1、納稅籌劃形考任務三按拼音排序后單選20X 7年初A居民企業以實物資產 2000萬元直接投資于 B居民企業，取得 B企業40%的股權。20X7年12月，A企業全部撤回對 B企業的投資，取得資產總計2800萬元，投資撤回時B企業累計未分配利潤為 1000萬元，累計盈余公積 150萬元。A企業投資轉讓所得應繳企業所得稅為（ B）萬元。B. 85采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的（A）。A. 60%從2019年1月1日起，扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得時，實行（B）方法。B.按月預扣預繳對于專項附加扣除費用經納稅人確認完具體分攤

2、方式和額度后，在（D ）內不能變更。D.一個納稅年度根據企業所得稅法的規定，以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的是（D）。D.經審批的流動資產盤虧損失關于住房貸款利息的扣除， 新稅法規定納稅人本人或其配偶購買中國境內住房發生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（ A ）扣除。A.1000元關于子女教育的扣除，按照每孩每月（A）扣除A.1000元合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用。這種稅務處理屬于（D ）。D.企業成果分配中的稅收籌劃境外某公司在中國境內未設立機構、場所，20X7年取得境內甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內乙公司支付的財

3、產轉讓收入180萬元，該項財產凈值 120萬元。20X 7年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（D）萬元。D. 86某小型零售企業20X7年度自行申報收入總額 250萬元，成本費用258萬元，經營虧損8萬元。經主管稅務機關審核，發現其發生的成本費用真實，實現的收入無法確認，依據規定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9%,則該小型零售企業 20X7年度應繳納企業所得稅（C）萬元。C. 2.55年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年（ A ）向主管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。A.3月1日至6月30日如果一項固定資產， 會計上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法

4、，這種稅收差異會出現（A ）。A.時間性差異下列關于借款費用的說法不正確的是（產成本）D.不符合資本化條件的，應計入相關資下列關于企業所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（A）A.采用商業折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定下列哪一稅種通常圍繞收入實現、經營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設備購置、機構設置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃 ？（ B ）B所得稅下列稅金在計算企業應納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（B）。B.允許抵扣的增值稅 新個人所得稅法規定，勞務報酬所得、稿酬所得、的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（新個人所

5、得稅法規定，累計減除費用，按照每月（本單位的任職受雇月份數計算。D.5000元特許權使用費所得以收入減除費用后A ）計算。A.70%D ）乘以納稅人當年截至本月在C ） C.專項附加扣除費用在新個人所得稅法規定中，大病醫療費用的扣除屬于 在新個人所得稅法規定中，獨生子女補貼、托兒補助費的扣除屬于（ D ） D.其他扣除 費用在新個人所得稅法規定中，個人繳納的“三險一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（B） B.專項扣除費用在新個人所得稅法規定中，繼續教育支出的扣除屬于（ C ） C.專項附加扣除費用在新個人所得稅法規定中，每個月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（A ） A.基本減除費用在新個人所得稅法規定中，子女教育支出的扣除屬于（C） C.專項附加扣除費用在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過（ B ）的部分，由納稅人在辦理年多選度匯算清繳時，在 80000元限額內據實扣除。B.150