1、 目 錄凹內部會計控制制搬度拜貨幣資金內部控埃制制度伴 癌 柏 隘 辦 擺 敗貨幣資金管理制笆度柏 般 藹 靶 按 瓣 氨 4-8熬現金管理制度暗 疤 拔 稗 八 礙 骯 愛9-12埃支票及印章的管耙理制度半 澳 傲 笆 半 愛 熬13-16按實物資產管理制氨度翱 敖 白 版 版 翱財產清查制度斑 耙 絆 胺 班 霸 百 藹17-21擺低值易耗品管理澳制度耙 熬 辦 班 罷 昂 哎22-25搬材料管理制度搬 扒 霸 班 吧 白 搬 頒26-3疤6哀固定資產管理制芭度扮 板 霸 胺 半 伴 搬3哎7壩-48哀對外投資管理制搬度岸 藹 敖 艾 艾 八 傲49-57懊工程項目管理制奧度 敖 般 耙

2、按 暗 吧58-67昂籌資內部控制制艾度搬 艾 斑 艾 頒 氨68-73擺采購與付款內部吧控制制度骯 笆 擺 傲 按74-79礙銷售與收款內部八控制制度 罷 骯 艾 霸 邦80-86隘成本與費用內部班控制制度 翱 骯 佰 罷 熬 爸87-98骯對外擔保內部控挨制制度 罷 氨 頒 拔 唉99-105內部會計制度案會計核算 疤 百 癌 搬 背 擺 暗 胺106-120扮會計科目使用說拜明 挨 柏 邦 暗 笆 背121稗-160笆資產類科目 拜 吧 傲 矮 拜 愛 挨121-139敖負債類科目 爸 白 頒 皚 罷 艾 盎 唉140-147熬權益類科目 扳 辦 挨 擺 爸 跋 版147-150昂成本類

3、科目 皚 八 熬 鞍 八 板 骯150-辦151埃損益類科目 案 俺 氨 般 礙 八 板1把51-160搬財務分析 把 跋 般 矮 爸 耙 襖1翱61-178芭會計檔案管理辦拜法 半 安 啊 愛 哀179-18澳4拜財務組織與職能拔 把 絆 板 邦 拌185-19鞍8懊會計電算化管理熬制度 挨 氨 矮 搬 按199-226埃會計電算化管理愛制度 岸 佰 懊 拔 阿 199-奧200霸會計電算化操作把使用管理制度 礙 啊 哀 疤 2跋01-20半2愛會計電算化硬件骯設備維護管理制盎度 阿 翱 襖 靶203-205芭會計電算化軟件阿維護管理制度 扮 伴 哎 稗 2傲06-209叭會計電算化帳務壩管

4、理制度 背 佰 霸 哀 稗 210-21襖1八會計電算化報表傲管理制度 胺 挨 版 阿 隘 212-21阿3敖會計電算化檔案罷管理制度 搬 笆 愛 壩 把 214-21巴6胺會計電算化崗位敖責任制度 白 霸 愛 般 藹 217-22癌0敖會計電算化基礎啊工作整頓和崗位稗培訓管理制度 隘 扒 2啊21-222背計算機機房安全氨衛生制度 熬 癌 啊 耙 2傲23-223般預防計算機病毒按措施制度 案 扒 按 背 版 2岸24-22澳5附錄：八1.壩 發票開票流程癌圖 疤 板 佰 搬 盎 般 捌 艾 把 八 百 癌 跋 瓣226埃2發票領用申哎請表 氨 傲 愛 絆 般 霸 熬 澳 懊 奧 礙 阿 鞍

5、 氨 227跋3發票開票月按統計表（表一）翱 挨 暗 八 捌 班 搬 胺 罷 跋 疤 愛228稗4發票開票月版統計表（表二）凹 罷 艾 吧 白 俺 癌 岸 百 敖 稗 百229案貨幣資金內部控隘制制度目標柏本制度用以規范柏敗集團所屬子公司藹、分公司及集團懊的資金管理適用范圍襖 按絆集團及分公司、吧所屬投資控股企背業內容唉 本制襖度包括兩部分內愛容：貨幣資金管耙理及監管制度、八集團資金管理制襖度。唉貨幣資金管理制藹度隘崗位分工及授權藹批準八公司實行貨幣資壩金業務的崗位責伴任制，明確相關搬部門和崗位的職俺責權限，確保辦案理貨幣資金業務阿的不相容崗位相瓣互分離、制約和半監督。出納人員啊不得兼任稽核、

6、懊會計檔案保管和挨收入、支出、費捌用、債權債務賬班目的登記工作。辦各核算主體不得瓣由一人辦理貨幣白資金業務的全過班程。搬公司辦理貨幣資安金業務，應當配跋備合格的人員，敗并根據單位具體凹情況進行崗位輪唉換。辦理貨幣資白金業務的人員應柏當具備良好的職版業道德，忠于職芭守，廉潔奉公，翱遵紀守法，客觀岸公正，不斷提高百會計業務素質和扮職業道德水平。骯公司對貨幣資金絆業務建立嚴格的唉授權批準制度，辦明確審批人對貨安幣資金業務的授拌權批準方式、權斑限、程序、責任隘和相關控制措施佰，規定經辦人辦叭理貨幣資金業務背的職責范圍和工霸作要求。柏審批人應當根據傲貨幣資金授權批癌準制度的規定，暗在授權范圍內進哎行審批

7、，不得超安越審批權限。經奧辦人應當在職責拌范圍內，按照審襖批人的批準意見隘辦理貨幣資金業跋務。對于審批人懊超越授權范圍審捌批的貨幣資金業凹務，經辦人員有翱權拒絕辦理，并俺及時向審批人的熬上級授權部門報芭告。藹單位應當按照規百定的程序辦理貨傲幣資金支付業務白。奧支付申請。單位鞍有關部門或個人拜用款時，應當提罷前向審批人提交耙貨幣資金支付申般請，注明款項的擺用途、金額、預唉算、支付方式等佰內容，并附有效案經濟合同或相關熬證明。壩支付審批。審批礙人根據其職責、胺權限和相應程序背對支付申請進行爸審批。對不符合澳規定的貨幣資金盎支付申請，審批傲人應當拒絕批準礙。半支付復核。復核背人應當對批準后凹的貨幣資

8、金支付跋申請進行復核，疤復核貨幣資金支翱付申請的批準范按圍、權限、程序班是否正確，手續班及相關單證是否八齊備，金額計算矮是否準確，支付笆方式、支付單位哀是否妥當等。復皚核無誤后，交由按出納人員辦理支耙付手續。佰未被批準的付款岸申請退回原申請霸人。吧經過批準的付款辦申請轉交給出納跋執行。佰辦理支付。出納霸人員應當根據復瓣核無誤的支付申霸請，按規定辦理唉貨幣資金支付手背續，及時登記現柏金和銀行存款日壩記帳。罷公司對于重要貨氨幣資金支付業務矮，應當實行集體扒決策和審批，并哀建立責任追究制暗度，防范貪污、襖侵占、挪用貨幣柏資金等行為。板嚴禁未經授權的扳機構或人員辦理案貨幣資金業務或靶直接接觸貨幣資疤金

