1、財務管理操作實務社會公益項目二一四年九月八日公司簡介市場分析營銷運營投資回報風險控制 目錄頁Contents Page公益項目立項目的及資金來源1公益項目財務核算制度2公益項目資金使用原則3公益項目資金使用范圍4建立資金使用審批制度5建立報表制度6規范資金使用7公益項目財務管理具備條件8日常核算及控制9公益項目立項目的及資金來源正 文第一章立項目的1助殘2育幼3救困4養老1益善益善5公益項目立項目的及資金來源正 文第一章資金來源2公益組織發起人出資其他單位贊助其他公益組織資助個人贊助公益組織非公益業務收入撥付社會福利事業管理機構公益項目撥付政府財政公益項目撥付其他來源公益項目財務核算制度正 文

2、第二章行政法規廣州市民政局、廣州市財政局 穗民2013357號廣州市社會組織公益創投項目管理辦法執行財會【2004】7號民間非營利組織會計制度第二條 本制度適用于在中華人民共和國境內依法設立的符合本制度規定特征的民間非營利組織。民間非營利組織包括依照國家法律、行政法規登記的社會團體、基金會、民辦非企業單位和寺院、宮觀、清真寺、教堂等。第七條（三）執行民間非營利組織會計制度，具有獨立的財務管理、財務核算和資產管理制度，以及依法繳納稅收、社會保險費的良好記錄。第七條（七）堅持非營利性，除合理工資、福利外，未以任何形式向舉辦者（出資人）、會員及工作人員分配各項收入。特征：該組織不以營利為宗旨和 目的

3、資源提供者向該組織投入 資源不得取得經濟回報資源提供者不享有該組織 的所有權公益項目資金使用原則正 文第三章集中撥付02專賬核算04預算管理01專款專用03所有的公益服務項目在申報時，都需申報公益服務項目專項資金使用明細預算。項目資金審批下達后，項目資金使用內容應與項目申報預算一致。公益服務項目專項資金按正常渠道集中撥付至實施項目的社會組織（單位）或實施項目所依托的社會組織（單位）賬戶。廣州采取4：4：2的原則按照時間進度撥付。初期、中期評估合格后、結題驗收后。公益服務項目專項資金要專款專用，不得挪用。由項目負責人及項目團隊根據項目進展需要申請使用，不得用于與項目開展無關的支出，也不得由項目團

4、隊以外的人支配使用。公益服務項目專項資金在財務核算上應實行專帳核算。即按照資金來源、資金支出分別設立專項明細賬，準確核算、明確記錄每筆經濟業務的發生。公益項目資金使用范圍01正 文第四章學校課程輔導0203051業務活動費23項目活動經費54項目管理費為了實現項目目標而開展項目活動或提供項目服務所發生的費用。主要包括人員勞務成本和項目活動經費等。人員勞務成本邀請專家、督導、社工等進行項目支持所支出的勞務費用以及招募社會志愿者參與項目所支出的補貼。開展項目活動的各項費用，其中市級福彩公益金僅限列支場租費、交通費、宣傳費、專家、志愿者簡餐費和項目活動材料、物品費。在實施項目過程中發生的管理費用。包

5、括管理人員工資及場租和辦公用品費其他費用無法歸屬到上述業務活動費和項目管理費中的費用。公益服務項目專項資金原則上不得用于購買固定資產；不可直接給服務對象發放補貼。建立資金使用審批制度正 文第五章原始票據的內容包括：項目名稱、單位名稱、內容、數量、單價和金額等要素。原始票據的列支應當有經辦人、證明人、批準人的簽名等審批手續。購買物品要附明細購物清單。物品購買列支時，要注明其在項目具體活動中的用途，并有經辦人、驗收人、批準人簽名列支的審批手續。人員勞務成本的發放要制表造冊，并有領取人、經辦人和審核人的簽名手續，領取人必須進行實名簽字。列支時要附費用發放依據，包括專家或教師培訓上課考勤登記表、志愿者

6、服務記錄單、服務對象的回饋記錄單、主題活動舉辦小結記錄等。舉辦活動租用場地和購買演出服等重要或較大業務活動費支出，事先應簽訂協議合同。列支要附協議合同。項目資金使用審批制度原始票據列支明細購物清單重要或較大項目列支人員勞務成本建立報表制度正 文第六章編制項目收支決算表項目收支決算表應在公益服務項目全部完成的當月上報，上報至承辦活動的第三方組織。編制項目收支報表項目收支報表可以在項目實施的每季度末上報，也可以在每月末上報至承辦活動的第三方組織。規范資金使用正 文第七章01項目預算02項目合同03項目結案在項目實施過程中，應嚴格按照批準的項目申報書和項目預算執行。一般不得隨意變更或者終止項目預算。

7、 規范資金 使用原則規范資金使用正 文第七章1項目預算 項目在實施過程中，因計劃不周或物價波動等原因，致使項目內容發生變化，必須進行項目預算調整的，應及時提出書面申請，并按照批復意見進行調整。擅自調整項目預算內容的，視情責令整改，直至停撥或收回資金。規范資金使用正 文第七章2項目合同 因不可抗力等原因，無法繼續履行合同約定的，應及時提出書面申請，經核實后，未履行合同的項目資金按原出資渠道全額收回。未經審批同意，不得擅自轉讓服務項目。規范資金使用正 文第七章3項目結案 公益服務項目專項資金原則上收支平衡；項目結案后，配套的市級福彩公益金如有結余，資金撥付機關將按原出資渠道予以收回。公益項目財務管

8、理具備條件正 文第八章項目結案財務人員 1核算體系 2核算 方法 3項目費用支出人員 4項目費用審批制度流程 5項目評價分析體系 6公益項目財務管理具備條件正 文第八章1財務人員1專業知識技能1財務核算經驗項目財務管理經驗23公益項目財務管理具備條件正 文第八章項目結案核算體系2執行會計制度的要求1核算科目設置的要求2報表制度的要求3公益項目財務管理具備條件正 文第八章項目結案核算方法33425核算內容具體核算辦法核算口徑核算結果的輸出方式核算數據分析公益項目財務管理具備條件正 文第八章項目結案項目費用支出人員41費用支出內容規定了解2費用支出審批流程了解3費用支出單據完整性合法性的了解公益項目財務管理具備條件正 文第八章項目結案項目費用審批制度流程512制定詳細合理的財務報銷管理制度制定詳細合理的財務報銷審批流程公益項目財務管理