1、北京醫院第一季度成本數據分析報告報告編制講明本報告是在2006年第一季度北京醫院全面推廣全成本核算工作的成果基礎上，對全院的成本數據信息進行了收入成本收益分析、成本構成分析、變化趨勢分析和要緊經營指標分析，有針對性地反映了一定時期內我院經營狀況、成本費用水平和工作量情況。報告引用的成本信息資料本報告數據采集了我院2006年第一季度成本核算經濟治理信息系統（CBCS）產出的以下25種要緊的統計報表的數據：收入成本收益總表（含財政收入）收入成本收益總表（不含財政收入）直接醫療科室收入成本收益明細表直接醫療科室收入成本收益明細表本科開單本科執行醫技科室收入成本收益明細表收入成本收益總表附表不含財政收

2、入收入成本收益總表附表含財政收入直接醫療科室收入成本收益明細表附表本科開單本科執行醫院成本構成表直接醫療成本構成表醫技科室成本構成表醫輔科室成本構成表治理科室成本構成表成本分類分析表一按變動性劃分成本分類分析表二按可控性劃分成本分類分析表三按應計入方式劃分成本分類分析表四按項目構成劃分科室成本差異分析表成本項目差異分析表醫療成本差異分析表科室成本分攤匯總總表成本項目分攤匯總總表自定義科室收入成本分析表直接醫療科室收益排名表醫技科室收益排名表收入成本收益分析收入成本收益分析要緊針對成本收益率進行分析，成本收益率是醫院一段時期的收益與醫院成本總額的比率，其計算公式為：通過收入成本收益分析，能夠綜合

3、反映醫院的投入收益水平，即所得與所費的比率，體現了增加結余是以降低成本費用為基礎的原則。成本收益率的數值越高，表明醫院的收益越好，勞動耗費的效益越高。反之，表明醫院的收益越小，勞動耗費的效益越低。成本收益分析屬于相關指標比率分析法，針對兩個性質不同而又相關的指標，計算項目之間的比率，考察經濟業務的相對效益。使用相關指標比率分析，為了能達到成本操縱、為協調各環節的平衡服務的目標，必須還要考慮到醫院規模大小、實際業務發生量等緣故，進行綜合分析考慮。醫院收入成本收益分析目標與方法本統計分析匯總反映我院在報告期內的運營成果綜合評價。針對北京醫院的2006年第一季度總收入、總成本、總收益、成本收益率進行

4、綜合統計分析，關于成本和收益按醫療與藥品進行構成分析。在下面的分析報表中，如無特不講明，收入指醫院的醫藥總收入，成本指醫藥總成本，收益為醫藥總收益。同時統計報表中增加了財政補助收入對醫院結余的阻礙。數據分析報表及講明表1-1 醫院累計收入成本收益總表（不含財政收入）期間：2006.1-2006.3 金額單位：元項目收入成本收益收支結余總計34,838,762.31 37,547,812.47 -2,709,050.16 -2,709,050.16 其中：醫療14,830,890.0120,279,404.30-5,448,514.29-5,448,514.29藥品20,007,872.3017

5、,268,408.182,739,464.122,739,464.12門診18,574,409.9216,858,490.261,715,919.661,715,919.66其中：醫療6,746,282.447,215,341.77-469,059.33-469,059.33藥品11,828,127.489,643,148.492,184,978.992,184,978.99住院16,264,352.3920,689,322.22-4,424,969.83-4,424,969.83其中：醫療8,084,607.5713,064,062.53-4,979,454.96-4,979,454.96藥

6、品8,179,744.827,625,259.69554,485.13554,485.13科研0000其中：醫療0000藥品0000以上數據表明：(1)從醫療和藥品的經營來看，2006年第一季度我院的累計收入與累計成本比較，總體顯現虧損，醫療收支結余-5,448,514.29元，藥品收支結余2,739,464.12元，全院總計結余-2,709,050.16元，成本收益率-7.21。(2)其中藥品收入占醫藥總收入57.43%，比例較高。(3)我院門診醫療收支結余為-469,059.33元，住院醫療收支結余為-4,979,454.96元，從結構上看，門診總體盈余1,715,919.66元，住院總體