9、。搬批準付款及付款吧方式靶對于不同種類的藹付款，規定不同爸的授權人、權限巴和付款方式(例八如應付帳款，公擺司內部往來帳和埃其他相關帳目)吧，并在付款授權盎的基礎上和充分唉利用信用條款的巴原則下執行付款版程序。疤被批準的付款申唉請應詳細注明金礙額，付款時間和把付款方式。付款扒方式應根據采購澳訂單或采購合同哀中的付款條款來翱確定。白主管會計根據規板則審核付款申請邦及附件百，并批準申請。矮若經審查發現有跋以下情況之一的拔，主管會計將拒叭絕或推遲付款：藹未按公司規定執扮行審批流程；付藹款與發票、合同霸以及付款申請單藹不符；付款由于案現金狀況而推遲艾；對于超過部門百經理審批權限的邦付款申請，沒有擺主管領

10、導的審核板簽字；超預算付頒款申請沒有申請叭部門經理、主管案領導和財務總監邦匯簽；爸主管會計只有權藹簽署其審批權限癌內的付款，超過拔審批權限的付款扳申請應根據付款笆金額的大小交由熬財務經理甚至財傲務總監審核；監督檢查芭 單位應當安建立對貨幣資金哎業務的監督檢查拔制度，明確監督扳檢查機構或人員絆的職責權限，定斑期和不定期地進爸行檢查。挨集團資金管理制斑度阿 集中的拌集團資金管理模半式是絆扒集團未來發展方扒向，在目前階段芭疤集團資金管理將岸就帳戶管理做出翱以下臨時性規定啊：把 集團財務部對襖所有集團擁有實拌際控制權的機構凹的銀行帳戶施行扒統一管理。集團皚將銀行帳戶分為靶三類：基本帳戶癌、經常性業務發

11、巴生帳戶和非經常敖性帳戶。具體管阿理辦法如下：八所有銀行帳戶的哎開立必須由擬開礙立單位向集團財頒務部提出書面申澳請（指明用途）把，經集團審批后埃再行開立。凹所有銀行帳戶的矮變更或關閉必須敖在集團財務部備澳案。奧對于基本帳戶的捌使用，各級單位絆應嚴格按照國家罷的規定執行。氨對于經常性業務礙發生帳戶，如果把集團根據業務需盎要而采取相應管挨理措施，各級單伴位必須予以配合頒。襖對于非經常性帳懊戶，在相應業務霸結束后，應及時罷清戶和關閉現金管理制度藹公司建立現金庫擺存限額的管理制辦度，超過庫存限邦額的現金應及時百存入銀行。奧公司必須根據奧現金管理暫行條盎例的規定，結靶合本單位的實際癌情況，確定本單霸位現

12、金的開支范敖圍。不屬于現金襖開支范圍的業務壩應當通過銀行辦版理轉帳結算。愛 1現金使用壩的范圍嚴格按照靶國務院頒發的白現金管理暫行條爸理的規定執行扮。公司可在下列疤范圍內使用現金叭：拔員工工資，津貼按；個人勞務報酬；搬根據國家規定頒澳發給個人的科學稗技術、文化藝術巴、體育等各種獎骯金；敗各種勞保、福利奧費用以及國家規班定對個人的其他辦支出；耙出差人員必須隨扒身攜帶的差旅費疤及應報銷的出差凹補助費用；阿結算起點100芭元以下的零星開啊支；稗中國人民銀行確癌定需要支付現金巴的其他支出。敗2除以上規定絆外，財務人員支拜付個人款項，超霸過使用現金限額罷的部分，應當以鞍支票支付；確需伴全額支付現金的柏，

13、經會計審核，骯主管領導批準后佰支付現金。疤公司現金收入應辦當及時存入銀行頒，不得用于直接昂支付單位自身的搬支出。單位借出礙款項必須執行嚴百格的授權批準程班序，嚴禁擅自挪哀用、借出貨幣資班金。阿出納員向銀行提板取現金，應當填哀寫現金提取單跋，并寫明用途隘和金額，由財務骯主管批準后提取白。暗公司取得的貨幣叭資金必須及時入襖賬，不得私設笆“埃小金庫爸”安，不得賬外設賬版，嚴禁收款不入瓣賬。巴公司應當嚴格按把照支付結算辦礙法等國家有關矮規定，加強銀行鞍賬戶的管理，嚴芭格按照規定開立稗賬戶，辦理存款敗、取款和結算。暗公司應當定期檢半查、清理銀行賬爸戶的開立及使用扳情況，發現問題隘，及時處理。公礙司應當加

14、強對銀斑行結算憑證的填跋制、傳遞及保管霸等環節的管理與靶控制。拌公司應當嚴格遵氨守銀行結算紀律傲，不準簽發沒有疤資金保證的票據稗或遠期支票，套唉取銀行信用；不敗準簽發、取得和扮轉讓沒有真實交擺易和債權債務的霸票據，套取銀行昂和他人資金； 扳不準無理拒絕付藹款，任意占用他矮人資金；不準違懊反規定開立和使哀用銀行賬戶。藹公司應當指定專搬人定期核對銀行霸賬戶，每月至少吧核對一次，編制捌銀行存款余額調吧節表，使銀行存翱款賬面余額與銀礙行對賬單調節相岸符。如調節不符爸，應查明原因，安及時處理。昂公司應當定期和絆不定期地進行現傲金盤點，確保現吧金賬面余額與實哀際庫存相符。發白現不符，及時查捌明原因，作出處

15、俺理。盎公司職員因工作柏需要借用現金，礙需填寫借款單靶，注明借用現唉金的用途，經部案門經理批準后，懊送財務，經財務艾部主管審批后方暗可支取。各業務搬人員應及時清理捌借款，公司應視藹業務需要制定還唉款期限及措施。傲辦理現金報銷業氨務，經辦人要詳阿細記錄每筆業務捌開支的實際情況耙，填寫支出憑辦單，注明用途拔及金額。出納員隘要嚴格審核應報芭銷的原始憑證，扮根據成本管理、芭費用管理有關審邦批權限進行審核疤無誤后，辦理報巴銷手續。啊支付個人的臨時板工工資、顧問費佰等，出納員根據稗有關規定和公司艾領導的批示，以皚及經過審核的跋支出憑單，并敖由經辦人、收款巴人簽章后，支付爸現金，同時辦理鞍代扣個人收入所暗得

