1、 1.問答題：1.1辦理開業稅務登記需要提交的證件材料？答：辦理開業稅務登記需要提交的證件材料：納稅人營業執照。(2)有關合同、章程、協議書。(3)銀行賬號證明。(4)法定代表人或業主居民身份證、護照，或其他合法證件。(5)組織機構統一代碼證書。(6)國家稅務機關(簡稱國稅機關)要求提供的其他有關證件和資料。辦理開業稅務登記的程序？答：(1)提出開業稅務登記申請。從事生產經營的納稅人應在規定期限內向生產經營地主管國稅機關(辦稅服務廳稅務登記窗口)提交辦理稅務登記書面申請，并出示工商行政管理部門核發的營業執照和有關證件、資料。稅務登記窗口工作人員初審后發給統一印制的稅務登記表和納稅人稅種登記表。

2、填報稅務登記表。納稅人領取稅務登記表和納稅人稅種登記表后，應仔細閱讀填表說明，并對照營業執照等有關證件資料，如實填寫有關內容。稅務登記表一式三份，納稅人填畢應及時報送主管國稅機關審核。國稅機關對納稅人的申請登記報告、稅務登記表、營業執照及有關證件、資料審核無誤后，即可準予登記，并發給納稅人稅務登記證。領取稅務登記證。企業需要辦理變更登記及注銷登記的情形及流程？答：(1)變更登記。納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。納稅人稅務登記內容發生變化，不需要到工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記的

3、，應當自發生變化之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。(2)注銷登記。納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記；按照規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經營地點變動前，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并在30日內

4、向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件。稅務登記證的功用？答：(1)開立銀行賬戶。(2)申請減稅、免稅、退稅。(3)申請辦理延期申報、延期繳納稅款。(4)領購發票。(5)申請開具外出經營活動稅收管理證明。(6)辦理停業、歇業。(7)其他有關稅務事項。選擇題：2.1.A；2.2.D；2.3.ABC；2.4.ABCD案例分析題：答：屬于混合銷售行

5、為，應交納增值稅。因為發生混合銷售行為的企業是銷售企業。解：銷項稅額口153000+100000叮1+10%叮17%D153000+18700D171700進項稅額口68000+(16000+2000DD7%+34000+8500D111760應納增值稅額D171700D111760D59940增值稅會計核算：5.1解：1、借：原材料鑄鐵18800003196002199600應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2、借：原材料210000 #應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3、借：原材料應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：實收資本4、借：委托加工物資貸：原材料5、借：委托加工物資

6、應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款357002457003600006120042120016800016800018000306021060 # #6、借：庫存商品貸：委托加工物資186000186000 # #7.借：待處理財產損溢12870貸：原材料11000應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）18708.借：銀行存款3229200貸：主營業務收入2760000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）4692009.借：銀行存款231660198000貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3366010.借：長期股權投資304200貸：主營業務收入260000應交稅費應交增值稅（銷

7、項稅額）4420010.借：主營業務成本23400貸：產成品2340011.本期應交增值稅口510034417690U92344借：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）92344貸：應交稅費未交增值稅923445.2解：1.借：原材料351006.貸：銀行存款351002.說明：25000元為含稅銷售額借：銀行存款25000貸：主營業務收入24271.8應交稅費應交增值稅3.借：應交稅費應交增值稅貸：銀行存款4.說明：借：銀行存款728.23600360015000元為不含稅銷售額貸：主營業務收入應交稅費應交增值稅5.說明：借：應收賬款貸：主營業務收入154501500045010000元為含

8、稅銷售額應交稅費應交增值稅100009708.74291.26表3-8增值稅納稅申報表附列資料（表二）（本期進項稅額明細）兇產Z飛晝一、申報抵扣的進項稅額欄次份數金額稅額（一）認證相符的防偽稅控增值稅專毎J1945000.00160650.00其中:本甌符且本期申報抵扣3jr2945000.00160650.00兩證相符且本期申報抵扣3（二）非防偽稅控增7稅專用發票及其他4151500.0018165.00其中：17%稅率513%稅率或扣除率61126000.0016380.0010%扣除率72011年稅款所屬時間：2011年7月80000：日金額單位：元至角分6月 7%扣除率8125500.

