1、第 PAGE8 頁 共 NUMPAGES8 頁2023年最新的財務管理制度 財務管理制度詳細稿 財務管理制度 財務管理制度詳細稿 財務預算管理制度是為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規范企業財務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的關于企業實行財務預算管理的指導意見和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業實際情況而制定。 預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。 企業財務預算管理制度主要包含公司財務預算管理表格、我國預算會計制度的現狀分析、預算調整管理方法、預算編制管理

2、制度、零基準預算制度等，同事還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產、貿易、教育等集團企業財務預算管理。 第一條為實現集團戰略目標，規劃集團資源配置，明確集團經營責任，強化集團業績管理，特制定本制度。 第二條本制度適用于集團總部及各分公司。 第三條實行統一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經理處審批和備案。 第四條總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。 第五條所有涉及集團經營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。 第六條年度預算是集團開展業務經營活動的依據，是年度業績考核的重要組成部分。 第七條年度預算支

3、出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執行依據。實際執行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據。 第八條年度預算編制與審批程序： 1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明確年度預算相關事項。 2、各預算編制主體應在規定時間內編制預算，并提交給相應的審核環節。 3、各審核環節審核調整各預算，并與預算編制主體溝通、協調。 4、總部財務部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經辦審批，經總經辦審核批準后成為集團年度預算案。 第九條預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業績無法實現，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經總經辦批準

4、。 第十條如因經營環境發生變化須調整年度預算，需經總經辦批準。 第十一條月度預算是為確保年度預算的實現，并結合當月實際情況而編制的動態預算。月度預算管理事項由總部財務部根據公司經營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下： 損益預算、現金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規性預算，由總部財務部設定統一預算格式和內容;特殊事項預算是指重大事項或非常規事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。 第十

5、二條各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業務產生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。 第十三條月度預算流程：部門申報 歸控部門審核 財務審核 月度預算會議審定 預算審批反饋。 1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節假日，則部門應于節假日前將預算提交給歸控部門。 2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務部。 3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。 4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下

6、發并執行。 5、總部財務部應在預算最終審批后1日內將預算審批結果反饋給各部門。 后一審核環節有權增刪、修改前面環節提交的預算，但應與前一環節先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環節將雙方意見共同提交給下一環節裁決。 歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品-行政人事部，培訓、招聘事項-行政人事部，廣告市場-市場部。 第十四條各環節的總監或部門經理是該環節的預算責任人。各環節預算必須經預算責任人認可后方可進入

7、下一環節。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。 第十五條預算責任人應指定1人作為本環節的預算管理專員，并報財務部備案。預算管理專員負責本環節日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協調、預算執行分析、預算結果反饋等等。 第十六條如有特殊情況導致某一環節不能按時提交或審核預算，必須由該環節預算責任人或其指定的預算管理專員在該環節截止日前向下一環節預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。 如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間

8、，并通知所有環節預算責任人。通常按原定時間順序后延。 第十七條各環節應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或審核預算。未經許可而未按規定時間進行申報或審核，后續環節有權拒絕受理。如因此而對業務產生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。 第十八條各環節在審核預算時，如果認為前面環節的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務部備案?？偛控攧詹看_定后，應追究其預算管理責任。 第十九條月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月(財務結帳月)月底或月初，參加人員包括總經辦及總經辦指定其他人員(各部門負責人)，會議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規通報等等?？偛控攧詹?/p>

9、應于會議前將會議內容通過郵件或書面形式發給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發給總部財務部，由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業務部門經理(主管)，一起召開預算審核會議和預算執行分析會議。 財務管理制度 財務管理制度詳細稿 一、會計人員工作職責 (一)、按照國家財務制度的規定，認真編制并嚴格執行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計劃的完成。 (二)、按照國家會計制度的規定記帳、算帳、報帳

10、，做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。 (三)、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執行情況，考核經費使用效果，發現浪費現象，及時向領導提出改進措施。 (四)、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行會計法，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。 (五)、按月做好經費分類帳，了解和掌握專項經費的情況。 二、出納人員工作職責 (一)、根據學校發展方針批準的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執行單位預算計劃。貫徹艱苦創業，勤儉節約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發揮資金使用的經濟效益和

11、社會效益，積極促進教育事業計劃的圓滿完成。 (二)、遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規范辦理各種收付款業務。 (三)、按照國家會計制度的規定，記帳、算帳、投帳，做到手續完備，內容真實。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。 (四)、根據核算中心的規定，及時正確交接原始憑證。 (五)、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行會計法，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。 財務管理制度 財務管理制度詳細稿 一、依據有關法律、法規的規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計法規制度，

12、會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執行會計法和各項財務規定。 二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。 三、認真執行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業務均符合財務收支標準。 四、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。 五、按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。 六、參與并嚴格執行學校財務預算計劃，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。 七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清

13、資金渠道，費用開支范圍及開支標準。 八、物品的采購須統一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續。 九、急用物品的采購須由使用人申報，經分管領導批準辦理。經批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。 十、轉賬支票和現金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批準，方可在財務部門辦理規定的借用支票和借款手續。個人一律不得借用公款。 十一、因公需借支的現金數額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批準。 十二、查閱、借閱會計檔案