1、人文科技學院建設項目審計辦法第一條 為了規范學校基建、修繕工程項目的審計工作，促進相關職能部門加強建設項目的管理，保證建設資金合理合法使用，提高建設項目投資效益，提高審計工作質量，根據國家審計署關于內部審計工作的規定（審計署第4號令）、建設項目審計處理暫行規定(審投發1996105號)、教育部教育系統內部審計工作的規定（教育部17號令）和省建設項目審計監督暫行辦法（湘審發1997018號）、省教育系統建設項目審計實施辦法（湘教發200551號）等文件精神，結合學校實際，制定本辦法。第二條 學校建設項目審計的范圍：凡學校使用財政資金、專項資金、銀行貸款和自有資金等投資的基建項目和修繕工程項目都必

2、須接受審計監督。具體包括：（一）年度計劃內的建設項目；（二）年度計劃追加的建設項目；（三）經學校黨委書記或校長特批的建設項目。第三條 為了保證工程質量，便于客觀公正審計，審計處負責對校內項目立項至竣工驗收決算的全過程進行審計監督，根據建設規模大小派出項目審計代表，全程參與，并實施項目跟蹤審計負責制和審計復核制：即堅持全過程審計原則和二審原則。第四條 審計處對基建、修繕工程項目開工前審計的主要內容：（一）工程項目開工前的各項審批手續是否完備、合法，投資是否納入學校的年度投資計劃；（二）工程項目投資來源是否合法，當年資金是否落實；（三）基建規模和設計標準是否與可行性研究報告文件相符，有無超規模超標

3、準問題；（四）項目建設各職能部門內控制度是否健全，相關管理人員是否具有崗位資格，職責是否明確，項目責任追究制度是否建立，項目各個環節是否明確責任人；（五）工程的設計、監理、施工單位的資質等級是否符合國家有關規定，從業人員是否具有相關資格，是否存在掛靠或轉讓、分包業務等問題；（六）工程招標承包是否符合規定，手續是否完備、合法，所訂合同或協議書的責、權、利，質量、工期，計價依據，主要材料的質量、規格、單價、撥付款辦法，獎罰、保修及時效等內容是否全面合規；合同中校方管理人員的簽證權限和責任是否明確；重點應審查合同條款是否存在前后矛盾或與招標文件不一致可能造成結算糾紛的情況；無論新建或修繕，所有工程均

4、嚴禁與個人或無資質的單位簽訂施工合同 (學校后勤服務總公司承擔的項目除外)；（七）為有效遏制施工單位在辦理工程結算時的高估冒算行為，根據省建設工程造價管理的有關規定，預結算編制誤差應控制在5%以內。學校與施工方簽訂合同時，應明確如下條款：施工方報審工程結算誤差不得超過5%，凡違約超過5%的，審核費由施工單位支付，并按核減額的10%支付違約金。第五條 審計處對基建、修繕工程項目概、預算執行情況審計的主要內容：（一）征地拆遷費用支出是否真實、合法，管理是否符合有關規定；道路、通水、通電等費用支出是否真實、合法；（二）調整概算是否符合國家規定的編制方法、定額和標準，是否經過審批；設計變更的內容是否符

5、合規定，手續是否齊全；有無擅自擴大建設規模和提高標準等問題；工程項目建設中的重大變更、簽證是否按程序經集體研究決定，有無隨意變更合同條款和工程項目內容的情況；（三）基建、修繕資金的使用是否符合規定，有無損失浪費等問題；（四）工程價款結算、往來賬款和財務報表是否真實、合法，有無高估冒算、虛報冒領、多賬戶支付、超合同進度預付工程款等問題，工程是否按項目核算、記賬；（五）工程項目設備和材料等物資是否按設計要求和工程清單約定采購，有無盲目采購或收取回扣等行為；設備和材料等物資的驗收、保管和使用維護是否有效，有關材料的質檢證明是否齊全，有無假冒偽劣產品。對數量多、價值高且工程造價管理部門未發布統一預算價

