理入帳手續后按 授權審批權限辦理。9、藥品及化學試劑、耗材：歸口

3、藥劑科管理，經庫房保管 員或驗收人簽字驗收、會計按發票及其它入庫信息辦理入帳手續， 按授權審批權限審批。10、現金借款：經院領導批準后，按授權審批權限辦理。11、專題經費和重點學科歸口醫務科教科管理三、大型工程項目醫院成立項目管理領導小組，由領導小組 管理。縣中醫醫院財務管理制度為了搞好醫院會計基礎工作，完善財務制度，加強監督管理； 強化經濟責任管理，提高財務人員政治思想、會計業務素質和優 質服務；強化科主任職能管理作用，明確分工，分清職責特制定 財務管理制度及操作規程，供全體財務人員共同遵守及醫院領導 職工共同監督執行。崗位設置一、門診收費二、住院收費三、出納員四、收支帳目核算會計五、往來賬

4、目及財產核算會計六、效益核算會計七、藥品會計八、物資會計九、二門診部收支報帳及核算員門診收費員、遵守財務人員職業道德，遵守各項財法規、紀律。、工作認真負責，熱情服務，禮貌待人，衣帽整潔，掛牌 上崗。工作時間不得與病人爭吵，接受病人投訴一次予以罰款 50元。、嚴格遵守作息時間，嚴格遵守交接班制度，不得脫崗、 離崗、空崗。、早7:30前必須開門,晚上下班10:30前不得關門。、收費員每天必須備足零錢，不得要求病人自找零錢。6、當班人員必須做到現金收付、記帳準確無誤，不得少收、 漏收；少轉、漏轉。不得進行轉科行為，發現一次，按轉帳收 入2倍罰款。7、認真編制當日收入報表，嚴格科室簽字核對制度，現金

5、收入、醫療保險記賬收入、扶貧免費記賬收入應嚴格區分，不得 混淆。如發現現金收入與記賬收入混淆由當事人負責賠款。發現記賬錯誤一處扣款20元。8、當日現金收入必須當日足額及時存入銀行，不得少存、 緩存。如拖延一日存款，按當日收款額的5%處以罰款。不準借支。否則，除自行收回借款外，按照借款額10%t以罰款。9、每日記賬收入必須保證記賬單據與日報表相符，不得遺失。10、收費員不得自行退款（包括掛號單、病例等）。當日因 故科室要求退費，須經當班經治醫師或相關科室簽字同意并收回 發票原始單據，方可進行。非當日因故退費需經財務科同意方可。11、工作時間，不得在科室計算機上玩游戲，發現一次扣 當班人員20元。

6、12、收費室乃財務重地，需加強安全意識，工作時間必須 關上防盜門，非本科人員不得隨意出入收費室。13、收費用計算機系財務專用設備網絡終端，必須注意網 絡安全。非系統操作人員不得上機操作。 操作人員必須按系統要 求正常操作，不得隨意修改系統配置。不得隨意安裝其它硬件或 其他軟件。如因人為原因，造成系統錯誤或數據遺失，將追究當 事人責任。14、收費員必須正確使用收費收據及公章，并妥善保管。不得虛開、多開、少開收據，如發現，則按票面額的5倍處罰。造成其他損失的，另行處理。15、按時報送各種報表單據資料，每月 2日下午前（節假 日順延）由副班人員將上月收入繳款單、進賬單、記賬單報送財 務科。由財務科收

7、支核算會計核算， 對每日進賬單與報表現金收 入、進賬單時間、記賬表和報表記賬收入等進行逐日逐一核對， 分類核對。每月醫療保險病人門診刷卡資料必須整理齊全（包含刷卡匯總表、明細表、簽名表），一并報送財務科。發現錯誤按 上述條款處理；報表每遲報一日，扣款 20元。16離休干部記賬與有關單位記賬需經領導簽字后方可過賬。17、嚴格門診病人就診掛號制度，首診病人病歷售買制度 等。不得以缺少零錢而推諉病人，或不掛號等。18、加強會計業務及計算機知識學習， 熟練掌握各項操作住院收費.遵守財務人員職業道德，遵守各項財法規、紀律。.工作必須認真負責，熱情服務，禮貌待人，耐心解釋， 衣帽整潔，掛牌上崗。工作時間，

8、不得與病人爭吵，如發現或接 病人投訴一次扣款50元。.嚴格遵守作息時間，不得脫崗、離崗、空崗。.收費員必須備足零錢，不得要求病人找零錢。.當班人員必須做到現金支付、記賬準確無誤，不得少收、 漏收；少轉、漏轉，不得進行收入轉科行為。發現一次，按轉賬 收入2倍罰款。.認真及時編制當日收入報表，嚴格各科室簽字核對制度，收入不得串科、遺漏，做到準確無誤。發現記賬錯誤一次扣款20元。.收費員必須根據處方各科收費通知單逐筆等疾病人醫藥 費，不得篡改、串戶，張冠李戴，如因此引起病人投訴或糾紛， 扣當事人工資50元。.加強醫療保險人員住院管理。嚴格按照醫院醫療保險制 度執行，嚴格各種審批手續，特別是大處方、貴