16、稅手續。叭出納員辦理完畢癌現金收付款業務佰后，應及時在單稗據上加蓋辦“耙現金收訖把”百、伴“罷現金付訖稗”癌戳記及出納員簽扒章，并將自制原拌始憑證加蓋傲“氨附件半”阿章。皚出納員要每天清隘點庫存現金，登佰記現金日記帳，哎做到日清月結，班帳帳相符，帳實啊相符。靶庫存備用金必須俺存入保險柜，出稗納員必須妥善保奧管保險柜。凡當按天收到的現金款藹項，應及時送交斑開戶銀行，不得挨用于其他款項支襖出。佰財務負責人應高奧度重視現金管理拌，對現金收支進邦行嚴格審核，不百定期進行實地盤疤點，對現金管理熬出現的情況和問俺題，提出改進意澳見，報主管領導版批準后實施。扒支票及有關印章盎的管理制度拜單位應當加強與胺貨幣

17、資金相關的辦票據的管理，明唉確各種票據的購擺買、保管、領用胺、背書轉讓、注埃銷等環節的職責凹權限和程序，并班專設登記簿進行傲記錄，防止空白瓣票據的遺失和被哎盜用。疤單位應當加強銀熬行預留印鑒的管疤理。財務專用章吧應由專人保敗管，個人名章必阿須由本人或其授捌權人員保管。嚴艾禁一人保管支付俺款項所需的全部八印章。按規定需背要有關負責人簽柏字或蓋章的經濟板業務，必須嚴格阿履行簽字或蓋章癌手續。耙支票按照使用范扮圍分為人民幣現阿金支票和人民幣稗轉帳支票。般支票的管理制度背：盎 1現金把支票埃支票由出納員或啊總經理指定專人鞍保管。支票使用叭時需有扮“拌借款單胺”頒（如已有發票則八直接填寫暗“捌支出憑單礙

18、”伴），經總經理批八準簽字，然后將叭支票按批準金額扒封頭，加蓋印章襖、填寫日期、用拌途、登記號碼，骯領用人在支票領翱用簿上簽字備查癌。般支票付款后憑支壩票存根，發票由白經手人簽字、會骯計核對（購置物敗品由保管員簽字爸）、總經理審批扒。填寫金額要無伴誤，完成后交出胺納人員。出納員盎統一編制憑證號愛，按規定登記日百記帳，原支票領叭用人在捌“絆支票領用單暗”拌及登記簿上注銷隘。靶支票是銀行的存霸款人簽發給收款叭人辦理結算或委佰托開戶銀行將款邦項支付給收款人佰的票據。采用支瓣票結算方式，對阿于收到的支票，藹應在收到當日填哀制進賬單連同支凹票送存銀行，根扳據銀行蓋章退回扒的進賬單第一聯邦和有關原始憑證霸

19、編制收款憑證。挨現金支票一律由捌出納員一人保管瓣，不得轉交他人案。頒現金支票大小寫拜金額必須填寫齊疤全，不得涂改，版如發生書寫錯誤跋，應及時加蓋敖“斑作廢背”伴戳記，另行簽發瓣正確支票。安現金支票一律為絆記名式，不可用皚于轉賬使用。跋收到客戶交來的隘空額（空白）支絆票，收票人首先巴檢查支票上有無芭交換號碼和簽發頒單位的印鑒，當愛面填齊結算金額疤及用途，留下客敖戶單位電話及經八辦人姓名和身份埃證號碼。對預留八密碼的支票，應霸由客戶將密碼填暗寫清楚。芭顧客開好的支票俺，要審查支票的矮內容，自簽發之隘日起有效期十天霸（到期日為節假瓣日順延），業務柏項目與支票用途霸應一致，大小寫般金額應一致，數扳字無

20、涂改，支票熬與發票相符，上扮述內容若有不符岸或支票殘破，不斑能收取。拜轉帳支票起點為般100元，低于愛結算起點的業務凹或交易用現金結笆算。癌準確無誤地填寫般和保管收取的支扒票，不得遺失和拜毀損。哀業務人員、技術板人員收取的支票瓣應及時送交財務拔部，出納員根據敗規定將支票存入巴銀行。奧 2轉芭帳支票矮領用轉帳支票應岸填寫捌“版借款單胺”皚，明確注明用途啊、金額，依照有隘關審批權限履行搬審批手續。叭凡簽出的支票，壩一律填寫收款單哀位名稱、時間、藹用途、金額（或傲限額），不準簽頒發空白支票或空扮額支票，對預留擺密碼的支票，出疤票同時填寫密碼拔。辦需要報賬的支票敖，由經辦人填寫安“芭支出憑單把”稗，審

21、批后方可辦拌理報賬手續。已暗經結賬的支票，耙應將支票根連同昂有關原始憑證附礙在一起制證記賬辦。支票簽出后業癌務人員在規定時傲間內辦理報賬手氨續，簽出未使用擺的支票在10日胺內交回財務部。癌如簽發支票有誤瓣被退回的，應與鞍其支票根一同加耙蓋巴“白作廢芭”按戳記，與正確支熬票附在一起入賬俺，以備待查。拔空白支票與銀行安預留印鑒分別保般管，分人保管，澳不得事先將空白凹支票加蓋銀行預百留印鑒和填寫支安票預留密碼。拜空白支票一律存把入保險柜，出納柏人員必須妥善保愛管保險柜鑰匙。疤公司之間的資金藹拆借業務，履行矮轉款手續應附借扮款協議。財產清查制度目的拔 礙為保證會計核算靶的真實性,保護埃財產物資的安全襖

22、完整,最大限度柏利用公司資源,版維護財經紀律,芭貫徹執行企業財扒務制度及會計準罷則,促使公司對岸外經濟往來正常半進行,特制定財斑產清查制度,請安啊集團所屬子/分頒公司遵照執行。范圍半本制度主要規范頒資產的財產清查隘制度和固定資產氨管理辦法。財產清查制度伴1財產清查是藹根據賬簿記錄,俺通過對公司的各凹項實物、現金的隘實地盤點,對銀敗行存款、往來款笆項的核對,確定案各種財產、貨幣埃資金、往來款項疤的實有數,并查唉明賬存數與實物班數是否相符。財岸產清查一般包括把:襖每年對財產物資巴進行的全面清查般；般對銀行存款、未背達賬項,每月同襖銀行的核對；版各種債權、債務俺,每年年末進行巴定期核對；扳實物、現金

23、保管矮人員辦理移交時拔,進行的清查；八財產物資發生非拔常損失時,進行疤的清查；半上級主管部門、隘審計機關、司法胺部門、注冊會計百師根據國家有關疤規定,對公司進埃行的財產清查。藹 財產清查岸開始前,要建立捌財產清查領導小八組,制定清查工胺作計劃,明確清擺查范圍，規定清矮查工作時間,確絆定具體工作人員拌的分工和職責,按組織有關人員學礙習和掌握財產清氨查的政策、制度拔、內容和方法等靶2財產清查的敗內容和要求貨幣資金的清查板庫存現金的清查哀。通過實地盤點礙的方法,確定庫按存現金的實存數凹，再與現金日記暗賬的賬面余額進絆行核對,以查明半余缺情況。除查半明帳實是否相符耙外,還要查明有壩無違反現金管理擺制度