6、格的材料在采購中應進行現場跟蹤審計。第六條 參與簽證的單位對簽證內容的合法、合理、真實性負責。（一）工程管理中的所有會議紀要、工程指令、書面回復等文字資料必須由后勤基建處起草并按程序辦理，不得由施工單位代筆。所有簽證資料后勤基建處必須保留原件。（二）審計處全程參與項目建設中基礎工程、隱蔽工程、設計變更等事項的簽證。審計人員對各項簽證必須憑后勤基建處出具的經主管領導簽字、部門蓋章的工作聯系單、設計變更通知單、設計變更技術洽商記錄等相關資料以及現場情況復核后予以簽認。具體簽證權限按學校基建維修管理辦法院政發23號要求辦理。其它任何不合規范的簽證事項審計時不予認可。（三）審計處應監督基建部門做好施工

7、簽證，使其真實、規范，杜絕玩忽職守、不負責任的行為。審計時應核對原件，對發現的與現場情況不符等失實資料有權重新復核確認，并通報學校有關部門和領導。（四）審計中凡是發現施工單位篡改簽證資料的；簽證明顯與事實不符且金額超過實際造價壹萬元的；施工單位報審總造價超過審定總造價30等情況均應上報省教育廳，作為不良行為予以記錄在全省教育系統通報。第七條 審計處對基建、修繕工程項目竣工結算審計的主要內容：（一）項目竣工結算書及說明書是否真實、全面、合法；（二）工程造價審查：1、工程結算編制是否真實、準確：（1）工程量計算是否符合規定的計算規則，是否準確；（2）設備、材料用量是否與設計或規劃要求一致；（3）設

8、備、材料價格是否真實、合理，質量、規格是否符合要求；2、應進行現場查勘核實的內容：（1）分部分項工程；（2）實際施工用料偏離結算的工程項目；（3）變更設計的工程項目；（4）交付使用的財產；（5）預留的尾工工程；（6）需要查勘的其他事項。3、審計中遇到以下情況時，應當獲取必要的簽證：（1）施工情況與圖紙不符；（2）實物工程量與圖紙不符；（3）施工用料發生變化；（4）施工情況與施工合同不符；（5）施工中使用的工程材料、設備價格與合同不符；（6）改變工程項目的性質；（7）提高或降低建設標準；（8）計劃外工程項目。（三）竣工結算的編制依據是否符合規定，資料是否齊全，手續是否完備，各項清理的工作是否全面

9、、徹底；（四）建設項目概、預算最終執行情況，各項支出依據是否充分，手續是否完備，內容是否真實；（五）交付使用財產是否真實、完整，是否符合交付使用條件，移交手續是否齊全、合規，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價、轉移投資等問題；第八條 由學校后勤服務總公司承接的修繕工程，必須由后勤基建處做出統一布置，制定詳細的改造方案和施工圖，明確專人進行現場監管，控制工程的質量、規模，合理確定造價，原則上不得超過預算，并對工程用主要材料的品牌、型號、規格進行嚴格把關。項目竣工驗收合格后按程序辦理結算審計。第九條 學校各類修繕項目應按基建維修管理辦法要求辦理申報立項，并由后勤基建處歸口管理。對總造價在50

10、00元內（含5000元）的修繕工程辦理結算，由后勤基建處和計劃財務處共同審核確定，審計處定期或不定期進行抽查復核。對工程造價在5000元以上的修繕項目由后勤基建處初審，審計處復核后，計劃財務處方能辦理結算。第十條 對新建、擴建、改造修繕工程中的拆舊物資，由國有資產管理處進行拆價評估處理，能利用的拆舊材料撥付給施工方時，應辦理資產劃撥手續，材料款由計劃財務處與施工方結算抵扣工程款。拆舊物資處理后施工方送審結算書時應向審計處出具有關書面證明。第十一條 工程具備驗收條件時，審計處應派員參加基礎工程、隱蔽工程、主體工程的竣工驗收，后勤基建處應按工作安排提前通知審計處。第十二條 報送審計處審核的招投標基

