1、X公司離任審計管理方法第一章總那么第一條 為加強對x公司（以下簡稱“公司”）負責人及相 關部門負責人離任審計工作的管理，根據相關法律法規，結合公 司實際情況，制定本管理方法。第二條 本方法適用于公司以下人員離職或調崗時的離任 審計工作：（一）公司總經理、副總經理。（二）公司財務部、科技部、綜合管理部、人力資源部、業 務營運部、風險管理部、公司業務管理部等部門負責人。（三）根據管理需要，公司認為有必要進行離任審計的其他 人員。在本方法中，對上述人員以下簡稱“被審計人第三條本方法所稱離任審計指對公司擬離任的被審計人 在其任職期間的履職情況進行的檢查與評價。第四條 對公司上述被審計人的離任審計由公司

2、法律合規 部承當。第五條 公司被審計人離任時，必需經過離任審計，且原那么 上應先審計后離任；對確需先離任后審計的，應由公司同意。第二章離任審計工作程序附件1X公司離任審計立項通知書編號：XX年XX號 法律合規部：按照X公司離任審計管理方法的規定，請你部對XX自 XX年XX月XX日至XX年XX月XX日擔任公司XX職務 期間的履職、盡職情況進行離任審計。人力資源部年 月曰附件2X公司離任審計報告報告名稱報告編號審計期間審核人內容被審計人意見:被審計人簽名:審計人員審計人員聯系方式第六條審計立項公司被審計人離任前，由公司人力資源部向公司法律合規部提交離任審計立項通知書（詳見附件1）。公司法律合規部根

3、據人力資源部提交的離任審計立項通知 書，確定離任審計立項，并組織實施離任審計。第七條組成審計組根據審計任務和對象，法律合規部選定審計人員，組成審計 組，指定審計組長和審計組成員。審計組成員與被審計人之間不 得存在利益沖突。人力資源部認為有必要的，可派員參加審計組。法律合規部認為有必要的，可要求公司其他部門派員參加審 計組。審計組非法律合規部工作人員在審計期間，應遵守審計人員 職業規范。審計組有非法律合規部人員參加時，審計組長應向被審計人 說明。被審計人在接到公司審計通知書（附件2）時，認為審計 組人員應當回避的，可向法律合規部負責人提出異議，由法律合 規部負責人決定是否調整。第八條發送審計通知

4、由法律合規部發送，要求公司相關部門配合提供離任審計所 需材料，并要求被審計人在規定時間內提供述職報告和其他相關 材料。第九條審前準備工作被審計人應按照審計通知要求向審計組提交任職期間的述 職報告或工作總結，公司相關中后臺部門應根據通知要求做好審 計所需資料的提供工作。述職報告或工作總結包括但不限于以下內容：（一）被審計人所主管部門的人員和機構基本情況；（二）所主管部門經營目標和經營成果完成情況；（三）規章制度建設和管理措施；（四）內部控制和防范風險情況；（五）重大經營決策事項；（六）業務開展和市場開拓；（七）遵章守紀情況；（A）所主管部門發生的重大案件、重大損失或重大風險；（九）工作中取得的主

5、要成績；（十）工作中存在的缺乏或失誤；（十一）以往內、外部審計或檢查問題的整改情況；（十二）遺留未決事項；（十三）對以后工作的建議；（十四）其他應陳述的事項；（十五）述職人及被審計單位聲明、承諾。第十條審計內容離任審計應以檢查和評價被審計人履職、盡職情況為主，審 計內容主要應包括：（一）貫徹執行法律、法規及有關規章制度的情況；（二）重大事項決策情況；（三）經營目標完成和資產質量情況；（四）分支行或部門工作的開展情況；（五）內部控制制度的建立與落實和風險管理情況；（六）員工管理與績效考核情況；（七）財務收支及費用管理情況；（八）職責范圍內發生的重大經濟或刑事案件、重大違法違 規問題以及經責任認定

6、后本人所應承當的責任；（九）在公司章程或其他制度規定的范圍內，需要審計的其 他事項。第十一條審計報告征求意見審計結束后，審計組應形成離任審計報告，經公司法律合規部負責人審核后，發送被審計人征求意見。離任審計報告應包括以下內容：（一）被審計人任職基本情況；（二）任期內經營目標完成情況、主要經營成果、資產質量 情況；（三）被審計人任期內規章制度建設及執行情況；（四）任期內貫徹法律、法規和公司規章制度情況及所任職 機構或分管部門依法合規經營情況；（五）任期內內部控制及風險管理情況；（六）任期內決策與其他審批事項；（七）職責范圍內發生的經濟、刑事案件或其他違法行為， 重大違規違紀問題以及經責任認定后被