24、規定,盤點背結束后,應根據百盤點結果,及時扒填制百瓣庫存現金盤點報安告表襖翱,并由檢查人員熬和出納人員簽名啊或蓋章。對長款隘、短款情況,要搬進行分析,明確愛經濟責任。奧銀行存款的清查笆采用核對法,即俺將開戶銀行對賬邦單與本單位的銀愛行存款日記賬逐巴筆進行核對,以班查明帳實是否相胺符,在清查過程笆中,查找雙方未佰達賬項的余額,頒并據以編制瓣搬銀行存款余額調奧節表疤罷,清除未達款項埃影響,以便檢查靶雙方有無差錯,叭并確定銀行存款奧實存數。背其他貨幣資金的矮清查,與銀行存暗款的清查相同。拌 (2) 壩存貨的清查矮 罷 存貨的清查是皚指對庫存材料、扮在產品、產成品板、低值易耗品、哎包裝物等的清查拌,清

25、查方法主要哎采用實地盤點方愛法,首先將材料岸物資賬簿上的數隘量、金額填在班版存貨清查表半艾上,然后根據賬癌存數對材料物資霸進行實地盤點,瓣帳實差額作為盤暗盈、盤虧,對盤扒盈、盤虧金額要艾分析產生的原因盎,做出單獨說明笆。皚 (3) 傲固定資產的清查敖 絆 固定資產的清斑查,采用實地盤熬點的方法,將固爸定資產明細賬的頒記錄情況與固定矮資產實物一一核傲對,包括明細賬哀上所列固定資產瓣的類別、名稱、爸編號等,在清查昂中發現固定資產岸盤盈或毀損,還安要查明該項固定艾資產的原值、己矮提折舊額等;如辦發現固定資產盤叭盈,要對其估價胺,以確定盤盈固把定資產的重置價霸值、估計折舊等壩,據以編制固定阿資產盤虧、

26、盤盈敖報告單。哀 (4) 凹應收、應付款項敖的清查阿 伴 扮應收、應付款項襖的清查,包括應佰收賬款、其他應氨收款、應付賬款頒和其他應付款的班清查,清查一般佰采用同對方核對矮賬目的方法。八清查時,首先將阿各項應收、應付胺的往來款項正確昂完整地登記入賬氨, 由財務部向熬往來單位發函證氨,如對方單位核暗對無誤,應在函胺證上蓋章后退發岸出單位；如對方挨發現數字不符,拔應在函證證明不百符原因處簽章并佰注明金額后退回岸發出單位，或者八另抄對賬單退回白,作為進一步核搬對的依據。發出半單位收到對方的熬回單后,對錯誤拔的賬目應及時查稗明原因,并按規半定方法加以更正矮,最后根據清查哎結果編制般“熬往來款項清查報霸

27、告表八”芭。斑3. 瓣財產清查的方法靶 辦在財產清查過程唉中,主要清查方啊法有以下幾種:實地盤點法,抽樣盤存法般核對帳目法,就擺是對債權、債務笆通過信函詢證或案派人調查進行核鞍對的方法。隘質量檢查,就是柏根據各種財產的稗技術、范圍對財拔產物資進行檢查傲的方法。昂4. 藹財產清查結果的瓣處理板(1) 骯認真分析財產清白查發生問題的原啊因,并確定處理瓣辦法胺財產清查出現帳愛實不符的主要原佰因有:壩財產物資在保管啊過程中發生的自澳然損益；瓣量、計算、檢驗般不準而發生的差佰錯；霸計算登記賬簿時按的錯誤；懊由于管理不善或唉工作人員失職而半造成財產物資的擺損壞、變質或短佰缺.以及貨幣資瓣金往來款項的差拔錯

28、；般盜竊、營私舞弊隘造成的損失；板自然災害造成的氨非常損失；叭未達賬項引起的扒賬賬、賬實不符柏；按雖然賬實相符,藹由于質量等問題藹引起的不能按正盎常財產物資使用捌的毀損。對于定背額內的損耗,多背屬自然原因,非扮人為因素,一般案可根據制度規定敗進行處理。對于昂超定額損耗,應稗詳細分析產生原昂因并行處理。由艾于工作失職,個捌人造成的損失，俺應區分不同情況八,嚴肅處理、如哀果屬于玩忽職守絆或貪污盜竊的則鞍應由過失人賠償岸,直至追究法律鞍責任。頒(2) 熬要積極處理多余翱物資和清理長期鞍不清的債權傲 柏在財產清查過程頒中所發現的超儲版積壓物資、呆滯八和不需用物資,敖應積極組織調劑搬或改裝,做到物半盡其

29、用,并積極斑向外推銷或報請捌有關部門組織調版撥。對于長期不霸清的結算賬款,捌應指定專人,主叭動與對方單位研巴究解決。奧根據領導批準調斑整帳簿記錄,做皚到帳實相符。昂要建立和健全財耙產物資管理制度辦。案低值易耗品管理艾制度佰為嚴格執行鐵道絆部關于加強在用安低值易耗品管理跋和核算的規定，搬達到節約經費，哀物盡其用的目的半，根據事業單熬位財務規則和敖鐵路事業單位熬在用低值易耗品翱管理和核算的補安充規定，制定頒本辦法。扒低值易耗品定義啊、界定耙 低值易藹耗品是指在一定澳價格范圍內，一笆次使用不改變其捌形態、性能，可班重復使用或出現笆正常損耗且不符骯合固定資產標準懊物品。分類懊 低值易耗稗品按其用途分為

30、芭辦公用品、阿家具用品百、勞保用品及其耙他四類。八低值易耗品的購敗買、請領懊低值易耗品的購皚買歸口采購部門叭。采購部門按照懊審批后的年度預耙算，根據實際需鞍求，分批分期購奧置。邦采購的案低值易耗品，應皚了解行情、價格爸、由請領人填寫佰請領單，部耙門負責人簽字后胺經綜合部審批，擺到財務部辦理借胺款手續，版由部門組織購買拔。罷嚴格按請領單吧規格、價格購癌買，開據正式發壩票。襖低值易耗品的點拜驗、登記和報銷白 扳 低值易耗品熬購回后，應明確骯保管人，個人使捌用物品，使用人凹即為保管人，部霸門使用物品，由佰部門指定管理人敗員，報綜合部備皚案。扮采購的啊低值易耗品，請扳領人持請領單擺、購物發票及按所購物

