1、舟山網(wǎng)絡義工財務管理制度（草案13.04.30）組織名稱：舟山網(wǎng)絡義工文件編號： ZSWLYG-OF -FIN 試行版版本/頁次： V.試/ Page 1 of 17主題: 舟山網(wǎng)絡義工財務管理制度 生效日期： 2013 年 月舟山網(wǎng)絡義工財務管理制度 V.試行版 Page 1 of 17前 言為了規(guī)范舟山網(wǎng)絡義工（以下簡稱本組織）的財務工作，更好地發(fā)揮財務在本組織運營管理中的作用，參考民間非營利組織會計制度、企業(yè)內(nèi)部控制應用指引、及其他相關法律法規(guī)，結(jié)合本網(wǎng)絡義工的實際情況，制定本制度。本制度2013年 月 日由 批準， 簽署后頒布試行6個月，之后依據(jù)試行期評估結(jié)果修訂再作頒布正式執(zhí)行。1.

2、 貨幣資金管理1.1 總則1.1.1 為了規(guī)范本組織對貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，制定本規(guī)范。1.1.2 貨幣資金管理應遵循專款專用的原則，尊重捐贈人的意愿；貨幣資金管理嚴格按照計劃、量入為出，保證財務現(xiàn)金流可持續(xù)運轉(zhuǎn)；且貨幣資金管理要保證資金的安全及資金使用情況的可復核性。1.1.3 本規(guī)范所稱貨幣資金，是指本組織所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。1.2 現(xiàn)金管理1.2.1 根據(jù)本組織的現(xiàn)金使用量及從銀行提取現(xiàn)金的頻率，規(guī)定現(xiàn)金庫存余額不得超過 1 萬元。1.2.2 現(xiàn)金的提取：提取庫存現(xiàn)金前，出納應填寫“銀行提現(xiàn)申請單”，并注明用途、金額，經(jīng)財

3、務經(jīng)理簽字批準。除特殊情況外，一次提取現(xiàn)金不得超過壹萬元；1.2.3 本組織用現(xiàn)金支付范圍主要包括：(1) 開展公益活動必須的現(xiàn)金支出，包括支付給個人的資助金、慰問金等。(2) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費和參加會議、培訓等按規(guī)定應交納的費用。(3) 個人勞動報酬，包括聘用人員工資、補貼及其他勞務費用。(4) 向個人購買少量農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。(5) 結(jié)算起點 1,000 元以下的零星支出。(6) 確實應需要現(xiàn)金支付的其他支出，申請人需要遞交申請并得到財務經(jīng)理批準。現(xiàn)金收付紀律：(1) 不符合現(xiàn)金支付范圍的，不準用現(xiàn)金進行支付；(2) 本組織取得的現(xiàn)金收入必須及時入賬，并及時解付銀行

4、，嚴禁“坐支”；(3) 不準私用公款，不準借用賬戶套用現(xiàn)金；(4) 不準保存賬外款項，不準收付規(guī)定業(yè)務以外的現(xiàn)金；(5) 不準保存賬外款項，不準收付規(guī)定業(yè)務以外的現(xiàn)金；(6) 庫存現(xiàn)金余額不得超過壹萬元，庫存限額超過時，須及時送存銀行；(7) 嚴格審查現(xiàn)金付款憑證及原始憑證是否符合報銷規(guī)定，報銷程序和審批手續(xù)是否正確、齊全，若發(fā)現(xiàn)憑證有偽造、涂改時，拒絕辦理收付款手續(xù)，并及時報本組織負責人及財務經(jīng)理予以追究；(8) 及時清理，正確記錄現(xiàn)金收付業(yè)務。及時盤點現(xiàn)金庫存，并與現(xiàn)金日記賬目核對，做到日清月結(jié)、賬款相符；出納于每月末對現(xiàn)金進行盤點，由會計和財務經(jīng)理負責監(jiān)盤，編制現(xiàn)金盤點表。確保現(xiàn)金賬面余

5、額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。1.3 銀行存款管理本組織的銀行賬戶開立，需要經(jīng)過負責人和秘書長同時批準。按照實際需要，可開立基本賬戶、外匯賬戶及一般賬戶。本組織不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1.3.3月末出納負責核對銀行對賬單與銀行賬面金額，并編制銀行調(diào)節(jié)表，由會計和財務經(jīng)理負責審核。1.4 銀行票據(jù)及有關印章的管理銀行票據(jù)管理1.4.1 銀行結(jié)算票據(jù)由出納負責，按相關規(guī)定登記、領購、填制、保管、回收、繳銷。1.4.2專設銀行結(jié)算票據(jù)登記簿，由出納做好登記記錄，嚴防空白票據(jù)遺失和被盜用。銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部報告。如系空白票據(jù)所造