7、審計人所應承當的責任；（八）任期內是否涉及重大關聯交易及其披露情況；（九）審計中發現的其他問題或遺留未決事項；（十）被審計人任職期間廉潔從業情況；（H ）審計建議等。第十二條審計意見反應被審計人在接到離任審計報告征求意見郵件后，應在5個工 作日內反應本人意見。被審計人因特殊情況無法在規定時間內簽 署意見的，應在10個工作日內，通知公司法律合規部；超過10 個工作日未通知法律合規部的，那么視為無異議。對審計報告沒有異議的，被審計人應在審計報告的“被審計人意見”欄簽署意見并簽字確認。審計報告中的審計事實和結論有異議的，被審計人應明確提出書面反應意見及相關證明材料（如有）。審計組應根據被審計人的書面

8、反應意見，采取查看審計工作 底稿、重新審核相關證據以及與被審計人討論等方式進行核實， 根據核實結果，決定是否采納被審計人的反應意見。第十三條出具審計報告對被審計人沒有異議且簽署意見并簽名確認的審計報告，法 律合規部將提請用印流程。對被審計人有異議并提交書面反應意見的，審計組根據被審 計人的反應意見及核實情況，如接受被審計人的反應意見，應修 改報告相關內容；如不接受被審計人的反應意見，應向被審計人 說明并在審計報告中披露被審計人的反應意見，及審計組不接受 反應意見的相關理由。修改后的審計報告應按本方法第十一條規 定的程序送被審計人簽署意見，被審計人應在3個工作日內簽署 意見，經被審計人簽署意見并

9、簽字確認的審計報告作為正式審計 報告進入發送程序；如被審計人不簽字或者簽署不同意意見，法 律合規部應在征得公司主管行長同意的前提下將其作為正式報 告進入發送程序，并在報告中加以說明。離任審計報告原件一式兩份并加蓋公司公章，一份由公司人力資源部放入被審計人員檔案，一份由法律合規部留檔。第十四條 審計發現追蹤法律合規部對審計中發現的被審計人所主管部門管理控制方面存在的問題，應按照公司內部審計政策與程序的規范對 其整改情況進行追蹤。第三章 離任審計相關方的責任與義務第十五條被審計人應在述職報告中客觀評價履職、盡職情 況，如實反映存在的問題與缺乏；接受審計組訪談并如實解答。第十六條 被審計人有權對審計

10、組人員組成、審計發現、審 計結論等提出異議和申辯。審計組應認真對待被審計人提出的異議，并收集相關證據， 對可采納的，要如實對審計報告進行修改；對不采納的，要向被 審計人說明原因。第十七條被審計人應如實提供或催促其主管的部門如實 提供審計資料；被審計人主管的部門應積極配合審計，如實提供 審計資料。第十八條 對不如實提供審計資料，故意阻撓、干擾審計人 員獲取審計證據的被審計人或部門，審計人員要在審計報告中如 實反映。第十九條審計人員應嚴格遵守審計職業道德和職業規范， 公正履行審計程序，客觀反映審計發現問題和審計結論，嚴禁故意夸大或隱瞞、縮小審計發現問題。第二十條離任審計的檢查范圍僅限于被審計人所應

11、履行 職責的范圍。在審計過程中，如發現與被審計人職責范圍有關聯 且會影響對被審計人評價的重大問題，審計組可追蹤檢查。第二十一條審計組在審計中如發現被審計人或其他工作 人員有嚴重違反法律、法規、及公司規章或制度行為的，審計組 長應及時向法律合規部負責人匯報，法律合規部負責人應及時向 公司行長報告，以便采取必要的行動。第二十二條對被審計人任職期間責任范圍內發生的重大 風險隱患或現實損失，應當由相關部門進行責任認定后，進行離 任審計。對被審計人不履行或不恰當履行職責而造成重大風險隱患 或現實損失的，被審計人應當承當責任。第二十三條 離任審計報告提交給人力資源部后，由人力資 源部根據審計報告及其結論，決定被審計人是否可以按正常程序 離任或對已提前離任的被審計人提出采取補救措施的意見。第四章附那么第二十四條除本方法另有規定外，其他審計程序與規范可按照公