1、.PAGE ：.；PAGE 33一、單項(xiàng)選擇題1.管理層在電腦中配置了一套自動(dòng)程序處置系統(tǒng)，以方便文件下載，并在每天的特定時(shí)段自動(dòng)處置相關(guān)業(yè)務(wù)。以下哪項(xiàng)可以證明該系統(tǒng)運(yùn)作良好？ A.利用排隊(duì)模型分析系統(tǒng)任務(wù)情況，以明確任務(wù)負(fù)荷特征 B.模擬資源利用途置，對(duì)比分析結(jié)果與實(shí)踐效果能否吻合 C.利用資料管理軟件追蹤運(yùn)用程序的各項(xiàng)變動(dòng) D.對(duì)文件獲取途徑以及最初/最終信息的任務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)展審核 2.中央電腦處置系統(tǒng)一致為各部門提供激光打印效力。用戶首先該當(dāng)明確打印結(jié)果的輸出地點(diǎn)，由于某些用戶未能制定正確的輸出地點(diǎn)，導(dǎo)致其他部門打印指令無效阻塞。以下哪一項(xiàng)可以保證打印輸出正確？ A.允許各部門取消非本部

2、門打印指令 B.將發(fā)出打印指令員工的部門歸屬設(shè)置為默許打印輸出地點(diǎn) C.將一切的打印機(jī)置于一處，不再劃分由哪臺(tái)打印機(jī)執(zhí)行打印指令 D.組織培訓(xùn)現(xiàn)有用戶正確下達(dá)打印指令 3.一位郵購(gòu)零售商無法獲得客戶的ZIP郵政編碼和對(duì)應(yīng)的兩位數(shù)字編碼縮寫。經(jīng)過下訂單可以證明客戶的ZIP郵政編碼和州編碼。在線環(huán)境下保證ZIP郵政編碼與州編碼縮寫一致的方法是： A.建立ZIP郵政編碼的主查詢文檔，以驗(yàn)證州縮寫 B.建立州編碼縮寫的主查詢文檔，以驗(yàn)證ZIP郵政編碼 C.要求操作員僅輸入ZIP郵政編碼，從ZIP編碼的主查詢文檔中產(chǎn)行州編碼縮寫 D.要求操作員僅輸入州編碼縮寫，從州編碼縮寫的主查詢文檔中產(chǎn)生ZIP郵政編

3、碼 4.假定他如今擔(dān)任在線電腦系統(tǒng)的平安審計(jì)。該系統(tǒng)遭到內(nèi)部用戶數(shù)據(jù)user-to-data權(quán)限控制系統(tǒng)維護(hù)，該系統(tǒng)被以為恰當(dāng)而且得到有效執(zhí)行。根據(jù)他對(duì)數(shù)據(jù)平安的認(rèn)知，判別以下聲明哪項(xiàng)是正確的？ A.限制進(jìn)入有關(guān)數(shù)據(jù)該當(dāng)是針對(duì)特定文件的特定處置 B.限制進(jìn)入有關(guān)數(shù)據(jù)該當(dāng)是針對(duì)特定處置的特定終端 C.平安性取決于對(duì)用戶名和身份認(rèn)證的控制 D.權(quán)限控制軟件可以消除控制盲點(diǎn) 5.假定他所在的公司剛剛決議將購(gòu)買周期由手工轉(zhuǎn)變?yōu)橐惶自诰€電腦系統(tǒng)。他的責(zé)任是對(duì)新系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況實(shí)施審計(jì)，并有權(quán)運(yùn)用一套通用審計(jì)軟件。他的目的之一是確定能否一切的艱苦買賣應(yīng)付賬款都被記錄。以下哪一項(xiàng)最能有效協(xié)助 他達(dá)成目的？ A

4、.結(jié)算日后一切處置過的購(gòu)買買賣清單B.一切的應(yīng)付賬款賬戶清單，并包括一切客戶的郵寄地址 C.購(gòu)買訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、付款發(fā)票的副本 D.一切應(yīng)付賬款借方余額客戶的清單 6.當(dāng)某部門獨(dú)立地在微機(jī)上安裝會(huì)計(jì)系統(tǒng)并將結(jié)果輸入主機(jī)時(shí)，相關(guān)控制的思索是： A.用于開發(fā)，測(cè)試和記錄系統(tǒng)的傳統(tǒng)控制可以不再運(yùn)用 B.軟件的運(yùn)算才干可以反映該部門的要求C.運(yùn)用該系統(tǒng)的部門不用完全了解主機(jī)的構(gòu)造 D.微機(jī)系統(tǒng)運(yùn)用可以不允許運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)CAAT 7.某零售商的采購(gòu)部門職員察看商品采購(gòu)員如何運(yùn)用聯(lián)機(jī)采購(gòu)系統(tǒng)，然后用用戶代碼進(jìn)入該系統(tǒng)獲得了銷售預(yù)測(cè)的信息。他將這些信息賣給一競(jìng)爭(zhēng)者，從而使競(jìng)爭(zhēng)者優(yōu)先購(gòu)買到了零售商的

5、銷貨。用于防止這種事件的最正確控制措施是： A.確保數(shù)據(jù)庫的設(shè)計(jì)具有相關(guān)性B.限制不授權(quán)人對(duì)系統(tǒng)的接觸 C.要求買賣前后都要對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加以反映D.對(duì)輸入時(shí)的貨幣總額進(jìn)展核對(duì) 8.調(diào)查某公司遵守軟件版權(quán)要求的審計(jì)檢測(cè)是： A.檢查該公司有關(guān)版權(quán)方面的政策 B.比較計(jì)算機(jī)上安裝的軟件與購(gòu)買憑證 C.清點(diǎn)微機(jī)中運(yùn)轉(zhuǎn)的一切軟件D.檢查MIS指點(diǎn)委員會(huì)或類似團(tuán)體的細(xì)節(jié)文件 9.政府財(cái)政部門在編制年度預(yù)算時(shí)運(yùn)用計(jì)算機(jī)模型來預(yù)測(cè)稅收收入。內(nèi)部審計(jì)小組被要求對(duì)該模型進(jìn)展審計(jì)，這項(xiàng)審計(jì)的合理目的是： A.驗(yàn)證改動(dòng)輸入值后該模型能否得出與收入行為一致的結(jié)果 B.證明該模型對(duì)每種收入的預(yù)測(cè)與實(shí)踐值相差不大 C.確認(rèn)

6、今年用于預(yù)測(cè)的程序與上一年運(yùn)用的能否一樣 D.保證模型經(jīng)過修正以便它可以預(yù)測(cè)出上一年的實(shí)踐收入 10.為了對(duì)一數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的恢復(fù)功能進(jìn)展評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查： A.數(shù)據(jù)日記賬程序 B.編輯和確認(rèn)有效性規(guī)那么 C.數(shù)據(jù)一切權(quán)和受托責(zé)任政策D.綜合檢查程序 11.在有些國(guó)家，政府部門已制定了審計(jì)規(guī)范。比如，美國(guó)的總審計(jì)署GAO為政府審計(jì)的開展制定了規(guī)范，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該： A.僅受政府審計(jì)規(guī)范的指點(diǎn)B.僅受IIA的規(guī)范的指點(diǎn)，因其更具廣泛性； C.受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的規(guī)范的指點(diǎn)； D.遵守IIA的規(guī)范和任何其他的

7、政府規(guī)范。 12.某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商運(yùn)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)展有方案價(jià)錢變時(shí)，公司總部將價(jià)錢變化文件下載到每家商店的電腦效力器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都擔(dān)任檢查效力器的下載情況，并擔(dān)任運(yùn)轉(zhuǎn)有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)展價(jià)錢更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)錢文檔進(jìn)展更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)錢更新的做法相比較，上述價(jià)錢更新方法最有能夠 A.降低繼續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn) B.降低商品價(jià)錢有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)； C.添加繼續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)； D.添加商品價(jià)錢有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。 13.在確定某金融機(jī)構(gòu)能否不斷在為追求短期利潤(rùn)目的而進(jìn)展高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種

