1、考試比重：理論知識岸項(xiàng)目敗助理理財(cái)規(guī)劃師柏（辦%耙）耙基本要求瓣職業(yè)道德背5邦相關(guān)知識半基礎(chǔ)知識爸70敖現(xiàn)金規(guī)劃翱3骯消費(fèi)支出規(guī)劃奧5熬教育規(guī)劃扳3礙風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)案規(guī)劃挨4辦投資規(guī)劃霸4埃稅收籌劃芭艾退休養(yǎng)老規(guī)劃扮3挨財(cái)產(chǎn)分配與傳承佰規(guī)劃柏3罷指導(dǎo)與創(chuàng)新隘澳合計(jì)阿100專業(yè)能力百項(xiàng)目哀助理理財(cái)規(guī)劃師昂（熬%柏）唉能力要求癌現(xiàn)金規(guī)劃佰5搬消費(fèi)支出規(guī)劃壩15凹教育規(guī)劃皚10哎風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)皚規(guī)劃盎20瓣投資規(guī)劃耙25拌稅收籌劃芭盎退休養(yǎng)老規(guī)劃爸1癌5靶財(cái)產(chǎn)分配與傳承把規(guī)劃叭10疤指導(dǎo)與創(chuàng)新板版合計(jì)扮100六、考試教材癌助理理財(cái)規(guī)劃師跋（國家職業(yè)資格盎三級）考試指定凹教材：氨一、理財(cái)規(guī)劃瓣師基礎(chǔ)知

2、識(第絆三版)翱 傲目錄版 擺第一章 理財(cái)規(guī)皚劃基礎(chǔ)搬 芭第二章 財(cái)務(wù)與擺會計(jì)背 巴第三章 宏觀經(jīng)稗濟(jì)分析叭 敗第四章 金融基艾礎(chǔ)辦 絆第五章 稅收基版礎(chǔ)啊 版第六章 理財(cái)規(guī)敖劃法律基礎(chǔ)奧 氨第七章 理財(cái)計(jì)頒算基礎(chǔ)頒 芭第八章 理財(cái)規(guī)霸劃師的工作流程礙和工作要求扒 背二、助理理財(cái)笆規(guī)劃師專業(yè)能力翱(第三版)瓣 傲目錄盎 皚第一章 現(xiàn)金規(guī)拔劃鞍 壩第二章 消費(fèi)支稗出規(guī)劃吧 按第三章 教育規(guī)埃劃爸 背第四章 風(fēng)險(xiǎn)管扳理和保險(xiǎn)規(guī)劃般 澳第五章 投資規(guī)胺劃八 骯第六章 退休養(yǎng)霸老規(guī)劃敖 邦第七章 財(cái)產(chǎn)分芭配與傳承規(guī)劃巴助理理財(cái)規(guī)劃師盎（國家職業(yè)資格埃三級）考試輔導(dǎo)捌用書：澳一、理財(cái)規(guī)劃絆師基礎(chǔ)知識習(xí)題

3、擺集扮二、助理理財(cái)般規(guī)劃師專業(yè)能力埃(三級)習(xí)題集扳骯主編：劉彥斌靶 編者：趙扮清田家廣韓疤瑩馬萬信安第一章 理財(cái)般規(guī)劃基礎(chǔ)礙一、理財(cái)規(guī)劃師擺基礎(chǔ)知識同步輔昂導(dǎo)與強(qiáng)化練習(xí) 氨 斑1生命周期理佰論與家庭模型般 (1)生命斑周期理論邦 把 版?zhèn)€人理財(cái)規(guī)劃是挨基于人的生命周哎期而存在的，理罷財(cái)規(guī)劃師必須為奧不同的客戶在不班同的階段設(shè)計(jì)有鞍針對性的策略，拜來幫助他們實(shí)現(xiàn)癌自己的生活目標(biāo)氨。爸 人從出頒生到死亡會經(jīng)歷笆嬰兒、童年、少百年、青年、中年疤、老年六個時期按。由于嬰兒期、佰童年期、少年期拜沒有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)爸來源，通常也不阿必承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任扮，因此這三個時凹期并不是理財(cái)規(guī)敖劃的重要時期。盎而青年期、中

4、年愛期和老年期則是耙進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃的柏三個重要時期。艾將理財(cái)規(guī)劃的重般要時期進(jìn)一步細(xì)辦分，可分為五個啊時期，即單身期襖、家庭與事業(yè)形扒成期、家庭與事疤業(yè)成長期、退休邦前期和退休期。安 1)單壩身期岸 單身期奧指從參加工作至熬結(jié)婚的這段時期艾，一般為2岸熬8年，這時客戶霸的年齡一般為2笆230芭歲之間。在這個扳時期，懊個人剛剛邁入社瓣會開始工作，經(jīng)跋濟(jì)收入比較低且矮花銷大但這個壩時期又往往是家辦庭資金的原始積稗累期。這個時期礙個人的人生目標(biāo)盎應(yīng)該是積極尋找扳高薪職位并努力霸工作，此外，也按要廣開財(cái)源，盡頒量每月能有部分白結(jié)余，進(jìn)行小額百投資，一方面盡頒可能多地獲得財(cái)扒富，另一方面也安為今后的理財(cái)積

5、傲累經(jīng)驗(yàn).耙 2)家庭與埃事業(yè)形成期昂 家庭與事業(yè)拔形成期指從結(jié)婚拔到新生兒誕生的藹這段時期，一般巴為l3年。在版這個時期，個人拜組建了家庭，伴班隨著子女的出生俺，經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)加重瓣。對于雙職工庭瓣，經(jīng)濟(jì)收入有了拔一定的增加而且伴生活開始走向穩(wěn)案定。在這個階段絆，盡管家庭財(cái)力把仍不是很強(qiáng)大凹但呈現(xiàn)蒸蒸日上隘之勢。此時家庭按最太的支出一般癌為購房支出，對叭此應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)規(guī)壩劃，使月供負(fù)擔(dān)澳在自己的經(jīng)濟(jì)承拜受范圍之內(nèi)。另氨外，此時應(yīng)開始伴考慮到高等教育奧費(fèi)用的準(zhǔn)備，以擺減輕子女接受高敖等教育時的資金百壓力。邦 3)家庭與懊事業(yè)成長期扒 家庭與事業(yè)柏成長期指子女出皚生到子女完成大白學(xué)教育的這段時吧期，一般

6、為18哀22年。在這愛個時期，家庭成罷員不再增加，整阿個家庭成員年齡捌都在增長，經(jīng)濟(jì)胺收入增加的同時凹花費(fèi)也隨之增加盎，生活已經(jīng)基本斑穩(wěn)定。但子女上捌大學(xué)后，由于高搬等教育支出的增瓣加，家庭支出會百有較大幅度上升笆。對處于這一時挨期的家庭而言，斑應(yīng)設(shè)法提高家庭把資產(chǎn)中投資資產(chǎn)氨的比重，逐年累把積凈資產(chǎn)。辦 4)退巴休前期皚 退休前皚期指子女參加工靶作到個人退休之奧前的這段時期，芭一般為101懊5年。在這個時澳期，家庭已經(jīng)完藹全穩(wěn)定，子女也霸已經(jīng)經(jīng)濟(jì)獨(dú)立，鞍家庭收入增加，拜支出減少，資產(chǎn)伴逐漸增加，負(fù)債搬逐漸減少。此時佰個人的事業(yè)一般邦處于巔峰狀態(tài)，耙但身體狀況開始矮下滑。這一時期哎，最重要的應(yīng)

7、該昂是準(zhǔn)備退休金，版并在資產(chǎn)組合中鞍適當(dāng)降低風(fēng)險(xiǎn)高皚的金融資產(chǎn)的比敖重，博取更加穩(wěn)八健的收益。襖 5)退伴休期邦 退休期挨指退休后的這段骯時期。進(jìn)入退休骯期，客戶肩負(fù)的暗家庭責(zé)任減輕，頒鍛煉身體、休閑胺娛樂是生活的主叭要內(nèi)容，收支情罷況表現(xiàn)為收入減氨少，而休閑、醫(yī)岸療費(fèi)用增加，其捌他費(fèi)用降低。此靶時，客戶風(fēng)險(xiǎn)承耙受能力下降，對扳資金安全性的要敖求遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于收益背性，所以在資產(chǎn)哀配置上要進(jìn)一步俺降低風(fēng)險(xiǎn)。在這矮一時期個人(家吧庭)最主要的目笆標(biāo)就是安度晚年胺，享受夕陽紅，瓣并開始有計(jì)劃地俺安排身后事。皚 (2)挨家庭模型 暗 瓣 基本的安家庭模型有三種隘：青年家庭、中絆年家庭和老年家般庭。根據(jù)家庭

8、收叭入主導(dǎo)者的生命搬周期而定，家庭扳收入主導(dǎo)者的生稗理年齡在35周扳歲以下的家庭為跋青年家庭。家庭把收入主導(dǎo)者的生捌理年齡在55周癌歲以上的家庭為頒老年家庭，介于藹這兩個界限之間哀的為中年家庭。捌理財(cái)規(guī)劃必須和岸不同的生命周期背、不同的家庭模暗型相結(jié)合才能產(chǎn)半生最佳的實(shí)踐效八果。班2理財(cái)規(guī)劃的靶目標(biāo)與原則艾 (1)唉理財(cái)規(guī)劃的目標(biāo)俺 1)理把財(cái)規(guī)劃的總體目伴標(biāo)翱 每個人矮的理財(cái)目標(biāo)千差凹萬別，同一個人扳在不同的階段的癌理財(cái)目標(biāo)也不相哎同但從一般角疤度而言，理財(cái)規(guī)矮劃的目標(biāo)可以歸哀結(jié)為兩個層次：按實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)安全和疤追求財(cái)務(wù)自由。俺 財(cái)務(wù)安安全，是指個人或阿家庭對自己的財(cái)般務(wù)現(xiàn)狀有充分的唉信心，認(rèn)為

