1、 財政(cizhng)與稅收單選、多選、判斷(pndun)一、P7中國古代(gdi)稱財政為“國用”、“國計”、“度支”、“理財”等。據(jù)考證，清朝光緒二十四年，即1898年在戊戌變法詔書中有“改革財政，實行國家預(yù)算”的條文。二、P10市場失靈的含義或者政府失效的含義（二選一）期末單選第一題市場失靈是指市場本身無法有效配置資源，從而引起收入分配不公平以及經(jīng)濟社會不穩(wěn)定的態(tài)勢。市場失靈的表現(xiàn)：公共產(chǎn)品外部效應(yīng)自然壟斷和規(guī)模經(jīng)濟信息不充分和部隊稱收入分配不公平宏觀經(jīng)濟不穩(wěn)定政府失效及其表現(xiàn)：用政府活動的最終結(jié)果判斷的政府活動過程的低效性和活動結(jié)果的非理想型。信息有限對私人市場反映的控制能力有限決策時

2、限和效率的限制政府決策程序的局限性P14財政的職能：資源配置職能收入分配職能經(jīng)濟穩(wěn)定職能P23財政支出含義：也稱公共財政支出，是指在市場經(jīng)濟條件下，政府為提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，滿足社會共同需要而進(jìn)行的財政資金的支付。原則：是指政府在安排財政支出過程中應(yīng)當(dāng)遵循的具有客觀規(guī)律性的基本原則。社會經(jīng)濟原則：效率：有助于資源配置效率的提高公平：有助于居民收入分配的公平穩(wěn)定：促進(jìn)社會經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展管理原則：量入為出：根據(jù)收入安排支出優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)：正確安排支出的各種比例提高使用效益：對每項支出，少花錢多辦事P27財政支出的分類：按經(jīng)濟性質(zhì)分：購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出按國家行使職能范圍分類：經(jīng)濟建設(shè)支出、社會文教支

3、出、國防支出、行政管理支出、其他支出。按財政支出產(chǎn)生效益的時間分類：經(jīng)常性支出、資本性支出。按國際貨幣基金組織標(biāo)準(zhǔn)(biozhn)分類：P29P31財政支出規(guī)模的衡量(hng ling)指標(biāo)：1.絕對量指標(biāo)2.相對量指標(biāo)P44社會保障制度(zhd)的作用：保障權(quán)利公平2.保障機會公平3.維護規(guī)則公平4.調(diào)節(jié)分配公平P55財政收入廣義和狹義的區(qū)別：廣義：政府的一切進(jìn)項或收入，主要有稅收收入、國債收入、國有資產(chǎn)收入、各種行政收入等。狹義：僅僅指政府每年的“定期收入”，即被稱為“歲入”的收入，只包括稅收收入和除國債外的非稅收收入，如規(guī)費、管理費、政府提供勞務(wù)的工本費、公產(chǎn)收入以及國內(nèi)外援助收入等。P

4、57在我國稅收收入按照征稅對象可以分為：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅、行為稅。P81國債的含義：國家或政府以債務(wù)人的身份，采取信用的方式，向國內(nèi)外取得的債務(wù)。P82國債的特征：國債的財政特征：自愿性、有償性、靈活性國債的金融特征：安全性高、流通性強、收益穩(wěn)定、免稅待遇國債的種類：按發(fā)行主體：中央政府國債、地方政府國債按償還期限：短期國債、中期國債、長期國債按發(fā)行地域：國內(nèi)債券、外債P86國債的產(chǎn)生根據(jù)前蘇聯(lián)大百科全書國家國債記載，公元前4世紀(jì)，古希臘和古羅馬出現(xiàn)了國家向商人、高利貸者和寺院借債的情況，這是有關(guān)國債的最早記載。不過，古代社會的國債是少量的、偶然的?，F(xiàn)代意義上的國債制度是在封建社

