1、涉稅服務實務練習題與答案1.【多選題】下列不得作為稅務行政復議定案依據的有()。(2019年)A.無正當事由超出舉證期限提供的證據材料(正確答案)B.不能正確表達意志的證人提供的證言(正確答案)C.涉及個人隱私的證據材料D.無法辨明真偽的證據材料(正確答案)E.虛開的增值稅專用發票原件2.【多選題】根據企業所得稅相關規定，企業實際發生的超過當年稅前扣除限額的部分，準予向以后年度結轉扣除的有()。(2019年)A.職工福利費支出B.業務招待費支出C.工會經費支出D.廣告費和業務宣傳費支出(正確答案)E.公益性捐贈支出(正確答案)3.【多選題】稅務師在稅務師事務所執業時，不得有下列行為()。(20

2、19年)A.對于涉稅鑒證服務，可以出具否定意見的鑒證業務報告B.接受的涉稅服務業務，可以不簽訂業務約定書(正確答案)C.在執業中發現不能勝任，單方面終止協議(正確答案)D.以口頭或其他方式提供涉稅服務，不出具書面的業務報告E.分別在不同省份的兩家以上稅務師事務所從事執業活動(正確答案)4.【多選題】稅務機關提供即時辦結稅務注銷服務，采取“承諾制”容缺辦理的條件包括()。(2019年)A.已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備(正確答案)B.無欠稅(滯納金)及罰款(正確答案)C.銷售收入在500萬元以下的D.未處于稅務檢查狀態的(正確答案)E.經縣以上稅務局審核的5.【多選題】納稅人在稅收征管中享有

3、的權利有()。(2019年)A.享受稅法規定的減免稅優惠(正確答案)B.依法保管和使用發票C.申請延期申報和延期繳納稅款(正確答案)D.依法申請退還多繳的稅款(正確答案)E.依法申請辦理稅務登記、變更或注銷稅務登記6.【多選題】增值稅一般納稅人發生下列業務，可以開具增值稅專用發票的有()。(2019年)A.金融商品轉讓B.銷售古舊圖書C.銷售使用了2年的機動車(正確答案)D.銷售存貨(正確答案)E.銷售2018年建造的房屋(正確答案)7.【多選題】根據小微企業普惠性稅收減免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規模納稅人征收的下列稅種，屬于可以由省級人民政府決定在50%

4、的稅額幅度內減征的有()。(2019年)A.車船稅B.房產稅(正確答案)C.城鎮土地使用稅(正確答案)D.城市維護建設稅(正確答案)E.契稅8.【多選題】關于增值稅一般納稅人取得走逃(失聯)企業的異常增值稅扣稅憑證的說法中，正確的有()。(2019年)A.已經辦理出口退稅的，稅務機關可按照異常增值稅扣稅憑證涉及的退稅額對該企業其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退稅(正確答案)B.已經申報抵扣的，可以先不作進項稅額轉出處理C.經核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣規定的，企業可繼續申報抵扣(正確答案)D.尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅(正確答案)E.經核實，符合現行增值稅出口

5、退稅相關規定的，企業可解除擔保并繼續辦理出口退稅(正確答案)9.【多選題】下列采取增值稅一般計稅方法的業務，在會計核算時會使用到“應交稅費一預交增值稅”科目的有()。(2019年)A.房地產開發公司銷售商品房預收的銷售款(正確答案)B.工業企業銷售貨物預收的貨款C.商業企業出租包裝物收取的押金D.工業企業分期收款方式銷售貨物收到的款項E.建筑公司建造寫字樓預收的工程款(正確答案)10.【單選題】某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經縣稅務局局長批準，2017年3月，稅務機關書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于()。(2017年)A.提供納稅擔保B.稅收保全措施C.強制執

6、行措施(正確答案)D.稅務行政協助11.【單選題】在規定的納稅期前，稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，首先應()。(2018年)A.核定其應納稅額B.扣押其商品C.責令限期繳納應納稅額(正確答案)D.采取稅收強制執行措施12.【多選題】關于納稅人欠稅的稅務處理，下列說法正確的有()。(2018年)A.稅務機關依法對欠稅企業行使代位權的，可免除欠稅企業尚未履行的納稅義務B.抵押權人、質權人可以要求稅務機關提供納稅人有關欠稅的情況(正確答案)C.稅務機關清收欠稅時，稅收優先于所有抵押權、質權執行D.欠稅5萬元以上的納稅人在處分其不動產前，應當向稅務機關報告(正確答案)E

7、.稅務機關可按規定對欠稅的納稅人采取強制執行措施(正確答案)13.【多選題】下列納稅人應作為納稅評估重點分析對象的有()。(2019年)A.稅務稽查中未發現問題的納稅人B.重點稅源戶(正確答案)C.納稅信用等級低下的納稅人(正確答案)D.辦理延期納稅申報的納稅人E.稅負異常變化的納稅人(正確答案)14.【單選題】關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是()。(2017年)A.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款B.因稅務機關的責任造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期限為2年D.納稅人因計算錯誤

8、造成少繳稅款，一般情況下稅務機關的追征期為3年，同時加收滯納金(正確答案)15.【多選題】稅務機關在稅收征收管理中可以行使的權利有()。(2018年)A.稅收保密權B.稅收強制執行權(正確答案)C.稅務檢查權(正確答案)D.核定稅款權(正確答案)E.處罰權(正確答案)16.【單選題】涉稅鑒證業務完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為()。(2017年)A.稅務師事務所所長B.輔助人員C.執業質量復核人員D.項目負責人(正確答案)17.【單選題】“五證合一”登記制度改革后，下列關于新設企業稅務登記表述準確的是()。(2018年)A.取消稅務登記，以營業執照替代稅務登記證B.只向稅務機關完成信息補錄，不再核發稅務登記證件(正確答案)C.仍應辦理稅務登記，并核發稅務登記證件D.向稅務機關完成信息補錄后，核發稅務登記證件18.【單選題】下列情形中，應由購買方向銷售方開具發票的是()。(2018年)A.企業發生銷售貨物退回B.加油站發售加油卡C.企業銷售免稅商品D.食品加工企業向農民個人收購其自產農產品(正確答案)19.【多選題】納稅人支付下列款項取得的增值稅普通發票或增值稅電子普通發票，發票稅率欄填寫為“不征稅”的有()。(2018年)A.支付按差額征稅辦法繳納增值稅的勞務派遣費B.通過政府還貸性收費公路的通行費(正確答案)C.商業