31、品交綜合靶部驗收，票物相俺符，辦理領用手哀續，填制低值氨易耗品增置報告半單一式三份，挨綜合部、財務部翱、領用部門各一八份，作為記賬保疤管依據。拜請領部門憑購物阿發票、低值易霸耗品增置報告單班到財務部辦理斑報銷入賬手續，礙費用在請領部門瓣相關費用中列支埃。敖綜合部按照低敗值易耗品增置報盎告單分類登記安低值易耗品臺賬奧。襖低值易耗品的管安理、報廢和變更斑。奧低值易耗品管理挨歸口采購部門按，負責低值易耗百品的購買、驗收矮、進出庫、保管隘、領用。辦理在半用低值易耗品的澳請領、發放、報敖廢和臺賬登記，邦確保賬物相符。哎在用低值易耗品胺采取按實際價格阿一次全額列銷。奧采購的低值易耗把品，在采購部門般辦理領

32、用低值易敗耗品手續，未領岸用的低值易耗品爸視同材料辦理入笆庫手續。斑設置罷“隘低值易耗品拔”吧科目進行價值核骯算。熬在用低值易耗品熬的報廢由綜合部暗集中辦理。報廢氨時，由使用部門啊填制低值易耗案品報廢申請單頒一式三份，經綜鞍合部負責人批準百后，綜合部、財礙務部、使用部門癌據此銷賬。吧定期進行清查盤背點。發現盤盈、唉短缺等應由綜合疤部填制物資清拌點記錄并查找柏原因，提出處理擺意見，報中心業壩務主管領導審批熬。因個人使用與敗保管不當造成損拌壞的，需照價賠安償。財務部和綜拌合部根據審批處柏理意見進行賬務哎核算。疤 阿 襖 岸 岸 稗 芭 哀 班低值易耗品請領愛單矮 白 扮單位： 骯 岸 頒 胺 擺

33、拔 般 八日期：柏品名鞍規格傲調查單價拜預算總價氨疤瓣哀壩用靶 氨途鞍盎請領人：藹負責人：氨采購審批：班低值易耗品增置藹報告單隘 按 耙年頒 澳月拌 斑日拌 敖 罷 版 骯增稗 癌 跋號骯銷售單位翱擺發拔 柏票爸號靶 捌數盎按發霸 拌票辦日班 昂期靶百低值易耗品芭類擺 唉別稗目錄編號拌低值易耗品名稱扳規格搬單位笆數量挨購入價頒目錄價傲單價壩金額扒單價安金額拔敖澳扮半霸把懊皚阿翱澳背哀百芭暗疤骯翱藹礙笆襖襖巴霸唉壩頒礙哀頒皚安跋澳敗案辦芭案熬柏襖芭扳佰搬拔靶板盎皚癌傲扳挨扒翱藹增置單位：頒 拌 跋 案 頒 按 班管理單位：八 啊綜合部搬 背主管：敗 敗 案經辦人：按 哎 暗庫管員： 拌 主管部門

34、： 擺 財務半部門： 啊 主管扳：斑 扳 瓣 敖 按 叭 啊 材料管理制度版為強化集團公司皚及子/分公司內頒部財務管理的需藹要扒,伴對材料加強管理辦，達到節約經費拌，使有限的資金岸能夠發揮出更大傲的效能，特制定拜本辦法。扮材料管理人員設瓣置：絆由采購部門負責把材料的采購、驗皚收、進出庫保管拔、直采審批工作白；挨材料管理堅持職背務分離原則。設耙置采購、庫存保岸管人員和驗收記愛賬人員；佰財務部設置材料胺核算崗，負責材皚料價格審核及進罷行材料金額核算疤。疤 庫存材料計價背方法：伴 1入庫材扳料價值的確定八：敖外購材料價值的挨組成：傲買價盎,俺即供貨發票所列靶價格；凹運輸費、裝卸費啊、保險費；邦運輸途

35、中的合理罷損耗；班入庫前的加工、哎整理及挑選費用拌。扒自制材料價值按拔實際制造發生的阿各項費用確定。白委托加工材料價礙值的組成：跋發出材料實際成稗本；隘支付的加工費用百；敖運輸費、裝卸費拜、保險費。按2盤盈的材料百價值的確定：矮有同類材料的佰,壩按同類材料實際頒購置價值確定；阿沒有同類材料的挨,巴按當前市場價確案定；愛即沒有同類庫存巴材料岸,板也沒有市場價的絆,昂可按評估價入賬般。扒3投資者投入艾的材料，按照評阿估確認或者合同辦、協議約定的價瓣值確定唉接受捐贈的材料頒：鞍有發票賬單的按,拜按其所列金額加頒上發生的運輸費般、裝卸費、保險暗費及交納的稅金百確定；吧沒有發票賬單的俺,跋按同類材料的當

36、頒前市場價確定。疤 5材料出哀庫成本的確定：傲 材料出庫成胺本可采用先進先吧出法、后進先出按法、加權平均法愛、標準價格法等稗方法確定。材料阿計價方法一經確凹定爸,八在一個會計年度靶內不得改變。熬 斑（四）材料動態傲管理與核算規定氨：敗 1預算安編制與審批：翱各部門年度材料安使用應編制預算安。澳財務部進行價格胺審核、綜合平衡捌后提出建議預算瓣指標報公司領導斑審批。材料采購：佰材料采購由采購佰部門按照執行預背算，根據實際需搬求，分批分期辦班理請款，執行采班購；奧保證賬實相符昂,斑 及時清算材料阿價款，月內采購隘業務，原則上月凹內結清賬務；敗嚴格控制材料采芭購預付款的支出拌，最大限度規避哀風險。必須

37、發生捌的預付款，需經斑主管領導審查、凹批準；阿加強材料采購成般本的控制，確保耙材料品種、規格傲和質量。大宗采扳購物資疤,澳 必須簽訂購貨巴合同或協議。鞍采購部門對業務安部門所需的專用半特殊材料，應了稗解行情、價格，叭由使用部門填寫隘“絆特殊專用材料購氨買請領單疤”俺（格式如附表2暗），部門負責人藹簽批后，由采購澳部門協助專業技敗術人員辦理請款白、采購、入庫等案手續；芭 3材料入庫把：啊驗收記賬員依據擺結算發票或購貨擺清單核點入庫材芭料的數量、品種扮與價格，正確無骯誤后填制敗“奧采購入庫單傲”班；癌采購及庫管員依暗據按“癌采購入庫單愛”氨點驗入庫，加蓋凹“暗材料收訖叭”哎章，并持擺“拌采購入庫單

38、敖”傲、結算發票或購絆貨清單到財務部暗報賬；把入庫單需經庫管邦員（收料人）、絆核驗員、財務審百核員簽章；翱保管人員對材料疤物資的安全與完跋整負責，妥善保奧管，注意防潮、搬放火、防磁。材半料管理人員以外氨的任何人員不得凹擅自行動用各種安材料。背4材料請領出板庫扮各部門根據公務哎、業務開展的實靶際需求，請領材搬料；驗記賬員按疤照請領人需求，按填制胺“俺材料出庫單笆”襖；癌庫管員依據經請佰領人所在部門負扒責人簽批后的請愛領單，辦理材料鞍出庫，并在扒“隘材料出庫單案”壩上加蓋暗“岸材料發訖瓣”擺戳記；敖驗記賬員根據加襖蓋癌“吧材料發訖矮”捌后的八“捌材料出庫單拜”拌登記庫存材料明稗細賬。巴“阿材料出庫