8、審計(jì)程序提供的信息量是最少？ A.將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未歸還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較； B.隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。 C.繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)展比較； D.運(yùn)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等要素來對(duì)過去5年的入進(jìn)展多元回歸分析。 14.首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚泄漏信息。首席審計(jì)執(zhí)行官和這位審計(jì)師都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。雖然該審計(jì)師沒有從這筆買賣中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計(jì)執(zhí)行官處置此事的最正確方法是: A.口頭霎時(shí)內(nèi)部審計(jì)師

9、； B.立刻解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向IIA通報(bào) C.由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒有從此事中獲益，因此不采取措施 D.告知IIA的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。 15.對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最正確描畫？ A.信息系統(tǒng)任務(wù)人員以及電腦用戶能夠都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； B.設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)本錢太高； C.以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的景象難以被發(fā)現(xiàn)； D.在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。 16.某被審計(jì)領(lǐng)域的管理人員贊同根據(jù)一項(xiàng)重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。根據(jù)，假設(shè)上述管理人員沒有在合理時(shí)間范圍內(nèi)采取糾正性措施

10、，那么首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該怎樣辦？ A.在方案對(duì)該被審計(jì)部門進(jìn)展下一次審計(jì)時(shí)包括進(jìn)一步的跟蹤活動(dòng)； B.由該部門管理人員決議何時(shí)開展進(jìn)一步的跟蹤活動(dòng)，由于積極活動(dòng)是部門管理人員的最終責(zé)任 C.只是在部門管理人員要求開展進(jìn)一步的跟蹤活動(dòng)時(shí)才這第做，由于部門管理人員如今曾經(jīng)表示情愿承當(dāng)不采取糾正措施所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)； D.向高層管理人員和董事會(huì)提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及其對(duì)運(yùn)營(yíng)任務(wù)的影響的跟蹤報(bào)告。 17.以下是關(guān)于某分公司的一些情況:1、該分公司成立多年，雖然總體經(jīng)濟(jì)情況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競(jìng)爭(zhēng)者，但它仍有可觀的盈利；2、營(yíng)運(yùn)資本比率由較理想的3:1下降至0.9:1；3、過去幾年的人員調(diào)

11、整包括三位主計(jì)長(zhǎng)、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員；4、公司采購(gòu)政策要求3個(gè)競(jìng)標(biāo)者，但是分公司的采購(gòu)管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實(shí)行獨(dú)家采購(gòu)政策。在對(duì)該分公司開展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該: A.最不能夠清查情況1、情況2或情況3； B.對(duì)情況2不予理睬，由于經(jīng)濟(jì)處于蕭條期； C.以為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信號(hào)； D.將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信號(hào)。 18.內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)： A.確定組織的環(huán)境能否有助于培育控制認(rèn)識(shí)； B.確保不會(huì)發(fā)生舞弊； C.認(rèn)識(shí)到能夠發(fā)生舞弊的活動(dòng)； D.評(píng)價(jià)管理層采

12、取的旨在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性。 19.在留意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到能夠存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的最正確描畫： A.擴(kuò)展審計(jì)活動(dòng)，以確定進(jìn)一步伐查能否合理； B.向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊存在的能夠性，并向他們訊問能否繼續(xù)審計(jì)任務(wù)； C.向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動(dòng)，如同意已提交的審計(jì)任務(wù)方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的； D.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這一現(xiàn)實(shí)，并要求提供專款，聘用外部效力提供者，以協(xié)助調(diào)查能夠存在的舞弊行為。 20.某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地域銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與地域銀行在許多同類市場(chǎng)上都存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，但更關(guān)

13、注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師：.會(huì)違反IIA的品德規(guī)范，由于供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)能夠會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最正確利益發(fā)生沖突。.會(huì)違反IIA的品德規(guī)范，由于在供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所獲得的信息能夠會(huì)影響有關(guān)潛在的購(gòu)并建議。 A.僅有； B.僅有；C.、和； D.既非，也非。 21.假設(shè)某審計(jì)師希望測(cè)試能否只需經(jīng)過授權(quán)才干修正電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是： A.運(yùn)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有運(yùn)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修正授權(quán)表格； B.選取一切程序修正懇求表樣本，將懇求表追蹤； C.將現(xiàn)有程序庫的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)展比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不

14、同之處進(jìn)展抽樣測(cè)試，以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問題；D.獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程工程清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修正授權(quán)表格。 22.一大型組織對(duì)獨(dú)立單機(jī)運(yùn)用進(jìn)展綜合用戶控制，并希望證明微機(jī)根底處置實(shí)施的控制構(gòu)造的有效性。以下審計(jì)程序中最為適當(dāng)?shù)氖牵?A.對(duì)用戶控制實(shí)施測(cè)試。 B.對(duì)輸入關(guān)鍵運(yùn)用的數(shù)據(jù)實(shí)施編輯測(cè)試。 C.對(duì)軟件答應(yīng)程序?qū)嵤┚C合測(cè)試 D.對(duì)執(zhí)行程序的邏輯實(shí)施本質(zhì)性測(cè)試。 23.以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款： A.盡早建立收入責(zé)任； B.將收入與其它內(nèi)部責(zé)任如應(yīng)收賬款或銷售額的搜集相聯(lián)絡(luò)； C.固定現(xiàn)金收入點(diǎn)； D.由第三方實(shí)施銀行對(duì)賬。 24.

15、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在職能層面的審計(jì)目的是要評(píng)價(jià)組織的： A.員工教育的收益工程； B.人事部門； C.制造業(yè)運(yùn)營(yíng)； D.建筑合同。 25.某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官CAE正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)任務(wù)。這個(gè)城市有許多不同的資金，有些資金的運(yùn)用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的運(yùn)用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已獲得的一個(gè)授權(quán)工程是對(duì)任務(wù)的再培訓(xùn)與安頓。這個(gè)授權(quán)詳細(xì)規(guī)定了某些情形，使工程參與者必需滿足合格條件才干運(yùn)用資金。CAE方案的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證明任務(wù)再培訓(xùn)工程遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)工程編制預(yù)算并遵照隨后的程序，以確保可以遵照預(yù)算執(zhí)行工程，并且對(duì)這個(gè)工程僅支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)

16、注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序： A.確定預(yù)算曾經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)視部門同意； B.確定預(yù)算曾經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)視部門同意； C.抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出：(1)能否恰當(dāng)歸類；(2)能否適宜于該工程；(3)設(shè)計(jì)能否滿足工程的目的； D.比較實(shí)踐結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏向緣由。確定這類偏向能否曾經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T同意。 26.以下不會(huì)減弱內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的活動(dòng)的是：I.為新信息系統(tǒng)的運(yùn)用提供控制規(guī)范。II.為運(yùn)轉(zhuǎn)新的計(jì)算機(jī)運(yùn)用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了適宜的控制。III.在安裝之前，復(fù)核新的計(jì)算機(jī)運(yùn)用程序。 A.只需I B.只需II C.只需III D.只需I

17、和III 27.某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都經(jīng)過進(jìn)展，接線員將數(shù)據(jù)立刻輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯(cuò)誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的事件。假設(shè)執(zhí)行得適當(dāng)，以下控制程序中能夠防止該問題的是：I、由計(jì)算機(jī)自動(dòng)給每個(gè)客戶訂單進(jìn)展延續(xù)編號(hào)。II、對(duì)每個(gè)產(chǎn)品的編號(hào)進(jìn)展數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)。III、要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)，運(yùn)用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價(jià)錢，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。 A.只需II B.I、II和III C.II和III D.I和II。 28.在審計(jì)某公司的應(yīng)付賬款時(shí)，不合順運(yùn)用個(gè)人電腦的情況是： A.加總明細(xì)賬金額，并將總額與總賬金額相比較； B.為應(yīng)付賬款周期中所運(yùn)用的信息系統(tǒng)制造流