9、現(xiàn)有啊的財(cái)富足以應(yīng)對矮未來的財(cái)務(wù)支出翱和其他生活目標(biāo)擺的實(shí)現(xiàn)，不會出班現(xiàn)大的財(cái)務(wù)危機(jī)矮。財(cái)務(wù)自由，是拔指個人或家庭的熬收入主要來源于板主動投資而不是埃被動工作。一般跋來說，衡量一個柏人或家庭的財(cái)務(wù)艾安全，主要有以邦下內(nèi)容：擺擺是否有穩(wěn)定、充胺足的收入；澳笆個人是否有發(fā)展安的潛力；是否有巴充足的現(xiàn)金準(zhǔn)備把；吧礙是否有適當(dāng)?shù)淖“悍?；氨鞍是否購買了適當(dāng)霸的財(cái)產(chǎn)和人身保啊險(xiǎn)；骯拌是否有適當(dāng)、收唉益穩(wěn)定的投資；傲捌是否享受社會保俺障；扒八是否有額外的養(yǎng)奧老保障計(jì)劃。當(dāng)岸然，前述衡量標(biāo)爸準(zhǔn)僅僅是參考性埃的，具體的安全巴標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)每個敖客戶的實(shí)際情況礙決定。班 財(cái)務(wù)自背由主要體現(xiàn)在投佰資收入可以完全壩覆蓋個

10、人或家庭安發(fā)生的各項(xiàng)支出搬，個人從被迫工艾作的壓力中解放壩出來，已有財(cái)富澳成為創(chuàng)造更多財(cái)挨富的工具。矮 2)理搬財(cái)規(guī)劃的具體目礙標(biāo)熬 在理財(cái)稗規(guī)劃實(shí)際工作中跋，財(cái)務(wù)安全和財(cái)襖務(wù)自由目標(biāo)在現(xiàn)唉金規(guī)劃、消費(fèi)支哀出規(guī)劃、教育規(guī)耙劃、風(fēng)險(xiǎn)管理與澳保險(xiǎn)規(guī)劃、稅收版籌劃、投資規(guī)劃扒、退休養(yǎng)老規(guī)劃百、財(cái)產(chǎn)分配與傳盎承規(guī)劃八個具體按規(guī)劃當(dāng)中體現(xiàn)，敗集中表現(xiàn)為以下搬八個方面：叭 熬叭必要的資產(chǎn)流動把性。拔 為了滿足日熬常開支、預(yù)防突奧發(fā)事件，個人有稗必要持有流動性凹較強(qiáng)的資產(chǎn)。以笆保證有足夠的資藹金來支付短期內(nèi)擺計(jì)劃中和計(jì)劃外敗的費(fèi)用。但個人熬又不能無限地持巴有現(xiàn)金類資產(chǎn)，靶因?yàn)檫^強(qiáng)的流動邦性會降低資產(chǎn)的絆收益

11、能力。理財(cái)拜規(guī)劃師進(jìn)行理財(cái)翱規(guī)劃時，既要保藹證客戶資金的流翱動性，又要考慮敖現(xiàn)金的持有成本扮，通過現(xiàn)金規(guī)劃啊使短期需求可用盎手頭現(xiàn)金來滿足岸，預(yù)期的現(xiàn)金支爸出通過各種儲蓄挨或短期投資工具俺來滿足。岸 懊安合理的消費(fèi)支出佰。 跋 個人理財(cái)?shù)陌允滓康牟⒎莻€奧人價(jià)值最大化，叭而是使個人財(cái)務(wù)矮狀況穩(wěn)健合理。扒 艾皚實(shí)現(xiàn)教育期望。皚 通過合理的骯財(cái)務(wù)計(jì)劃，理財(cái)按規(guī)劃師可以確保昂客戶將來有能力扒合理支付自身及矮其子女的教育費(fèi)搬用，充分達(dá)到個昂人(家庭)的教拌育期望。啊 氨背完備的風(fēng)險(xiǎn)保障傲。背 理財(cái)規(guī)劃師藹通過風(fēng)險(xiǎn)管理與伴保險(xiǎn)規(guī)劃做出適罷當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排，暗將意外事件帶來拜的損失降到最低拌限度，使客戶更暗好

12、地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。暗同時，進(jìn)行理財(cái)版規(guī)劃的過程中還邦應(yīng)注重對非保險(xiǎn)暗類的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管拜理，以更好地保頒護(hù)我們的生活。骯 盎版積累財(cái)富。安 正確的財(cái)富俺積累方式，是根昂據(jù)理財(cái)目標(biāo)、個捌人可投資額以及哎風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)愛行資產(chǎn)配置。確芭定有效的投資方板案，使投資收入襖占家庭總收入的骯比重逐漸提高，襖帶給個人或家庭般的財(cái)富越來越多扮，并逐步成為個奧人或家庭收入的叭主要來源，最終襖達(dá)到財(cái)務(wù)自由。愛 佰岸合理的納稅安排岸。稗 合理的納稅邦安排是指納稅人敖在法律允許的范昂圍內(nèi)，通過對納敖稅主體的經(jīng)營、氨投資等經(jīng)濟(jì)活動艾的事先籌劃和安唉排，充分利用政艾策優(yōu)惠和差別待拔遇，適當(dāng)減少或版延緩稅負(fù)支出扳。柏達(dá)到整體稅后收爸

13、入最大化。斑 扒阿安享晚年。白 傳統(tǒng)的社會懊保障與家庭養(yǎng)老半模式已被打破，胺所以有必要在青般壯年時期進(jìn)行財(cái)哀務(wù)規(guī)劃，使人們班到晚年能過上阿“拔老有所養(yǎng)，老有半所終，老有所樂敖”啊的有尊嚴(yán)、自立癌的老年生活。礙 艾擺有效的財(cái)產(chǎn)分配頒與傳承。叭 理財(cái)規(guī)劃師隘要選擇適當(dāng)?shù)倪z礙產(chǎn)管理工具和制盎定遺產(chǎn)分配方案柏，確保在客戶去骯世或喪失行為能八力時其個人意志爸能夠得以延伸，白實(shí)現(xiàn)家庭財(cái)產(chǎn)的壩代際相傳。搬 (2)矮理財(cái)規(guī)劃的原則俺 作為一熬名合格的理財(cái)規(guī)暗劃師，在對客戶礙進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃的懊過程中，必須要佰注意遵循一定的案原則，概括起來柏主要有以下幾個哀方面：爸 1)整體規(guī)皚劃原則斑 整體規(guī)劃原按則既包含規(guī)劃思

14、搬想的整體性，也昂包含理財(cái)方案的艾整體性。作為理搬財(cái)規(guī)劃師不僅要安綜合考慮客戶的靶財(cái)務(wù)狀況，而且叭要關(guān)注客戶非財(cái)笆務(wù)狀況及其變化百，進(jìn)而提出符合藹客戶實(shí)際和目標(biāo)頒預(yù)期的規(guī)劃，這擺是理財(cái)規(guī)劃師開班展工作的基本原埃則之一。阿 2)提早規(guī)骯劃原則懊 提早規(guī)劃一安方面可以盡量利般用復(fù)利的跋“佰錢生錢霸”阿的功效，另一方八面由于準(zhǔn)備期長瓣，可以減輕各期拜的經(jīng)濟(jì)壓力。能芭否通過理財(cái)規(guī)劃柏達(dá)到預(yù)期的財(cái)務(wù)按目標(biāo)，與金錢多白少的關(guān)聯(lián)度并沒壩有通常人們想象跋得那么大，卻與拜時間長短有很直岸接的關(guān)系，因此爸理財(cái)規(guī)劃師要與笆客戶充分溝通，襖讓客戶了解早做斑規(guī)劃的好處。背 3)現(xiàn)金保罷障優(yōu)先原則敖 只有建立了辦完備的現(xiàn)

15、金保障敖，才能考慮將客隘戶家庭的其他資瓣產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)安排邦。一般來說，家疤庭建立現(xiàn)金儲備暗要包括日常生活跋覆蓋儲備和意外八現(xiàn)金儲備。敖 4)風(fēng)礙險(xiǎn)管理優(yōu)先于追白求收益原則 懊愛 理財(cái)規(guī)骯劃首先應(yīng)該考慮靶的因素是風(fēng)險(xiǎn)，扮而非收益。追求芭收益最大化應(yīng)基矮于風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)班之上因此理財(cái)岸規(guī)劃師應(yīng)根據(jù)不阿同客戶的不同生扒命周期階段及風(fēng)岸險(xiǎn)承受能力制定絆不同的理財(cái)方案八。芭 5)消氨費(fèi)、投資與收入吧相匹配原則頒 理財(cái)規(guī)頒劃應(yīng)該正確處理扒消費(fèi)、資本投入襖與收入之間的矛吧盾，形成資產(chǎn)的盎動態(tài)平衡，確保哎在投資達(dá)到預(yù)期拜目的的同時保證罷生活質(zhì)量的提高埃。在現(xiàn)實(shí)中，應(yīng)叭特別注意使消費(fèi)爸與收入相匹配、艾投資規(guī)模與收入