7、虧損4,424,969.83元，門診經營成果要稍好于住院。門診收入成本收益分析目標與方法本統計分析反映我院在報告期內門診的成本收益綜合評價。針對我院第一季度門診總收入、總成本、總收益、成本收益率進行綜合統計分析，關于成本和收益按醫療與藥品進行構成分析。表2-1 北京醫院(門診)總收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室收入成本收益成本收益率門診人次門診合計18,574,409.9216,858,490.261,715,919.6610.18%157053傳染科門診342,023.49170,645.19171,378.30100.43%888婦科門診1,179,16

8、7.80927,546.85251,620.9527.13%11326疼痛科100,165.3680,039.5520,125.8125.14%401泌尿科門診79,137.4965,993.9913,143.5019.92%553骨科門診2,035,347.681,728,290.64307,057.0417.77%8786內科門診4,856,741.074,160,848.59695,892.4816.72%23366兒科門診1,641,799.381,467,822.49173,976.8911.85%12401腫瘤科225,059.86207,748.8217,311.048.33%1

9、473外科門診895,722.19874,927.3420,794.852.38%7039急診3,396,582.573,618,337.75-221,755.18-6.13%12718皮科411,052.01471,616.38-60,564.37-12.84%6345肛腸科55,972.0770,398.61-14,426.54-20.49%353口腔科567,739.70785,551.17-217,811.47-27.73%7294眼科368,649.18558,010.19-189,361.01-33.94%7741中醫科125,841.27191,100.15-65,258.88-

10、34.15%1319五官科320,661.51508,309.26-187,647.74-36.92%5373整形科8,603.2620,786.28-12,183.02-58.61%26激光6,442.7227,443.39-21,000.67-76.52%0東門診1,004,201.40318,900.30685,301.10214.90%6597西門診889,130.10428,712.90460,417.20107.40%7472門診其他64,369.81175,460.40-111,090.59-63.31%35582注：由于此數據中東、西門診藥品成本計入末按規定執行，因此暫不參加分

11、析及排名。以上數據表明：我院統計全院18個門診中（不包括門診其他、東西門診），盈利科室共計9個，虧損科室共計9個，門診成本收益率最高的為傳染科門診100.43%，最低的為激光門診-76.52%。我院第一季度門診收入18,574,409.92元，門診成本16,858,490.26元，門診總收益1,715,919.66元，門診成本收益率10.18%。表2-2 北京醫院(門診)醫療收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室門診醫療收入門診醫療成本門診醫療收益成本收益率門診合計6,746,282.447,215,341.77-469,059.33-6.50%傳染科門診211,

12、958.7149,680.03162,278.68326.65%泌尿科門診16,579.577,124.979,454.60132.70%內科門診1,259,292.37753,228.64506,063.7367.19%婦科門診792,396.68553,055.94239,340.7443.28%骨科門診880,158.61625,518.93254,639.6840.71%疼痛科75,357.9956,417.6418,940.3533.57%兒科門診472,699.40377,175.3295,524.0825.33%腫瘤科121,572.06108,937.5312,634.5311

13、.60%外科門診312,062.64315,526.55-3,463.91-1.10%急診1,522,721.221,868,503.21-345,781.99-18.51%口腔科431,132.18649,505.97-218,373.79-33.62%肛腸科19,651.4435,499.72-15,848.28-44.64%眼科170,796.97364,994.04-194,197.07-53.21%整形科7,445.2019,692.24-12,247.04-62.19%五官科107,139.10302,497.44-195,358.34-64.58%皮科40,989.09116,8

14、31.56-75,842.47-64.92%中醫科32,348.51102,202.78-69,854.27-68.35%激光5,342.0026,422.16-21,080.16-79.78%東門診112,234.30317,305.67-205,071.37-64.63%西門診96,269.80426,906.77-330,636.97-77.45%門診其他58,134.60138,314.64-80,180.04-57.97%注：由于此數據中東、西門診藥品成本計入末按規定執行，因此暫不參加分析及排名。以上數據表明，我院第一季度門診平均醫療成本收益率為-6.50%。表2-3 北京醫院(門診