18、程圖； C.將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進(jìn)展比較，確定能否存在反復(fù)； D.將一切發(fā)票價(jià)錢與授權(quán)價(jià)錢清單進(jìn)展比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整公司總賬的應(yīng)付賬款。 29.以下哪種組合最正確論述了范圍限制以及首席審計(jì)執(zhí)行官的恰當(dāng)反響： A.業(yè)務(wù)客戶限制的范圍是恰當(dāng)?shù)男畔ⅲ粌H向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告 B.業(yè)務(wù)客戶不提供經(jīng)同意的審計(jì)任務(wù)安排所需求的記錄；向董事會(huì)報(bào)告 C.業(yè)務(wù)客戶要求審計(jì)任務(wù)推后2周，以便他們結(jié)賬；直接向首席執(zhí)行官與主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告 D.業(yè)務(wù)客戶不讓內(nèi)部審計(jì)師與主要的客戶接觸，而這是用以考評(píng)評(píng)價(jià)運(yùn)營(yíng)效率的績(jī)效審計(jì)的組成內(nèi)容；鑒于運(yùn)營(yíng)審計(jì)關(guān)注的就是運(yùn)營(yíng)的效率，因此不需求報(bào)告

19、30.某外部咨詢師正在為城市的艱苦設(shè)備制定管理方法，評(píng)價(jià)咨詢師任務(wù)的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是： A.檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性； B.制定所管理和控制工程的價(jià)值參數(shù)； C.確定管理艱苦設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)的充分性； D.檢查閑置設(shè)備的處置方式。 31.某零售商剛剛安裝了電子數(shù)據(jù)交換器EDI以便向主要供應(yīng)商發(fā)出采購(gòu)訂單。它有一個(gè)“已同意供應(yīng)商的數(shù)據(jù)庫。新供應(yīng)商只需經(jīng)過采購(gòu)部經(jīng)理和營(yíng)銷總裁的徹底審查之后才干參與該數(shù)據(jù)庫。只需采購(gòu)代理有權(quán)發(fā)出采購(gòu)訂單，而且采購(gòu)訂單中特定商品的采購(gòu)量不能超越由市場(chǎng)部經(jīng)理制定的預(yù)算數(shù)量。一切采購(gòu)的商品都被運(yùn)送到配送中心，在那里商品經(jīng)電子掃描進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，一切新收到的商品

20、必需與采購(gòu)訂單相對(duì)應(yīng)，否那么不予接納。公司不運(yùn)用預(yù)先編號(hào)的收貨單，但是一切的收貨都要與采購(gòu)訂單相核對(duì)，根據(jù)采購(gòu)訂單制造價(jià)錢標(biāo)簽，而且從電子掃描生成的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中可以看出采購(gòu)數(shù)量。制造的價(jià)錢標(biāo)簽的數(shù)目與驗(yàn)收的商品數(shù)目相等。供應(yīng)商向零售商開出發(fā)票，這些發(fā)票被輸入系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、采購(gòu)訂單以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。假設(shè)這三者之間的差別在0.5%以內(nèi)，計(jì)算機(jī)程序就為這些采購(gòu)業(yè)務(wù)安排一個(gè)能獲得采購(gòu)折扣的時(shí)間來付款。支票是經(jīng)過現(xiàn)金支出程序來生成自動(dòng)簽發(fā)和郵寄。假設(shè)三個(gè)文件之間有不符之處，系統(tǒng)就會(huì)打印出一份報(bào)告并傳送給應(yīng)付賬款部門以備調(diào)查。審計(jì)人員想要確認(rèn)能否只需當(dāng)采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和供應(yīng)商發(fā)票三者之間

21、的差別在0.5%之內(nèi)時(shí)，程序才正確地同意購(gòu)貨。假設(shè)下面?zhèn)溥x的審計(jì)程序在適當(dāng)?shù)钠陂g都可以完成，以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)程序可以提供程序正確運(yùn)轉(zhuǎn)的最有壓服力的證據(jù)： A.運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)展隨機(jī)抽樣，將抽到的樣本清查到供應(yīng)商發(fā)票和收貨文件 B.在年末運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)法，輸入模擬采購(gòu)訂單，供應(yīng)商發(fā)票和收貨數(shù)量 C.實(shí)施系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件SCARF審計(jì)技術(shù)，自動(dòng)選取采購(gòu)訂單金額超越一定金額限制的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) D.對(duì)整個(gè)分析期內(nèi)對(duì)審計(jì)師提交的測(cè)試工程實(shí)施整體測(cè)試法 32.為將新的本錢會(huì)計(jì)系統(tǒng)并入現(xiàn)有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，一家醫(yī)院正在對(duì)能否購(gòu)買軟件進(jìn)展評(píng)價(jià)。以下哪項(xiàng)描畫了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)參與采買過程的最有效方式

22、？ A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)軟件性能闡明能否符合醫(yī)院的需求 B.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)軟件設(shè)計(jì)能否滿足內(nèi)部開展和文件編制規(guī)范的需求 C.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)確定在系統(tǒng)投入運(yùn)用前運(yùn)用者能否參與對(duì)樣板進(jìn)展驗(yàn)證和檢查 D.由于系統(tǒng)由外部開發(fā)，所以內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不用參與 33.雖然銷售額添加，經(jīng)濟(jì)開展，但某公司的利潤(rùn)已繼續(xù)下降三年。以下哪項(xiàng)屬于公司首席執(zhí)行官喜歡采取的行動(dòng)？ A.確定一個(gè)在今后兩個(gè)月內(nèi)大幅度添加利潤(rùn)的轉(zhuǎn)向目的 B.在每個(gè)部門裁員10% C.在非增值部門裁員20% D.鼓勵(lì)在一切任務(wù)層次上進(jìn)展創(chuàng)新，并采用提早退休方案，來減少員工規(guī)模 34.對(duì)許多任務(wù)崗位來說，過度的專業(yè)化能夠最終導(dǎo)致缺乏鼓勵(lì)、任務(wù)單調(diào)

23、和疏遠(yuǎn)任務(wù)。為理處理這一問題，管理者該當(dāng)： A.關(guān)注員工較高層次的需求，以協(xié)助 他們獲得自我實(shí)現(xiàn)。 B.消除令員工不稱心的要素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保證、惡劣的任務(wù)環(huán)境等。 C.實(shí)行最優(yōu)化組織報(bào)酬制度，并向員工提供所需的培訓(xùn)，使他們不斷地提高個(gè)人的技術(shù)程度 D.改換任務(wù)以滿足員工的需求或?qū)T工輪換到能滿足其要求的任務(wù)上 35.內(nèi)部審計(jì)師參與重新設(shè)計(jì)時(shí)不包括以下哪一項(xiàng)？ A.確定重新設(shè)計(jì)能否得到高層管理人員的支持； B.引薦思索領(lǐng)域； C.為新系統(tǒng)制定審計(jì)方案； D.指點(diǎn)新系統(tǒng)實(shí)施； 36.拖車經(jīng)常將有價(jià)值的金屬?gòu)U料從制造車間裝運(yùn)，并運(yùn)送到組織10里外的廢料場(chǎng)，以下哪項(xiàng)是最適當(dāng)?shù)目刂品?/p>

24、法： A.在廢料分開制造車間之前以及到達(dá)廢料場(chǎng)之后，對(duì)拖車運(yùn)送的廢料都要實(shí)施全面的存貨清點(diǎn) B.需求平安守衛(wèi)記錄廢料分開制造車間的時(shí)間以及到達(dá)廢料場(chǎng)的時(shí)間，中途時(shí)間由監(jiān)察員審核以防止舞弊 C.拖車從制造車間前往廢料場(chǎng)是由武裝守衛(wèi)護(hù)送的D.聯(lián)絡(luò)一位獨(dú)立的搬運(yùn)工來運(yùn)送廢料 37.組織要求產(chǎn)品部門的新經(jīng)理評(píng)價(jià)該部門的有效性。組織的要求是對(duì)內(nèi)部要素和外部要素都要稱心，并采取一種廣泛的方法獲得有效性。為勝利地完成這項(xiàng)義務(wù)，經(jīng)理應(yīng)該： A.考評(píng)部門的日消費(fèi)率 B.對(duì)員工的士氣進(jìn)展調(diào)查，由于士氣通常是促進(jìn)消費(fèi)率的主要潛在要素 C.將去年的消費(fèi)與年度目的進(jìn)展比較 D.思索短期、中期和長(zhǎng)期的有效性 38.組織的