6、成的損失，丟失人員負有賠償責任。1.4.3銀行票據(jù)的作廢，需做好記錄，并加蓋作廢章。銀行印鑒管理（1）本組織對銀行預留印鑒實行嚴格的管理，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。（2）采用支票付款方式的，支票簿由出納保管，財務專用章由財務經(jīng)理保管，法人章由本組織負責人或其授權人保管。采用網(wǎng)上銀行付款方式的，由財務經(jīng)理和負責人同時管理網(wǎng)上權限。網(wǎng)銀付款由出納準備，會計、財務經(jīng)理、負責人按照已批準的付款申請，按權限在網(wǎng)上進行付款支付審批。人民幣 5000 元以內(nèi)（含 5000 元）的網(wǎng)銀付款由會計審批，人民幣 5000 元-10,000 元以內(nèi)（含 10,000元）的網(wǎng)銀付款由會計+財務經(jīng)理審批，

7、人民幣 10,000 元以上的網(wǎng)銀付款由會計+財務經(jīng)理+負責人三人審批后方可進行。1.5 備用金管理1.5.1備用金是本組織內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。實行備用金管理，有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。1.5.2備用金的核算分為定額備用金和非定額備用金。 1) 定額備用金是用款部門因業(yè)務原因需要長期持有的備用金。用款部門需要根據(jù)日常零星開支的需要，事先核算備用金定額。有需要定額備用金部門需填制申請單說明原因，一次領出現(xiàn)金，報銷時由財務根據(jù)審核后的報銷憑證，用現(xiàn)金補足備用金定

8、額。用款部門必須設立專人妥善保管定額備用金和相關憑證。2) 非定額備用金是指滿足臨時性需要而暫付給有關部門和個人現(xiàn)金，經(jīng)批準實報實銷。申請人應當在完成業(yè)務后的一個月內(nèi)將備用金與財務部門進行結(jié)清。3) 備用金申請一般一次不超過 1 萬元。申請時需注明用途和明細。如確因工作需要增加額度，須經(jīng)秘書長或者負責人批準。4) 財務部應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。5) 借用備用金的人員應及時沖賬，對無故拖延者，財務部發(fā)出催辦通知后還不辦理者，財務部可從該人員工資或者押金中抵扣。6) 所有備用金必須在年底前結(jié)清。2. 收入管理2.1 總則2.1.1 為了

9、規(guī)范本組織對收入的內(nèi)部控制，保證收入及時、準確、完整地入賬，制定本規(guī)范。2.1.2 本規(guī)范所指的收入包括捐贈收入、會費收入、提供服務收入、政府補助收入、投資收益、商品銷售收入等主要業(yè)務活動收入和其他收入等。2.2 收入類型2.2.1 本組織的收入主要包括：1) 發(fā)起人以及其他境內(nèi)外自愿捐贈收入2) 投資收入3) 其它合法收入2.2.2 根據(jù)捐贈方對資金使用上的限制，收入被劃分為限定性收入和非限定性收入。2.3 收入確認2.3.1 收入的確認遵循“權責發(fā)生制”的原則。2.3.2 捐贈收入是指本組織接受其他單位或者個人捐贈所取得的社會捐款收入。2.3.3 對于無條件的捐贈或其他收入，在捐贈或其他收

10、入收到時確認；對于附條件的捐贈或其他收入，在取得捐贈資產(chǎn)或其他資產(chǎn)控制權時確認。2.3.4 捐贈收入按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進行核算。 如果資產(chǎn)提供者對資產(chǎn)的使用設置了時間限制或者（和）用途限制，則所確認的相關收入為限定性收入；除此之外的其它收入，為非限定收入。2.3.5 因本組織正常的項目運作是有管理成本發(fā)生的，相關籌資人員對于限定項總則捐款收入，可與捐款方溝通管理成本的合理承擔額。一般行政管理成本為該限定項目總捐款收入的 10%。 2.3.6 對于本組織接受的勞務捐贈不予確認收入。2.4 收入流程現(xiàn)金或銀行收款2.4.1 無論是通過銀行還是現(xiàn)金方式，本組織在收到款項后，

11、出納應及時開具合規(guī)票據(jù)給付款人。并及時將支票、現(xiàn)金繳存銀行入帳。2.4.2 社會捐贈專用收據(jù)一式三聯(lián)，包括付款人聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)。2.4.3 社會捐贈專用收據(jù)連續(xù)編號，按順序使用。寫錯的收據(jù)，應注明“作廢”，不得撕下。2.4.4 社會捐贈專用收據(jù)包括以下重要信息：是否限定、收入性質(zhì)、金額、付款人信息、收款人簽字、加蓋財務章。收據(jù)信息應當填寫準確、完整。2.4.5 財務經(jīng)理于每月末審核收據(jù)的使用情況。2.5 實物捐贈收入2.5.1 收到捐贈實物后，捐贈方需要提供的證明文件：2.5.2 捐贈方出具實物捐贈函：注明捐贈品名、數(shù)量、估計價值、用途、聯(lián)系人方式等。2.5.3 提供捐贈貨物價值證明或原始