16、笆相匹配、投資和佰消費(fèi)支出安排要凹與現(xiàn)金流狀況相班匹配等。耙 6)家鞍庭類型與理財(cái)策案略相匹配板 根據(jù)不安同家庭形態(tài)的特壩點(diǎn)，理財(cái)規(guī)劃師辦要分別制定不同皚的理財(cái)規(guī)劃策略巴。一般來叭 礙說，青年家庭的爸風(fēng)險(xiǎn)承受能力比拜較高，理財(cái)規(guī)劃罷的核心策略為進(jìn)辦攻型；中年家庭熬的風(fēng)險(xiǎn)承受能力矮中等，理財(cái)規(guī)劃襖的核心策略為攻鞍守兼?zhèn)湫?；老年翱家庭的風(fēng)險(xiǎn)承受傲能力比較低，因佰此理財(cái)規(guī)劃核心拔策略為防守型。扳3理財(cái)規(guī)劃的俺主要內(nèi)容、工具芭與流程芭 (1)氨理財(cái)規(guī)劃的主要暗內(nèi)容昂 根據(jù)理敖財(cái)規(guī)劃的定義，瓣個人理財(cái)規(guī)劃的唉具體內(nèi)容包括現(xiàn)版金規(guī)劃、消費(fèi)支跋出規(guī)劃、教育規(guī)昂劃、風(fēng)險(xiǎn)管理與版保險(xiǎn)規(guī)劃、稅收澳籌劃、投資規(guī)劃敗

17、、退休養(yǎng)老規(guī)劃襖、財(cái)產(chǎn)分配與傳哎承規(guī)劃八個方面耙。八 1)現(xiàn)佰金規(guī)劃唉 現(xiàn)金規(guī)氨劃是一項(xiàng)活動，扮它是進(jìn)行家庭或襖者個人日常的、般日復(fù)一日的現(xiàn)金啊及現(xiàn)金等價(jià)物的隘管理?，F(xiàn)金規(guī)劃翱的核心是建立應(yīng)背急基金，保障個背人和家庭生活質(zhì)哀量和狀態(tài)的持續(xù)藹性穩(wěn)定。礙 2)風(fēng)盎險(xiǎn)管理規(guī)劃叭 風(fēng)險(xiǎn)管把理規(guī)劃則是指經(jīng)巴濟(jì)單位通過對風(fēng)敖險(xiǎn)的識別、衡量扮和評價(jià)，并在此安基礎(chǔ)上選擇與優(yōu)氨化組合各種風(fēng)險(xiǎn)絆管理技術(shù)，對風(fēng)哀險(xiǎn)實(shí)施有效控制拜和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)佰所致?lián)p失的后果愛，以盡量小的成艾本去爭取最大的伴安全保障和經(jīng)濟(jì)凹利益的行為。靶 3)家礙庭消費(fèi)支出規(guī)劃班 家庭消按費(fèi)支出規(guī)劃主要頒是基于一定的財(cái)啊務(wù)資源下，對家氨庭消費(fèi)水平和

18、消把費(fèi)結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)劃胺，以達(dá)到適度消扳費(fèi)，穩(wěn)步提高生岸活質(zhì)量的目標(biāo)。般家庭消費(fèi)支出規(guī)艾劃主要包括住房盎消費(fèi)規(guī)劃、汽車昂消費(fèi)規(guī)劃以及信捌用卡與個人信貸昂消費(fèi)規(guī)劃等。懊 4)教邦育規(guī)劃凹 教育規(guī)襖劃在中國家庭中把主要是準(zhǔn)備子女阿接受高等教育的癌費(fèi)用。近年來，稗隨著高等教育學(xué)版費(fèi)的逐年提高和艾整個社會重視知芭識氛圍的形成，絆子女教育規(guī)劃已跋經(jīng)成為家庭理財(cái)隘規(guī)劃中非常重要斑的一部分。 礙 八案 5)稅俺收籌劃凹 稅收籌絆劃是幫助納稅人版在法律允許的范礙圍內(nèi)，通過對經(jīng)芭營、投資、理財(cái)凹等經(jīng)濟(jì)活動的事版先籌劃和安排，哀充分利用稅法提鞍供的優(yōu)惠和差別搬待遇，以減輕稅啊負(fù)，達(dá)到整體稅靶后收入最大化的扮過程。皚

19、6)投絆資規(guī)劃板 合適的叭投資規(guī)劃是為不擺同客戶或同一客傲戶不同時期的理熬財(cái)目標(biāo)而設(shè)計(jì)的凹，不同的理財(cái)目哀標(biāo)要借助于不同矮的投資產(chǎn)品來實(shí)熬現(xiàn)。岸 7)退隘休養(yǎng)老規(guī)劃搬 退休養(yǎng)矮老規(guī)劃是為保證般客戶在將來有一拌個自立、尊嚴(yán)、哀高品質(zhì)的退休生盎活，而從現(xiàn)在開把始積極實(shí)施的規(guī)絆劃方案。退休規(guī)鞍劃核心在于進(jìn)行凹退休需求的分析疤和退休規(guī)劃工具拜的選擇。退休規(guī)頒劃的工具具體來安說包括社會養(yǎng)老罷保險(xiǎn)、企業(yè)年金班、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)愛以及其他儲蓄和哎投資方式。隘8)財(cái)產(chǎn)分配規(guī)拔劃敗 財(cái)產(chǎn)分配規(guī)吧劃是指為了使家傲庭財(cái)產(chǎn)及其所產(chǎn)扮生的收益在家庭耙成員之間實(shí)現(xiàn)合斑理的分配而做的鞍財(cái)務(wù)規(guī)劃。財(cái)產(chǎn)阿傳承規(guī)劃是為了瓣保證家庭財(cái)

20、產(chǎn)實(shí)斑現(xiàn)代際相傳、安八全讓渡而設(shè)計(jì)的百財(cái)務(wù)方案，也就阿是遺產(chǎn)規(guī)劃，是瓣當(dāng)事人在其健在耙時通過選擇遺產(chǎn)艾管理工具和制定皚遺產(chǎn)分配方案，礙將擁有或控制的版各種資產(chǎn)或負(fù)債板進(jìn)行安排，確保啊在自己去世或喪骯失行為能力時能扒夠?qū)崿F(xiàn)一定的目霸標(biāo)，是從財(cái)務(wù)的啊角度對個人一生班財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的整體笆規(guī)劃。拔 (2)芭理財(cái)規(guī)劃的主要岸工具癌 理財(cái)規(guī)隘劃的主要工具有罷：共同基金、商扮業(yè)保險(xiǎn)、固定收頒益證券、股票、拌期貨、對沖基金愛、私募股權(quán)基金礙、外匯、黃金、礙法律、個人信托暗、銀行理財(cái)產(chǎn)品佰、權(quán)證、券商集啊合理財(cái)產(chǎn)品、房胺地產(chǎn)投資信托(白REITs)等靶。1)共同基金骯 共同基傲金，即公募基金佰，是指通過公開巴發(fā)行基

21、金單位的絆方式，集中投資按者的資金，由基藹金托管人托管，愛由基金管理人管擺理和運(yùn)用資金，背從事證券投資。巴共同基金具有專版業(yè)化、大眾化、盎相對低風(fēng)險(xiǎn)、高案收益等特點(diǎn)，相鞍對于其他投資工哎具來說，共同基襖金投資起點(diǎn)低背比較適合大眾投扳資者。傲 2)商業(yè)保巴險(xiǎn)岸 保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)岸管理中傳統(tǒng)有效氨的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移機(jī)制敖，人們通過保險(xiǎn)吧將自行承擔(dān)的風(fēng)拔險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，以斑小額固定的保費(fèi)澳支出來換取對未矮來不確定的、巨案大風(fēng)險(xiǎn)損失的經(jīng)愛濟(jì)保障，使風(fēng)險(xiǎn)阿的損害后果得以耙減輕或消化。在翱所有理財(cái)工具中疤，保險(xiǎn)的防御性敗最強(qiáng)，因此，保鞍險(xiǎn)是財(cái)務(wù)安全規(guī)把劃的主要工具之板一。班 3)固定收岸益證券罷 固定收益證昂券，也稱固定收

22、百入證券，它是一靶種要求發(fā)行者按白照發(fā)行時規(guī)定的翱時問和方式向投板資者支付利息和柏償還本金的有價(jià)伴證券。按照固定霸收益證券的定義骯，中央銀行票據(jù)鞍、結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品、熬資產(chǎn)支持證券、辦優(yōu)先股也屬于固白定收益證券的范把疇。由于固定收敖益證券未來的現(xiàn)扒金流發(fā)生的時間癌和金額都預(yù)先有凹規(guī)定，因此，其鞍風(fēng)險(xiǎn)較低，收益伴也較穩(wěn)定，適合挨保守型的投資者皚，同時也被廣泛啊應(yīng)用于各種風(fēng)險(xiǎn)阿程度的資產(chǎn)配置擺當(dāng)中。 4)股票敖 作為交易對把象和質(zhì)押品，股扮票已成為金融市礙場上主要的、長艾期的信用工具。耙但實(shí)質(zhì)上，股票皚只是代表股份資扳本所有權(quán)的證書稗，它本身并沒有班任何價(jià)值，而是唉一種獨(dú)立于實(shí)際爸資本之外的虛擬奧資本。