9、重物品、特殊 診療項目等無審批不得過賬。并且，嚴格按照有關制度結算。.針對住院病人病情及治療情況，合理掌握病人預收款， 為臨床科室服好務，配合搞好住院費用清單（或告知）工作， 避免病人逃費，欠費現象發生。醫療保險病人及合作醫療單位 病人亦應按制度規定合理控制預收款。.加強現金管理，每日預收款除留找零和預計退費外，應及時存入銀行。不準借支。否則，除自行收回借款外，按照借 款額10%t以罰款。.各種收費通知單、病人結算卡等資料不得自行銷毀，需妥善保存。.收費員不得擅自沖減病人費用， 需經科室負責人或當班 經治醫生（護士）簽字同意后方可沖賬。.工作時間，不得在科室計算機上玩游戲，發現一次扣當 班人員

10、20元。.收費室乃財務重地，需加強安全意識，工作時間必須關 上防盜門，非本科人員不得隨意出入收費室。.收費用計算機系財務專用設備網絡終端，必須注意網絡安全。非系統操作人員不得上機操作。操作人員必須按系統要求正常操作，不得隨意修改系統配置。不得隨意安裝其它硬件或其 他軟件。如因人為原因，造成系統錯誤或數據遺失，將追究當事 人責任。.收費員必須正確使用收費收據及公章， 并妥善保管。不 得虛開、多開、少開收據，如發現，則按票面額的 1倍處罰。造 成其他損失的，另行處理。.按時報送各種報表單據資料，每月 2日下午前（節假日 順延）由住院現金結算員將上月進賬單、出院結算收據及報表資 料（包含合作單位病人

11、欠費、醫療保險病人住院欠費）報送財務 科，由財務科收支核算會計核審，進行分類核算。每月5日前將上月醫療保險出院病人出院結算資料整理齊全，報財務科，由財 務科收支核算會計核算會計審核， 資料是否齊全，匯總是否正確， 上報數據與出院結算報表是否一致。 發現錯誤，按上述條款處理； 報表每遲報一日扣款 20元.加強會計業務及計算機知識學習，熟練掌握各項操作財務科1、遵守醫院信息時間，注重醫院機關形象，每天按照醫院規 定簽到，不得民主黨到、早到、不得無事離崗，嚴格考勤制度， 嚴格執行請請假制度。2、上班時間不得因公串科，不得外出辦理提出事。做工作 以外的事。3、對外來辦事者，要求熱情、禮貌、耐心，不得以

12、個人情 緒待人，或借故推諉甚至與人爭吵。4、遵守財務人員職業道德，遵守各項財法規、紀律。5、熟練掌握醫院會計業務，必須做到：(1)正確填寫會計憑證，要求摘要清晰，科目運用準確， 數據真實、準確。(2)按醫院管理方案，設置核算帳薄，準確齊全。(3)帳薄登記準確、齊全，并履行各種對帳制度。(4)報表編制完整，數據真實、準確、報送及時。6、明確分工，分清職責。根據醫院財務崗位設置及各崗位 的職責，各司其職，各盡其現，加強責任心，杜絕差錯，誰的錯， 誰負責，責任到人。發生違紀、違規行為按有關執行。7、根據會計核算電算化系統要求對計算機用戶權限進行嚴 格設置。每個操作員自行設置密碼，并熟記，不得利用他人

13、身份 進入系統，不得在計算機上隨便安裝硬件或軟件，更改計算機系統配置。每個操作員必須嚴格按照系統要求正常操作。如因工作疏忽及人為原因造成系統被破壞，數據遺失，將追究當事人的責任。8、遵守會計落案管理制度，查閱以前期間有關檔案資料后 必須及時歸還原處，并保護其完整性，不得隨意亂放、亂扔。加 強會計業務及計算機知識學習，熟練掌握各項操作規程。出納員1、按照規定程序認真做好醫院每筆貨幣資金收付。2、根據國家票據管理辦法索取合格原始票據，堅決抵制不 不合格票據。3、對每筆收入必須注明收入來源，對每筆支出用途，每項 費用支出必須有經手人，主管領導簽字方可報銷， 并加蓋現金付 訖或銀行付訖章。4、對每張原