12、單據(jù)。若無價值證明的，按市場的公允價值計價。2.5.4 按價值證明，開具實物收據(jù)給捐贈單位或個人；2.5.5 根據(jù)實物收據(jù)驗收后填寫入庫單并憑入庫單入帳；另一份入庫單交本組織財務部。2.5.6 捐贈實物出庫，必須填制出庫單，由收具單位蓋章后銷帳；另一份出庫單交本組織財務部。2.5.7 財務部必須每半年盤存一次，核對帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，必須查明原因，列出清單，經(jīng)秘書長批準后方可調(diào)整帳面。2.5.8 捐贈專用票據(jù)的使用管理規(guī)范，具體請參考舟山網(wǎng)絡義工-公益事業(yè)捐贈票據(jù)使用管理辦法。2.6 收入核算2.6.1 對所募集的捐贈收入實行統(tǒng)一管理，分類核算的辦法進行管理。2.6.2 接受定向捐

13、贈收入，可依據(jù)捐贈人匯款和提供的信息進行記錄，也可與捐贈人簽訂捐贈協(xié)議或者要求捐贈人提供捐贈函等信息，來確認定向捐款收入。2.6.3 限定性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定資產(chǎn)的條件2.6.4 期末，將限定性收入和非限定收入余額分別轉(zhuǎn)入限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。2.6.5 如果限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除，應當對凈資產(chǎn)進行重新分類，將限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。2.6.6 當存在下列情況之一時，可以認為限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除：2.6.7 所限定凈資產(chǎn)的限制時間已經(jīng)到期；2.6.8 所限定凈資產(chǎn)規(guī)定的用途已經(jīng)實現(xiàn)(或者總則已經(jīng)達到)；2.6.9 資產(chǎn)提供者或者國家有關法律行政法規(guī)撤銷了所設置的限制。2.

14、6.10 如果限定性凈資產(chǎn)受到兩項或兩項以上的限制，應當在最后一項限制解除時，才能認為該項限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除。2.6.11 財務部一般每季度清查限定性資產(chǎn)的使用狀況，并根據(jù)實際情況進行結(jié)轉(zhuǎn)。2.7 投資收益2.7.1 需按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)組織資產(chǎn)的保值、增值。2.7.2 需要經(jīng)過理事會批準的投資事項為：年度投資計劃；單筆超過人民幣壹佰萬元的投資行為；其他理事會認為重大的投資活動。2.7.3 投資收入在投資收益科目里進行單獨核算。3. 支出管理3.1 總則3.1.1 為了規(guī)范本組織對支出的內(nèi)部控制，統(tǒng)一各項支出的報銷要求、保證支出的有效、及時、準確，制定本規(guī)范。3.1.2 本

15、規(guī)范將包括如下內(nèi)容：支出基本要求、支出類型、支出細則、支付程序、支出審批權限。3.2 支出基本要求3.2.1 費用報銷需符合本組織財務制度和其他相關管理制度，具體細則請參考財務報銷管理細則。3.2.2 費用報銷的時間：除辦公室相關費用、差旅費、項目支出及其他特別緊急的業(yè)務支出可以按需提前申請辦理報銷手續(xù)外，其他費用在每月 15 日前辦理相關簽批手續(xù)并遞交付款申請單到財務部，如遇節(jié)假日順延；一般于每月 22 日前集中到財務部。每月末統(tǒng)一報銷。3.2.3 付款申請單的填寫，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將項目號、事由、金額（金額必須一致且不允許涂改）等要素填寫齊全，在報銷憑證上簽署自己的名字

16、，并按審批權限得到上級的批準；要求報銷憑證相關簽字手續(xù)齊全，符合規(guī)定的審批流程；3.2.4 和項目有關的費用，請?zhí)顚戫椖刻柡晚椖棵Q，請在項目開始前即向財務部申請。財務部開啟項目號后，即通知所有員工；和項目無關的費用，無需填寫項目號。請在報銷單右上角勾選是否與項目相關。3.2.5 要求提供合法的發(fā)票或票證（稅務機關認可），發(fā)票或票證各項目要填寫正確、齊全，印章清晰可辨，發(fā)票臺頭須填寫付款機構的全稱“舟山網(wǎng)絡義工聯(lián)合會(暫定名稱)”；員工有責任將報銷款及時足額支付給第三方。如因特殊原因無法得到發(fā)票（如偏僻鄉(xiāng)村等），且金額不構成重大的（一般在1,000 元以下的），須附上有關收據(jù)，并說明原因，收款