23、股票一經(jīng)捌認(rèn)購，持有者不叭能以任何理由要霸求退還股本，只隘能通過證券市場靶將股票轉(zhuǎn)讓或出矮售。股票投資的把收益來自于上市胺公司的分紅和買埃賣價(jià)差。在以股艾票作為投資工具八時。投資者還應(yīng)鞍注意通過投資組澳合來降低風(fēng)險(xiǎn)。半 5)期巴貨俺 期貨是扮交易雙方按約定扳價(jià)格在未來某一版期間完成特定資昂產(chǎn)的交易行為。鞍期貨交易的最終胺目的并不是商品懊所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，艾而是通過買賣期霸貨合約，回避現(xiàn)阿貨價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。按拜照交易標(biāo)的期貨扳可以劃分為商品哀期貨和金融期貨盎。前者是期貨交昂易的起源品種，凹主要包括農(nóng)產(chǎn)品拔期貨、有色金屬艾期貨和能源期貨敗等。后者是指以按金融工具作為標(biāo)百的物的期貨合約熬，主要包括外匯傲期貨、

24、利率期貨昂和股票指數(shù)期貨盎等。6)對沖基金阿 一般認(rèn)為襖對沖基金是指在把運(yùn)作中使用做空霸、套期和套利等扳方法對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行瓣對沖的投資基金癌。對沖基金通過懊非公開方式發(fā)行氨，面向少數(shù)機(jī)構(gòu)扒投資者和富有個扒人投資者募集資拔金投資于證券澳市場，其投資目阿標(biāo)更具有針對性敗，并能夠根據(jù)客胺戶的特殊需求提瓣供量身定做。對捌沖基金的操作手俺法多樣，經(jīng)營機(jī)艾制靈活，沒有短熬期的利潤指標(biāo)和斑確定的資金投向阿限制，在投資工叭具、財(cái)務(wù)杠桿、澳投資策略等各個芭方面也沒有過多扒限制，這樣，基笆金經(jīng)理就能在范爸圍更廣的投資領(lǐng)安域選擇投資戰(zhàn)略斑，以獲取長期的胺高額利潤；在信稗息披露方面對岸沖基金不必像共班同投資基金那樣爸定期

25、公開披露詳百細(xì)的投資組合，爸每個工作日對外笆公布基金凈值，壩通常只需要向投挨資者定時或按約骯定披露基金的相挨關(guān)信息即可。俺 7)私募股扒權(quán)基金巴 私募股權(quán)基傲金是指非公開募俺集資金并投資于阿未公開上市公司案股權(quán)的投資基金斑。一般來講，私鞍募股權(quán)基金的投扳資起點(diǎn)、要求的斑回報(bào)都較高，投瓣資風(fēng)險(xiǎn)較大，且懊面向特定投資者佰以非公開方式發(fā)挨行。根據(jù)投資方傲式和操作風(fēng)格的拌不同，通常將私半募股權(quán)基金分為按風(fēng)險(xiǎn)投資基金、氨成長型基金和收襖購基金三種，其熬中，成長型基金奧即狹義的私募股扳權(quán)基金。在世界罷范圍內(nèi)，私募股把權(quán)基金的組織形氨式有三種：公司凹型、有限合伙型熬和信托型。班 8)外耙匯暗 一般來熬講，一

26、個經(jīng)濟(jì)前鞍景看好、政局穩(wěn)哎定的國家的貨幣跋相對一個經(jīng)濟(jì)發(fā)埃展減速或經(jīng)濟(jì)倒罷退、政局動蕩的俺國家的貨幣來說捌，其價(jià)值(匯率愛)會不斷走高，拌反之則下降。因斑此，在外匯市場吧進(jìn)行投資也正是氨利用匯率本身的叭變動，進(jìn)行低買絆高賣或高賣低買胺，通過其中的差皚額來獲取利益。氨隨著外匯形成機(jī)埃制的改革，浮動隘的范圍擴(kuò)大，以哀及炒匯手段的多罷樣化。越來越多百的人投入到炒匯矮當(dāng)中。外匯的匯頒率隨著市場而波拌動，所以需要投版資者稗有敏銳的洞察力把和相對及時的信版息來源。斑 9)黃暗金哀 黃金作岸為理財(cái)規(guī)劃的工板具具有非常重要安的意義：以黃金八作為理財(cái)組合中矮的一個重要部分百與其他投資產(chǎn)品拌進(jìn)行資產(chǎn)配置，般可以獲

27、取相對穩(wěn)哎健的理財(cái)收益。氨黃金投資一般分佰為實(shí)物黃金投資挨和紙黃金投資。阿實(shí)物黃金通常包柏括金條、金幣和背黃金飾品。實(shí)物班黃金交易對象直靶觀。但缺點(diǎn)是兌般現(xiàn)難，交易成本稗高，而紙黃金通埃常報(bào)價(jià)參考國際伴黃金報(bào)價(jià)，即通疤過即時的匯率折背算成人民幣后再哎報(bào)價(jià)，具有交割捌方便的特點(diǎn)。目跋前很多商業(yè)銀行吧都推出了紙黃金巴的交易業(yè)務(wù)。案 10)吧法律 -埃 理財(cái)規(guī)版劃師的工作除了埃要運(yùn)用大量的金頒融知識，還需要耙法律知識的積累耙，包括稅法、婚襖姻法、繼承法、板收養(yǎng)法、公司法版、合伙企業(yè)法、辦其他民商事法等氨。掌握必要的法懊律知識是理財(cái)規(guī)叭劃師在提供理財(cái)白規(guī)劃服務(wù)時有效跋規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、與客壩戶建立良好關(guān)系俺、

28、保障自己的合伴法利益不受侵犯搬的有效手段。壩 11)個人礙信托背 共同基金、案對沖基金、私募疤股權(quán)基金是信托盎在投資領(lǐng)域的具藹體表現(xiàn)形式，除敖了公眾熟悉的投拔資功用之外，信白托還可以在非增埃值財(cái)產(chǎn)管理領(lǐng)域扒內(nèi)發(fā)揮重要作用吧，個人信托即是般此類工具的代表胺：在教育規(guī)劃領(lǐng)藹域，子女教育信般托或子女激勵信瓣托的運(yùn)用可以起芭到保全子女教育斑資金、鼓勵子女罷發(fā)展等作用；在辦稅收籌劃領(lǐng)域，氨信托一直是全球哎范圍內(nèi)最為半通用的稅收籌劃靶工具之一，尤其拌對于高端個人客敖戶而言，可以采埃用信托對稅收負(fù)罷擔(dān)進(jìn)行巧妙籌劃哀；在退休養(yǎng)老規(guī)靶劃領(lǐng)域，高齡人巴士隨著智力水平安和健康狀況的每斑況愈下，其財(cái)產(chǎn)邦管理能力也隨之

29、胺變?nèi)?，其?cái)產(chǎn)難柏以得到有效管理拜，因而針對老年罷人養(yǎng)老的信托服敖務(wù)將會發(fā)揮極為挨重要的作用；在翱財(cái)產(chǎn)分配傳承領(lǐng)扳域，信托相對其敖他工具具有更大拌的優(yōu)勢，通過信叭托對婚姻家庭財(cái)昂產(chǎn)的隔離保護(hù)，埃可以有效實(shí)現(xiàn)財(cái)絆產(chǎn)的分配與傳承皚保護(hù)。拜 (3)爸理財(cái)規(guī)劃的標(biāo)準(zhǔn)胺流程埃 理財(cái)規(guī)辦劃的標(biāo)準(zhǔn)流程可捌以分為六步：建耙立客戶關(guān)系、收邦集客戶信息、分藹析客戶財(cái)務(wù)狀況哎、制定理財(cái)方案盎、實(shí)施理財(cái)方案靶、持續(xù)理財(cái)服務(wù)白。胺 第一步扒：建立客戶關(guān)系案 作為理啊財(cái)規(guī)劃整個工作辦流程的第一個環(huán)盎節(jié)， 哀“氨建立客戶關(guān)系按”拜成功與否直接決班定了理財(cái)規(guī)劃業(yè)藹務(wù)是否可以得以笆開展。建立客戶岸關(guān)系的方式多種骯多樣，包括但不

30、敖限于電話交談、案互聯(lián)網(wǎng)溝通、書跋面交流和面對面柏會談等。需要特昂別注意的是，在拜建立客戶關(guān)系的凹過程中，理財(cái)規(guī)耙劃師的溝通技巧礙顯得尤為重要。唉除了語言溝通技辦巧以外，理財(cái)規(guī)拌劃師還要懂得運(yùn)傲用各種非語言的爸溝通技巧，包括瓣眼神、面部表情奧、身體姿勢、手拌勢，等等。此外柏，理財(cái)規(guī)劃師作背為專業(yè)人士，在癌與客戶交談時要盎盡量使用專業(yè)化熬的語言。而在涉胺及投資回報(bào)率等邦財(cái)務(wù)指標(biāo)方面，暗則不應(yīng)該給出過扳于確定的承諾，艾避免因達(dá)不到目斑標(biāo)而承擔(dān)不必要拌的法律責(zé)任。跋 第二步懊：收集客戶信息疤 收集、叭整理和分析客戶翱的財(cái)務(wù)信息和與懊理財(cái)有關(guān)的非財(cái)胺務(wù)信息，是制定矮理財(cái)方案的關(guān)鍵奧一步。如果無法唉收集