5、會末期，隨著資本主義生產(chǎn)關(guān)系的產(chǎn)生和發(fā)展而建立起來的。P107國家預(yù)算的組成：與政權(quán)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，首先是國家預(yù)算由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成，預(yù)算管理實行分級分稅體制；同時結(jié)合我國行政區(qū)域的劃分，中華人民共和國預(yù)算法規(guī)定設(shè)立五級預(yù)算：中央預(yù)算，省、自治區(qū)、直轄市預(yù)算，設(shè)區(qū)的市、自治州預(yù)算，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市直轄區(qū)預(yù)算，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算。P133區(qū)分預(yù)算赤字、決算赤字、赤字政策P134財政赤字（或結(jié)余）的計算方法：赤字或結(jié)余=（經(jīng)常收入債務(wù)收入）（經(jīng)常支出+債務(wù)支出）赤字或結(jié)余=經(jīng)常收入經(jīng)常支出財政赤字的彌補以及對經(jīng)濟的影響：增加稅收、增發(fā)貨幣、發(fā)行公債。P136財政政策的定義：一國政府為實

6、現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)，調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。財政政策的目標(biāo)：充分就業(yè)物價穩(wěn)定經(jīng)濟增長國際收支平衡P153稅收的形式(xngsh)特征：強制性、無償性、固定性P154稅收(shushu)的分類：按課稅對象的性質(zhì)(xngzh)分類：流轉(zhuǎn)稅（商品稅）所得稅財產(chǎn)稅資源稅行為稅按計稅依據(jù)分類：從量稅從價稅按稅收與價格的關(guān)系分類價內(nèi)稅價外稅按稅收的隸屬關(guān)系分類中央稅地方稅共享稅按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類直接稅間接稅P165稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念也稱稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁，是指納稅人在名義上繳納稅款之后，主要以改變價格的方式將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人的過程。二十、P166稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式稅負(fù)前轉(zhuǎn)、稅負(fù)后轉(zhuǎn)、稅負(fù)

7、消轉(zhuǎn)、稅負(fù)輾轉(zhuǎn)、稅負(fù)疊轉(zhuǎn)、稅收資本化。二十一、P178稅收主體（必考）稅收主體是指稅收法律關(guān)系的主體。征稅主體是指具有征稅權(quán)力的國家或地區(qū)；納稅主體是指法律規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個人；負(fù)稅人是指實際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人。稅收客體 又稱課稅對象，是指稅法規(guī)定的征稅的標(biāo)的物，是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志。二十二、P197流轉(zhuǎn)稅的概念：就我國現(xiàn)行稅制而言，屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有：增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。二十三、P199增值稅的類型：生產(chǎn)型增值稅2.收入型增值稅3.消費型增值稅（我國現(xiàn)型）二十四、P201一般納稅人適用于17%或13%的稅率納稅，小規(guī)模納稅人適用于3%的征收率納稅。二十五、

8、P217委托加工應(yīng)稅消費品計稅銷售額的確定委托加工的應(yīng)稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品。二十六、P223營業(yè)稅是以在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(w xn z chn)或銷售不動產(chǎn)所取得的營業(yè)額為課稅對象而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。二十七、P244企業(yè)(qy)所得稅的概念企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他有收入的組織的生產(chǎn)(shngchn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，除個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以外的企業(yè)和有收入的組織均為我國企業(yè)所得稅的納稅人。二十八、P255小型微利企業(yè)優(yōu)惠符合條件的小型微利企業(yè)

9、，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：1.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；2.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。二、簡答（6*6=36）一、P7財政的含義以及社會公共需要的特征？（必考）答：財政概念是對財政一般特征的抽象和概括。財政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，可以簡稱為“以國家為主體的分配”。.滿足社會公共需要的產(chǎn)品（公共產(chǎn)品），其效用具有不可分割性。.滿足社會公共需要的產(chǎn)品具有消費上的非排他性。.滿足社會公共需要的產(chǎn)品，在取

10、得方式上具有非競爭性。P35消費性支出的內(nèi)容行政支出：國家財政用于國家各級權(quán)力機關(guān)、行政管理機關(guān)、司法檢察機關(guān)和外事機構(gòu)等行使其職能所需要的費用支出。中國政府預(yù)算收支科目表中的行政支出科目：1.行政管理費2.外交外事支出3.武裝警察部隊支出4.公檢法司支出國防支出：一國政府用于國防建設(shè)以滿足社會成員安全需要的支出。文教科衛(wèi)支出：國家財政用于文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)等的經(jīng)費支出。P42什么是社會保障？社會保障制度的內(nèi)容：社會保障是國家向喪失勞動能力、失去就業(yè)機會以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟困難的公民提供的基本生活保障。社會保險：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險社會福利：社會救濟社