17、方簽字和聯(lián)系方式，以及財務經(jīng)理批準。3.3 支出類型本組織的日常支出包括辦公用品及低值易耗品采購、工資及辦公室支出、手機費、市內(nèi)交通費、差旅費、工作餐費、業(yè)務招待費、固定資產(chǎn)、項目支出、其他支出等等。3.4 支出細則3.4.1 辦公用品、低值易耗品3.4.2 應由綜合管理辦公室或者行政人員負責，實報實銷; 初次采購，應多方比價后，挑選出最佳供應商。與最佳供應商建立長期的合作關系之后，可省去多方比價的手續(xù)。3.4.3 工資及辦公室支出3.4.4 辦公室定額支出指房租、水電氣、座機費等等。工資及辦公室定額支出，須經(jīng)按權限經(jīng)審批人首次確認，例如聘用合同、房租合同等。今后，如果金額比較定額，則無需再經(jīng)

18、審批人審批。3.4.5 手機費,按照級別和實際工作日不超過上限報銷：因業(yè)務需要，特殊情況超支較多的，須經(jīng)秘書長特批后予以報銷。3.4.6 市內(nèi)交通費,按級別和實際工作日不超過上限報銷：因業(yè)務需要，特殊情況超支較多的，須經(jīng)秘書長特批后予以報銷。3.4.7 差旅費：出差需事先填寫“出差申請單”，并按照審批權限表得到合適的批準。如需申請備用金的，請?zhí)崆?2 個工作日遞交財務部。差旅費報銷原則上應在出差結(jié)束后一個月內(nèi)報銷，預借差旅費原則上在出差結(jié)束后一個月內(nèi)沖賬。具體標準參見出差管理制度1) 機票：為經(jīng)濟艙標準 （如遇火車報銷軟臥車票），由行政人員根據(jù)按權限批準過的“出差申請單” 統(tǒng)一預訂出票。2)

19、酒店：三星級以下（含三星級）經(jīng)濟型酒店。需提供酒店清單和發(fā)票。3) 交通費：因公活動實報實銷，發(fā)票上請注明事由和來回地點。出發(fā)地去機場或火車站的車費可按實報銷。4) 其它費用：如因公發(fā)生的酒店上網(wǎng)費，實報實銷。5) 差旅補助：不超過 RMB80 元/天。如果在出差當?shù)匾延胁褪痴写氉孕锌鄢嚓P餐費，扣除標準為：早餐 20 元，中餐及晚餐為 30 元。須提供發(fā)票。3.4.8 工作餐費：因團隊工作需要的工作餐費用，須注明參加人員。一般不超過 50 元/人/餐。特殊情況不超過 100 元/人/餐的，需事先得到秘書長批準。3.4.9 業(yè)務招待費用：須注明被招待人員單位，姓名，地點，事由。一般不超過

20、50 元/人/次。特殊情況不超過 100 元/人/次的，需事先得到秘書長批準。3.4.10 固定資產(chǎn)1) 本規(guī)定所指的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，并且單位價值在 2,000 元（含 2,000 元）以上的房屋建筑物、機器設備、運輸工具，以及其他有關的設備、工具等；2) 固定資產(chǎn)的購置及相關登記手續(xù)，由綜合管理部統(tǒng)一管理；3) 對于預算內(nèi)固定資產(chǎn)的采購，由使用部門上報申請，綜合管理部匯總，并按相關權限審批后方可采購。4) 財務部門須配合綜合管理部定期或不定期地對本組織的固定資產(chǎn)進行實地盤點，每半年至少盤點一次，做到賬實相符。每次盤點結(jié)束，由綜合管理部門提交統(tǒng)計清單并對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)查明原

21、因，報秘書長批準后，財務部進行相應處理。5) 本組織不再需要或不能使用的固定資產(chǎn)，由綜合管理辦公室提交申請，報財務部審核后，并報批秘書長，進行有償轉(zhuǎn)讓或報廢，同時報批單轉(zhuǎn)交財務部門進行賬務處理。3.4.11 項目支出對于項目支出，申請人需提交支持性文件，包括但不限于批準的立項申請書、三方報價、協(xié)議或合同，項目報告，驗收單等，按照審批權限進行批準后，到財務辦理請款或報銷手續(xù)。具體請參見項目資金管理細則。3.4.12 其他支出對于上述沒有提及的其他報銷，按照相關審批流程辦理手續(xù)，并按實事求是的原則據(jù)實報銷。3.5 支付一般程序3.5.1 支付申請：有關部門或個人申請付款時，應提前向?qū)徟颂峤桓犊钌?/p>

22、請單，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，有相關合同、協(xié)議、文件或證明材料的要一并附上。3.5.2 支付審批：審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的付款申請，審批人應拒絕批準。3.5.3 支付審核：財務部人員按照審核權限負責對批準后的付款申請單進行審核，審核付款申請單的批準范圍、權限、程序是否正確，是否符合預算管理，相關原始單據(jù)是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取徍藷o誤后，交由出納辦理支付手續(xù)。3.5.4 辦理支付：出納應當根據(jù)復核無誤的付款申請單，按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。3.6 支出審批權限3.6.1 部門負責人

