1、中國建設銀行公司2013年度財務狀況學 院：經(jīng)濟與外語學院班 級： 3班姓 名： 劉良良學 號： 13215079 HYPERLINK l _Toc407008707 一中國建設銀行 PAGEREF _Toc407008707 h 3 HYPERLINK l _Toc407008708 1.中國建設銀行簡介 PAGEREF _Toc407008708 h 3 HYPERLINK l _Toc407008709 2.公司規(guī)模 PAGEREF _Toc407008709 h 3 HYPERLINK l _Toc407008710 3.成功關鍵 PAGEREF _Toc407008710 h 3 H

2、YPERLINK l _Toc407008711 二.報表分析 PAGEREF _Toc407008711 h 4 HYPERLINK l _Toc407008712 1.財務摘要 PAGEREF _Toc407008712 h 4 HYPERLINK l _Toc407008713 2.指標分析 PAGEREF _Toc407008713 h 5 HYPERLINK l _Toc407008714 1.償債能力分析 PAGEREF _Toc407008714 h 5 HYPERLINK l _Toc407008715 2.營運能力分析 PAGEREF _Toc407008715 h 7 HY

3、PERLINK l _Toc407008716 3. 盈利能力分析 PAGEREF _Toc407008716 h 9 HYPERLINK l _Toc407008717 3.杜邦分析 PAGEREF _Toc407008717 h 9 HYPERLINK l _Toc407008718 四. 財務分析總結(jié)及建議 PAGEREF _Toc407008718 h 10中國建設銀行財務分析報告中國建設銀行1.中國建設銀行簡介中國建設銀行（china construction bank）成立于1954年10月一日.是國有五大商業(yè)銀行之一，在中國五大銀行中排名第四. 中國建設銀行股份有限公司是一家在中

4、國市場處于領先地位的股份制商業(yè)銀行，為客戶提供全面的商業(yè)銀行產(chǎn)品與服務。主要營業(yè)領域包括公司銀行業(yè)務.個人銀行業(yè)務和資金業(yè)務，多種產(chǎn)品和服務（如基本建設貸款.住房按揭貸款和銀行卡業(yè)務等）在中國銀行行業(yè)居于市場領先地位。2.公司規(guī)模 建設銀行已在海外設有香港，法蘭克福，新加波，東京，首爾，紐約，約翰內(nèi)斯堡分行和四個代表處。建設銀行已于世界上600家銀行建立了代理行關系，其業(yè)務往來遍及五大洲的近80個國家。3.成功關鍵 必須強化銀行管理和公司治理結(jié)構(gòu)，適銀行內(nèi)部改革措施得到切實有效落實；必須堅持和深化信貸體制改革，包括貸款擔保、資產(chǎn)組合管理和壞賬解決方案，盡快達到國際通行標準，提高盡早發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量

5、問題與提出解決方案的能力；堅持和促進人事與激勵機制改革，調(diào)動全體員工的積極性，確保員工的高素質(zhì)。在盈利能力各項指標中，近5年來，呈現(xiàn)出平穩(wěn)增長趨勢，沒有太大的波動。主要得益于：一是積極開展服務與產(chǎn)品創(chuàng)新，手續(xù)費及及傭金凈收入保持持續(xù)快速增長；二是加強風險管理，資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)改善；三是適度加大信貸投放力度。4.存在問題（1）境外資產(chǎn)規(guī)模少，分支機構(gòu)數(shù)量少（2）.現(xiàn)有發(fā)展方式相對單一，發(fā)展速度緩慢。（3）風險管理不足，少于有效的風險管理體系報表分析1.財務摘要以人民幣百萬列示2013年2012年變化（%）全年利息凈收入38954435320210.29其他營業(yè)收30營業(yè)收入