14、始票據要進行整理、歸類、粘貼等；對于每項 收支必須嚴格按照會計制度規定分類、分項、分科核算。科目與 科目間不得混淆使用。5、正確使用銀行結算票據，肥差保管分行票據及印鑒。6、認真及時逐筆登記現金日記帳及銀行日記帳，帳薄應登 記齊全，并做好日結、月結。現金及銀行存款必須做到日清月結， 每月必須與銀行對帳單進行逐一勾對，并編制銀行余額調節表。 做隨時掌握醫院貨幣資金存量。7、嚴格控制庫存現金余額。不準隨意借支，不昨以白條抵 庫。8、醫院出納員收付操作流程：9、一）貨幣資金收入a）醫院門診、住院收入必須全部存入銀行，不得坐支。該項 收入由收支核算會計根據收費人員報來的收入報表及銀行存款 憑證，編制會

15、計憑證，然后，將會計憑證交給出納咒，出納員根 據會計憑證及銀行存款憑證逐筆登記銀行日記帳。b）其它貨幣資金收入：醫院發生其它貨幣收入由出納員收 款后，根據收入來源開出收據。 并于當日或次日上午將收據及其 它原始憑證交給指定的會計編制會計憑證。然后出納員根據會計 憑證登記現金或銀行日記帳。二）貨幣資金支出c）醫院各種涉及現金、銀行存款費用支出業務必須由二人辦 理，醫院每筆費用報銷付款前，必須由指定的會計審核，并根據 審核合格的票據按照規定粘貼原始憑證，編制會計憑證。然后， 將會計憑證及原始憑證交給出納員， 出納員根據會計指定的科目 即現金或銀行及金額付款。付款后，在憑證“出納”欄簽字。d）銀行印

16、鑒由會計和出納員分開保管。10、根據各科室效益核算結果， 編制各科工資表，職工各種 扣款明細表。11、按照審批后的工資珍， 按時發放職工工資，不得無故推 遲。12、病人欠費結算：每次由住院收費處所來合作單位病人欠 費及自費病人欠費，由收支核算會計分類核算后， 將欠費收據交 出納員保管，并由出納員在住院結算報表欠費欄簽字認可。13、肥差保管各種有價證券及合作單位病人欠費及自費病 人欠費單據。14、認真完成科主任布置的其它業務。收支核算會計根據醫院經濟運營中所發生的各項經濟業務，核算每月醫院收支情況。根據醫院年初經濟效益管理及分配細則，設置各類收支帳薄，核算各科科室收支，正確完整填制各種作文憑證，

17、登記 各種帳薄，正確編制各種會計報表。1、督促門診收費室、住院收費處、藥品會計、物資會計、 按照規定時間及要求上報各種報表及單據，對各種上報資料進行 審核，并清理給出評價結果。2、根據門診收入報表對每日現金收入與進帳單、記帳收入 與記帳單據等進行復核。打印門診收入匯總表并進行會計核算。3、對住院收入報表進行復核，打印住院收入匯總報表進行 會計核算，對住院收費處出院結算報表進行復核，對預收款、進 帳單、病人欠費、在院醫藥費等逐一進行核對，分類核算，對報 來病人欠費核算后，交出納并由出納在結算匯總報表上簽字認 可。4、對藥品、物資會計報來單據進行復核，并進行分類、分 項、分科核算。5、做好每月、季

18、、年末委員長收支轉帳業務，各項基金計 提等工作，并按照會計制度進行核算。6、每月報表報出前對當月所有憑證、帳薄進行審核，對憑 證摘要、科目、數據逐一審核，發現錯誤必須在當月報表報出前 進行改正。7、根據每月收支情況，按會計制度正確編制各類各種會計 報表。8、按要求正確填報各類外來報表及資料，并在規定時間內 報出。9、按票據管理辦法對醫院使用的票據統一管理，票據入庫、出庫，必須有手續，登記號碼，并按照規定進行票據繳銷，隨時 掌握各種收據使用情況，不能發生脫節現象，經常對醫院使用票 據的相關科室進行票據使用情況檢查，發現問題處理。10、月末，編制好醫療保險報表，及時整理限各種結算資料。11、年度終了，打印有關帳薄，并裝訂冊，對有關數據進行 備份。12、按時完成科主任布置的其它任務。往來帳目及財產核算會計1、對收支核算會計所做會計憑證，逐一進行審核，對每筆 分錄。原始單據進行復核，發現錯誤要在當月報表報出前責令其 改正。2、按照會計制度及醫院要求合理設置往來帳薄，并根據經 復核無誤的會計憑證準確登記會計帳薄。3、每月對每一個往來賬目進行逐筆勾對，不處發生串戶等 現象，不得隨意合并、拆分賬目，并報出其當月發生額及余額表。4、對醫院財產增加、減少進行會計核算，并對全院財產進 行分科登記管理。同時根據資產轉帳憑證，登記固守資產帳