1、神華準格爾能源有限責任公司工會財務治理制度第一章 總就第一條 為了適應公司工會工作的需要,規范公司工會的財務活動,掌握 財務風險,明確財務治理職能,提高財務工作科學化水平；依據中華人民共 和國工會法、中華人民共和國會計法 、工會會計制度等規定,結合工會 的實際情形,制定本制度；其次條 本制度適用于公司工會及各直屬單位工會；第三條 工會財務治理的基本任務和要求（一）公司工會財務治理的基本任務和要求：1. 建立健全各項財務內部掌握體系,完善崗位責任制度和內部稽核制度；2. 依法合理籌集工會經費,積極疏通工會經費收繳渠道,從源頭上收好工 會經費,努力提高資金的使用效益；3. 按國家統一的工會財務會計

2、制度的規定設置會計科目、會計賬簿和編制 會計報表；4. 做好各項財務收支的預算、掌握、核算、分析和考核工作,客觀真實地 反映公司工會系統的財務狀況；5. 協作工會綜合辦做好工會資產治理工作；6. 配備具有會計從業資格合格的會計人員；7. 組織指導和檢查各直屬工會財務工作；8. 組織工會系統會計人員培訓,不斷提高政策、業務水平；（二） 各直屬單位工會財務治理的基本任務和要求：1. 使用合格的財務會計人員,做好財務治理相關的基礎工作；2. 各項經濟活動要有完整的原始記錄和審批流程；3. 建立健全本單位工會財務內部掌握制度；4. 做好本單位工會各項財務收支的預算、掌握、核算、分析工作；5. 報銷手續

3、齊全、流程嚴密科學；6. 做好本單位工會資產治理工作；7. 定期不定期進行資產與資金自查；第四條 公司工會財務是主管公司工會系統財務工作的職能部門,其職責是：（一）貫徹執行國家的財經、 金融等方面的法律法規, 上級工會財務會計有 關規定和公司各項治理制度；（二）擬定公司工會系統內部財務會計制度、財務核算方法,并組織實施、監督檢查；（三）組織公司工會財務治理和會計核算工作,指導、監督、檢查、評判各 直屬單位工會財務工作；（四）負責公司工會系統財務預算的下達、掌握、分析及考核, 負責公司工會財務預算、月度財務報告、財務決算的編制；（五）負責公司工會資金治理、核算工作；（六）負責公司工會資產及產權治

4、理,監督各直屬單位工會資產運營情形；（七）組織公司工會系統會計人員的業務技能和職業道德培訓；（八）負責業務范疇內的有關其他事項；第五條 各直屬單位工會財務業務接受公司工會財務指導,其職責是：（一）執行國家的財經、 金融等方面的法律法規, 公司有關治理制度, 公司 工會財務治理制度,制定本單位工會財務實施細就；（二）負責本單位工會的財務治理和會計核算工作,接受公司工會財務部的監督、檢查；（三）負責本單位工會財務預算的編制、執行和分析；（四）負責本單位工會經費資金治理；（五）負責本單位工會資產治理；（六）負責編制本單位工會財務報告和決算；（七）負責業務范疇內的有關其他事項；第六條 以貨幣計量,以人

5、民幣作為記賬本位幣；第七條 以收付實現制為基礎,以權責發生制為補充；第八條 會計要素包括：資產、負債、凈資產、收入和支出；其平穩公式為：資產 = 負債 + 凈資產；第九條 會計應當采納借貸記賬法記賬；第十條 會計記錄的文字應當使用中文；其次章 一般原就第十一條 會計核算應當以工會實際發生的經濟業務為依據,客觀真實地記錄、反映工會的各項收支狀況及結果；第十二條 會計信息應當符合工會宏觀治理的要求,滿意上級工會明白財務狀況及收支情形的需要,滿意本級工會加強財務治理的需要；第十三條 會計核算應當依據規定的會計處理方法進行,前后各期一樣,不得隨便變更,以確保會計指標口徑一樣,相互可比；第十四條 會計核