25、政策和程序是整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一部分。由政策和程序組成的控制系統(tǒng)是： A.前饋控制 B.執(zhí)行控制C.反響控制 D.運(yùn)用控制 39.預(yù)算是財(cái)務(wù)決策的一個(gè)必要組成部分，由于他們可以提供一個(gè)： A.有效的資源分配B.運(yùn)用企業(yè)資源的方式C.自動(dòng)更正錯(cuò)誤的機(jī)制D.檢查管理決策的手段 40.在運(yùn)用中的相關(guān)行為規(guī)范時(shí),內(nèi)部審計(jì)師可望 A.運(yùn)用其個(gè)人判別； B.將其與其他職業(yè)準(zhǔn)那么相比較； C.依從被審計(jì)人的愿望 D.謹(jǐn)慎決議能否采用這類規(guī)范 41.以下原那么表達(dá)了某些組織構(gòu)造的特點(diǎn)：一個(gè)高層管理人員代表管理機(jī)構(gòu)進(jìn)展決策，但不能轉(zhuǎn)嫁對(duì)決策結(jié)果的最終責(zé)任。 一個(gè)主管人員的下屬在充分授權(quán)的根底上。 處于各管理層的

26、雇員都有權(quán)進(jìn)展決策。 處于各管理層次的雇員都有權(quán)進(jìn)展決策。以上哪些原那么哪些對(duì)等級(jí)性和開放性的組織構(gòu)造都適用？ A.和 B.和C. 和 D.和 42.職業(yè)品德要求IIA成員在審計(jì)過程中堅(jiān)持三種優(yōu)秀質(zhì)量，詳細(xì)是指： A.及時(shí)、清醒、明晰 B.老實(shí)、客觀、勤勞C.知識(shí)、技巧、紀(jì)律； D.準(zhǔn)時(shí)、忠實(shí)、高貴。 43.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。雖然這是他遇到的第一次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計(jì)人員仍決議親身審問嫌疑犯。假設(shè)該內(nèi)部審計(jì)人員違反了品德守那么，那么最能夠違反的是： A.沒有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤勞B.缺乏對(duì)組織的忠實(shí)C.沒有此領(lǐng)域的法定資歷D.沒有遵照法律 44.內(nèi)部

27、審計(jì)人員除了在審計(jì)報(bào)告中陳說現(xiàn)實(shí)之外，有時(shí)還發(fā)表審計(jì)意見。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計(jì)人員的意見應(yīng)該： A.建立在能證明審計(jì)意見的充分現(xiàn)實(shí)證據(jù)根底上 B.建立在閱歷和不偏不倚的根底上 C.只需當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時(shí)才發(fā)表意見D.僅局限于控制的有效性和會(huì)計(jì)處置的適當(dāng)性上。 45.管理當(dāng)局堅(jiān)持以為審計(jì)人員用于評(píng)僨運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)的業(yè)績(jī)規(guī)范不恰當(dāng)。而管理當(dāng)局指定的書面業(yè)績(jī)規(guī)范很模糊，審計(jì)人員不得不加以解釋。這種情況下審計(jì)人員如何實(shí)現(xiàn)他們的應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注職責(zé)： A.保證他們的解釋是合理的。B.保證他們的解釋符合行業(yè)慣例 C.就用于衡量業(yè)績(jī)的規(guī)范與被審者達(dá)成一致。D.將管理當(dāng)局的異議寫入審計(jì)報(bào)告。 46.內(nèi)部審

28、計(jì)師察看到應(yīng)收賬款記賬員可以接觸實(shí)物并控制現(xiàn)金收入，審計(jì)人員以前與該記賬員共同任務(wù)過并高度信任他。因此，審計(jì)人員在任務(wù)底稿中注明應(yīng)收賬款內(nèi)部控制充分。該審計(jì)師遵守了準(zhǔn)那么嗎? A.是的，曾經(jīng)給予了合理關(guān)注B.沒有，沒有注明違規(guī) C.沒有，沒有提示留意能夠?qū)е逻`規(guī)的情況 D.是的，曾經(jīng)對(duì)任務(wù)底稿進(jìn)展了注釋 47.在現(xiàn)金審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放在毗鄰一忙碌大街的任務(wù)地點(diǎn)，而且未采取任何平安或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝經(jīng)過程中，審計(jì)人員被告知:“公司現(xiàn)金從未遭遇盜竊或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改良平安措施。審計(jì)人員該當(dāng)： A.提供書面中期報(bào)告。并在最終報(bào)告中，關(guān)注

29、于應(yīng)采取的改良措施 B.解釋一切的現(xiàn)實(shí)，但允許管理層闡明緣由以便改良措施能被采用 C.由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報(bào)告該審計(jì)結(jié)果 D.廣泛分發(fā)審計(jì)報(bào)告；這是件大事，必需確保公司一切的員工都知道 48.內(nèi)部審計(jì)主管認(rèn)識(shí)到某消費(fèi)車間內(nèi)部存在缺陷導(dǎo)致存貨出現(xiàn)艱苦短缺。短缺金額和呵斥短缺的緣由都將對(duì)外部獨(dú)立審計(jì)報(bào)告產(chǎn)生艱苦影響。根據(jù)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師職業(yè)守那么，明確內(nèi)部審計(jì)主管該當(dāng)采取的措施： A.緘口不提。同時(shí)試圖經(jīng)過妨礙外部審計(jì)人員的獨(dú)立性維護(hù)本人的利益； B.與管理層積極溝通，并確認(rèn)經(jīng)過適當(dāng)途徑使外部審計(jì)人員獲知該信息 C.通知外部審計(jì)人員存在短缺的能夠，并允許他們對(duì)此進(jìn)展獨(dú)立評(píng)價(jià) D.向

30、董事會(huì)報(bào)告短缺情形，并允許經(jīng)過董事會(huì)通知外部審計(jì)人員。 49.在審計(jì)中，注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了產(chǎn)業(yè)間諜活動(dòng)(industrial espionage)。根據(jù)品德守那么，審計(jì)人員應(yīng)該： A.向組織中的適當(dāng)人員報(bào)告這些現(xiàn)實(shí)B.由于這種情況對(duì)組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動(dòng) C.在審計(jì)任務(wù)底稿中注明這種情況，但不進(jìn)展報(bào)告，由于它對(duì)組織有利 D.將這種情況報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼刂茩C(jī)構(gòu)。 50.某公司要求其首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)任何違反公司行為規(guī)范的情況進(jìn)展監(jiān)視和報(bào)告。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該： A.對(duì)一切贊揚(yáng)進(jìn)展審查和裁定； B.指點(diǎn)擔(dān)任監(jiān)視行為規(guī)范遵守情況的委員會(huì)； C.制

31、定詳細(xì)程序，確保行為規(guī)范向一切雇員明確傳達(dá)； D.以顧問的身份參與對(duì)違反規(guī)范的行為進(jìn)展裁定的委員會(huì)。 51.某公司審計(jì)委員會(huì)的主席已得到一份關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告，該報(bào)告確定了影響該公司的一系列重要行業(yè)問題。主席已要求首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)這些問題進(jìn)展檢查，并在此根底上告知主席這些問題能否與公司相關(guān)。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)如何應(yīng)對(duì)這一要求？ A.接受這項(xiàng)義務(wù)，但只與審計(jì)委員會(huì)溝通，以便為后者的要求嚴(yán)密； B.回絕這項(xiàng)義務(wù)，理由是此要求已超出內(nèi)部審計(jì)章程所規(guī)定的范圍； C.回絕這項(xiàng)義務(wù)，由于它有損內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性； D.接受這項(xiàng)義務(wù)，但應(yīng)告知高層管理人員。 52.以下哪項(xiàng)不是公司董事會(huì)的恰當(dāng)角色。 A.守護(hù)