23、審批額度為每筆金額在人民幣 5,000 元之內(nèi)（含 5,000 元）的日常支出及每筆金額在人民幣 10,000 元之內(nèi)（含 10,000 元）的項目支出。招待費用及工作餐費的審批額度為50 元/人/次以下標準。3.6.2 副秘書長審批額度為每筆金額在人民幣 10,000 元之內(nèi)（含 10,000 元）的日常支出及每筆金額在人民幣 20,000 元以內(nèi)（含 20,000 元）的項目支出招待費用及工作餐費的審批額度為 50 元/人/次以下標準3.6.3 秘書長審批額度為每筆金額在人民幣 30,000 元以內(nèi)（含 30,000 元）的支出。招待費用及工作餐費的審批額度為 50100 元/人的標準。3

24、.6.4 負責人審批人民幣 30,00050,000 的支出（含 50,000)。超過 50,000 的付款報理事會審批。3.6.5 審批職位空缺時，由上一級別審批人審批空缺職位的事宜。如：副秘書長空缺時，該職位審批權由上一級秘書長進行審批。3.6.6 每一級別的審批需得到上一級別審批人的批準后進行。部門負責人的報銷需經(jīng)副秘書長審批。副秘書長的費用由秘書長審批。3.6.7 如遇有關審批權限人員出差在外，可由郵件批復。審批人也可以授權其他人員代行審批職責，被授權人員的權限應該以書面形式確定。具體審批權限表如下：審批類別 審批范圍 申請人 部門負責人 副秘書長 秘書長 負責人 理事會日常支出付款(

25、日常部門支出、差旅審批、固定資產(chǎn)、備用金等）小于等于 0.5 萬元 申請 審批大于 0.5 萬元，小于等于 1 萬元 申請 審批 審批大于 1 萬元，小于等于 3 萬元 申請 審批 審批 審批大于 3 萬元，小于等于 5 萬元 申請 審批 審批 審批 審批大于 5 萬元 申請 審批 審批 審批 審批 審批項目支出付款（參照上面規(guī)定）招待費及工作餐費（參照上面規(guī)定）3.7 財務部審核權限3.7.1 財務部會計初審所有申請單據(jù)批準范圍、權限、程序是否正確，相關原始單據(jù)是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?.7.2 財務經(jīng)理根據(jù)預算和財務規(guī)范, 審核每筆金額在人民幣 10,000

26、 元之內(nèi)（含 10,000 元）的支出。審核結(jié)束后報副秘書長審批。3.7.3 負責人根據(jù)預算和財務規(guī)范,審核審核每筆金額在人民幣 10,000 元之上的支出。審核結(jié)束后報理事會審批。3.7.4 出納在接到所有審批結(jié)束后的付款申請，需要再復核相關負責人的審批簽字手續(xù)是否齊全，相關原始單據(jù)是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)群螅M行支付。3.7.5 財務部審核過程中如有異議，按批準執(zhí)行，但可將意見綜合后報送內(nèi)部審計師。4. 項目資金的使用和管理4.1 總則4.1.1 為了加強本組織對項目資金的使用和管理，根據(jù)本組織項目管理制度，制定本規(guī)范。4.1.2 項目資金的管理和使用，必須

27、符合國家有關財政、財務制度和本規(guī)定，專款專用，任何機構和個人不得截留、擠占和挪用。4.2 項目資助的原則4.2.1 凡本組織資助的項目，接受資助方，即受資助機構須嚴格履行本組織的申報程序，并接受本組織的各項管理規(guī)定；具體的資金管理詳見“舟山網(wǎng)絡義工關于資助項目資金的管理規(guī)定”4.2.2 受資助機構須對資助項目獨立建帳或在機構帳目中設立單獨的明細帳，獨立核算，專款專用，并主動配合本組織財務人員或者委派的第三方機構進行審計。如出現(xiàn)違背資金使用規(guī)定的情況,本組織隨時有權減少、停止或收回資助的資金，并追究違約一方的責任；4.3 項目立項中資金預算審核4.3.1 項目立項時需有項目預算。項目預算是項目管

28、理工具和系統(tǒng)方法，用來合理規(guī)劃、配置組織項總則人力、財力和物力等資源，以實現(xiàn)項目既定的目標和計劃。4.3.2 項目預算的作用1) 反映項目對資金的需求2) 監(jiān)控項目目標和實施進度3) 有助于控制開支4) 預測機構現(xiàn)金流量及收支情況5) 為有效運用資金提供決策依據(jù)4.3.3 項目預算的原則1) 符合當?shù)胤ㄒ?guī)的要求2) 把更多的資源用于項目受益群體3) 合理、精準預計項目工作量，用有限的資源服務于更多的項目受益群體4) 費用標準控制得當，實事求是，節(jié)約高效為基礎，成本效益是需要考慮的因素5) 項目資金預算與項目實施過程中的計劃內(nèi)容相配比，與項目進展相匹配6) 嚴格控制行政費用7) 對出現(xiàn)財務問題的