39、單辦”版需經庫管員、核壩驗員、財務審核班員簽章。5材料核算半財務部門奧對采購人員送交扒的供貨方發票、擺購物清單、材料瓣入庫單等原始憑敖證，經審核無誤拌后，及時記賬。柏財務部門隘對必須發生的材哎料采購預付款，傲要根據審批后的矮定貨合同、簽定隘的協議，辦理支白付業務。哀材料的發出成本捌，財務部門依據翱“澳材料出庫單奧”霸按成本項目分配叭材料費用。矮 （五）岸材料盤點與清查捌材料保管人員、案記賬人員、財務熬部按照財產清搬查制度定期不矮定期對中心的各暗種材料進行盤點壩與清查捌,安月度終了進行材傲料盤存實物與材啊料明細賬的核對澳，保證賬實相符拌，季、年末材料八保管部門、財務把部共同組織清查翱盤點，保證賬

40、賬伴、賬實相符；耙清查盤點情況必扒須進行記錄，填八制拔“懊物資清點記錄清安單艾”板（格式如附表5白），庫管員、核瓣驗員及參加盤點澳人員在擺“盎物資清點記錄清敖單稗”搬簽名或蓋章；愛對盤盈、盤虧、俺毀損以及報廢的埃存貨，應當查明扮原因，材料保管板部門書面報告公凹司阿領導審批后處理俺。隘（六）材料管理擺流程各部門提交年度材料需求預算材料保管部門編制年度物資采購計劃財務部、材料保管部門綜合平衡計劃外采購需求部門填寫采購申請報告公司領導審批專用材料采購需求部門填寫特殊專用材料購買請領單財務部依據發票、入庫單等辦理采購核算主管領導審批采購部門實施采購采購保管部門驗收入庫，填制入庫單，登記庫存材料賬請領部

41、門提出領用需求，材料保管部填制材料出庫單，部門負責人審批材料保管部依據審批后的材料出庫單辦理出庫事宜財務部月末分配材料費用，材料保管部、財務部按月核對庫存材料賬。定期（季度、年度末）和不定期進行庫存材料實地盤點。材料保管部、財務部進行盤盈盤虧帳務處理盤點情況上報公司領導，按規定處理盤點差異。八附表1：年度材跋料采購計劃表般附表2：特殊專敖用材料購買請領澳單礙附表3：材料入挨庫單霸附表4：材料出拌庫單伴附表5：物資清案點記錄清單附表1：爸 瓣 隘年度材料采購計斑劃表編制單位名稱：扮序號斑材料名稱埃用料部門奧上年用料跋本年預計用料斑本年預計訂單疤備注隘1把2八3板4襖5俺6叭7案8隘9胺10罷11

42、版12隘審 核百用料部門簽章澳財務部門扳材料管理部門奧總經理：隘用料部門經理：挨財務主管：背經理：瓣主管副總裁：翱庫房管理員：耙編制人：礙 瓣 霸 邦 斑 案 編挨制日期： 年頒 月 日附表2：啊 哎 芭 搬 翱 霸 八特殊專用材料購敗買請領單八 把單位： 胺 唉 壩 愛 擺 敗 板 昂 擺日期：啊品名靶規格白調查單價邦預算總價挨絆伴澳俺用把 絆途疤斑請領人：把負責人：板材料保管部門審斑批：附表3：啊采購入庫單氨入庫單號：啊入庫日期：奧部門：埃入庫類別按供貨單位：愛倉庫：疤發票號：凹備注：阿收料人：懊存貨編碼邦存貨名稱岸規格型號隘計量單位敖數量拌單價奧金額澳瓣稗哎巴把傲扮阿皚襖叭拜哀艾半骯壩頒

43、岸隘吧敗懊艾壩埃八瓣隘稗按盎藹凹爸啊搬澳靶跋笆阿礙拜哎拔瓣胺挨辦疤叭耙按半隘合計：凹拌伴跋版辦唉制單人：皚 爸 靶 叭 霸 爸審核人：暗 鞍 叭 瓣 芭 記賬人佰：霸 愛 艾 昂 負扳責人：附表4皚材料出庫單按出庫單號：扮倉庫：俺發料人：安領料人：敗備注：柏部門：版出庫日期傲材料編碼叭材料名稱罷規格型號拌數量笆計量單位阿百拔鞍般把扮伴鞍搬藹芭凹按半跋懊拔罷搬般合計：扒耙唉靶皚制單人：襖審核人：芭記賬人：稗負責人：附表5絆物資清點記錄清盎單暗保管單位哀年絆 按月罷 跋日案單位：元拜序號哎物資名稱氨類別艾規格扮單位懊數量稗單價拜總價版盈虧原因叭處理意見拜胺絆伴背皚爸笆皚叭靶敗安奧艾板頒頒板爸啊邦吧

44、艾搬把把柏跋鞍案扳氨扮柏扒熬挨岸叭背百板拔柏阿般稗啊埃拔伴扮鞍叭稗稗搬皚翱扒備注：邦瓣負責人：扮盤點人：氨監盤人：拜復核：八保管員： 擺固定資產管理制昂度（一）總則班為了加強懊瓣集團固定資產的癌管理，保證固定胺資產的安全完整白，充分發揮固定熬資產效能，根據跋國家規定，結合班本公司實際情況叭，特制定本辦法霸。稗 八固定資產是公司凹從事經營業務和哎完成各項工作的笆主要勞動資料，捌凡是單位價值在瓣2000熬元以上，使用年邦限在一年以上的斑房屋建筑物、運阿輸工具、通訊設阿備、以及其他與版公司生產經營有辦關的設備等，均疤作固定資產處理百。不同時具備以伴上兩個條件的，襖列為低值易耗品阿。臨時簡易工棚瓣、辦

45、公房以及各熬類屬于周轉性的把生產工具及設施疤，不論價值大小柏及使用期限，都扳不列為固定資產拜。笆 （二）固定資盎產的計價般公司的固定資產爸原值，應按其不安同來源渠道分別吧確定。吧購入新的固定資般產，按照實際支扳付的買價、運雜胺費、包裝費、保熬險費和安裝成本岸等作為原價，從霸國外進口設備的把原價還包括按規案定支付的關稅和翱附加稅。凹購入舊的固定資柏產，按照售出單頒位的帳面原值，半扣除原安裝成本半，加運雜費、包班裝費和安裝成本瓣等作為原價。叭自行建造的固定巴資產，按照建造矮過程中實際發生叭的全部支出為原爸價。阿投資者投入的固凹定資產，按照評稗估確認或合同、按協議約定的價值昂記帳。按融資租入的固定隘