6、算應當準時進行；第十五條 會計記錄和會計報表應當清晰明白、便于懂得和應用；第十六條 凡是指定用途的資金, 應按規定的用途使用, 并單獨核算反映；第十七條 各項財產物資應當依據取得或購進的實際價值核算；除全國總 工會另有特地規定外,一律不得自行調整帳面價值；第十八條 會計報表要全面反映工會財務收支情形及其結果；對于重要的 經濟業務,應當單獨反映；第三章 資 產第十九條 資產是工會擁有或掌握的能以貨幣計量的經濟資源；包括流淌 資產、投資和固定資產等；其次十條 流淌資產是指估計在一年內（含一年）變現或者耗用的資產；主要包括貨幣資金、借出款、應收款項、庫存物品等；（一）貨幣資金包括庫存現金、銀行存款等

7、；貨幣資金應當依據實際發生額入賬；工會應當設置庫存現金和銀行存款日 記賬,依據業務發生次序逐日逐筆登記；庫存現金的核算應當做到日清月結,其賬面余額必需與庫存數相符；銀行存款的賬面余額應當與銀行對賬單定期核 對,如有不符,應編制銀行存款余額調劑表調劑相符；發生外幣業務時,應當將有關外幣金額折算成人民幣金額記賬；（二）借出款是工會因開展工作或進展工運事業的需要而出借給其他工會或 工會所屬單位的款項；公司工會和各直屬單位工會應當對借出款嚴格治理,借出每筆款項時均需 與借款單位簽訂書面文件, 署明用途和仍款期限, 仍款期限通常不應超過三年；對于逾期未仍款的借出款, 需在年度會計報表附注中說明緣由； 逾

8、期三年以上、因借款單位緣由尚未收回的借出款,報經公司工會財務部認定,經工會主席批 精的確無法收回不再要求借款單位仍款的,應準時予以核銷；（三）應收款項包括應收上級經費、應收下級經費、其他應收款等；應收上級經費是工會應收未收的上級工會應撥付（或劃轉）工會經費和補 助；應收下級經費是本級工會應收下級工會的上繳經費；其他應收款是工會除 應收上下級經費以外的其他應收及暫付款項 應收款項應當依據實際發生額入賬；期末,應當分析各項應收款項的可收 回性,對于的確不能收回的應收款項應報經工會財務部認定,經工會主席批準 準時予以核銷；（四）庫存物品指工會取得的將在日?；顒又泻挠玫牟牧?、物品及達不到固 定資產標準

9、的工具、器具等；庫存物品在取得時應當依據其實際成本入賬；購入、有償調入的庫存物品 以實際支付的價款記賬；無償調撥、接受捐贈的庫存物品以其公允價值或者有 關憑據注明的金額（加上相關費用）記賬；庫存物品在發出（領用或出售）時,應當依據實際情形在先進先出法下確 定發出庫存物品的實際成本；公司工會和各直屬單位工會應當定期對庫存物品進行清查盤點,每年至少 全面盤點一次； 對于盤盈、盤虧或報廢、 毀損的庫存物品, 應當準時查明緣由,對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的庫存物品報經公司工會財務部進行鑒定,由工 會主席批準后準時進行處理；盤盈的庫存物品依據其公允價值入賬,并計入當 期收入；盤虧的庫存物品,將其賬面余額

10、計入當期支出；報廢、毀損的庫存物 品,先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和責任人賠償等,將凈缺失計入當 期支出；其次十一條 投資是指工會依據國家有關法律、行政法規和工會的相關規 定,以貨幣資金、實物資產等方式向其他單位的投資；投資按其流淌性分為短 期投資和長期投資；按其性質分為股權投資、債權投資等；（一）投資在取得時應當依據其實際成本入賬； 以貨幣資金方式對外投資,以實際支付的款項記賬；以實物資產方式對外投資,以評估確認或合同、協議 確定的價值記賬；（二）投資期內取得的利息、利潤、紅利等各項投資收益,應當計入當期 收入；（三）處置（出售）投資時,實際取得價款與投資賬面余額的差額,應當 計入當期