29、受資助機構的項目預算給予更加嚴格的審核8) 對項目預算的合理性做全面的比較分析，如同類項目、以往項目、同地區(qū)物價水平等，必要時可以尋求第三方意見。4.3.4 項目預算內(nèi)容：1) 項目預算必須寫明計算依據(jù)、標準、數(shù)量、單位、付款進度等各項要素2) 項目實施的各種費用預算應與活動/產(chǎn)出相對應并詳細填列。3) 明確體現(xiàn)用于項目實施的各種不同來源的收入，從本足足獲得的資助應當區(qū)別于從其他來源獲得的資助。4) 明確體現(xiàn)項目產(chǎn)生的效益和處理方向。5) 財務部立項審核要點：主要為檢察項目是否存在計算錯誤，是否符合年度預算，是否符合資金管理規(guī)定和財務制度等。但項目官員和項目領域負責人首先有責任協(xié)助受資助機構制

30、定合理的、適當?shù)念A算并進行有效的審核工作。4.4 協(xié)議簽署中的財務審核4.4.1 對批準的項目，在實施前，舟山網(wǎng)絡義工應和受資助機構簽署資助協(xié)議書，受資助機構同時提交雙方確認的項目計劃書和項目預算。舟山網(wǎng)絡義工按協(xié)議和項目實際進展情況，分批向受資助機構撥付項目資金, 最后一批資金一般按項目大小和機構的規(guī)模提取項目總額的5%-20%，在項目結(jié)束后，由本組織驗收合格后方可予以支付。受資助機構收到舟山網(wǎng)絡義工匯款后 20 個工作日內(nèi)須提供正規(guī)發(fā)票。項目合作方應按照協(xié)議的有關規(guī)定，落實配套資金及其他配套條件，并嚴格執(zhí)行項目資金預算。資助協(xié)議書應包含受資助機構詳細銀行賬戶信息（包括開戶名稱、開戶行和銀行

31、賬號）供本組織留檔和支付。4.4.2 由本組織項目部直接執(zhí)行的公益項目，涉及采購額超過 5000 元的物資，需進行三家供應商以上比價，以適用、節(jié)約、合理為原則，權衡質(zhì)量、性能、價格、需求等因素后優(yōu)選購買。同時需準備采購合同書。一般選擇銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式進行購買。4.4.3 財務部在協(xié)議簽訂前的審核要點：主要為檢察受資助機構的銀行賬戶信息是否齊全，金額是否與預算一致，付款方式和余款處理是否符合資金管理規(guī)定等。4.4.4 審核批準后，申請方須與本組織簽定具有法律效力的資助協(xié)議書或采購合同。資助協(xié)議書、采購合同文本需要在財務部存檔。4.5 項目財務監(jiān)測4.5.1 資助項目實施后，項目部對項目實施情況和

32、財務情況負有隨時監(jiān)控的職責。對嚴重違反資金管理規(guī)定的資助項目，根據(jù)舟山網(wǎng)絡義工財務管理辦法及本組織章程的有關規(guī)定，須及時采取必要措施，以免造成不良影響。4.5.2 項目實施過程中，受資助機構在必要情況下可以對項目預算進行修改，但應符合以下程序及原則：1) 如因項目所處社會環(huán)境、自然環(huán)境等客觀因素，項目建議書的調(diào)整或客觀需要，受資助機構可申請預算調(diào)整；2) 預算調(diào)整必須是針對尚未實施的項目活動或內(nèi)容，本組織可基于項目監(jiān)測和實施狀況對項目預算的調(diào)整提出原則性建議； 3) 預算調(diào)整應當參照已批準的項目計劃書中的預算進行調(diào)整，項目計劃書中“項目產(chǎn)出與預算邏輯表”中單項活動的預算調(diào)整超過 20,000

33、元或者 10% (選取價低的)，必須事先向本組織提出書面申請，獲得本組織書面認可后方生效；4) 預算變更過程中，不得將原計劃中用于項目活動的預算變更為項目管理費和人員費用。4.5.3 除首次付款外，本組織原則上應當根據(jù)受資助機構所提交上一階段項目實施進展報告和項目財務支出明細，進行項目財務監(jiān)測：4.5.4 項目財務監(jiān)測由本組織項目人員主要負責，內(nèi)審必要時予以協(xié)助或者抽查；4.5.5 項目財務監(jiān)測應當依據(jù)但不限于：項目計劃書，項目資助與合作協(xié)議、受資助機構提供的項目實施進展報告、項目財務支出明細、原始憑證等。4.5.6 項目財務監(jiān)測方式為：本組織項目人員或者委派第三方審計機構前往受資助機構辦公所