15、)藥品收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室門診藥品收入門診藥品成本門診藥品收益成本收益率門診合計11,828,127.489,643,148.492,184,978.9922.66%激光1,100.721,021.2379.497.78%傳染科門診130,064.78120,965.159,099.637.52%兒科門診1,169,099.981,090,647.1778,452.817.19%急診1,873,861.351,749,834.54124,026.817.09%泌尿科門診62,557.9258,869.023,688.906.27%整形科1,158

16、.061,094.0364.035.85%內科門診3,597,448.703,407,619.95189,828.755.57%中醫科93,492.7688,897.374,595.395.17%疼痛科24,807.3723,621.911,185.465.02%骨科門診1,155,189.071,102,771.7052,417.374.75%腫瘤科103,487.8098,811.284,676.524.73%外科門診583,659.55559,400.7924,258.764.34%皮科370,062.92354,784.8215,278.104.31%肛腸科36,320.6334,89

17、8.891,421.744.07%五官科213,522.41205,811.817,710.603.75%婦科門診386,771.12374,490.9112,280.213.28%眼科197,852.21193,016.164,836.052.51%口腔科136,607.52136,045.20562.320.41%東門診891,967.101,594.62890,372.4855836.03%西門診792,860.301,806.13791,054.1743798.30%門診其他6,235.2137,145.77-30,910.56-83.21%注：由于此數據中東、西門診藥品成本計入末按規

18、定執行，因此暫不參加分析及排名。以上數據表明，門診平均藥品成本收益率為22.66%。三、住院收入成本收益分析目標與方法本統計分析反映我院2006年第一季度住院的成本收益綜合評價。針對我院第一季度住院總收入、總成本、總收益、成本收益率進行綜合統計分析，關于成本和收益按醫療與藥品進行構成分析。表3-1 北京醫院(住院)總收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室收入成本收益成本收益率住院床日數住院合計16,264,352.3920,689,322.22-4,424,969.83-21.39%33704CCU548,087.66488,267.9459,819.7212.2

19、5%0內四1,807,959.531,808,091.10-131.57-0.01%3351內二1,462,064.301,551,707.84-89,643.54-5.78%3131內五1,279,344.931,438,648.31-159,303.38-11.07%2829外一1,071,400.721,408,410.31-337,009.59-23.93%2893內一1,221,890.241,633,492.41-411,602.17-25.20%2961ICU484,014.61652,742.83-168,728.22-25.85%0外三1,095,301.611,505,47

20、2.97-410,171.36-27.25%1744外二824,986.801,141,667.24-316,680.44-27.74%2182骨科病房1,471,389.632,144,082.41-672,692.78-31.37%4978兒科病房661,648.861,012,754.73-351,105.87-34.67%1630婦科病房1,543,678.882,376,689.14-833,010.26-35.05%5513內六612,408.481,166,722.85-554,314.37-47.51%1261綜合科157,042.47302,432.51-145,390.04

21、-48.07%1231住院其他2,023,133.672,058,139.64-35,005.97-1.70%0以上數據表明：我院統計全院14個病房中（不包括住院其他），盈利科室共計1個，虧損科室共計13個，病房成本收益率最高的為CCU病房12.25%，最低的為綜合科-48.07%。注：CCU與ICU病房末統計出住院床日數，因此會有部分成本未分攤到此科室，建議醫院從下月起將此科室的占用總床日數據統計完整。我院第一季度病房收入16,264,352.39元，病房成本20,689,322.22元，病房總收益-4,424,969.83元，病房成本收益率-21.39%。表3-2 北京醫院(住院)醫療收入

22、成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室住院醫療收入住院醫療成本住院醫療收益成本收益率住院合計8,084,607.5713,064,062.53-4,979,454.96-38.12%CCU365,992.41316,191.2849,801.1315.75%內四724,946.41809,985.53-85,039.12-10.50%內二700,574.09841,095.13-140,521.04-16.71%內五524,525.88730,982.24-206,456.36-28.24%ICU281,558.82467,299.36-185,740.54-39.7