11、投資收益；對于因被投資單位破產、被撤銷、注銷、吊銷營業執照或者被政府責令關 閉等情形造成難以收回的未處置不良投資,報經公司工會批準認定后應當準時 核銷；其次十二條 固定資產是指使用年限在一年以上,單位價值在規定標準以 上,并在使用過程中基本保持原先物質形狀的資產；包括房屋及建筑物、專用 設備、一般設備、文物和陳設品、圖書等資產；（一）一般設備單位價值在500 元以上,專用設備單位價值在800 元以上,為固定資產；單位價值雖未達到規定標準,但是使用時間在一年以上的大批同 類物資,按固定資產治理；（二）固定資產在取得時應當依據其實際成本入賬；購入、有償調入的固定資產,以實際支付的買價、運輸費、保險

12、費、安裝 費、裝卸費及相關稅費等記賬；自行建造的固定資產,以建造過程中實際發生的全部必要支出記賬；無償調入、接受捐贈的固定資產,以其公允價值或者有關憑據注明的金額 （加 上相關費用）記賬；對固定資產進行改建、擴建, 其凈增值部分, 應當計入固定資產價值； 固定 資產修理費用直接計入當期支出；（三）處置（出售）固定資產時,沖減其賬面余額并相應削減固定基金,處 置中取得的變價收入扣除處置費用后的凈收入（或缺失）計入當期收入（或支 出）；每年（四）公司工會和各直屬單位工會應當定期對固定資產進行清查盤點,至少全面盤點一次；對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的固定資產,應當準時查明 緣由,報經工會財務部認定,經

13、工會主席批準后準時進行處理；盤盈的固定資 產依據其公允價值入賬,并相應增加固定基金；盤虧的固定資產,沖減其賬面 余額并相應削減固定基金；報廢、毀損的固定資產,沖減其賬面余額并相應減 少固定基金,清理中取得的變價收入扣除清理費用后的凈收入（或缺失）計入 當期收入（或支出）；（五）不符合上述條件的物品,作為低值易耗品治理；第四章 負 債其次十三條 負債是指工會承擔的能以貨幣計量,需以資產償付的債務；包括借入款、應對個人收入、應對款項等；其次十四條 借入款指工會借入的款項；其次十五條 應對個人收入包括津貼、補貼、應對其他個人收入；（一）應對地方（部門）津貼補貼指應對未付給本單位職工的地方（部門）津貼

14、補貼,例如勞模津貼、勞模慰問金、困難補助等；（二）應對其他個人收入指應對未付給本單位職工的其他個人收入；其中,其他個人收入指按國家規定發給個人除上述以外的其他收入,包括誤餐費、夜 餐費、出差人員伙食補助費、市內交通費、出國人員伙食費、公雜費、個人國 外零用費、發放給個人的一次性嘉獎等；其次十六條 應對款項包括應對上級經費、應對補助各直屬單位工會經 費、其他應對款；（一）應對上級經費指公司工會按規定應上繳上級工會的工會經費；（二）應對補助下級經費指公司工會應對各直屬單位工會的各項補助；（三）其他應對款指除應對上下級經費之外的其他應對及暫存款項；其次十七條 各項負債應當依據實際發生額入賬；第五章

15、凈資產其次十八條 凈資產是指工會的資產減去負債后的余額；包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專用基金、后備金、結余；其次十九條 固定基金指工會固定資產占用的基金；固定基金應當依據實 際發生額入賬；在建工程占用資金指工會在建工程完工前累計占用的資金；在建工程占用 資金應當依據實際發生額記賬,待工程完工后轉入固定基金；第三十條 投資基金指公司工會和各直屬單位工會對外投資占用的基金；投資基金應當依據實際發生額入賬；第三十一條 專用基金指工會按規定依法提取和使用的有特地用途的基金；包括增收留成基金、財務專用基金、工會干部權益保證金；提取專用基金時,依據實際提取金額計入當期支出；使用專用基金時,按