11、建、修繕項目竣工結算資料應包括以下內容：（一）規范、完整的工程結算書及計算式（含全套電子文檔）；（二）全套工程招、投標文件、中標通知書；（三）施工合同及補充協議；（四）經批準的施工組織設計；（五）開工報告、隱蔽工程驗收記錄、竣工驗收報告；（六）施工、竣工圖紙、圖紙會審記錄、設計變更資料、施工現場簽證單和有關會議紀要、回復等；（七）初審結論及全套造價審核成果文件（含電子文檔）；（八）工程監理報告及施工日志；（九）工程結算資料送審簽收表、工程審計承諾書；（十）其他影響工程造價的有關資料。第十三條 報送審計處審核的小型修繕項目（含工程造價在5000元以上的零星工程）竣工結算資料應包括以下內容：（一）

12、校內發文的項目投資計劃表（項目立項審批表）；（二）施工合同（協議）；（三）施工、竣工圖紙及工程施工方案、標準要求；（四）竣工驗收單；（五）隱蔽工程驗收記錄和變更簽證；（六）規范、完整的工程預、結算書及計算式（含全套電子文檔）；（七）初審結論及全套造價審核成果文件（含電子文檔）；（八）工程結算資料送審簽收表、工程審計承諾書；（九）其他影響工程造價的有關資料。第十四條 基建、修繕項目結算送審資料應經施工單位和后勤基建處共同認定（簽字并蓋公章）方為有效；如送審資料不齊或手續不全，審計處不予簽收結算資料并暫緩辦理結算審核。第十五條 被審單位應對其提交資料的真實性、完整性負責，并承擔因資料失實所造成的一

13、切后果。審計人員應做好審計資料保管工作，完成審計后要及時歸檔。在參與招投標文件、合同的審簽及相關會議時必須保留原始記錄，如發現最終形成文件與記錄不符要及時向有關部門提出疑義，對記錄之外的任何變更審計人員不承擔責任。第十六條 對不符合第二條明確的建設項目及無施工合同或與個人簽訂的施工合同的項目，審計處有權拒絕審計。第十七條 未經審計的工程項目均不得辦理財務決算。所有工程項目的工程進度款支付比例在竣工結算審計完畢出具審計結論前不得超過該工程合同價的90%（應有施工方提供的等值完稅發票，否則還必須扣除相應稅款）。第十八條 學校對所有基建、修繕工程項目采取二審制。即工程結算在學校內部由后勤基建處進行初

14、審并出具書面意見，原則上初審后金額的準確率應達95%以上。后勤基建處完成初審后學校不再受理施工方新的結算資料。項目初審后送交審計處復審，審計處按內部工作流程完成審計事項，出具相應的工程項目決算審核單或書面的審核意見。未經學校內部審核的項目不得直接委托中介機構進行結算審計。符合學校基建修繕項目委托審計管理辦法規定內的項目，經學校初審后必須按相關程序委托社會中介結構進行終審。第十九條 學校后勤基建處應于年初（臨時性項目在開工前）將擬實施的工程項目計劃抄送學校審計處備案。審計處根據項目具體實施完成時間制定相應年度審計計劃。第二十條 審計處根據基建、修繕項目結算資料送達的先后順序和項目大小安排審計的時

15、間和方式（審計部門自行審計或委托社會審計），在無特殊情況下，自行審計的建設項目應自收到報送項目完整的結算資料起2個月內完成結算審計。第二十一條 施工單位對審計處出具的審計結果如有異議，可以在收到審計結果通知單之日起15日內向學校審計處提出書面意見，審計處應當在15日之內作出是否更改的決定。如施工單位對更改后的結論仍有異議，可按有關規定提請復議。第二十二條 為了配合計劃財務處搞好年終財務決算，審計處以每年12月15日為界限，之前簽收的已初審的審計項目列入當年審計任務，截止日期后簽收的已初審的審計項目列入下年度審計任務。第二十三條 審計處根據審計力量及實際工作需要，也可采取聘用有關專業人員、向有關