11、會優(yōu)撫P48稅收支出的形式：（任意6條）稅收豁免納稅扣除稅收抵免優(yōu)惠稅率延期(yn q)納稅盈虧(yngku)相抵加速(ji s)折舊退稅P84國債的功能以及國債償還資金的來源功能：彌補財政赤字籌集建設(shè)資金調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展來源：稅收收入預(yù)算盈余償債基金債務(wù)收入P92如何理解國債負(fù)擔(dān)？（國債負(fù)擔(dān)的含義）國債負(fù)擔(dān)是指：國債的發(fā)行和償還所產(chǎn)生的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)。國債既是國家按照信用原則形成的借貸關(guān)系，這種借貸關(guān)系中的債權(quán)人、債務(wù)人客觀上就存在經(jīng)濟負(fù)擔(dān)問題。債務(wù)人負(fù)擔(dān)：政府作為債務(wù)人，借債到期必須還本付息，這關(guān)系到政府聲譽。債權(quán)人負(fù)擔(dān)：從債權(quán)人來看，用于購買國債的資金應(yīng)該是認(rèn)購者（地方政府、企事業(yè)單位、居民

12、個人）擁有的暫時閑置資金，即認(rèn)購者滿足本身生產(chǎn)經(jīng)營和個人生活消費之后的余額。納稅人和其他勞動者負(fù)擔(dān)：從政府償還國債的資金來看，歸根到底來源于稅收和國有企業(yè)上繳的利潤這些無償收入。國債的負(fù)擔(dān)可以從購買、使用和償還的具體環(huán)節(jié)來考察。P94衡量國債的三個指標(biāo)及警戒線（定義或者公式+警戒線）國家舉債的限度主要參考一下3個指標(biāo)：國債依存度：國債發(fā)行額占當(dāng)年財政支出的比例，即當(dāng)年財政支出中有多大份額是依靠發(fā)行國債來滿足的。財政當(dāng)年國債依存度的計算公式為：國債依存度=（當(dāng)年國債發(fā)行額當(dāng)年財政支出）100%國際上公認(rèn)的控制線是國家財政債務(wù)依存度為15%-20%,中央財政債務(wù)依存度為25%-30%.國債負(fù)擔(dān)率：

13、到計算期為止，國家歷年發(fā)行的國債尚未償還的累積余額與當(dāng)年國民生產(chǎn)總值的比例。國債負(fù)擔(dān)率的計算公式為：國債負(fù)擔(dān)率=（國債累積余額國民生產(chǎn)總值）100%一般而言，國際公認(rèn)的馬斯特里赫特條約規(guī)定的成員國政府債務(wù)余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重不應(yīng)超過60%,這60%即為債務(wù)余額的警戒線。國債償債率：當(dāng)年到期國債還本付息額占當(dāng)年財政收入的比例。國債償債率的計算公式為：國債償債率=（當(dāng)年國債還本付息額當(dāng)年財政收入）100%國際公認(rèn)的國債償債率應(yīng)該控制在8%-10%.P105國家預(yù)算的含義(hny)及其原則含義(hny)：國家預(yù)算也稱政府預(yù)算，是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的具有法律效力的政府年度財政收支計劃。國家預(yù)算是

14、國家有計劃地籌集、分配和管理財政資金的重要工具，是調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟生活(shnghu)的主要財政機制，是國家財政管理的主導(dǎo)環(huán)節(jié)。原則：公開性可靠性完整性統(tǒng)一性年度性P131財政平衡的概念及財政收支不平衡的原因財政平衡是指：財政收支在量上的對比關(guān)系，即在預(yù)算年度內(nèi)政府預(yù)算收入與預(yù)算支出在總量上的對比關(guān)系。兩者對比有3種結(jié)果：收大于支，表現(xiàn)為結(jié)余；支大于收，表現(xiàn)為赤字；收支相等，表現(xiàn)為平衡。財政收支不平衡的原因：外部沖擊無彈性稅制國有企業(yè)的經(jīng)營狀況超支或短收意外事件P140汲水政策的特點：是一種誘導(dǎo)經(jīng)濟復(fù)蘇的政策，即以經(jīng)濟本身具有的自發(fā)恢復(fù)能力為前提的治理蕭條的政策；它的載體是公共投資，以擴大公共投資