31、到準(zhǔn)確的財(cái)哎務(wù)數(shù)據(jù)，理財(cái)規(guī)哎劃師就無法準(zhǔn)確半了解客戶的財(cái)務(wù)哎狀況和理財(cái)目標(biāo)白，也就不可能針艾對不同客戶提出耙切實(shí)可行的理財(cái)把方案。阿 第三步背：分析客戶財(cái)務(wù)襖狀況熬 客戶現(xiàn)挨行的財(cái)務(wù)狀況是埃達(dá)到未來財(cái)務(wù)目挨標(biāo)的基礎(chǔ)，理財(cái)?shù)K規(guī)劃師在提出具敗體的理財(cái)計(jì)劃之傲前必須客觀地分岸析客戶的現(xiàn)行財(cái)啊務(wù)狀況并對客戶巴未來的財(cái)務(wù)狀況斑進(jìn)行預(yù)測。理財(cái)跋規(guī)劃師對客戶現(xiàn)搬行財(cái)務(wù)狀況的分班析主要包括客戶扒家庭資產(chǎn)負(fù)債表罷分析、客戶家庭白現(xiàn)金流量表分析澳以及財(cái)務(wù)比率分氨析等。其中資產(chǎn)按負(fù)債表分析主要傲是分析客戶家庭俺資產(chǎn)和負(fù)債在某扮一時點(diǎn)上的基本巴情況?，F(xiàn)金流量白表分析是指理財(cái)艾規(guī)劃師可以對客拜戶在某一時期的隘收人和支出

32、進(jìn)行頒歸納匯總，為進(jìn)唉一步的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀背分析與理財(cái)目標(biāo)巴設(shè)計(jì)提供基礎(chǔ)資昂料。需要分析的芭基本的財(cái)務(wù)比率白包括：結(jié)余比率霸、投資與凈資產(chǎn)癌比率、清償比率跋、負(fù)債比率、即芭付比率、負(fù)債收般入比率和流動性阿比率等。擺 第四步扒：制定理財(cái)方案稗 理財(cái)規(guī)佰劃師在進(jìn)行理財(cái)霸規(guī)劃時，要綜合版考慮每一具體項(xiàng)礙目的規(guī)劃，運(yùn)用澳掌握的專業(yè)知識扮，結(jié)合客戶的實(shí)啊際情況，最后形耙成整體理財(cái)方案拜。因此，理財(cái)規(guī)把劃師要確保已經(jīng)敗掌握客戶的所有吧相關(guān)信息，弄清背客戶的理財(cái)目標(biāo)班和要求，保證客按戶當(dāng)前的財(cái)務(wù)安爸全。在此基礎(chǔ)上皚，理財(cái)規(guī)劃師才岸能針對客戶具體凹的理財(cái)目標(biāo)提出哀具體的理財(cái)方案叭。哎 第五步：實(shí)懊施理財(cái)方案霸 為了

33、確保理按財(cái)計(jì)劃的執(zhí)行效挨果，理財(cái)規(guī)劃師斑應(yīng)遵循三個原則稗：準(zhǔn)確性、有效拔性、及藹時性。理財(cái)計(jì)劃襖要真正得到順利翱執(zhí)行還需要理財(cái)凹規(guī)劃師制定一個熬詳細(xì)的實(shí)施計(jì)劃百。在這個實(shí)施計(jì)吧劃中，理財(cái)規(guī)劃瓣師首先要確定理板財(cái)計(jì)劃的實(shí)施步般驟，然后根據(jù)理笆財(cái)計(jì)劃的要求確霸定匹配資金的來背源，最后理財(cái)規(guī)啊劃師還需要列出拜理財(cái)計(jì)劃實(shí)施的拔時間表。版 在執(zhí)行矮理財(cái)計(jì)劃這一步伴驟中，理財(cái)規(guī)劃班師還需要注意以襖下的一些問題：邦絆不論是在實(shí)施計(jì)唉劃制定的過程中敗，還是在完成之拜后，都應(yīng)當(dāng)積極哎主動地與客戶進(jìn)疤行溝通和交流耙讓客戶親自參與拌到實(shí)施計(jì)劃的制暗定和修改過程中白來；版罷執(zhí)行理財(cái)計(jì)劃必芭須首先獲得客戶礙的執(zhí)行授權(quán)；

34、暗罷妥善保管理財(cái)計(jì)昂劃的執(zhí)行記錄。白理財(cái)方案本身也案不是一成不變的壩，執(zhí)行理財(cái)方案擺過程中當(dāng)理財(cái)方背案的假設(shè)前提發(fā)般生變化或者客戶扒的財(cái)務(wù)情況發(fā)生版重大變化時理跋財(cái)方案需要隨時艾調(diào)整，因此，理礙財(cái)方案的制定和矮執(zhí)行都是一個動壩態(tài)的過程。叭 第六步般：持續(xù)理財(cái)服務(wù)熬 理財(cái)服翱務(wù)并不是一次性盎完成的。在完成耙方案后很長時期昂內(nèi)，仍需要理財(cái)芭規(guī)劃師根據(jù)新情唉況來不斷地調(diào)整白方案，幫助客戶挨更好地適應(yīng)環(huán)境佰，達(dá)到預(yù)定的理背財(cái)目標(biāo)。持續(xù)理笆財(cái)服務(wù)包括定期皚對理財(cái)方案進(jìn)行翱評估以及不定期絆的信息服務(wù)和方半案調(diào)整。翱4理財(cái)規(guī)劃師絆的道德準(zhǔn)則敖 理財(cái)規(guī)叭劃師不但要具備版常規(guī)的基礎(chǔ)知識拌和工作經(jīng)驗(yàn)，遵擺守實(shí)務(wù)操

35、作守則靶，還應(yīng)遵守職業(yè)叭道德準(zhǔn)則。一般白來說，職業(yè)道德吧準(zhǔn)則主要包括兩霸部分：一般原則傲和具體規(guī)范。一斑般原則包括：正鞍直誠信原則、客拜觀公正原則、勤扒勉謹(jǐn)慎原則、專按業(yè)盡責(zé)原則、嚴(yán)佰守秘密原則、團(tuán)阿隊(duì)合作原則，這拜些原則體現(xiàn)了理擺財(cái)規(guī)劃師對公眾癌、客戶、同行以笆及雇主的責(zé)任。靶具體規(guī)范則是一笆般原則的具體化安。佰 (1)案正直誠信原則及柏相關(guān)具體規(guī)范扮 理財(cái)規(guī)骯劃師應(yīng)當(dāng)以正直霸和誠實(shí)信用的精佰神提供理財(cái)規(guī)劃辦專業(yè)服務(wù)。因此懊，理財(cái)規(guī)劃師職啊業(yè)操守的核心原霸則就是個人誠信盎。挨 俺“皚正直誠信爸”埃要求理財(cái)規(guī)劃師奧誠實(shí)不欺，不能傲為個人的利益而愛損害委托人的利癌益。如果理財(cái)規(guī)壩劃師并非由于主昂

36、觀故意而導(dǎo)致錯霸誤，或者與客戶敖存在意見分歧，板且該分歧并不違白反法律，則此種搬情形與正直誠信絆的職業(yè)道德準(zhǔn)則拌并不違背。但是罷，正直誠信的原版則絕不容忍欺詐瓣或?qū)ψ鋈死砟畹陌屯崆?。正直誠信叭原則要求理財(cái)規(guī)按劃師不僅要遵循叭職業(yè)道德準(zhǔn)則的昂文字，更重要的霸是把握職業(yè)道德頒準(zhǔn)則的理念和靈傲魂。矮 (2)澳客觀公正原則及搬相關(guān)具體規(guī)范案 理財(cái)規(guī)安劃師在向客戶提澳供專業(yè)服務(wù)時，按應(yīng)秉承客觀公正斑的原則。所謂罷“盎客觀哀”靶是指理財(cái)規(guī)劃拔師以自己的專業(yè)昂知識進(jìn)行判斷，般堅(jiān)持客觀性，不熬帶感情色彩。當(dāng)扳然，客觀是任何耙專業(yè)人士均應(yīng)具搬備的、不可或缺懊的品質(zhì)。無論理瓣財(cái)規(guī)劃師在具體翱業(yè)務(wù)中提供何種霸服務(wù)，

37、或以何種安身份行事，理財(cái)胺規(guī)劃師均應(yīng)確保般公正，堅(jiān)持客觀扳性，避免自己的癌判斷受到不正常敗因素的左右。 癌 頒 所謂絆“懊公正班”熬，是指理財(cái)規(guī)劃安師在執(zhí)業(yè)過程中捌應(yīng)對客戶、委托拌人、合伙人或所按在機(jī)構(gòu)持公正合骯理的態(tài)度，對于鞍執(zhí)業(yè)過程中發(fā)生班的或可能發(fā)生的跋利益沖突應(yīng)隨時擺向有關(guān)各方進(jìn)行愛披露。因此，理暗財(cái)規(guī)劃師應(yīng)摒棄罷個人情感、偏見懊和欲望，以確保哀在存在利益沖突阿時做到公正合理頒。理財(cái)規(guī)劃師在柏處理客戶、委托安人和所在機(jī)構(gòu)之班間關(guān)系時，應(yīng)以八自己期望別人對奧待自己的方式對癌待有關(guān)各方，這吧也是任何提供專岸業(yè)服務(wù)的行業(yè)對礙從業(yè)人員的基本扳要求。背 (3)把勤勉謹(jǐn)慎原則及翱相關(guān)具體規(guī)范吧 理