16、 照實際支出金額沖減專用基金余額；專用基金未使用的余額,可滾存下一年度 使用；第三十二條 后備金指公司工會按規定依法提取的特別情形下使用的儲備 金；提取后備金時,依據實際提取金額沖減結余；使用后備金時,依據實際支 出金額沖減后備金余額；后備金未使用的余額,可滾存下一年度使用；第三十三條 結余指工會各項收入與支出相抵后滾存的累計余額；第六章 收 入第三十四條 收入是指工會依據工會法以及有關政策規定開展業務活 動所取得的非償仍性資金；收入依據來源分為會費收入、撥繳經費收入、上級 補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業收入、投資收益、其他收入；（一）會費收入指工會會員依照規定向各直屬單位工會繳納

17、的會費；（二）撥繳經費收入指基層單位行政撥繳、下級工會按規定上繳及上級工 會按規定轉撥的工會經費中歸屬于本級工會的經費及建會籌備金；（三）上級補助收入指本級工會收到的上級工會補助的款項；包括回撥補 助、專項補助、超收補助、幫扶補助、送暖和補助、救災補助、其他補助；（四）政府補助收入指各級人民政府依據工會法和國家的有關規定給 予公司工會的補助款項；（五）行政補助收入指工會取得的公司和所在單位行政方面依據工會法和國家的有關規定賜予工會的補助款項；（六）事業收入指獨立核算的工會附屬事業單位上繳的收入和非獨立核算 的附屬事業單位的各項事業收入；（七）投資收益指工會對外投資發生的損益；（八）其他收入指工

18、會除會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、政府 補助收入、行政補助收入、事業收入、投資收益之外的各項收入；第三十五條 各項收入應當依據實際發生額入賬；第七章 支出第三十六條 支出是指工會為開展各項工作和活動所發生的各項資金耗費及缺失；支出依據功能分為職工活動支出、維權支出、業務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業支出、其他支出；（一）職工活動支出指工會為會員及其他職工開展訓練、文體、宣揚等活 動發生的支出；（二）維權支出指工會直接用于愛護職工權益的支出；（三）業務支出指工會培訓工會干部、加強自身建設及開展業務工作發生 的各項支出；（四）行政支出指工會為行政治理、后勤保證等發生的各項日

19、常支出；（五）資本性支出指工會從事建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息 網絡購建而發生的實際支出；（六）補助下級支出指工會為解決各直屬單位工會經費不足賜予各直屬單 位工會的各類補助款項；（七）事業支出指公司工會對獨立核算的附屬事業單位的補助和非獨立核 算的附屬事業單位的各項支出,各直屬單位工會不得發生此類支出；（八）其他支出指各級工會除職工活動支出、維權支出、業務支出、行政 支出、資本性支出、補助下級支出、事業支出以外的各項支出；第三十七條 各項支出應當依據實際發生額入賬；第八章 會計報表第三十八條 工會會計報表是反映各級工會財務狀況、業務活動和預算執 行結果的書面文件；工會會計報表是公司各

20、級工會領導、上級工會及其他會計 報表使用者明白情形,把握政策,指導工作的重要資料；第三十九條 工會會計報表主要包括資產負債表、收入支出表和附注；（一）資產負債表是反映公司工會和各直屬單位工會某一會計期末全部資 產、負債和凈資產情形的報表；（二）收入支出表是反映公司工會和各直屬單位工會某一會計期間全部收 入、支出及結余情形的報表；（三）附注；附注應分析說明預算執行情形以及工會在籌集、安排、使用、治理經費過程中的情形,分析影響預算執行的緣由,經費收支變動趨勢,提出 改進措施、看法和建議；第四十條 工會會計報表分為年度會計報表和中期會計報表；以短于一 個完整的會計年度的期間（如半年度、季度和月度）編

21、制的會計報表稱為中期 會計報表；年度會計報表是以整個會計年度為基礎編制的會計報表；第四十一條 公司工會財務部負責對各直屬單位工會會計報表進行審核、核批和匯總工作,定期向公司工會主席和上級工會報告本級工會預算執行情形；第四十二條 會計報表要依據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有 關資料編制,做到數字精確、內容完整、報送準時；會計報表必需經財務負責人和單位負責人批閱簽章并加蓋審查公章后上報,年度預算、決算仍須由本級工會經費審查委員會審核蓋章；第九章 工會經費、會員會費的收繳治理第四十三條 公司工會和各直屬單位工會要扎扎實實做好經費和會員會費收繳工作,做到職工人數清,工資總額清,沒有工會經費收解空