15、規(guī)模作為啟動民間投資的手段；財政支出規(guī)模是有限的，不進(jìn)行超額的支出，只要能使民間投資恢復(fù)活力即可；它是一種短期的財政政策，隨著經(jīng)濟蕭條的消失而不復(fù)存在。P142財政政策與貨幣政策相互配合的必要性（必考）財政政策與貨幣政策目標(biāo)的側(cè)重點不同財政政策與貨幣政策都能對社會供求的總量和結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)節(jié)，但財政政策更多地偏重于公平，貨幣政策更多地偏重于效率。財政政策和貨幣政策的作用機制不同財政政策直接作用于社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，間接作用于供需總量平衡；而貨幣政策則直接作用于經(jīng)濟總量，間接作用于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。財政政策和貨幣政策的傳導(dǎo)機制不同財政政策具有政府直接性、行政性和強制性傳導(dǎo)機制的特點；貨幣政策較多的表現(xiàn)了傳導(dǎo)機制的

16、間接性、主導(dǎo)型和靈活性。財政政策和貨幣政策的時滯性不同財政政策內(nèi)部時滯較長，外部時滯較短；貨幣政策內(nèi)部時滯較短，外部時滯較長。P166影響稅負(fù)(shu f)轉(zhuǎn)嫁的因素商品(shngpn)供求彈性（1）需求彈性(tnxng)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁需求彈性系數(shù)=（需求變動百分比價格變動百分比）根據(jù)需求彈性的差異，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁可以分為3種情形：需求完全無彈性：需求彈性系數(shù)=0需求缺乏彈性: 需求彈性系數(shù)大于0小于1需求富有彈性： 需求彈性系數(shù)大于1供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁供給彈性系數(shù)=（供給量變動百分比價格變動百分比）根據(jù)供給彈性的差異，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁可以分為3種情形：供給完全無彈性：供給彈性系數(shù)=0供給缺乏彈性: 供給彈性系

17、數(shù)大于0小于1供給富有彈性： 供給彈性系數(shù)大于1供求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁市場結(jié)構(gòu)課稅制度企業(yè)決策者市場價值判斷及行為概念P170稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁；課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁；對壟斷性商品課征的課稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁；從價課稅都得稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。P179減稅、免稅、起征點、免征額的區(qū)別與聯(lián)系減稅、免稅以及與此相關(guān)的起征點和免征額屬于減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施。減稅是減征部分稅款。免稅是免繳全部稅款。免

18、征額是指征稅對象中免予征稅的數(shù)額。起征點是稅法規(guī)定的課稅對象開始征稅時應(yīng)達(dá)到的一定數(shù)額。起征點與免征額的區(qū)別是：課稅對象未達(dá)到起征點時，不征稅，但達(dá)到起征點時，全部課稅對象都要征稅；而對有免征額的課稅對象，只有就其超過免征額的部分課稅。（1.超過起征點全額征稅，超過免征額部分征稅2.照顧對象不同：起征點：低收入階層 免征額：照顧全體納稅人）聯(lián)系是：當(dāng)課稅對象低于起征點或者免征額時，不征稅。P198增值稅的概念及特點概念：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點：以增值額為課稅對象；具有征收的廣泛性；具有征收中性；實行稅款抵扣制度；實行(shxng

19、)價外稅制度P231國境與關(guān)境(un jn)的關(guān)系一般情況下，一國關(guān)境與國境是一致的，包括國家全部的領(lǐng)土、領(lǐng)海、領(lǐng)空。但當(dāng)某一國家在國境內(nèi)設(shè)立(shl)了自由港、自由貿(mào)易區(qū)等，這些區(qū)域就進(jìn)出口關(guān)稅而言處在關(guān)境之外，這時，該國家的關(guān)境小于國境；當(dāng)幾個國家結(jié)成關(guān)稅同盟、組成一個共同的關(guān)境、實施統(tǒng)一的關(guān)稅法令和統(tǒng)一的對外稅則時，這些國家彼此之間貨物進(jìn)出國境不征收關(guān)稅，只對來自或運往其他國家的貨物進(jìn)出共同關(guān)境時征收關(guān)稅，這些國家的關(guān)境大于國境。P248企業(yè)所得稅不可以扣除的項目（任意6條）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項企業(yè)所得稅稅款稅收滯納金，是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機關(guān)處以的滯納