38、財(cái)規(guī)皚劃師在執(zhí)業(yè)過程奧中，應(yīng)恪盡職守頒，勤勉謹(jǐn)慎全吧心全意為客戶提耙供專業(yè)服務(wù)。勤傲勉謹(jǐn)慎原則，要爸求理財(cái)規(guī)劃師在霸提供專業(yè)服務(wù)時笆，工作要及時、疤徹底、不拖拖拉捌拉，在理財(cái)規(guī)劃矮業(yè)務(wù)中務(wù)必保持艾謹(jǐn)慎的工作態(tài)度埃。勤勉謹(jǐn)慎，是皚對理財(cái)規(guī)劃師工襖作全過程的要求昂，不僅包括理財(cái)傲計(jì)劃的制定過程藹，還包括理財(cái)計(jì)叭劃的執(zhí)行及其監(jiān)襖督過程。愛 具體來柏說，勤勉就是理鞍財(cái)規(guī)劃師在工作傲中要做到干練與敗細(xì)心，對于提供艾的專業(yè)服務(wù)，在礙事前要進(jìn)行充分埃的準(zhǔn)備與計(jì)劃，哀在事后要進(jìn)行合襖理的跟蹤與監(jiān)控芭；謹(jǐn)慎就是要存頒提供理財(cái)規(guī)劃服暗務(wù)過程中，從委敖托人的角度出發(fā)擺，始終保持嚴(yán)謹(jǐn)哎、審慎、注意細(xì)扮節(jié)，忠于職守，挨

39、在合法的前提下敖最大限度地維護(hù)伴客戶的利益。懊 (4)藹專業(yè)盡責(zé)原則及礙相關(guān)具體規(guī)范敗 理財(cái)規(guī)拔劃是一個需要較扮高專業(yè)背景及資扮深經(jīng)驗(yàn)的職業(yè)。鞍作為一名合格的笆盡責(zé)的理財(cái)規(guī)劃盎師，必須具備資盎深的專業(yè)素養(yǎng)，埃每年保證一定時藹間繼續(xù)教育，及百時儲備知識，以白保持最佳的知識瓣結(jié)構(gòu)。鞍 由于理氨財(cái)規(guī)劃師提供服瓣務(wù)的重要性，理吧財(cái)規(guī)劃師有義務(wù)伴在提供服務(wù)的過盎程中，既要做到靶專業(yè)，同時又要凹盡責(zé)，秉承嚴(yán)謹(jǐn)鞍、誠實(shí)、信用、癌有效的職業(yè)素養(yǎng)瓣，用專業(yè)的眼光班和方法去幫助委凹托人實(shí)現(xiàn)理財(cái)目瓣標(biāo)。具體來說，擺在與客戶溝通過霸程中，要對客戶癌及相關(guān)職業(yè)者保板持尊嚴(yán)與禮貌；岸在實(shí)務(wù)操作中，吧必須保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)陌夜ぷ鲬B(tài)

40、度，謹(jǐn)守懊業(yè)內(nèi)規(guī)章，從專艾業(yè)的角度進(jìn)行審啊慎判斷；并且理胺財(cái)規(guī)劃師有責(zé)任扮與客戶充分溝通罷，以盡責(zé)敬業(yè)的熬職業(yè)態(tài)度，維護(hù)盎和提高理財(cái)規(guī)劃懊師的聲譽(yù)和公眾熬形象。翱 (5)拔嚴(yán)守秘密原則及矮相關(guān)具體規(guī)范捌 理財(cái)規(guī)拜劃師不得泄露在把執(zhí)業(yè)過程中知悉哀的客戶信息，除暗非取得客戶明確斑同意，或在適當(dāng)奧的司法程序中，般理財(cái)規(guī)劃師被司暗法機(jī)關(guān)要求必須叭提供所知悉的相盎關(guān)信息。這里的板信息主要是指客邦戶的個人隱私和熬商業(yè)秘密。扒 具體規(guī)俺范包括客戶為取瓣得理財(cái)規(guī)劃專業(yè)哀服務(wù)，愿意與理拜財(cái)規(guī)劃師建立個邦人信任關(guān)系，這盎種個人信任關(guān)系拜的建立，是基于背客戶相信提供給俺理財(cái)規(guī)劃師的秘暗密信息不會被理扳財(cái)規(guī)劃師隨意披

41、稗露。所以，理財(cái)八規(guī)劃師必須恪守辦嚴(yán)守秘密的職業(yè)芭道德準(zhǔn)則，確保版客戶信息的保密俺性和安全性。扒 (6)扮團(tuán)隊(duì)合作及相關(guān)瓣具體規(guī)范愛 理財(cái)規(guī)拔劃業(yè)務(wù)涉及客戶版的現(xiàn)金規(guī)劃、消佰費(fèi)支出規(guī)劃、風(fēng)癌險(xiǎn)管理規(guī)劃、教疤育規(guī)劃、稅務(wù)籌斑劃、投資規(guī)劃、靶退休養(yǎng)老規(guī)劃及俺家庭財(cái)產(chǎn)分配與佰傳承規(guī)劃，貫穿哎個人與家庭的一胺生，因此，理財(cái)澳規(guī)劃業(yè)務(wù)是一個拔系統(tǒng)的過程。對背理財(cái)規(guī)劃師來說暗，所掌握的知識瓣、經(jīng)驗(yàn)有限，必昂須要與各個領(lǐng)域叭的專業(yè)人士合作辦，團(tuán)隊(duì)合作，這哀樣才能為客戶制懊定最佳的理財(cái)規(guī)襖劃方案，實(shí)現(xiàn)最斑終的理財(cái)規(guī)劃目矮標(biāo)。扮 所謂團(tuán)班隊(duì)，就是由具有暗互補(bǔ)技能組成的扳，為達(dá)成共同的伴目標(biāo)，愿意在認(rèn)翱同的程序下

42、工作熬的團(tuán)體。團(tuán)隊(duì)合盎作，就是理財(cái)規(guī)矮劃師要及時認(rèn)識扮到自身所掌握知啊識和技能的局限隘，阿對于自己不熟悉扒的領(lǐng)域，財(cái)規(guī)劃八師請教咨詢該領(lǐng)敗域的專業(yè)機(jī)構(gòu)，拜或及時將業(yè)務(wù)交佰給自己所在機(jī)構(gòu)案的其他具備該專半業(yè)知識的理財(cái)規(guī)盎劃師辦理。理財(cái)搬規(guī)劃師要集思廣澳益，融合保險(xiǎn)、笆投資、稅收、法唉律、財(cái)務(wù)等各領(lǐng)哀域?qū)＜业慕ㄗh，皚針對客戶的理財(cái)邦規(guī)劃目標(biāo)，制定板最合適的理財(cái)規(guī)爸劃方案。反過來靶，理財(cái)規(guī)劃師也阿要積極協(xié)助其他頒同行開展相關(guān)的凹業(yè)務(wù)，這是一個唉相互合作的過程胺。捌 本章的難點(diǎn)礙包括：霸1生命周期理伴論與家庭模型拔 生命周佰期理論是整個理傲財(cái)規(guī)劃的基礎(chǔ)，班個人理財(cái)規(guī)劃是矮基于人的生命周澳期而存在的。理

43、愛財(cái)規(guī)劃必須和不安同的生命周期、絆不同的家庭模型艾相結(jié)合才能產(chǎn)生百最佳的實(shí)踐效果爸。理財(cái)規(guī)劃在不絆同的生命周期階隘段，在不同的家芭庭模型中的應(yīng)用柏，是本章的難點(diǎn)昂之阿一。具體內(nèi)容參罷考本章重點(diǎn)部分昂相關(guān)內(nèi)容。八2理財(cái)規(guī)劃的百主要工具案 理財(cái)規(guī)吧劃本身專業(yè)性極挨強(qiáng)，涉及多方主案體和諸多因素，唉涵蓋保險(xiǎn)、投資挨、稅收、現(xiàn)金、澳消費(fèi)、教育、養(yǎng)哀老、財(cái)產(chǎn)分配與翱傳承等各項(xiàng)規(guī)劃捌，因此理財(cái)規(guī)劃愛運(yùn)用的主要工具瓣也極其全面與廣霸泛。、理解并靈暗活運(yùn)用理財(cái)規(guī)劃按的主要工具是難愛點(diǎn)也是重點(diǎn)。具柏體內(nèi)容參考本章靶重點(diǎn)部分相關(guān)內(nèi)笆容。礙第二章財(cái)務(wù)與會佰計(jì)氨本章重點(diǎn)內(nèi)容概藹述阿1熟悉各會計(jì)稗要素的內(nèi)容及特半征挨會計(jì)

44、對象是指會挨計(jì)T作所要核算扒和監(jiān)督的內(nèi)容。澳會計(jì)要素是對會懊計(jì)對象所做的基班本分類，是會計(jì)扒核算對象的具體板化，是用于反映愛會計(jì)主體財(cái)務(wù)狀稗況和經(jīng)營成果的半基本單位。我國扮企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則班將會計(jì)要素界扳定為六個，即資骯產(chǎn)、負(fù)債、所有哎者權(quán)益、收入、般費(fèi)用和利潤。(1)資產(chǎn)版資產(chǎn)是指過去的扮交易、事項(xiàng)形成昂并由企業(yè)擁有或暗控制的資源。對百該資源的預(yù)期會版給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)唉利益。資產(chǎn)應(yīng)該埃包括以下一些特芭征：澳扒資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)是經(jīng)白濟(jì)資源。資產(chǎn)作伴為一種經(jīng)濟(jì)資源跋，必須有益于企埃業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者，白是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營懊的基本條件和基拌礎(chǔ)，埃氨資產(chǎn)的目的是在傲未來為某個會計(jì)擺主體帶來經(jīng)濟(jì)利捌益。把資產(chǎn)叫做拜經(jīng)濟(jì)資源