22、白；第四十四條 工會經費按職工工資總額的提取,各直屬單位必需在每月日之前把上月工會經費足額上繳到公司工會；第四十五條 公司工會按規定比例上繳上級工會經費,并按規定比例回撥各直屬單位工會經費；第四十六條公司機關和各直屬單位工會依據會員個人月工資收入的%收繳會員會費,工資尾數不足10 元的不計交會費； .會員所得各種獎金、津貼、稿費收入以及按勞動保險條例或其他法令規定所領取的各種補助費、救濟費、退休金、退職金等,均不交納會費；第十章 工會經費的支出治理第四十七條 工會經費的開支范疇必需嚴格執行上級工會有關的各項管 理制度,工會經費的支出必需由工會主席“ 一支筆” 審批；第四十八條 公司工會和各直屬

23、單位工會發生一萬元以上（含一萬元）的 辦公用品、固定資產、專用設備、大批量紀念品選購以及服務等業務需與協議 方簽訂合同；依據 工會法和全總、財政部及國家的有關規定,以下 第四十九條 費用應由行政列支 :1 各級工會的辦公、集體文化、福利事業所需要的房屋設備及其修理和水、 電、取暖等費用；2 基層工會專職人員的工資、 獎金、醫療、補貼、勞動愛護費用及其他福利待遇； 3 工會專職人員的離退休人員費用； 4基層工會兼職干部短期學習工資及差旅費；5 工會組織的勞動競賽、 技術溝通、技術革新活動所需的嘉獎費用；6 企業光榮榜制作的設備材料費；7 企業車間、科室、班組訂閱的報刊費； 8 企業行政主辦由工會

24、進行治理的廣播站、人員、設備等費用； 9 由行政方面或托付工會布置的慶祝 五一 節、國慶節及其他重大節日所需的宣揚活動費；10 行政方面托付工會舉辦的勞模、積極分子及先進生產 工作 者等方面的會議費和嘉獎費； 11 基層工會為搞好勞動保護工作所需的費用以及勞動愛護宣揚訓練費；12 企業召開職工代表大會所需的各項費用； 13 由工會治理的企業職工困難補助費；14 工會組織勞模、先 進生產 工作 者療養活動的來回差旅費、 宿費、伙食補助； 15 基層工會組織 職工療（休）養活動的費用；與此同時,各直屬單位工會也不得用工會經費列 支禮品費、差旅費、辦公費、款待費、贊助費等有關費用；第五十條 財務報銷

25、流程（一）經辦人（兩人或兩人以上）依據有關規定憑有效票據到工會財務填 制費用報銷審批單；（二）會計人員負責審核票據的真實性、合法性、完整性,交由工會財務 負責人審核蓋章；（三）由經辦人將蓋章生效的報銷審批單交由工會主席審批,工會主席審 批后打算是否付款；（四）會計人員依據工會主席審批后的報銷審批單填制付款憑證,財務負 責人審核無誤后,由出納履行付款手續；第十一章 工會固定資產治理第五十一條 工會固定資產的治理和使用實行統一領導、分級治理、責任到人、物盡其用的原就；第五十二條 公司工會和各直屬單位工會固定資產治理的主要任務是：建立健全各項治理制度；明晰產權關系,實施產權治理；合理配備并節省、有效

26、使用固定資產,提高固定資產使用效益；保證固定資產的安全和完整；第五十三條 公司工會固定資產實行分工負責的治理體制,由工會綜合辦登記固定資產備查賬,由工會財務登記固定資產明細賬、固定資產卡片賬,由固定資產使用部門登記固定資產臺賬；第五十四條 各直屬單位工會必需建立具體的固定資產備查賬、固定資產明細賬、固定資產卡片賬、固定資產臺賬；第五十五條 購入、調入的固定資產,應以買價、調撥價入賬；自行建造的固定資產,應按建造過程中實際發生的全部支出入賬；第五十六條 調出、變賣、缺失、報廢、盤虧等削減固定資產的處置,由使用部門提出申請,資產的治理部門審核鑒定,經工會主席批準同意,資產的治理部門依據工會批件會同