20、金超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出與取得收入無關(guān)的其他支出P259個人所得稅稅目工資、薪金所得個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得企事業(yè)單位的承租、承包所得勞務(wù)報酬所得稿酬所得特許權(quán)使用費所得利息、股息、紅利所得財產(chǎn)租賃所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得偶然所得其他所得P264附加減除標(biāo)準(zhǔn)的適用范圍及數(shù)量：在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員；應(yīng)聘在我國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作取得工資、薪金的外籍專家；在我國境內(nèi)有住所而在我國境外任職或受雇取得工資、薪金的個人；遠(yuǎn)洋運輸?shù)拇瑔T；華僑及港澳臺同胞；財政部規(guī)定的其他人員。數(shù)

21、量：2011年9月1日起，上述適用范圍內(nèi)的人員每月工資、薪金所得在減除3500元費用的基礎(chǔ)上，再減除1300元。論述一、P17財政實現(xiàn)收入分配職能的含義及其機制和手段含義：財政在國民收入分配中，通過對參與收入分配的各主體利益關(guān)系的調(diào)節(jié)，克服市場機制缺陷造成的收入和財富分配不公以及按勞分配不能完全保證實現(xiàn)的財富分配不公，從而達(dá)到公平合理分配的目標(biāo)。劃清市場分配與財政分配的界限和范圍原則上屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖；凡屬于財政分配的范圍，財政應(yīng)盡其職。比如：應(yīng)由市場形成的企業(yè)職工工資、企業(yè)利潤、租金收入、財產(chǎn)收入、股息收入等，財政的職能是通過再分配進(jìn)行調(diào)節(jié)(tioji)的。而醫(yī)療保險、社

22、會福利、社會保障等，則應(yīng)改變目前“企業(yè)(qy)辦社會”的狀況，由財政集中(jzhng)分配，實行社會化。規(guī)范工資制度是指由國家預(yù)算撥款的政府機關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消各種明補和暗補，提高工資的透明度；實現(xiàn)個人收入分配的貨幣化和商品化；適當(dāng)提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入分配制度。加強稅收調(diào)節(jié)稅收是調(diào)節(jié)收入分配的主要手段，通過間接稅調(diào)解各類商品的相對價格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟主體的要素分配；通過企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)公司的利潤水平；通過個人所得稅調(diào)節(jié)個人的勞動收入和非勞動收入，使之維持在一個合理的差距范圍內(nèi)；通

23、過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理條件而形成的級差收入；通過遺產(chǎn)稅、贈與稅調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等。擴大轉(zhuǎn)移性支出通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出、救濟金、補貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。P171稅收宏觀作用機制稅收的平衡作用機制：稅收在實現(xiàn)總供給與總需求平衡過程中產(chǎn)生的影響和作用稅收的協(xié)調(diào)作用機制：稅收在協(xié)調(diào)國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)（或者說優(yōu)化資源配置）過程中產(chǎn)生的影響和作用稅收促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)稅收促進(jìn)地區(qū)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)稅收促進(jìn)資本市場結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)稅收的穩(wěn)定作用機制：在經(jīng)濟周期波動中稅收自動地或認(rèn)為地進(jìn)行逆向調(diào)節(jié)，減緩經(jīng)濟波幅，避免資源浪費的一種經(jīng)濟調(diào)節(jié)機制。稅收的調(diào)節(jié)作用機制：稅收對市場機制形成的個

24、人收入分配差距過大進(jìn)行的調(diào)節(jié)。稅收的乘數(shù)作用機制：稅收增減引起的國民經(jīng)濟變化量與稅收變化量之間的倍數(shù)作用。P335國計重復(fù)征稅產(chǎn)生的條件、原因、影響以及重復(fù)征稅消除的主要方法：條件：納稅人所得或收益的國際化和各國所得稅制的普遍化是產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的前提條件。原因：各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國際重復(fù)征稅的根本原因。經(jīng)濟影響：國際重復(fù)征稅的存在，對投資者的利益、稅負(fù)公平原則、國際經(jīng)濟交往以及國家間稅收權(quán)益無疑會產(chǎn)生各種消極的影響，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：加重了跨國納稅人的稅收負(fù)擔(dān)國際重復(fù)征稅造成跨國納稅人要向兩個甚至(shnzh)兩個以上國家納稅，不合理地加重了跨國納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。違背了稅收公平(gng png)原則國際(guj)重復(fù)征稅的存在加重了跨國納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，影響了稅收公平原則的實現(xiàn)。阻礙了國際經(jīng)濟合作與發(fā)展國際重復(fù)征稅提高了要素國際流動的交易成本和跨國納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，阻礙了國際間資