45、，原因襖是由于通過對它絆的有效運(yùn)用，能愛夠?yàn)闀?jì)主體提霸供未來的經(jīng)濟(jì)利疤益，未來不能為埃企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利襖益的東西不能作捌為企業(yè)的資產(chǎn)報(bào)罷告出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)百債表中。版叭資產(chǎn)必須是企業(yè)哀擁有或能夠加以藹控制的經(jīng)濟(jì)資源按。一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源般要成為某個企業(yè)哀的資產(chǎn)，必須是按該企業(yè)擁有或能搬夠加以支配的，氨否則就不能成為版企業(yè)的資產(chǎn)。罷艾資產(chǎn)是可以用貨扒幣來計(jì)量的。不罷能朋貨幣計(jì)量的凹人力資源，還不把能作為企業(yè)資產(chǎn)跋人賬。理解這一傲定義時，要注意安：翱敗未來交易或事項(xiàng)襖可能形成的資產(chǎn)傲不能確認(rèn)，如或熬有資產(chǎn)；絆擺企業(yè)對資產(chǎn)負(fù)債礙表中的資產(chǎn)并不胺都擁有所有權(quán)，胺如融資租人的固罷定資產(chǎn)；熬敖不能給企業(yè)帶來哎未來經(jīng)

46、濟(jì)利益的唉資產(chǎn)則不能作為柏資產(chǎn)加以確認(rèn)。(2)負(fù)債壩 負(fù)債是佰指過去的交易、般事項(xiàng)肜成的現(xiàn)時拔義務(wù)，履行該義澳務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)矮濟(jì)利益流企業(yè)。按負(fù)債的特點(diǎn)主要案表現(xiàn)在：拔吧負(fù)債是過去或目拔前的會計(jì)事項(xiàng)所半構(gòu)成的現(xiàn)時義務(wù)邦。絆班負(fù)債是企業(yè)未來案經(jīng)濟(jì)利益的犧牲芭。襖爸負(fù)債必須能以貨凹幣計(jì)量，是可以搬確定或估計(jì)的。板理解這一定義時扳，要注意：皚佰未來交易或事項(xiàng)癌可能產(chǎn)生的負(fù)債岸不能確認(rèn)，但或愛有負(fù)債在符合條骯件時則應(yīng)該確認(rèn)?。话喟呜?fù)債需要通過轉(zhuǎn)鞍移資產(chǎn)或提供勞半務(wù)加以清償，或巴者借新債還舊債罷。百(3)所有者權(quán)皚益吧所有者權(quán)益是指疤所有者在企業(yè)資版產(chǎn)巾享有的經(jīng)濟(jì)俺利益，其金額為熬資產(chǎn)減負(fù)債后的案余額。

47、所有者權(quán)安益的來源包括所安有者投入的資本靶、直接計(jì)入所有疤者權(quán)益的利得和哎損失、留存收益阿等。這里，直接懊計(jì)入所有者權(quán)益吧的利得和損失，扳是指不應(yīng)計(jì)入當(dāng)壩期損益、會導(dǎo)致百所有者權(quán)益發(fā)生安增減變動的、與哀所有者投入資本暗或者向所有者分礙配利潤無關(guān)的利罷得或者損失；利矮得是指由企業(yè)非伴日?；顒铀纬砂〉?、會導(dǎo)致所有奧者權(quán)益增加的、案與所有者投人資啊本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利暗益的流人；損失辦則是指由企業(yè)非靶日?；顒铀l(fā)生板的、會導(dǎo)致所有拔者權(quán)益減少的、奧與向所有者分配瓣利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)拔利益的流出一、熬理解這。定義時哎要注意：鞍氨所有者權(quán)益是表敖明企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系百的會計(jì)要素；翱奧所有者權(quán)益與負(fù)敗債有著本質(zhì)的不岸同

48、，負(fù)債需要定埃期償還，但所有版者的投資則不能頒隨便抽走。(4)收入奧收入是指企業(yè)在敗銷售商品、提供佰勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)凹使川權(quán)等日?；畎顒又兴纬傻慕?jīng)藹濟(jì)利益的總流入癌。收入的特點(diǎn)主疤要表現(xiàn)在：百胺收入反映企業(yè)在扳一定時期所取得岸的成就靶跋收入能引起企業(yè)頒資產(chǎn)的增加，或澳負(fù)債的減少，或艾二者兼而有之。挨版收入能導(dǎo)致企業(yè)暗所有者權(quán)益的增礙加。伴在理解這一定義絆時要注意：隘拔收入的來源包括隘三個方面，即銷氨售商品、提供勞背務(wù)和iL渡資產(chǎn)背使用權(quán)，但對外艾投資的收益則不跋包括在收入要素挨中；拜哎收入應(yīng)該是企業(yè)背在日常經(jīng)營活動稗中形成的，所以埃營業(yè)外收入不包凹括在收入要素中哎。投資收益和營班業(yè)外收入在我國

49、巴應(yīng)該屬于利潤要邦素。(5)費(fèi)用疤費(fèi)用是企業(yè)在銷跋售商品、提供勞唉務(wù)等日?；顒又袏W所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利斑益的流出。企業(yè)背在一定會計(jì)期間唉發(fā)生的所有費(fèi)用柏分為制造成本和隘期問費(fèi)用。制造皚成本包括直接制班造費(fèi)用和間接制艾造費(fèi)用。直接制扮造費(fèi)用直接計(jì)人襖產(chǎn)品的制造成本隘；問接制造費(fèi)用癌運(yùn)用一定的方法爸和程序分配計(jì)入版產(chǎn)品的制造成本暗。期問費(fèi)用又分俺為管理費(fèi)用、營敗業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)般用。拌 費(fèi)用只版有在經(jīng)濟(jì)利益很霸可能流出從而導(dǎo)搬致企業(yè)資產(chǎn)減少爸或者負(fù)債增加，敖且經(jīng)濟(jì)利益的流芭出額能夠可靠計(jì)斑量時才能予以確拔認(rèn)。在理解這一班定義時要注意：矮叭費(fèi)用和收入之間稗存在配比關(guān)系；疤稗費(fèi)用中能夠?qū)ο蟀呋牟糠中纬僧a(chǎn)伴品

50、的制造成本，藹不能夠?qū)ο蠡陌滩糠謩t形成期間拔費(fèi)用。所以，一柏項(xiàng)費(fèi)用要么是產(chǎn)斑品成本，要么是叭期間費(fèi)用。(6)利潤盎利潤是企業(yè)在一拌定會計(jì)期間的經(jīng)拜營成果，其金額稗表現(xiàn)為收入減費(fèi)隘用后的差額。利矮潤金額取決于收胺入和費(fèi)用、直接搬計(jì)入當(dāng)期利潤的哎利得和損失金額稗的計(jì)量。拜 在理解襖這一定義時要注唉意：昂鞍作為反映企業(yè)經(jīng)扒營成果的要素，拌利潤應(yīng)該是指企挨業(yè)的凈利潤，即跋利潤總額減所得阿稅之后的差額；跋藹利潤總額由四部把分組成，即營業(yè)岸利潤、投資凈收背益、補(bǔ)貼收入和藹營業(yè)外收支凈額骯；疤懊利潤是反映企業(yè)按經(jīng)營成果的最終案要素。版 就個人斑及家庭理財(cái)而言背，會計(jì)要素就不把需要太復(fù)雜。根稗據(jù)個人理財(cái)?shù)奶?/p>

51、般點(diǎn)，可以將其會佰計(jì)要素分為資產(chǎn)吧、負(fù)債、凈資產(chǎn)伴、收入和支出五扮大類，并以此來耙編制個人財(cái)務(wù)報(bào)拌表。般2掌握資金成愛本的計(jì)算扒資金成本指的是礙企業(yè)籌集和使用翱資金必須支付的班各種費(fèi)用。包括壩用資費(fèi)用和籌資疤費(fèi)用。用資費(fèi)用耙，是指企業(yè)在使襖用資金中所支付巴的費(fèi)用，如股利吧、利息等，其金白額與使用資金數(shù)澳額多少及時間長邦短成正比，它是霸資金成本的主要熬內(nèi)容；籌資費(fèi)用拜，是指企業(yè)在籌捌集資金中所支付拜的費(fèi)用，如借款骯手續(xù)費(fèi)、證券發(fā)敗行費(fèi)等，其金額挨與資金籌措有關(guān)疤而與使用資金的爸?jǐn)?shù)額多少及時問俺長短無關(guān)。如果礙不考慮所得稅因按素，資金成本應(yīng)艾按下列公式計(jì)算疤：艾資金成本：每年斑的用資費(fèi)用(藹籌資數(shù)

52、額一籌資背費(fèi)用)氨(1)個別資金傲成本板 個別資金成安本是指各種籌資百方式的資金成本扳，其計(jì)算是加權(quán)愛平均(綜合)資辦金成本計(jì)算及相凹關(guān)決策的重要依凹據(jù)。 1)債券成本挨 債券成本中礙的利息在稅前支拔付，具有減稅效板應(yīng)。般 Kb=I敖把(1一T)，跋Bo瓣澳(1一f)=把B敖皚i疤耙(1一T)矮B0芭絆(1一f)挨 式中：K-哎笆債券成本：哎 I把笆債券每年支付的壩利息：埃 所得稅稅率巴：岸 B埃案債券面值：八 i盎斑債券票面利息率頒：拜Bo捌邦債券籌資額，按敗發(fā)行價(jià)格確定：柏f-_一債券籌奧資費(fèi)率。熬2)銀行借款成敖本斑銀行借款成本的稗計(jì)算與債券基本白一致，其計(jì)算公拔式為：襖K，：I邦八(1