27、工會財務辦理固定資產削減手續；第五十七條 各級工會財務負責按固定資產的價值分類核算,審核固定資產預算,并對固定資產治理進行監督檢查；第五十八條 公司工會和各直屬單位工會資產的治理、使用及財務等相關部門要每半年進行一次對賬,使賬實、賬卡、賬賬保持一樣；每年年終對固定資產進行一次全面清查,查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符,固定資產的保管、使用、修理等情形是否正常；并以書面形式向工會主席報告；第五十九條 工會資產的治理部門對配備給個人使用的固定資產或物品,要建立領用、交仍制度,并督促使用人愛惜所用資產； 工作人員調動或離職時,應在其辦理所用資產交仍手續后,方可辦理調動或離職手續；第六十條 不

28、符合固定資產標準的各種低值易耗品,也要分類登記,參照本方法進行治理；第十二章 工會庫存物品治理第六十一條 庫存物品是指工會取得的將在日?；顒又泻挠玫牟牧?、物品及達不到固定資產的工具、器具；第六十二條 工會庫存物品均采納一次攤銷法；第六十三條 本科目應按庫存物品的類別、品名設置明細賬,并依據出、入庫單逐筆核算；第六十四條 庫存物品至少每年盤點一次,盤盈、盤虧或報廢、毀損應查明緣由,按規定程序報工會經費審查委員會批準后準時處理；第六十五條對于領用后金額在500 元以上的低值易耗品要建立備查登記薄進行治理,明確使用部門和責任人；第十三章 工會財務預算、決算治理第六十六條 公司工會和各直屬單位工會要仔

29、細貫徹落實全總財務部關于工會財務預算、決算的編制要求,精確、準時、具體、全面的編制本級工會的財務預算、決算；第六十七條 編制預算、決算要做到：收入打足算準,提高經費收繳率；支出要量入為出,防止鋪張鋪張,做到當年經費略有結余；第六十八條 各類收入、支出預算應以上年實際完成數為基數和本年度資金使用方案編制,不得編制赤字預算；第六十九條 做好年度決算工作,做到賬實、賬賬、賬表以及與銀行對帳單的核對相符；第十四章 會計基礎工作規范治理第七十條 會計基礎工作規范治理會計基礎工作規范要求就是設置獨立財務會計機構,依法配備合格財會人員,設置會計賬簿,會計資料真實完整；會計政策符合國家法律法規的規定,在不違反

30、財政部工會財務制度和公司各項治理制度基礎上依據需要制定相應的核算細就；第七十一條 實行會計電算化的單位, 依據財政部會計電算化工作規范的要求,制定本單位會計電算化實施工作的具體方案,做好會計電算化工作；第七十二條 依據工會法和中國人民銀行關于規范人民幣銀行結算賬戶治理的有關規定,開立銀行賬戶,實行工會經費獨立核算；第七十三條 現金治理符合 現金治理暫行條例；銀行存款治理符合 人民幣銀行結算賬戶治理方法 ；支付結算符合支付結算方法 ；第七十四條 不得違反人民幣銀行結算賬戶治理規定的行為,不得擅自多頭開設銀行結算賬戶； 不得將單位款項以個人名義在金融機構儲備；不得出租、出借銀行賬戶；第七十五條 依

31、據不相容職務相分別的原就,明確相關崗位的職責權限,確保不相容崗位相互分別、制約和監督；第七十六條 出納人員不得兼任稽核、 會計檔案保管和收入、 支出、費用、債權債務賬目的登記工作；第七十七條 單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程；第七十八條 建立嚴格的經費開支程序和授權審批制度,明確授權審批的 范疇、權限、程序、責任和相關掌握措施,做到申請、經辦、證明、驗收、審 核、簽批等經費開支手續完備,原始憑證合法有效,相關附件齊全；重大資金支出實行集體決策和審批,并建立責任追究制度；第七十九條 第八十條 財務專用章由專人保管,個人名章由本人或其授權人保管；嚴 禁一人保管支付款項所需的全部印章；第八十一