9、001785.006%征收率94%征收率10（三）期初已征稅款11當期申報抵扣進項稅額合計121096500.00178815.00二、進項稅額轉出額項目欄次00本期進項稅轉出額134131.59其中：免稅貨物用14000000151360.0000000162771.5900000000000017免抵退0辦法出口貨物不得抵扣進00額1800000000001900000000000020三、待00000000欄次份數金000（一）00相符0防偽稅控增值稅專用發票22000000000000023本期00相符且本期0申報00240末0000000000024其中：0照稅0規定不允許0026（

10、二）0防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證27其中：17%稅率2813%稅率及0除率2910%0除率307%0除率316%00率324%00率33四、其他00欄次份數金000本000000全部防偽稅控增值稅專用發票356945000.00160650.0000000款掛帳0360000000037代0代繳稅038注：第1欄=第2欄+第3欄=第23欄+第35欄-第25欄；第2欄=第35欄-第24欄；第3欄=第23欄+第24欄-第25欄；第4欄等于第5欄至第10欄之和；第12欄=第1欄+第4欄+第11欄；第13欄等于第14欄至第21欄之和；第27欄等于第28欄至第34欄之和。表3-9增值稅納稅申報

11、表附列資料（表一）名稱：4征收增值稅貨物及勞務的銷售額和銷項稅額明細（本期銷售情況明細）稅款所屬時間：2011年6月填表日期：2011年7月8日金額單位：元至角分 13%稅率項目欄次份數銷售額銷項稅額份數銷售額銷項稅額份數銷售額銷項稅額份數銷售額銷項稅額防偽稅控系統開具的增值稅專用發票11252000.0042840.001252000.0042840.00非防偽稅控系統開具的增值稅專用發票2開具普通發票3125000.004250.00130000.005100.00255000.009350.00未開具發票475600.0012852.0075600.0012852.00小計5=1+2+3

12、+4352600.0059942.0030000.005100.00382600.0065042.00納稅檢查調整6合計7=5+6352600.0059942.0030000.005100.00382600.0065042.00二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應納稅額明細項目欄次6%征收率4%征收率小計份數銷售額應納稅額份數銷售額應納稅份數銷售額應納稅額防偽稅控系統開具的增值稅專用發票8非防偽稅控系統開具的增值稅專用發票9開具普通發票10未開具發票11小計12=8+9+10+11納稅檢查調整13合計14=12+13三、免征增值稅貨物及勞務銷售額明細項目欄次免稅貨物免稅勞務小計份數銷售額

13、稅額份數銷售額稅額份數銷售額稅額防偽稅控系統開具的增值稅專用發票15開具普通發票16 未開具發票17-合計18=15+16+17表3-10（適用于增值稅一般納稅人）根據中華人民共和國增值稅暫行條例第二十二條和第二十三條的規定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應按主管稅務機關核定的納稅期限按期填報本表，并于次月一日起十五日內，向當地稅務機關申報。2011年6月30日2011年7月8日金額單位：元至角分法定代表人姓名開戶銀行企業登記及帳號注冊類型025781叮叮項目欄次一般貨物及勞務即征即退貨物及勞務本月數本年累計本月數本年累計（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售1382600.00其中：應稅貨物銷

14、售額2352600.00應稅勞務銷售額330000.00納稅檢查調整的銷售額4（二）按簡易征收辦法征稅貨物銷售額5其中：納稅檢查調整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口貨物銷售額7（四）免稅貨物及勞務銷售額8其中：免稅貨物銷售額9免稅勞務銷售額10銷項稅額1165042.00進項稅額12178815.00上期留抵稅額13進項稅額轉出144131.59免抵退貨物應退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅16 應抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16174683.41實際抵扣稅額18如1711,則為17,否則為11)65042.00應納稅額19=11-180期末留抵稅額20=17-18168141.41簡易征收辦法計算的應納稅額21按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22應納稅額減征額23應納稅額合計24=19+21-230期初未繳稅額（多繳為負數）25實收出口開具專用繳款書退稅額26本期已繳稅額27=28+29+30+31分次預繳稅額28出口開具專用繳款書預繳稅額29本期繳納上期應納稅額30本期繳納欠繳稅額31期末未繳稅額（多繳為負數）32=24+25+26-27其中：欠繳稅額叮0）33=25+26-27本期應補（退）稅額34=