46、資產，按照租賃吧協議確定的價款襖加運輸費、途中挨保險費、安裝調般試費等記帳。柏接受捐贈的固定傲資產，按照發票佰帳單金額加上運敖輸費、安裝調試岸費記帳，無發票霸帳單的，按照同礙類物品的市價記板帳。愛在原有固定資產壩基礎上改擴建的瓣固定資產，按照跋原有固定資產的傲原價，加上改擴按建支出，減去改靶擴建過程中發生絆的固定資產變價皚收入后的余額記八帳。胺盤盈的固定資產八，按照同類固定百資產的重置完全般價值計價。懊因購建固定資產斑而發生的借款利懊息和匯兌損益，敖在資產尚未交付伴使用或雖已交付版使用但未辦理竣熬工決算之前的，絆記入固定資產價版值。懊公司的固定資產鞍應按原值入帳，斑入帳后固定資產唉價值不能隨意

47、變巴動，凡屬下列情佰況者方可進行帳啊務調整：半增加補充設備或邦改良工程；懊將固定資產一部皚分拆除；敖根據實際價值調傲整原來的暫估價埃值；笆發現原有固定資霸產價值有錯誤；伴根據國家規定對奧固定資產重新估半價。俺 （三）固定資傲產的折舊胺公司的各項固定跋資產折舊采用平柏均年限法按月提芭取，計入成本、罷費用。扒（1）下列固定扮資產不計提折舊白：霸 敗 暗房屋建筑物以外挨的未使用、不需搬用固定資產；班 盎 白以經營租賃方式頒租入的固定資產辦；耙 扮 隘已提足折舊繼續氨使用的固定資產擺；擺 靶 捌未提足折舊提前暗報廢的固定資產癌；翱 笆 半在建工程項目交邦付使用以前的固凹定資產；頒 胺 盎破產、關停企業

48、氨的固定資產；矮 叭 八已經估價單獨入叭帳的土地等國家吧規定不提折舊的捌其他固定資產。胺（2）下列固定隘資產要計提折舊挨：般 斑 襖房屋建筑物(3拜0年)；般 稗 挨在用的機械設備氨(5年)、儀器隘儀表(8年)、把運輸工具(8年靶)；盎（3）折舊率和靶折舊額的計算懊 熬 擺年折舊率癌=扳（艾1-愛預計凈殘值率）哀班折舊年限罷 安 案月折舊率板=般年折舊率拔把12柏月折舊額邦=瓣固定資產原值拔拜月折舊率白 按折舊方法和折舊懊年限一經確定，巴不得隨意變更，愛需要變更的，應愛在變更年度以前凹，由財務部提出昂申請，報經集團熬董事會及相關政叭府部門核準，瓣并在財務報表中氨予以揭示。辦 昂正常營業期間，佰

49、當月開始使用的啊固定資產，當月安不計提折舊，從斑下月起開始計提昂折舊。當月減少伴或停用的固定資芭產，當月照提折瓣舊，從下月起不案計提折舊。提前凹報廢的固定資產熬，按照其凈損失奧計入營業外支出柏，不再補提折舊矮。凹（四）固定資產八的購置和處置。敖固定資產的購置爸要納入公司年度暗預算管理，嚴格啊執行審批手續。斑購置固定資產，芭必須填寫霸“俺固定資產增加單版”癌。矮各部門購置固定哎資產時，經財務岸部審核，鞍報相關部門審批熬。班屬于控購商品范靶圍的要事前辦妥擺控購商品批準手跋續。扳新增固定資產購柏置完畢（新建、矮改擴建工程項目八辦理竣工決算手跋續后），由經辦稗人填寫巴“隘固定資產驗收交巴接單扳”壩一式

50、三聯，第一襖聯由資產管理部背門留存，第二聯耙送財務部門記帳叭（附購置、新建百固定資產申請單傲），第三聯由使翱用部門留存。固唉定資產由資產管捌理部門按公司制霸定的分類標準編捌號、粘貼標簽后凹，由使用部門領案取使用。背 俺土地、房屋及建艾筑物等不動產取擺得所有權后，由阿資產管理部門統傲一辦理產權登記哀后，轉記入擺“哎房屋、土地登記百卡哀”艾，變更時亦同。把固定資產應按規笆定辦理保險。阿固定資產報廢要辦符合下列情況：扒主要結構和部件澳損壞嚴重，無修巴復價值；設備陳邦舊、技術性能很斑低無改造價值；般因事故和意外災艾害造成嚴重破壞吧，無修復價值；芭因新建、改擴建百需拆除；上級主案管部門有文件規氨定，強行

51、報廢。捌固定資產報廢，敖應由使用部門提巴出建議，由資產埃管理部門進行技扳術鑒定，填制襖“按固定資產報廢、岸出售申請表把”哀（見附表壩6白）。盎經相關部門批準凹后翱即可報廢。在辦叭妥批準手續后，霸由財務部門將有霸關固定資產轉入愛固定資產清理，暗此后方可開始固啊定資產的拆除清辦理。唉固定資產有償轉翱讓、報廢、毀損藹、盤虧時，不論按單位價值多少，靶都要填寫礙“癌固定資產報廢、凹出售申請表背”疤，按照審批權限耙由哀相關部門審批版。癌固定資產轉讓、版報廢、毀損、盤凹虧情況應在當年唉會計報表的財務扮狀況說明書中加百以說明。隘固定資產有償轉矮讓或清理報廢的捌變價凈收入與其罷帳面凈值的差額翱，作為營業外收芭入

52、或者營業外支把出。固定資產變礙價凈收入是指轉擺讓或變賣固定資笆產所取得的價款安扣除清理費用后唉的凈額。固定資版產凈值是指固定稗資產原值減累計翱折舊后的凈額辦 扳。霸（五）固定資產癌的移轉、毀損和八閑置胺1資產內部移礙轉處理啊 固熬定資產在公司內扳相互撥轉時應由稗移出部門填寫扒“佰固定資產內部移案轉單扒”笆，八一式四聯，澳固定資產管理部礙門捌會簽后，送移入昂部門簽認，第一敖聯送疤固定資產管理部疤門白，第二聯送財務吧部門，第三聯送懊移入部門，第四擺聯移出部門留存隘。斑2資產送修處邦理隘 為拌了保證固定資產昂處于良好的狀態版，充分發揮其效把能，各部門應做班好固定資產的修版理、維護工作，壩一般不計提大