32、條 發票、收據等原始憑證由工會財務統一領購,由不直接 經辦貨幣資金收付的人員保管；發票、收據做到手續清、 賬目清、責任清；使用專柜、專賬、第八十二條 專表；防火、防盜、防霉爛損毀、 防蟲蛀鼠咬、 防丟失；不準相互轉借、 轉讓,不準擅自處理空白聯和其它質量殘次的無效聯；第八十三條 銀行票據明確購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的 職責權限和程序,設置登記簿進行記錄；第八十四條 嚴格依據財政部、全國總工會的規定治理工會經費撥繳款專 用收據；第八十五條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料依據國家有 關規定,定期整理歸檔,妥當保管,調閱和銷毀符合規定手續；第十五章 會計機構設置及會計人員配

33、備第八十六條 依據會計法、會計基礎工作規范以及全國總工會的有 關規定設置會計機構,設置會計、出納工作崗位,配備業務素養相適應的會計人員,制定會計人員工作崗位并明確工作職責；第八十七條 為加強會計從業資格治理,規范會計人員行為,公司工會和 各直屬單位工會財務人員必需取得會計人員從業資格證書方可被聘任為本 單位工會財務工作人員；不具備配備專職會計人員的基層工會,應當托付上級 工會財務或同級行政財務部門代管,也可聘請兼職會計；工會會計人員必需具 備必要的專業學問和專業技能,熟識國家的有關法律法規、規章和會計制度,遵守職業道德,并積極參與會計業務的培訓；第八十八條 會計人員調動或離職必需將本人所管的會

34、計工作移交給接 替人員,沒有辦清交接手續,不得調動或者離職；第八十九條 各級工會應當依據財務會計業務的需要,建立健全內部財務 會計治理制度；第九十條第十六章會計核算體系治理科目體系設置（一）依據財政部工會會計制度統一設置會計科目與編碼,不得擅自 增加科目與編碼；（二）幫助核算科目能夠依據治理需求實現對項目、部門等口徑的數據歸 集；（三）依據治理需要, 設置相應的明細科目、 備查賬、臺賬進行幫助核算；第九十一條 憑證治理（一）有嚴格的制證規范、人員職責、審批方式、信息傳遞方式等；（二）原始憑證 1. 原始憑證的內容必需具備：憑證名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位 名稱或填制人姓名；經辦人員的簽名

35、或蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額；2. 從外單位取得的原始憑證, 必需蓋有填制單位的公章 , 填制人員的簽名或 蓋章；從個人取得的原始憑證,必需有填制人員的簽名或者蓋章；自制的原始憑證必需有經辦單位的負責人或由單位負責人指定的人員簽字或蓋章；對外開 出的原始憑證必需加蓋本單位公章；3. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫和小寫金額必需相符,購買實 物的原始憑證,必需有經辦人和驗收人有確認；支付款項的原始憑證,必需有 收款單位和收款人的收款證明；對已開發票實行電匯信匯分期付款方式的,匯款地址與發票地址相符,也可不附收款證明,但要有選購部門出具的匯款申請 單；4. 一式幾

36、聯的原始憑證, 應當注明各聯的用途, 只能以一聯作為報銷憑證；一式幾聯的發票和收據,必需用雙面復寫紙（發票和收據本身具有復寫功能的 除外）套寫,并連續編號；作廢時應當加蓋作廢戳記,連同存根一起儲存,不得撕毀；5. 經上級工會批準的經濟業務,應當將批準文件作為原始憑證附件；假如 批準文件需要單獨歸檔的,應當在憑證上注明批準機關的名稱、日期和文件字 號或附該文件復印件；6. 原始憑證不得涂改、挖補；發覺原始憑證有錯誤的,必需由出票單位重 開或者更正,更正處應加蓋開出單位公章；7. 含有有關人員簽字或加蓋公章的原始憑證（主要指各種批件）,入賬時必須將原件作為會計憑證的附件；批件在有效期內報賬次數頻繁