32、者。B.治理方。C.保證人。D.指點(diǎn)者。 53.一個(gè)公司存在的方法以及描畫其存在性的根本詞匯是哪項(xiàng)？ A.公司治理。 B.公司章程。C.公司一切權(quán)。D.報(bào)酬問題。 54.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理ERM的范圍包括以下哪些內(nèi)容？、發(fā)明時(shí)機(jī)。、剝離風(fēng)險(xiǎn)時(shí)機(jī)。、分析優(yōu)勢(shì)。、關(guān)注優(yōu)勢(shì)。 A.和。 B.和。C.和。 D.、和。 55.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理ERM自發(fā)的目的？ A.整合風(fēng)險(xiǎn)。 B.發(fā)明股東價(jià)值。C.維護(hù)股東價(jià)值。D.加強(qiáng)股東價(jià)值。 56.以下哪項(xiàng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理ERM框架的要素關(guān)注組織的流程和人員。 A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。 B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。C.金融風(fēng)險(xiǎn)。 D.危害風(fēng)險(xiǎn)。 57.以專題討論會(huì)法進(jìn)展的控制自我評(píng)價(jià)的關(guān)鍵

33、要素包括：I、 將參與員工視為過程的擁有者。II、員工接受有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研。III、在身手域?qū)T工進(jìn)展單獨(dú)地面談。 A.僅有I B.僅有II C.II和III D.I，II和III 58.內(nèi)部審計(jì)部門在公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和管理過程中的作用是由以下哪個(gè)部門決議的？ A.董事會(huì) B.首席審計(jì)執(zhí)行官C.風(fēng)險(xiǎn)管理部門 D.外部審計(jì)師 59.為了協(xié)助改善企業(yè)的品德氣氛，內(nèi)部審計(jì)部門采取以下哪種行動(dòng)最為有效？I.對(duì)企業(yè)內(nèi)部能夠滋長(zhǎng)不品德行為的正規(guī)和非正規(guī)流程進(jìn)展檢查；II.對(duì)員工、供應(yīng)商和客戶開展品德調(diào)查；III.評(píng)價(jià)員工對(duì)企業(yè)行為守那么的了解程度和遵守情況。 A.只需I是對(duì)的； B.只需I和II是對(duì)的；

34、C.只需I和III是對(duì)的； D.I,II和III都對(duì)。 60.假設(shè)他公司的貨車發(fā)生了交通事故，事故雙方都以為應(yīng)由對(duì)方承當(dāng)責(zé)任。法院裁定由他公司承當(dāng)一切損失，從博弈論的觀念，該爭(zhēng)議是： A.零和博弈 B.囚徒姿態(tài)C.鞍點(diǎn) D.最小最大懊悔值 61.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是任何風(fēng)險(xiǎn)框架均擁有的共同要素？ A.機(jī)構(gòu)目的； B.已預(yù)測(cè)的產(chǎn)品損失； C.董事會(huì)政策； D.權(quán)益委托。 62.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的效率和計(jì)算機(jī)資源的有效利用是SAC模型的什么鑒證目的的組成部分。 A.可用性 B.才干C.功能性 D.問責(zé)性 63.以下哪種活動(dòng)會(huì)最大幅度地添加銀行向其客戶提供劣質(zhì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)？ A.借款人能夠沒有簽署一切必需的抵押貸

35、款文件； B.借款人在貸款發(fā)放之際支付的費(fèi)用能夠沒有及時(shí)得到存儲(chǔ)； C.銀行的貸款文件能夠沒有滿足政府的披露要求； D.貸款擔(dān)任人能夠把本人凌駕于高層管理人員制定的貸款規(guī)范之上。 64.某受聘于一家大百貨公司的注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師正執(zhí)行對(duì)該公司現(xiàn)金職能的審計(jì)，以下哪項(xiàng)活動(dòng)將被以為缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎？ A.檢查公司的記錄以確定能否一切的處置現(xiàn)金收支的雇員都有擔(dān)保 B.編制該公司整個(gè)現(xiàn)金職能的流程圖，但只測(cè)試買賣樣本 C.報(bào)告中包括了有足夠?qū)徲?jì)證據(jù)支持的裁員建議，雖然盡人皆知這種裁員會(huì)對(duì)士氣呵斥負(fù)面影響 D.由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已高度開展，因此向高層管理部門報(bào)告保證沒有違規(guī)情況存在 65.在對(duì)人事

36、職能進(jìn)展審計(jì)的過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司提供多種員工福利工程，并且參與者享有自在選擇權(quán)，為了評(píng)價(jià)不同員工福利工程的可接受性，以下哪類證據(jù)最有效? A.與工程參與者討論其稱心度； B.評(píng)價(jià)參與工程比率以及其傾向； C.與人事主管討論稱心度； D.評(píng)價(jià)工程的溝通方法。 66.以下各項(xiàng)中，能提高企業(yè)已獲利息倍數(shù)的是： A.本錢下降利潤(rùn)添加 B.所得稅稅率下降 C.用抵押借款購(gòu)房 D.宣布并支付股利 67.在遠(yuǎn)程計(jì)算機(jī)中心，管理者安裝了自動(dòng)進(jìn)度安排系統(tǒng)來上載數(shù)據(jù)文和執(zhí)行程序。最好確實(shí)定系統(tǒng)按照方案運(yùn)轉(zhuǎn)的方法是： A.用排隊(duì)模型分析任務(wù)活動(dòng)，確定任務(wù)量特征； B.模擬資源運(yùn)用，與實(shí)踐操作結(jié)果比較 C.運(yùn)用

37、圖書館管理軟件追蹤運(yùn)用程序后幾個(gè)版本的變化； D.審計(jì)文件進(jìn)入的任務(wù)數(shù)據(jù)和任務(wù)開場(chǎng)/終了音訊。 68.一個(gè)組織運(yùn)用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶運(yùn)用第四代編程言語開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評(píng)價(jià)控制進(jìn)入和運(yùn)用數(shù)據(jù)庫的措施時(shí)，審計(jì)師最關(guān)注： A.在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶運(yùn)用數(shù)據(jù)處置經(jīng)過了他們的只讀程序； B.存在實(shí)時(shí)更新控制措施； C.在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的運(yùn)用軟件在計(jì)算機(jī)上進(jìn)展檢測(cè)和開發(fā)； D.運(yùn)用關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個(gè)用戶可以同時(shí)獲得效力。 69.審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊發(fā)明了更多時(shí)機(jī)，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的開展。編程舞弊是發(fā)

38、生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個(gè)程序，將儲(chǔ)蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到本人的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？ A.平行模擬； B.為了向儲(chǔ)戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額； C.抽點(diǎn)打印法； D.系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。 70.假設(shè)某組織的競(jìng)爭(zhēng)者能接觸到保管到計(jì)算機(jī)文檔中的敏感運(yùn)營(yíng)信息的話，將會(huì)給該組織帶來艱苦損失。最能有效防止這種損失的控制是： A.憑證銷毀和數(shù)據(jù)文件加密的控制B.對(duì)數(shù)據(jù)文件加密并經(jīng)常改動(dòng)口令 C.一級(jí)和二級(jí)鑰匙的完好性檢查以及數(shù)據(jù)文件的加密 D.一級(jí)和二級(jí)鑰匙的完好性檢查以及經(jīng)常改動(dòng)口令 71.以下哪項(xiàng)是測(cè)試電