16、部門或人員咨詢、組織單位間聯合審計或委托社會審計組織進行審計等方式。第二十四條 審計處對擬委托審計項目的中介機構資質及項目具體承辦人員的持業資質進行審查；負責對受委托中介機構按時、獨立、依法完成審計業務情況進行監督，并做好其他相關工作。為確保審計結果的公正性、真實性、合法性，委托中介機構的合同中應明確“上級教育主管部門審計機構和經學校聘請、具有相應資質的司法鑒定事務所有權對委托審計項目進行復審，復審核減額超過3%的，委托單位有權解除與委托中介機構的合作，并可依法要求賠償由此造成的經濟損失”。第二十五條 委托社會中介機構審計的工作接受省教育廳和審計廳的監督和指導。學校根據省教育廳、審計廳的相關文

17、件以及對委托審計項目進行抽查的結果作為選擇中介機構的參考依據。第二十六條 審計處根據現行法規按審計程序實施審計，并提出書面意見。對查出的違反財經法紀的行為和損害學校權益的行為及有關責任人，可按照有關規定提出處理意見和建議。第二十七條 審計處在審計中凡是發現施工單位篡改簽證資料的；簽證內容明顯與事實不符且金額超過實際造價10000元的；施工單位報審總造價超過審定總造價30%等情況的均應上報省教育廳，作為不良行為予以記錄在全省教育系統通報。第二十八條 為充分調動審計人員的工作積極性，學校給予一定的激勵機制。審計處可按工程造價核減額的5提取審計獎勵費。（三）審計處提取的審計獎勵費暫存學校財務，專款專

18、用，由校長或協管校領導負責審批，主要用于審計咨詢、聘請審計專業人員酬金及審計工作人員的業務培訓、辦公設備購置等其他必要經費支出。第二十九條 在此之前開工的在建工程和雖已竣工驗收，但尚未辦理結算的工程均按本辦法執行。第三十條 自印發之日起實施，原人科技學院基建（維修）工程和物資采購項目審計實施辦法同時廢止。第三十一條 本辦法由學校審計處負責解釋。人文科技學院基建、修繕項目委托審計管理辦法(院政發55號)第一條 為了進一步規范建設項目審計行為和委托社會中介機構（以下簡稱“中介機構”）審計工作程序，充分發揮社會審計在學校建設和發展中的作用，確保社會審計結果的客觀性、真實性和合法性，合理規避學校內部審

19、計風險，提高審計質量和效益，促進廉政建設，根據財政部基本建設財務管理規定（財建2002394號）、教育部關于加強和規范建設工程項目全過程審計的意見（教財200729號）、省建設工程造價管理辦法（2004年省人民政府第192號令）以及省教育系統建設項目審計實施辦法（湘教發2005第51號）等有關規定，結合我校實際情況制定本辦法。第二條 本辦法所稱中介機構，是指具有獨立執業資格和法人資格的會計師事務所、工程造價咨詢公司等其他中介組織。第三條 凡學校基建、修繕項目委托中介機構進行審計，都必須由審計處統一辦理委托審計手續，學校其他單位和部門無權委托或變相委托校外機構審計。第四條 學校審計處對擬委托審計

20、項目的中介機構資質及項目具體承辦人員的持業資質進行審查。學校審計處負責對受委托中介機構按時、獨立、依法完成審計業務情況進行監督，并做好其他相關工作。第五條 委托中介機構審計的基建、修繕項目必須符合下列條件之一：（一）審計難度大，受現有審計資源、專業技術、法律效應等限制無法獨立完成的項目；（二）要求短期內完成且審計處無法調整工作安排的審計項目；（三）工程概（預）算、招標控制價或竣工結算送審金額在100萬元以上（含）的基建項目、50萬元以上（含）的修繕項目；（四）政府有關部門投資（含部分投資）或政府及上級主管部門有關文件規定，必須有社會審計機構出具有法律效應的審計報告的項目；（五）經學校研究必須委