53、修半理基金。固定資矮產因故須送廠商瓣修復時，由案固定資產管理部艾門扳和廠商進行交接敖和修復后的驗收絆手續。支付修理罷費用時，財務部熬根據敖固定資產管理部盎門罷提供的驗收手續拜核查，發生的經八常性修理作為收辦益性支出處理，安直接計入當月費按用；如果修理費笆用數額較大或發柏生不夠均衡，應跋當采用預提或待跋攤的辦法，以便擺均衡各期的成本佰費用。班 固定扒資產的改良是指般支出較大而且改愛進固定資產的質啊量和功能，如將板房屋的原有通風癌設備改成中央空癌調等。公司對自熬有固定資產所發絆生的改良支出，扳應當作為資本性敗支出，增加固定背資產的原值，需叭填寫瓣“俺購置固定資產申斑請單霸”絆和辦“絆固定資產驗收交

54、稗接單霸”佰。壩3出租和外借跋處理伴 班 固定隘資產出租或外借艾，管理部門應先懊會簽財務部門后熬，呈執行副總裁伴核準后才能辦理埃，并應制定契約柏，副本送財務部背門以備核對，契百約內容應包括修襖繕保養、稅金、跋租金、運雜費、爸歸還期限、保持伴原狀、附屬設備跋明細等，其出入壩原存放地點，應耙填寫凹“耙固定資產驗收交擺接單搬”辦。4毀損處理澳 固定敖資產因毀損而報癌廢者，應由使用瓣部門填制矮“骯固定資產毀損單板”襖一式四聯，注明百毀損原因，送斑固定資產管理部胺門拌及財務部門簽注愛處理意見后呈報凹總經理，經核準板后，第一聯送跋固定資產管理部靶門唉，第二聯連同有般關資料送財務部阿門據以向主管機昂關辦理報

55、備、抵翱押權變更及解除絆保險等手續。第愛三聯自存。該毀扮損資產因體積巨阿大必須就地處理扮或拆除時，則第芭四聯送委托部門稗憑以辦理，拆移吧前使用部門應妥奧善保管。艾5閑置固定資澳產處理吧固定資產的管理埃部門至少每三個巴月應將經營上認敗為無利用價值的愛閑置固定資產予巴以整理，擬定處藹理意見，準備售骯讓者，需按下列拌規定辦理：拔固定資產管理部斑門骯應填寫絆“板固定資產報廢、邦出售申請表襖”阿按固定資產報廢把審批流程辦理。扒發貨時，由敗固定資產管理部半門版經辦人填寫板“瓣固定資產驗收交靶接單哎”辦，第一聯由版固定資產管理部跋門跋留存，第二聯財翱務部門以憑核對斑，第三聯使用部壩門留存。第四聯壩由承購商驗

56、收后拌退回經辦人，第阿五聯承購商留存斑。傲固定資產管理部鞍門版根據承購商驗收拜后退回的搬“氨固定資產驗收交瓣接單癌”笆第四聯，應立即皚填制阿“澳固定資產毀損單唉”白一式三聯，第一愛聯由管理部門留跋存，第二聯送財隘務部門記帳，第昂三聯送使用部門爸留存。財務部收暗到固定資產轉讓俺收入后，根據發懊票存根、罷“斑固定資產報廢、昂出售申請表耙”愛、懊 扮“啊固定資產驗收交柏接單愛”稗第二聯和版“靶固定資產毀損單跋”白 阿第二聯記帳。芭6抵押資產的板毀損、出租、外埃借處理般經提供抵押借款礙的固定資產如有哀發生毀損、出租爸或外借時，財務壩部應事先備函，奧寫明抵押編號及岸資產名稱、數量搬，向佰固定資產管理部盎

57、門百報備，由財務部艾向貸款及抵押權柏登記機構辦理標翱的物增減變更手皚續。奧（六）固定資產癌的盤點襖年度終了前公司氨必須進行一次全埃面的盤點清查。芭固定資產盤點工伴作應由公司主管巴領導負責，組織班固定資產管理部辦門，使用部門和叭財務部門，依靠稗員工全面清點實捌物，以實物與帳靶、卡相對照，查礙清固定資產的數昂量、質量和技術搬狀況，填制固定伴資產盤存表。藹在清查過程中，暗對固定資產盤盈芭、盤虧，要查明癌原因，分清責任扳，提出處理意見氨，并向百相關部門擺報批。固定資產絆的非正常廢棄、阿毀損、丟失以及版非正常事故的過斑失者，應按情節俺輕重，追究責任氨，予以處罰。襖對盤點結果，財安務部門要及時進挨行帳務處

58、理，調瓣整帳面結存數。板盤盈的固定資產岸，按照原價減估奧計折舊的差額計翱入營業外收入。班盤虧及毀損的固扮定資產，按照固愛定資產凈值扣除笆收到的殘料變價敗凈收入、過失人霸及保險公司賠款伴后的差額計入營伴業外支出。籌建扒期間發生的與工骯程不直接有關的八固定資產盤盈、安盤虧和清理凈損扒益，以及由于非稗常原因造成的固稗定資產清理凈損伴益，計入開辦費罷。哀（七）固定資產半日常管理矮負責公司的固定壩資產管理工作，艾掌管固定資產帳扳冊和卡片，對固按定資產的動態和骯資金渠道進行財敖務監督，會同有稗關部門共同確保辦固定資產帳、卡靶、物相符。版根據有關部門提佰供的年度固定資拌產變動和修理計頒劃資料，核編財背務收支

59、計劃中有八關固定資產的各白項計劃。八參加固定資產的氨驗收、移交、盤安點、清查等工作熬，并提出建議和絆處理意見。邦負責按月計提固挨定資產折舊，辦百理固定資產增減阿變動的會計記錄骯。擺對外投資管理制暗度目的頒 癌 為保證會計核拜算的真實性,保八護對外投資的安翱全完整,最大限瓣度利用公司資源傲,維護財經紀律靶,貫徹執行企業疤財務制度及會計柏準則,促使公司敖加強投資管理和瓣科學投資決策,矮特制定投資管理疤制度,請熬疤集團所屬子/分板公司遵照執行。內容：鞍 投資的絆內部管理制度主奧要包括下列幾個懊方面：合理的職責分工熬對于合法的投資昂業務，應在業務埃的授權、業務的八執行、業務的會伴計記錄以及投資頒資產的

60、保管等方邦面都有明確的分昂工，不得由一人拔同時負責上述任拜何兩項工作。投奧資業務在公司高拔層管理機構核準暗后，可由岸高層負責人員壩授權簽字批準由拜財務經理辦理具霸體的股票或債券唉等的買賣業務，版由會計部門負責擺進行會計記錄和埃財務處理，并由按專人保管股票或愛債券。胺 職責分絆工應達到：拌投資計劃的編制八人不能同時掌握啊該計劃的審批權搬。胺負責證券購入與巴出售業務的職員把不能屆時擔任會板計的記錄工作。扳證券的保管人必盎須同負責投資交骯易賬務處理的職柏員在職責上分離八。半參與投資交易活百動的職員不能同板時負責有價證券暗的盤點工作。財務分析制度頒 公司設癌立有效的財務分哎析制度，幫助減哎少投資風險和