6、50860846074610.39業(yè)務及管理費14869213456610.50營業(yè)利潤27797225028611.06利潤總額27980625143911.28凈利潤21512219360211.12歸屬入股東的凈利潤21465719317911.12經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額4592936881387.55于12月31日客戶貸款和墊款總額8590057751231214.35貸款損失準備22869620243312.97資產(chǎn)總額15363210139728289.95負債總額14288881130232839.72股東權(quán)益107432994954513.14股本25001125011資本

7、凈額13167241093365不適用風險加權(quán)資產(chǎn)98727907637705不適用每股計（人民幣元）每股凈資產(chǎn)4.33.813.16每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額0.181.4887.842.指標分析1.償債能力分析營運能力是指企業(yè)資金的利用效率，即資金周轉(zhuǎn)的速度快慢及有效性。企業(yè)營運能力的大小對企業(yè)獲利能力的持續(xù)增長與償債能力的不斷提高將產(chǎn)生決定性影響（1）、應收賬款周轉(zhuǎn)率指標 年度2012年2013年應收賬款周轉(zhuǎn)率6.095.761.平均應收賬款余額=（應收賬款年初數(shù)+應收賬款年末數(shù)）/22.應收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入/平均應收賬款余額應收賬款周轉(zhuǎn)率指標反映了企業(yè)應收賬款變現(xiàn)速

8、度的快慢及管理效率的高低，上表數(shù)據(jù)顯示該公司2013年的應收賬款周轉(zhuǎn)率為5.76次，2012年的為6.09次，2013年較2012年應收賬款周轉(zhuǎn)率有所降低，表明公司2013年的收賬速度略有下降，賬齡略有增加，但是變動不大，相對比較穩(wěn)定 （2）總資金周轉(zhuǎn)率 指標 年度2012年2013年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.0330.032平均資產(chǎn)總額=（資產(chǎn)總額年初數(shù)+資產(chǎn)總額年末數(shù)）/2 TOC o 1-3 h z u 總資金周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入 /總資產(chǎn)期末數(shù) =508608/15363210總資金周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均資產(chǎn)總額*365/營業(yè)收入） 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率越高，上

9、表數(shù)據(jù)顯示該公司2013年的總資金周轉(zhuǎn)率為0.033次，2012年的總資金周轉(zhuǎn)率為0.032次，2013年較2011年總資金周轉(zhuǎn)率略有上升，表明公司2013年利用全部資產(chǎn)進行經(jīng)營的效率略有上升，但上升的幅度較小，公司應采取相應的措施來提高資產(chǎn)的利用效率，給公司創(chuàng)造更多的效益。 （3）流動比率與速動比率指標 年度2013年2012年流動比率274.45% 722.38% 速動比率115.12% 467.10% 流動比率=流動資本/流動負債*100%速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債*100%從表中數(shù)據(jù)可以看出 ：建設銀行公司的流動比率基本高于標準200%，表明該公司短期償債能力都很好 ；速動比率在1以

10、上，說明企業(yè)短期償債能力都很強，但是速凍比率在2以上，也出現(xiàn)公司流動性過剩的趨勢；銀行類資產(chǎn)負債率行業(yè)平均為45%左右，而建設銀行公司資產(chǎn)負債率有低于行業(yè)平均值很多，表明公司長期償債能力仍然維持在一個好的水平上。雖然可以說明公司的長期償債能力很強，財務風險控制的很好。 綜上所述，從公司的長期償債能力和短期償債能力來看，建設銀行公司的債務水平很低，償債能力很強，特別是短期償債能力。存在的問題主要在于流動資產(chǎn)過剩未能有效利用，影響了資金的使用效率，使機會成本和籌集成本增加。2.營運能力分析存貨周轉(zhuǎn)率 指標 年度2013年2012年存貨周轉(zhuǎn)率0.251.81平均存貨余額=（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）/