39、算化應(yīng)付賬款運(yùn)用控制恰當(dāng)性的適當(dāng)審計(jì)程序： A.實(shí)地察看電腦數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與操作區(qū)任務(wù)，搜集證據(jù)構(gòu)成有關(guān)系統(tǒng)平安性的觀念 B.手工對(duì)照賣方發(fā)票與電腦數(shù)據(jù)記錄，評(píng)價(jià)電算化核對(duì)的有效性 C.輸入測(cè)試數(shù)據(jù)測(cè)試購(gòu)買業(yè)務(wù) D.利用電腦問卷從電腦管理人員處搜集有關(guān)應(yīng)付賬款輸入與輸出信息準(zhǔn)確性與完好性的可靠證據(jù) 72.如何有效率地運(yùn)用信息技術(shù)影響著信息技術(shù)的本錢效益。為保證效率性而實(shí)施的程序有： A.控制對(duì)敏感輸出資料的接觸B.運(yùn)用備份和恢復(fù)措施 C.監(jiān)視在用軟件的環(huán)境變化D.信息不再需求時(shí)去除數(shù)據(jù)文件備份 73.某銷售和應(yīng)收賬款聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)最近擴(kuò)展至信譽(yù)同意creditapproval業(yè)務(wù)，在執(zhí)行之前沒有

40、對(duì)控制進(jìn)展評(píng)價(jià)。為防止對(duì)特定數(shù)據(jù)要素的非授權(quán)性進(jìn)入，數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)應(yīng)包括的控制有： A.要物理終端上的簽字驗(yàn)證維護(hù)B.對(duì)每個(gè)數(shù)據(jù)文件或部分都設(shè)置口令 C.用消費(fèi)數(shù)據(jù)庫對(duì)系統(tǒng)進(jìn)展定期測(cè)試D.對(duì)每個(gè)數(shù)據(jù)文件或部分運(yùn)用終端平安保證以取代口令 74.某銷售和應(yīng)收賬款聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)最近擴(kuò)展至信譽(yù)同意creditapproval業(yè)務(wù)，在執(zhí)行之前沒有對(duì)控制進(jìn)展評(píng)價(jià)。假設(shè)在擴(kuò)展時(shí)未定義特定數(shù)據(jù)要素，能夠會(huì)產(chǎn)生的問題是： A.對(duì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)的非限制性接觸 B.不完好的業(yè)務(wù)流程 C.非授權(quán)的程序操作D.運(yùn)用程序?qū)?shù)據(jù)庫內(nèi)容的支配 75.在對(duì)電算化系統(tǒng)的審計(jì)中要實(shí)施許多類似的審計(jì)任務(wù)來到達(dá)各種審計(jì)目的。為了提高審

41、計(jì)效率，審計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用： A.比較流程 B.公用審計(jì)軟件ustom audit software C.訊問功能鍵Query functions and report writersD.通用審計(jì)軟件Generalizde audit software 76.某聯(lián)機(jī)銀行出納系統(tǒng)允許從暫停不用的賬戶中提款，回絕這種提款的最正確控制措施是： A.證據(jù)計(jì)算 B.自檢數(shù)碼驗(yàn)證check-digit verification C.主文檔查詢master file lookup D.重新執(zhí)行記錄檢查 77.內(nèi)部審計(jì)師正在審查有關(guān)終端用戶計(jì)算機(jī)活動(dòng)既定政策和程序的充分性，審計(jì)人員應(yīng)測(cè)試： A.運(yùn)用軟件控制app

42、lication controlB.組織控制organiational control C.環(huán)境控制enviromental controlD.系統(tǒng)控制system control 78.對(duì)電算化信息的準(zhǔn)確性和完好性的操作責(zé)任應(yīng)由誰承當(dāng)： A.高層管理者 B.外部審計(jì)師C.內(nèi)部審計(jì)師 D.用戶 79.由于內(nèi)部控制上的缺陷，122家餐館的經(jīng)理人員有能夠?qū)μ摂M雇員支付工資。每家餐館只能雇傭25-30名員工。為了可以證明舞弊發(fā)生的能夠性小于1%，審計(jì)人員該當(dāng)利用： A.屬性抽樣Attributes samplingB.判別抽樣Judgment sampling C.指點(diǎn)抽樣Directed samp

43、lingD.發(fā)現(xiàn)抽樣Discovery sampling 80.管理層發(fā)現(xiàn)某餐館的監(jiān)管人員經(jīng)過更改適時(shí)系統(tǒng)POS當(dāng)天營(yíng)業(yè)額，挪用超額現(xiàn)金收入。而且監(jiān)管人員還在結(jié)賬日存入與賬面記錄營(yíng)業(yè)額一致的現(xiàn)金數(shù)目，從而可以繼續(xù)占用超越賬面部分的現(xiàn)金。監(jiān)管人員必需定期向公司會(huì)計(jì)部門提交由適時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)編制的結(jié)賬日?qǐng)?bào)告和銀行對(duì)賬單。該部門擔(dān)任將以上信息登錄總賬，并核對(duì)銀行對(duì)賬單以明確現(xiàn)金存款。賬面營(yíng)業(yè)額記錄與銀行存款之間的差額計(jì)入超額/短缺賬戶，如有必要，還該當(dāng)由地域監(jiān)管人員簽名。顧客的餐單延續(xù)編號(hào)，監(jiān)管人員必需每天核對(duì)其結(jié)算金額。顧客餐單和適時(shí)系統(tǒng)的日記賬資料由監(jiān)管人員在保管一周后銷毀。以下哪類審計(jì)程序可以發(fā)現(xiàn)

44、舞弊行為： A.銀行存款的控制流程圖B.對(duì)比適時(shí)系統(tǒng)結(jié)賬記錄樣本與銀行存款記錄 C.測(cè)試延續(xù)編號(hào)的顧客餐單能否完好入賬D.抽查特定日期，顧客餐單與銀行存款記錄 81.首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)業(yè)務(wù)負(fù)有監(jiān)視責(zé)任。在業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)任務(wù)階段最重要的監(jiān)視包括： A.查看已同意的業(yè)務(wù)任務(wù)方案的執(zhí)行情況，除非有充分的理由并得到授權(quán)改動(dòng)業(yè)務(wù)方案； B.在業(yè)務(wù)開場(chǎng)時(shí)提供適宜的能被服從的指令，并同意業(yè)務(wù)任務(wù)方案； C.至少每年都要評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)； D.確保業(yè)務(wù)溝通是準(zhǔn)確、客觀、清楚、簡(jiǎn)明、富有建立性和及時(shí)的。 82.一家投資于車輛修繕的公用事業(yè)單位最有能夠執(zhí)行以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風(fēng)險(xiǎn)？ A.審核保險(xiǎn)范圍的適

45、當(dāng)性B.對(duì)一切修繕任務(wù)通知單作系統(tǒng)地報(bào)告 C.實(shí)地清點(diǎn)一切車輛，將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)D.在平安地點(diǎn)存放維修車輛，并在保管員贊同后發(fā)出和返庫 83.內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)分部的采購(gòu)控制進(jìn)展評(píng)價(jià)時(shí)，首席采購(gòu)代理商訊問為何索要含有與特定的供應(yīng)商買賣的記錄。內(nèi)部審計(jì)師作出的恰當(dāng)反響是： A.將這個(gè)訊問作為審計(jì)范圍限制； B.向代理商解釋其信息要求的緣由，以促進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的協(xié)作； C.回絕對(duì)代理商的信息要求作出解釋，以堅(jiān)持審計(jì)程序的完好性； D.在確定能否向代理商披露其信息要求前思索詳細(xì)的環(huán)境情況。 84.內(nèi)部控制只能提供實(shí)現(xiàn)組織目的的合理保證。限制目的實(shí)現(xiàn)的一個(gè)要素是： A.管理者參與整個(gè)公司全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

46、過程B.董事會(huì)是獨(dú)立的和活潑的 C.內(nèi)部控制的本錢不能超越其所帶來的收益D.管理者監(jiān)視內(nèi)部控制 85.管理者在組織中適當(dāng)?shù)娜穗H關(guān)系角色是： A.在組織內(nèi)設(shè)計(jì)和發(fā)起變革 B.向下屬傳達(dá)特定的信息 C.參與和供應(yīng)商、工會(huì)等各方面的談判 D.鼓勵(lì)下屬做好本職任務(wù) 86.以下有關(guān)內(nèi)審職業(yè)界中運(yùn)用的“準(zhǔn)那么一詞的含義，不正確的選項(xiàng)是： A.用于評(píng)價(jià)和衡量?jī)?nèi)審部門的業(yè)績(jī)的規(guī)范B.有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師所必備的最根本的品德準(zhǔn)那么 C.用來解釋內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的公告； D.能運(yùn)用于各種類型內(nèi)審部門的規(guī)范 87.內(nèi)部審計(jì)主管了解到某審計(jì)人員將信息泄漏給一個(gè)親戚。內(nèi)部審計(jì)主管和該審計(jì)人員都是CIA。雖然該審計(jì)人員沒有從這筆買