37、的,從其次次報 賬起,可付批件的復印件；8. 調賬、錯賬更正 , 記賬憑證摘要能夠說明緣由的,可以不附原調賬說明 ;但假如在記賬憑證上無法說明,要附調賬說明,具體說明調賬的緣由；9. 記賬憑證應具備如下內容：填制日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計 科目、金額、所附原始憑證張數、制單人、審核人、記賬人、會計機構負責人簽字或蓋章；10. 記賬憑證可以依據每一張原始憑證填制,或依據如干張同類原始憑證匯總填制；也可以依據原始憑證匯總表填制；但不得將不同內容和類別的原始憑 證匯總填制在一張記賬憑證上；11. 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必需 附有原始憑證；假如一張原始憑證涉

38、及幾張記賬憑證,可以把原始憑證附在一 張主要的記賬憑證后面,并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證 的編號或附原始憑證復印件；賬簿治理 第九十二條（一）各類賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法符合國家有關規定和 工會會計制度,記賬要準時,文字要規范；（二）按賬薄的分類和要求, 建立各種賬薄, 包括總賬、 明細賬、序時賬、備查?。粋洳楸“ü潭ㄙY產備查薄、低值易耗品備查薄、固定資產卡片、重 要空白憑證領用和使用登記??；（三）賬薄內容真實、摘要清晰；（四）啟用賬薄時,賬薄封面寫明單位名稱和賬薄名稱并由記賬人員、會 計主管人員、財務負責人、單位領導簽字并加蓋單位公章；（五）賬薄內應設置扉頁,

39、扉頁上加蓋財務專用章和單位負責人、財務負 責人、經管人印章,并注明會計期間、啟用日期、賬薄總頁數、包括的會計科 目以及經管人員的變化情形；（六）賬薄要設置目錄, 按末級會計科目列示, 做到具體規范、 一目了然；（七）賬薄與相關資料的核對：1. 賬表核對：包括賬薄與會計報表的核對,保證賬表一樣；2. 賬證核對：包括賬簿與原始憑證的核對,保證賬薄與原始憑證相符；3. 賬賬核對 , 賬實核對,包括：（1）固定資產總帳與固定卡片核對,保證卡 片原值與總帳相符；固定卡片與固定資產使用部門的實物核對 每年至少兩次 ,保證賬實相符；（2）低值易耗品與備查薄、實物相核對,保證低值易耗品與備 查薄和實物相符；第

40、九十三條 年終結算與結賬（一）在年度終了前,應對各項收支賬目、往來款項、貨幣資金及財產物 資進行全面的清理結算；并在此基礎上辦理年度結賬,編報決算；（二）清理、核對年度預算收支數和各項繳撥款,保證與所屬單位之間、上下級之間領撥經費數和上交下撥數一樣；凡屬本年的各項收入都要準時入賬,凡屬本年的各項支出,都要按規定的支出渠道照實列報,凡屬應上繳的經費,要在年終前全部上繳,需要匯總后集中上繳的工會經費,要在上級工會規定的 期限內全部繳清；（三）往來款項年終前應盡量清理完畢；依據有關規定應當轉作各項收入 或各項支出的要準時轉入有關賬戶,列入當年決算；（四）年終要準時同開戶銀行對賬,銀行存款賬面余額,要

41、同銀行對賬單 的余額核對相符； 現金賬面余額, 要同庫存現金核對相符； 有價證券賬面數字,要同實存的有價證券核對相符；各級工會在年終清理結算的基礎上進行年終結 賬；（五）依據工會會計制度的規定,依據經過審核的記賬憑證登記會計賬簿,編制會計報表；（六）財務報告數字真實、運算精確、內容完整、說明清晰、報送及 時,并經分管財務的工會主席、財務負責人批閱并簽章；第九十四條 會計報表的編審（一）各級工會要定期編制和匯總會計報表,定期向本級工會領導和上級 工會報告本級工會預算執行情形；（二）工會會計報表包括資產負債表（工會01 表）、經費收支決算表（工會 02 表）、往來款項明細表（工會 03 表）、報表分析說明書、經費收支匯總表（工會 04 表）；（三）報表分析說明書是分析說明工會預算執行情形以及工會在籌集、分 配、使用、治理經費過程中的成果和問題,分析影響預算執行的緣由,經費收 支變動趨勢,提出改進措施、看