11、2 存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)成本 /平均存貨余額 存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)反映流動資產(chǎn)流動性的一個指標，也是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中存貨運營效率的一個綜合性指標。上表數(shù)據(jù)顯示該公司2013年的存貨周轉(zhuǎn)率為0.25次，2012年存貨周轉(zhuǎn)率為1.81次，2012年較2013年存貨周轉(zhuǎn)率有明顯的下降。一般來講，存貨周轉(zhuǎn)率越高越好，存貨周轉(zhuǎn)率越高，表明其變現(xiàn)的速度越快，資產(chǎn)占用水平越低。但存貨不能過少，不然可能會造成生產(chǎn)中斷或銷售緊張；又不能存太多，因為過多的儲存形成積壓。（1）存貨周轉(zhuǎn)率越高，表明其變現(xiàn)速度越快、資金占用水平越低。從以上數(shù)據(jù)來看建設公司存貨周轉(zhuǎn)率很低，周轉(zhuǎn)速度很慢，較行業(yè)上來看較低。（2

12、）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，表明相同資產(chǎn)完成的周轉(zhuǎn)額越多，資產(chǎn)的利用效果越好。從以上數(shù)據(jù)可知建設的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低，主要是受存貨占用的影響，比率下降的主要原因是流動資產(chǎn)上升幅度比營業(yè)收入上升幅度大，營運能力有所下降。（3）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高說明企業(yè)的結(jié)構(gòu)安排越合理， 建設公司的營運能力雖然從數(shù)據(jù)上看與同行業(yè)的工商銀行相比有所不如，但是這和他的業(yè)務性質(zhì)有所關系，所以建設銀行的營運能力還是可以的。 3. 盈利能力分析指標 年度2013年2012年銷售凈利率 0.4230.420銷售凈利潤率=（凈利潤主營業(yè)務收入）100% =（215122/508608）*100%凈利潤率又稱銷售凈利率是反映公司盈利能

13、力的一項重要指標，是扣除所有成本、費用和企業(yè)所得稅后的利潤率。如果主營業(yè)務收入增長率快于凈利潤增長率，則公司的凈利潤率會出現(xiàn)下降，說明公司盈利能力在下降，相反，如果凈利潤增長快于收入則凈利潤率會提升，說明公司盈利能力在增強。以上數(shù)據(jù)顯示，建設銀行的凈利率上升穩(wěn)定（2）資產(chǎn)凈利率指標 年度2013年2012年資產(chǎn)凈利率0.014670.0132資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額100% =215122/14668019資產(chǎn)凈利率指標反映的是公司運用全部資產(chǎn)所獲得利潤的水平，即公司每占用1元的資產(chǎn)平均能獲得多少元的利潤。該指標越高，表明公司成本費用的控制水平越高。體現(xiàn)出企業(yè)管理水平的高低，以上數(shù)據(jù)顯

14、示出建設銀行的資產(chǎn)凈利率趨于穩(wěn)定水平，而且呈上升趨勢，這兩點說明了企業(yè)利潤的穩(wěn)定和持久性上升，企業(yè)具有良好的獲利能力3.杜邦分析指標 年度2013年2012年凈資產(chǎn)收益率0.19960.1978總資產(chǎn)凈利率0.0140.01344杜邦分析體系的核心比率凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù) =銷售凈利率*總資金周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額*100% 銷售凈利率=凈利率/銷售收入資產(chǎn)收益率又稱股東權(quán)益收益率，是凈利潤與平均股東權(quán)益的百分比，是公司稅后利潤除以凈資產(chǎn)得到的百分比率，該指標反映股東權(quán)益的收益水平，用以衡量公司運用自有資本的效率。指標值越高，說明投資帶來的收益越高。該指標評價企業(yè)自有資本及其積累獲取報酬水平最具有綜合性與代表性的指標，建設公司近3年的指標能夠在龐大資產(chǎn)規(guī)模情況下，還維持較高的凈資產(chǎn)收益率，總體來說還算不錯四. 財務分析總結(jié)及建議 2013年下半年，全球經(jīng)濟復雜和不確定性乃將對中國經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生重要影響，中國面臨