47、賣中獲益，但他的親戚卻用這一信息獲得了高額收益。內(nèi)部審計(jì)主管處置此事的最正確方法是： A.口頭批判該審計(jì)人員。 B.立刻解雇該審計(jì)人員并向委員會(huì)報(bào)告 C.由于該審計(jì)人員沒有從此事中獲益，因此不采取措施。D.告知董事會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。 88.以下陳說中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容? A.員工收取客戶的錢財(cái)、禮物和效力 B.員工參與(直接或間接)公共部門管理 C.員工與賣方發(fā)生借貸關(guān)系 D.員工利用公司信息謀取私利。 89.審計(jì)準(zhǔn)那么要求定期考核內(nèi)部審計(jì)人員的任務(wù)業(yè)績(jī)。其目的是為了滿足以下哪項(xiàng)要求： A.審計(jì)委員會(huì) B.內(nèi)部審計(jì)主管C.管理層 D.內(nèi)部審計(jì)人員 90.內(nèi)部

48、審計(jì)主管擔(dān)任指定內(nèi)部審計(jì)部門的人力開展規(guī)劃。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)那么，人力開展規(guī)劃該當(dāng)包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容： A.繼續(xù)教育時(shí)機(jī)與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)B.明確的職業(yè)生涯規(guī)劃與咨詢 C.明確的培訓(xùn)規(guī)劃與章程D.任務(wù)描畫與有競(jìng)爭(zhēng)力的薪資程度 91.內(nèi)部審計(jì)部門方案對(duì)一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì)，其中一部分任務(wù)是比較已采購(gòu)資料與在工程設(shè)計(jì)中的詳細(xì)規(guī)定能否相符，但審計(jì)部門中沒有一個(gè)職員具備足夠的專業(yè)知識(shí)來完成這一審計(jì)步驟，那么內(nèi)部審計(jì)主管最正確的選擇是： A.將此項(xiàng)審計(jì)從日程表上刪除B.運(yùn)用現(xiàn)有職員完成一切審計(jì)任務(wù) C.請(qǐng)工程顧問實(shí)施這項(xiàng)審計(jì)D.接受工程商的書面陳說 92.為保證對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)結(jié)果所提出的改良措施得以實(shí)施，可要求進(jìn)展后續(xù)審計(jì)

49、。內(nèi)部審計(jì)部門開展后續(xù)審計(jì)的責(zé)任該當(dāng)在以下哪些文件中加以規(guī)定? A.內(nèi)部審計(jì)部門書面規(guī)章B.審計(jì)委員會(huì)使命聲明 C.每次審計(jì)義務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄D.在適宜的審計(jì)報(bào)告中特別聲明 93.假假設(shè)他被約請(qǐng)成為同業(yè)檢查小組的成員。在判別被檢查的內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)，他該當(dāng)思索除以下哪項(xiàng)以外的一切要素： A.與董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)的溝通渠道和交流次數(shù) B.在招收審計(jì)人員時(shí)必要的教育和閱歷要求C.審計(jì)人員承當(dāng)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度 D.包括在同業(yè)檢查活動(dòng)中的審計(jì)工程相關(guān)目的的范圍和深度 94.某組織正組建一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門。由于主計(jì)長(zhǎng)在此之前沒有與內(nèi)部審計(jì)師交往的閱歷，故建議審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào)；但內(nèi)部

50、審計(jì)主管可直接向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告任何艱苦事項(xiàng)，主計(jì)長(zhǎng)然后將這些關(guān)注事項(xiàng)通報(bào)給董事會(huì)。以下哪些陳說是正確的? A.由于內(nèi)部審計(jì)主管可以直接與董事會(huì)聯(lián)絡(luò)，內(nèi)部審計(jì)部門具備獨(dú)立性 B.由于內(nèi)部審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào)，內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性 C.由于主計(jì)長(zhǎng)沒有內(nèi)部審計(jì)閱歷因此內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性 D.由于公司沒有要求懇求人必需是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)，因此內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性。 95.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么中，未要求內(nèi)部審計(jì)主管的任務(wù)是： A.提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料B.協(xié)調(diào)與外部審計(jì)人員相關(guān)的審計(jì)任務(wù) C.將內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)人員協(xié)調(diào)情況的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì) D.將外部審計(jì)人員

51、業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì) 96.某大型制造公司的內(nèi)部審計(jì)主管思索修正本部門審計(jì)章程中關(guān)于審計(jì)人員教育與閱歷最低要求程度的資歷規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)主管希望改為要求一切內(nèi)部審計(jì)人員均具有會(huì)計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練,以及審計(jì)方面的職業(yè)證書，諸如注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、特許會(huì)計(jì)師。這項(xiàng)要求的不利影響包括： A.該政策能夠?qū)?nèi)部審計(jì)部門開展公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)質(zhì)量檢查的才干有不利影響 B.該政策不會(huì)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門的職業(yè)化進(jìn)程 C.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門不具備某些審計(jì)情形所要求的技術(shù)與知識(shí)時(shí)，該政策會(huì)妨礙內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)用外部專家 D.該政策將導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門專業(yè)專長(zhǎng)和背景知識(shí)狹隘化，從而限制了該部門可以進(jìn)展審計(jì)的

52、活動(dòng)領(lǐng)域 97.公開上市公司中，管理當(dāng)局通常要求內(nèi)部審計(jì)人員參與檢查公開的或內(nèi)部運(yùn)用的季度財(cái)務(wù)報(bào)告。以下情形中通常不能作為這一參與緣由的有： A.管理當(dāng)局能夠思索其在資金市場(chǎng)上的聲譽(yù) B.管理當(dāng)局能夠擔(dān)憂季度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致的相關(guān)懲罰 C.準(zhǔn)那么指出內(nèi)部審計(jì)師必需參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告 D.管理當(dāng)局能夠以為內(nèi)部審計(jì)師參與了檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告 98.某審計(jì)人員在即將完成一項(xiàng)審計(jì)義務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計(jì)沒有直接關(guān)系，且該次審計(jì)必需馬上終了。因此，審計(jì)人員指出了這個(gè)問題，并向內(nèi)審部經(jīng)理報(bào)告了該信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。該審計(jì)人員的行為將： A.違反內(nèi)部審計(jì)師的品德守那么

53、，由于他封鎖了有意義的信息 B.違反執(zhí)業(yè)規(guī)范。由于他沒有進(jìn)一步伐查能夠存在的舞弊行為 C.不違反內(nèi)部審計(jì)師的品德守那么或執(zhí)業(yè)規(guī)范D.a和b 99.中的行為準(zhǔn)那么： A.為內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)提供了根本準(zhǔn)那么 B.是協(xié)助 內(nèi)部審計(jì)師與被審計(jì)人相互聯(lián)絡(luò)的指南 C.是在任何情形下均必需遵照的規(guī)那么 D.有助于總體上了解內(nèi)部審計(jì)責(zé)任 100.對(duì)組織行為守那么的審查闡明，該守那么旨在提高職員的品德程度，且組織員工非常熟習(xí)這些條款。然而仍有某些員工不遵守該守那么。為提高效率，行為守那么該當(dāng)包括： A.員工必需定期重讀和學(xué)習(xí)行為守那么； B.鼓勵(lì)員工參與行為守那么的制定； C.行為守那么的內(nèi)容和目的公開化； D.規(guī)