21、托審計的項目或其他有必要委托審計的項目。第六條 委托審計方式包括現場跟蹤審計和結算審計方式。第七條 所有委托項目必須先由學校后勤基建處完成初審后交校審計處復審。需要委托中介機構進行結算審計的項目，學校出具復審結論后由審計處按程序辦理委托審計手續。需要委托中介機構進行現場跟蹤審計的項目，學校與施工單位簽訂施工合同后，審計處須按程序盡快辦理委托審計手續，便于實施現場跟蹤審計，待項目竣工、學校出具復審結論后再辦理結算資料交接手續，實施結算審計。第八條 委托社會中介機構審計的工作接受省教育廳和審計廳的監督和指導。學校根據教育廳和審計廳有關文件以及對委托審計項目進行抽查的結果作為選擇中介機構的依據。第九

22、條 對受托中介機構的要求（一）受托中介機構應自行完成全部工作任務，不得轉包或委托其他中介機構協助完成部分或全部工作，負責全部審計工作質量并出具完整的審計報告。（二）受托中介機構在承擔委托項目期間應接受學校審計處的指導和復核，對提供的審計報告和結論承擔相應的審計風險和法律責任。 為確保審計結果的公正性、真實性、合法性，委托中介機構的合同中應明確“上級教育主管部門審計機構和經學校聘請的、具有相應資質的司法鑒定事務所有權對委托審計項目進行復審，復審核減額超過3%的，學校有權解除與委托中介機構的合作，并可依法要求賠償由此造成的經濟損失。”第十條 委托中介機構審計項目按下列程序辦理（一）審計處根據第五條

23、規定申請委托立項，確定合適的審計方式并填寫基建、修繕委托審計立項審批表，報校長或協管校領導批準；（二）選擇中介機構，簽訂委托審計合同；（三）審計處指定專人辦理項目結算資料移交登記手續，協助、跟蹤督促中介機構進行審計，并負責組織項目對審和協調工作；（四）中介機構根據對審結果出具審計報告，并與審計處辦理項目結算資料交接手續；（五）審計處根據委托審計合同及經校領導批準的審計結論計算審計費，辦理審計費支付的相關審批手續。第十一條 中介機構的選擇通過協商集體確定或校內招標確定，委托服務費用按照省建設工程造價咨詢服務收費管理辦法（湘價服200981號）有關文件通過雙方洽談或校內招標確定。第十二條 審計費支

24、付方式委托審計服務費依據委托審計合同由學校支付，委托費用按照財政部基本建設管理若干規定（財建2002394號）列入建設成本。第十三條 本辦法自印發之日起實行。第十四條 本辦法由學校審計處負責解釋。附件：人文科技學院基建、修繕項目預（結）算委托審計立項審批表項 目名 稱 建設規模及類型 基 建 修 繕；投資規模（預算）： 萬元建筑面積： 施工期限開工時間 年 月 日竣工時間 年 月 日委托審計方式 工程預（結）算審計 現場跟蹤審計及工程結算審計委托社會中介機構送審金額及時間基建初審金額及時間審計復審金額及時間審計處建議意見協管校領導審 批校長審批備 注省建設工程造價咨詢服務收費指導標準收費項目計

25、費基數基準費率（）服務內容500(含500)萬元以下5001000(1000)萬元10005000(含5000)萬元5000萬元以上投資估算工程造價0.90.70.30.1調查、收信資料，完成和出具投資估算或可行性經濟評價報告。可行性經濟評價工程造價2.7210.3工程概算編制工程造價2.81.50.80.3收信資料，根據初步設計圖計算或復核工程量，進行工料分析，出具工程概算書或審核報告。工程概算審核工程造價1.20.80.40.1施工圖、預、結算或標底編制土建工程工程造價64.52.51收信資料，根據施工圖或竣工圖以及施工技術規范計算工程量，進行工料分析，完成計價，出具工程預算書或工程結算書。安裝、二次裝飾、仿古、園林綠化工程工程造價75.53.51.1標底和投標報價審核及最低價詢標送審工程造價31.510.4根據有關規定，對工程量、材料設備價格、計價方法、計價過程