34、在地，查閱本組織所資助項總則財務原始記賬憑證等文件，對項目資金使用情況和財務狀況進行全面的檢查；4.5.7 項目財務監(jiān)測要點為原始票據(jù)是否真實有效，是否經(jīng)過合適的審批，支出類項是否在本項目范疇內(nèi)，支出金額和種類是否與原計劃預算相符合，支出時間是否與原計劃相符合，帳務處理是否符合財務規(guī)范等。4.5.8 根據(jù)項目財務監(jiān)測的情況，本組織項目人員或者聘請的第三方應當起草項目財務監(jiān)測報告，對項目實施財務狀況進行描述、分析和建議。項目財務監(jiān)測報告經(jīng)項目部總監(jiān)確認后發(fā)送受資助機構；4.5.9 受資助機構應對本組織的項目財務監(jiān)測報告中提出的問題、意見及建議以書面方式進行回應，經(jīng)雙方協(xié)商達成共識，對需解決的問題

35、予以解決后，方可進行下階段付款；4.5.10 項目財務監(jiān)測報告所提出意見或建議符合項目資助與合作協(xié)議中暫停或終止項目條件的，或受資助機構未能針對本組織財務檢查報告中所提出的意見和建議做出有效回應的，或合作雙方未就此達成有效共識，本組織將暫停撥款。4.5.11 受資助機構應積極配合本組織所開展的財務檢查程序，安排專門的項目及財務人員配合本組織財務檢查工作，提交財務檢查所需各項資料和票據(jù)。4.5.12 項目完成之后，受資助機構應當依據(jù)項目資助協(xié)議中的相關條款進行項目財務決算。項目人員和項目財務官員需對項目財務決算進行最終項目財務監(jiān)測。4.6 項目決算4.6.1 資助項目完成后，接受資助方須及時做出

36、項目經(jīng)費的決算報告,提交本組織項目部審核。如有必要，本組織有權進行委托第三方審計。4.6.2 預算、決算不符的項目，應做出書面差異分析。如有結(jié)余,應按投入比例如數(shù)退還本組織;如有超支，原則上由接受資助方自負。4.6.3 如因項目完成質(zhì)量明顯未達到預期標準，本組織提出須進一步修改完善的,其費用由接受資助方承擔，本組織無義務追加預算外資助。4.6.4 對個別原因預算不足而需追加資助的項目，視效益前景的好壞，由本組織項目部通過財務部報請秘書處討論決定后酌情處理。5. 預算管理的內(nèi)部控制5.1 總則5.1.1 為了規(guī)范本組織對預算管理的內(nèi)部控制，制定本規(guī)范。5.1.2 本規(guī)范所指的預算是指本組織年度預

37、算，項目預算請參見項目資金管理章節(jié)。5.1.3 本組織實行全面預算管理，所有的收支必須納入預算編制。5.1.4 預算管理體系主要包括預算準備、預算編制、預算執(zhí)行、預算調(diào)整與分析、部門決算、預算考核與績效評估等環(huán)節(jié)，并為下一次預算的制定提供寶貴經(jīng)驗。5.2 本組織年度預算的目標和原則5.2.1 年度預算需要實現(xiàn)如下目標：1) 要清晰地反映出本組織的戰(zhàn)略定位及其所明確的目標；2) 通過預算能反應實現(xiàn)目標的具體途徑；3) 能搭建與預算融為一體的有效的績效評估體系。5.2.2 預算要做到收支平衡和對相關政策的妥善處理。5.2.3 預算編制應遵循的原則：遵循合法性原則、可行性原則、科學客觀性原則、完整統(tǒng)

38、一原則、真實有據(jù)原則、衡工量值原則、勤儉務實原則、分級預算原則、上下結(jié)合原則。5.2.4 本組織年度預算參考舟山網(wǎng)絡義工年度預算準則和具體規(guī)定。秘書長預算辦公室須在每一財政年度內(nèi)開始安排準備下一財政年度的收支預算建議，并可在年中修正一次。5.3 預算編制的流程：5.3.1 根據(jù)本組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標確定當年的工作規(guī)劃；5.3.2 召開秘書處各部門預算討論會，各部門確定年度工作計劃；5.3.3 各部門預算組根據(jù)年度工作計劃進行預算編制工作，并報秘書長預算辦公室。秘書長預算辦公室由秘書長領導，財務部門為秘書長預算辦公室的常設部門，由其負責預算相關事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制；5.3.4