54、定違法守那么的懲罰條款。 101.以下哪項(xiàng)對(duì)特定的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需求確定的監(jiān)視程度內(nèi)容作出了最正確表述： A.業(yè)務(wù)能否涉及管理層的能夠的部分舞弊情況； B.業(yè)務(wù)能否涉及能夠違反法律或政府規(guī)章的情況； C.內(nèi)部審計(jì)師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性； D.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)以往處置特定業(yè)務(wù)客戶的閱歷。 102.以員工的預(yù)期和感受為根底制定鼓勵(lì)政策時(shí)，該政策的主要方面是： A.把員工的努力、績(jī)效和獎(jiǎng)懲密掛鉤B.給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保證 C.向員工明確組織的總目的和詳細(xì)目的D.給員工更多從事挑戰(zhàn)任務(wù)的時(shí)機(jī)，并鼓勵(lì)并提高績(jī)效 103.某內(nèi)部審計(jì)部門曾經(jīng)開場(chǎng)試行運(yùn)用電子任務(wù)底稿文檔，估計(jì)不久將會(huì)全面運(yùn)用。電子任

55、務(wù)底稿的缺陷是： A.每個(gè)審計(jì)人員必需有個(gè)人電腦。B.關(guān)鍵的任務(wù)底稿仍必需打印出來 C.交叉索引(cross-referencing)非常費(fèi)事D.要求進(jìn)展特定技藝的培訓(xùn) 104.內(nèi)部審計(jì)主管正在面試一名應(yīng)聘者。主管以為這名懇求者具備了良好的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和管理知識(shí)。但是經(jīng)濟(jì)學(xué)和電腦技術(shù)知識(shí)缺乏。以下選擇哪項(xiàng)更適宜? A.由于缺乏審計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定的知識(shí)范圍，因此回絕其懇求 B.無視其在特定知識(shí)的匱乏，堅(jiān)持聘用這名應(yīng)聘者 C.鼓勵(lì)懇求者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘 D.將應(yīng)聘者安排在恰當(dāng)?shù)穆毼簧希蛊渫驴梢岳媒?jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)知識(shí)協(xié)助其任務(wù)。 105.新成立的內(nèi)部審計(jì)部門的主管正在

56、草擬內(nèi)部審計(jì)章程。以下與內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)作效果有關(guān)的工程哪類該當(dāng)包括在章程中： A.實(shí)施審計(jì)的次數(shù)B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告的方式C.內(nèi)部審計(jì)人員調(diào)查和報(bào)告舞弊的程序 D.內(nèi)部審計(jì)人員該當(dāng)全面接觸與審計(jì)業(yè)績(jī)有關(guān)的記錄,人員以及實(shí)物資產(chǎn)。 106.在與高層管理當(dāng)局討論之后，內(nèi)部審計(jì)主管確認(rèn)了幾個(gè)戰(zhàn)略性的運(yùn)營(yíng)問題以便在編制年度審計(jì)日程表時(shí)加以思索，以下不屬于這種戰(zhàn)略性問題的是： A.即將實(shí)行一項(xiàng)月度預(yù)算程序。B.為擴(kuò)展產(chǎn)品的知名度而即將進(jìn)展的全球促銷活動(dòng) C.尋求聯(lián)營(yíng)者以便在歐洲和亞洲市場(chǎng)上擴(kuò)展消費(fèi)才干。 D.建立人力資源數(shù)據(jù)庫來確保對(duì)政策的繼續(xù)管理和加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的保管。 107.再造是對(duì)關(guān)鍵商業(yè)流程的徹底分析

57、、根本性的再思索以及完全的再設(shè)計(jì)。期望的結(jié)果是使效力、質(zhì)量、速度和本錢都有大幅改良。內(nèi)部審計(jì)師在流程再造中的角色不包括以下哪項(xiàng)？ A.確定流程能否得到了高級(jí)管理人員的支持 B.提出值得思索的領(lǐng)域 C.為新系統(tǒng)確立審計(jì)方案 D.指點(diǎn)流程再造的實(shí)施 108.B公司將大量的易耗資料放置在消費(fèi)工人可以獲取的容器中，這些資料的耗費(fèi)作為該公司支出的一部分。為改善對(duì)這些資料的控制，以下哪個(gè)措施最恰當(dāng)？ A.將容器移至庫房； B.要求管理人員將易耗資料的本錢與預(yù)算進(jìn)展比較； C.在正常任務(wù)時(shí)間將容器上鎖； D.由于資料的本錢和規(guī)模微缺乏道，所以上述措施都沒有必要。 109.假設(shè)要判別某公司內(nèi)部的始發(fā)部門能否同

58、意了對(duì)貨物的采購(gòu)，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該查看以下哪種文件上的審批簽字？ A.貨物采購(gòu)訂單； B.貨物采購(gòu)懇求書； C.收貨報(bào)告書； D.賣方發(fā)票。 110.在評(píng)價(jià)產(chǎn)廢品庫存的內(nèi)部控制時(shí)，以下哪種做法為審計(jì)師提供的信息用途最小？ A.審查實(shí)物庫存清查指南； B.與管理層一同完成內(nèi)控問卷； C.觀賞庫存所在的倉庫； D.完成關(guān)于收貨和分發(fā)程度的流程圖。 111.以下哪一項(xiàng)為哪一項(xiàng)“內(nèi)部審計(jì)定義新添加的內(nèi)容： A.風(fēng)險(xiǎn)管理和管控； B.信息的合規(guī)性和可靠性； C.資源的內(nèi)部控制和高效運(yùn)用； D.資產(chǎn)的捍衛(wèi)和目的的實(shí)現(xiàn)。 112.某大型公司的運(yùn)輸部在其車隊(duì)管理員辦公室獨(dú)立型電腦的數(shù)據(jù)庫保管其車輛存貨和維修

59、記錄，要評(píng)價(jià)該數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性，以下哪種審計(jì)方法最適宜？ A.將從數(shù)據(jù)庫摘取的記錄抽樣與輔助文件進(jìn)展核對(duì)； B.經(jīng)過現(xiàn)行系統(tǒng)提交成批的測(cè)試會(huì)計(jì)事項(xiàng)，并與預(yù)期結(jié)果進(jìn)展核對(duì)； C.運(yùn)用測(cè)試程序，模擬正常處置過程； D.運(yùn)用程序追蹤，顯示程序指令是按什么程序，如何在系統(tǒng)中得四處置。 113.某公司的外部審計(jì)師已列出一張風(fēng)險(xiǎn)和問題的清單，并曾經(jīng)向高層管理人員建議，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)注重這些風(fēng)險(xiǎn)和間題。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計(jì)執(zhí)行官，那么首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該： A.在內(nèi)部審計(jì)方案中表達(dá)外部審計(jì)師的要求。 B.不思索外部審計(jì)師的要求，由于這些要求已超出內(nèi)部審計(jì)部門方案內(nèi)的任務(wù)范圍。 C.思索外部審計(jì)

60、師提出的間題，并在能夠的情況下，將這些問題收入內(nèi)部審計(jì)部門方案內(nèi)的任務(wù)范圍。 D.將這些風(fēng)險(xiǎn)和問題向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，供后者在來來?xiàng)l件答應(yīng)時(shí)加以思索。 114.審計(jì)師方案對(duì)公司的工薪控制進(jìn)展審計(jì)，公司最近剛將其工薪處置過程對(duì)外承包給某信息效力局。該審計(jì)師應(yīng)對(duì)上述對(duì)外承包決議采取什么行動(dòng)？ A.對(duì)公司和效力局的工薪控制都進(jìn)展審計(jì)； B.只審計(jì)公司對(duì)送往效力局和效力局收到的數(shù)據(jù)進(jìn)展控制的情況； C.只審計(jì)公司對(duì)根據(jù)合同支付給效力局的款項(xiàng)進(jìn)展控制的情況； D.取消審計(jì)，由于處置過程是在公司外部進(jìn)展。 115.在某財(cái)政年度已進(jìn)入第四個(gè)月份時(shí)，某審計(jì)時(shí)開場(chǎng)進(jìn)展管理審計(jì)。目前它正審查管理人員用于編制方案和預(yù)