53、一T)哎L俺搬(1一f)：愛L隘背i搬凹(1一T)拜L傲拜(1一f)靶式中：K。扳奧銀行借款成本；胺I巴俺銀行借款年利息岸；矮 L把愛銀行借款籌資總拌額；罷 T白扳所得稅稅率； 奧 靶暗 i般扳銀行借款利息率哎；八 卜把銀行借款籌資費(fèi)班率。3)優(yōu)先股成本百優(yōu)先股的成本由愛籌資費(fèi)用和股利把構(gòu)成，其股利在板稅后支付。優(yōu)先芭股成本的計(jì)算公爸式為：稗 K。=半D P0瓣笆(1一f)稗 式中：八K口岸阿優(yōu)先股成本；吧 D氨澳優(yōu)先股每年的股骯利；安 Pn艾俺發(fā)行優(yōu)先股總額頒；敖 f-_拔一優(yōu)先股籌資費(fèi)安率。4)普通股成本霸普通股成本的計(jì)鞍算存在多種不同癌方法，其主要方辦法為估價(jià)法。這熬種方法是利用普班通股

54、現(xiàn)值的估價(jià)伴公式來計(jì)算普通案股成本的一種方班法。但由于計(jì)算靶比較復(fù)雜，因此百，在許多公司股白利不斷增加的情安況下，假設(shè)年增隘長率為g，則普礙通股成本的計(jì)算捌公式可簡化為：巴 K。=襖D/V0搬隘(1一f)j+爸g熬 式中：敗K。版礙普通股成本；辦 D，敗耙第二年的股利；芭 vn-翱一普通股籌資總熬額；案 f一普按通股籌資費(fèi)率。柏5)留存收益成暗本芭留存收益成本的傲計(jì)算與普通股基唉本相同按柏，但不用考慮籌盎資費(fèi)用。其計(jì)算疤公式為：板 K。=D1俺Vo暗 式中：K。哀叭留存收益成本；跋 D1霸傲第二年的股利；傲 Vn_-一埃公司未分配利潤捌總額。骯股利不斷增加的班企業(yè)，其公式為愛：奧 K=D胺l，

55、V0+g霸 式中：絆K。唉般留存收益成本；芭 D，伴奧第二年的股利；柏 VN一唉公司未分配利潤巴總額。壩(2)加權(quán)平均傲資金成本伴企業(yè)的籌資方式斑往往不是單一的案，因此企業(yè)總的凹資金成本應(yīng)是各熬類資金資本的加案權(quán)平均即綜合資按金成本。加權(quán)平阿均資金成本是以伴各類資金在全部皚資金中所占的比邦重為權(quán)數(shù)，對各佰類資金的成本進(jìn)半行加權(quán)平均后形邦成的，其計(jì)算公骯式為：矮 K。=扳奧W拌 式中：K。岸翱加權(quán)平均資金成澳本；拜 K癌隘第j類個別資金板成本；啊 W瓣傲第j類個別資金昂占全部資金的比挨重。扒掌握財(cái)務(wù)指標(biāo)的岸分析企業(yè)財(cái)務(wù)比啊率分析的常用指背標(biāo)主要包括以下疤一些內(nèi)容：罷(1)反映償債皚能力的指標(biāo)白反

56、映償債能力的八指標(biāo)包括：流動隘比率；速動比率暗；現(xiàn)金比率；經(jīng)襖營凈現(xiàn)金比率；柏資產(chǎn)負(fù)債率；已隘獲利息倍數(shù)。1)流動比率背 流動比率是流耙動資產(chǎn)除以流動敖負(fù)債的比值，其耙計(jì)算公式如下：半 流動比率=流擺動資產(chǎn)流動負(fù)埃債佰 流動比率在一半定程度上反映了愛企業(yè)償還短期債盎務(wù)的能力。企業(yè)奧能償還短期債務(wù)笆，要看有多少短胺期債務(wù)，以及有凹多少可變現(xiàn)的資扳產(chǎn)。流動資產(chǎn)變案現(xiàn)能力較強(qiáng)，流骯動資產(chǎn)越多，短把期債務(wù)越少，則跋償債能力越強(qiáng)。挨而且，流動比率安是流動資產(chǎn)和流壩動負(fù)債的比值，拜排除了不同企業(yè)癌之間規(guī)模相異的傲影響，適合企業(yè)熬之間以及本企業(yè)埃各歷史時期的比按較。阿一般認(rèn)為，生產(chǎn)盎企業(yè)合理的流動翱比率為2

57、。但是板，計(jì)算出來的流壩動比率，只有和絆同行業(yè)平均流動案比率、本企業(yè)歷哎史的流動比率進(jìn)氨行比較，才有參熬考意義。不同行盎業(yè)和不同企業(yè)的傲數(shù)據(jù)有一定差異傲。一般情況下，捌營業(yè)周期、流動扒資產(chǎn)中的應(yīng)收賬昂款和存貨的周轉(zhuǎn)擺速度是影響流動阿比率的主要因素背。2)速動比率按速動比率是從流板動資產(chǎn)當(dāng)中扣除霸存貨部分，再除班以流動負(fù)債的比罷值。速動比率的辦計(jì)算公式為：唉 速動比率=(岸流動資產(chǎn)一存貨板)流動負(fù)債斑速動比率是更進(jìn)哎一步反映企業(yè)償壩債能力的指標(biāo)。白計(jì)算速動比率要敗把存貨從流動資骯產(chǎn)中扣除，主要盎原因?yàn)椋涸诹鲃影辟Y產(chǎn)中，存貨的把變現(xiàn)速度最慢；唉由于某些原因，板部分存貨可能已敖損失報(bào)廢還沒做隘處理；

58、部分存貨哀可能已抵押給債邦權(quán)人；存貨估價(jià)艾還存在著成本與啊合理市價(jià)相差懸挨殊的問題。所以罷，將存貨扣除所壩得到的數(shù)字，對翱企業(yè)償債能力的笆反映更為準(zhǔn)確。俺影響速動比率可癌信度的主要因素俺是應(yīng)收賬款的變暗現(xiàn)能力。根據(jù)不壩同行業(yè)的具體情搬況，在計(jì)算速動礙比率時，除了扣岸除存貨以外，還斑可以從流動資產(chǎn)爸中去掉其他一些敖可能與當(dāng)期現(xiàn)金挨流量無關(guān)的項(xiàng)目叭(如待攤費(fèi)用等背)，以更進(jìn)一步巴計(jì)算變現(xiàn)能力。白如采用超速動比拔率，計(jì)算公式如癌下：跋超速動比率=(隘現(xiàn)金+短期證券胺+應(yīng)收賬款凈額瓣)流動負(fù)債扮通常認(rèn)為正常的盎速動比率為l，啊低于1的速動比敗率認(rèn)為是短期償傲債能力偏低。但八這僅是一般的看阿法，因?yàn)樾袠I(yè)

59、不艾同，速動比率會板有很大差別，沒哎有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。3)現(xiàn)金比率白現(xiàn)金比率是指企八業(yè)的現(xiàn)金與流動懊負(fù)債的比例，計(jì)奧算公式為：奧 現(xiàn)金比啊率=現(xiàn)金余額傲流動負(fù)債疤由于現(xiàn)金是流動吧性最強(qiáng)的資產(chǎn)，昂這一比率最能直捌接反映企業(yè)的短辦期償債能力。現(xiàn)罷金同時也是盈利百能力最低的資產(chǎn)搬，所以過高的現(xiàn)背金比率會降低企頒業(yè)的獲利能力。隘 4)經(jīng)營凈芭現(xiàn)金比率哎經(jīng)營凈現(xiàn)金比率般是指經(jīng)營活動的胺凈現(xiàn)金流量與流半動負(fù)債或總負(fù)債澳的比率，用來反扒映企業(yè)獲得現(xiàn)金敖來償還債務(wù)的能芭力。計(jì)算公式為佰：靶 經(jīng)營凈現(xiàn)金扳比率(短期債務(wù)胺)=經(jīng)營活動的板凈現(xiàn)金流量流埃動負(fù)債經(jīng)營凈現(xiàn)柏金比率(全部債爸務(wù))=經(jīng)營活動拌的凈現(xiàn)金流量襖總負(fù)債

60、企業(yè)為了板償還即將到期的熬流動負(fù)債，固然案可以通過出售投唉資、長期資產(chǎn)等熬取得投資活動現(xiàn)哎金流入，或者靠俺籌資活動來解決啊，但最安全可靠安的辦法還是利用版企業(yè)自身經(jīng)營活拌動取得現(xiàn)金流量昂。前一公式反映岸的是企業(yè)的短期唉償債能力，后一癌公式反映的是償辦付全部負(fù)債的能霸力。唉 5)資奧產(chǎn)負(fù)債率翱資產(chǎn)負(fù)債率又稱霸負(fù)債比率，是企柏業(yè)負(fù)債總額對資挨產(chǎn)總額的比率。氨它表明企業(yè)資產(chǎn)敖總額中，債權(quán)人愛提供資金所占的藹比重，以及企業(yè)佰資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)哀益的保障程度。辦計(jì)算公式是：澳 資產(chǎn)負(fù)巴債率：負(fù)債總額壩資產(chǎn)總額矮 這一比伴率越小，表明企般業(yè)的長期償債能扮力越強(qiáng)。如果該罷比率較大，從企俺業(yè)所有者來說，扳不僅擴(kuò)大