39、秘書長預算辦公室負責統(tǒng)籌“舟山網(wǎng)絡義工年度預算”的編制并審核部門預算；提出改進意見；5.3.5 各部門預算組根據(jù)秘書長預算辦公室意見進行預算修改，并報秘書長預算辦公室；5.3.6 秘書長預算辦公室通過后報執(zhí)行委員會。執(zhí)行委員會指導并預審秘書處的“舟山網(wǎng)絡義工年度預算”編制；5.3.7 根據(jù)執(zhí)行委員會意見修改后上報理事會預算委員會；以預算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A算事項，聽取預算實施結(jié)果的分析匯報。5.3.8 理事會預算委員會批準后報理事會投票表決，批準后予以執(zhí)行。 5.4 預算執(zhí)行和調(diào)整：5.4.1 各部門須嚴格執(zhí)行批準后的財務預算，嚴格控制無預算的資金支出。預算一經(jīng)確定，原則上不予調(diào)整。

40、5.4.2 在各部門執(zhí)行預算過程中，如確需調(diào)整預算細目，且未超過部門年度預算總額的 10%以下的，須事前由部門負責人向總負責人及財務經(jīng)理提出書面申請，申請獲批后，方可調(diào)整預算。5.4.3 如預算調(diào)整金額已超過部門年度預算總額的 10%以上的，需事前由部門負責人向秘書長提出書面申請，申請獲批后，方可調(diào)整預算。5.4.4 如預算調(diào)整金額已超過本組織年度預算總額 10%以上的，須事前由秘書處上報理事會重新審批，審批通過后，方可調(diào)整預算。5.4.5 財務部每月編制“預算執(zhí)行情況表”，反饋給各部門和秘書長預算辦公室。5.5 預算考核5.5.1 確定預算考核指標：根據(jù)本組織的實際情況，由理事會預算委員會主

41、導確定預算關鍵考核指標，如：收入及支出與預算的差異百分比及預計目標的實現(xiàn)情況等；5.5.2 進行預算考核：每年 1 月初，本組織各部門負責人需編制本部門的年度預算執(zhí)行報告，并提交財務部進行檢查并匯總；5.5.3 財務部門對本組織各部門年度執(zhí)行報告進行審核，并參考預算考核標準對各部門預算的執(zhí)行情況考核，形成預算考核報告提交秘書長進行審核；5.5.4 秘書長對本組織各部門預算考核結(jié)果進行匯總并提交匯總的預算考核報告至理事會預算委員會進行審批；5.5.5 理事會預算委員會審批通過舟山網(wǎng)絡義工預算考核報告交由執(zhí)行委員會發(fā)布考核結(jié)果；6. 帳務處理和財務報告6.1 總則為了規(guī)范舟山網(wǎng)絡義工的財務報告編制

42、，保證本組織的運營狀況能夠通過財務報告及時、準確、完整地反映，制定本規(guī)范。6.2 會計制度本組織按照民間非營利組織會計制度編制財務報表。6.3 記賬基礎舟山網(wǎng)絡義工按照權責發(fā)生制編制財務報表。6.4 會計年度本組織的會計年度為每年1月1日至12月31日。6.5 結(jié)賬日財務的結(jié)賬日為每月最后一天。6.6 記賬貨幣1) 本組織采用人民幣為記賬本位幣。 2) 涉及到外幣的，可根據(jù)發(fā)生外幣(指記賬本位幣以外的貨幣)業(yè)務時，外幣金額按業(yè)務發(fā)生當月月初的市場匯價中間價(以下簡稱“市場匯價”)折算為人民幣入賬。外幣賬戶的期末外幣余額按期末市場匯價折算為人民幣。外幣匯兌損益計入當期的財務費用。6.7 帳務處理

43、原則和會計政策6.7.1 本組織遵循謹慎原則，合理核算可能發(fā)生的損失和費用，并堅持費用配比原則，保證本組織利益不受侵害。6.7.2 本組織會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合會計制度的規(guī)定。6.7.3 用以支付各種款項的原始憑證必須為原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)財務經(jīng)理批準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由財務經(jīng)理審核簽字后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的且金額不超過 1,000 元的，如欠發(fā)達地區(qū)采購物品等情況下，由當事人寫出詳細情況，提供收款人簽字和聯(lián)系方式，由財務經(jīng)理審核簽字后，代作原始憑證。對丟失原始憑證的責任人，扣除憑證票面金額 10%再進行報銷處理。6.7.4 財務部門需對固定資產(chǎn)建立臺賬，制定折舊政策。1) 固定資產(chǎn)主要分電腦硬件、辦公設備、辦公家具、裝修四大類2) 計提折舊方法：在預計使用年限內(nèi)按直線法計提折舊。3) 計提折舊的基數(shù)：固定資產(chǎn)初始計量的基本原則是采用實際成本原則，即固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬，固定資產(chǎn)的實際成本包括買價、包裝費、運輸費、交納的有關稅金等相關費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。4) 固定資產(chǎn)的凈殘值：現(xiàn)有固定資產(chǎn)估計殘值率為 10%；5) 計提折舊年限：一般物品的折舊年限為 5 年