23、5%婦科病房1,064,998.341,926,273.66-861,275.32-44.71%外一423,923.75818,651.41-394,727.66-48.22%內一461,283.04934,786.09-473,503.05-50.65%外二312,740.29651,516.23-338,775.94-52.00%兒科病房306,113.60681,994.20-375,880.60-55.11%骨科病房490,624.201,206,690.60-716,066.40-59.34%外三309,064.34781,563.87-472,499.53-60.46%內六305,

24、315.96877,842.52-572,526.56-65.22%綜合科67,119.45220,425.00-153,305.55-69.55%住院其他1,745,826.991,798,765.43-52,938.44-2.94%以上數據表明，我院第一季度病房平均醫療成本收益率為-38.12%。表3-3 北京醫院(住院)藥品收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室住院藥品收入住院藥品成本住院藥品收益成本收益率住院合計8,179,744.827,625,259.69554,485.137.27%外一647,476.97589,758.9057,718.079.7

25、9%綜合科89,923.0282,007.517,915.519.65%ICU202,455.79185,443.4717,012.329.17%內一760,607.20698,706.3161,900.898.86%外三786,237.27723,909.1062,328.178.61%內四1,083,013.12998,105.5784,907.558.51%兒科病房355,535.26330,760.5324,774.737.49%內二761,490.21710,612.7250,877.497.16%內五754,819.05707,666.0747,152.986.66%內六307,0

26、92.52288,880.3218,212.206.30%婦科病房478,680.54450,415.4828,265.066.28%CCU182,095.25172,076.6710,018.585.82%骨科病房980,765.43937,391.8243,373.614.63%外二512,246.51490,151.0122,095.504.51%住院其他277,306.68259,374.2017,932.486.91%以上數據表明，病房平均藥品成本收益率為7.27%。以上數據表明：14個住科室總體經營虧損，住院醫療收益率為-38.12%，住藥品收益率為7.27%。14個住科室，只有C

27、CU病房在住院醫療服務上盈利，其余皆虧損。比較內五病房、內一病房，在住院業務量相差不大，住院總收入也比較接近，但由于住院科室的成本水平有明顯的差異，導致收益和收益率相差專門大。期間：2006.1-2006.3 金額單位：萬元科室住院總收入住院總成本住院總收益成本收益率業務量（床日）內五127 143 -15 -11.07%2829 內一122 163 -41 -25.20%2961 直接醫療科室收入、成本、收益明細表目標與方法本統計分析反映我院要緊直接醫療科室作為成本中心按責任的歸屬在報告期內的成本收益明細評價。針對我院第一季度各要緊直接醫療科室的收入、成本、收益、成本收益率進行明細統計分析。

28、考核和評價各成本中心對責任成本操縱的實績是本表的重要目的，通過本表能夠清晰地揭示不同醫院間科室經營狀況的差異。在統計分析中采納科室的診次和實際占用床日數作為業務量指數。 數據分析報表及講明表4-1 北京醫院直接醫療科室成本收益率和工作量期間：2006.12006.3 金額單位：元科室收入成本收益門診人次實際占用床日總計34,838,762.3137,547,812.47-2,709,050.1615705333704內科11,788,496.2112,247,779.04-459,282.832336613,533.00外科4,371,425.935,583,220.68-1,211,794.

29、7570396,819.00骨科3,506,737.313,872,373.05-365,635.7487864978婦科2,722,846.683,304,235.99-581,389.31113265513兒科2,303,448.242,480,577.22-177,128.98124011630皮科411,052.01471,616.38-60,564.376345中醫科125,841.27191,100.15-65,258.881319腫瘤科225,059.86207,748.8217,311.041473眼科368,649.18558,010.19-189,361.017741五官科

30、320,661.51508,309.26-187,647.745373口腔科567,739.70785,551.17-217,811.477294急診3,396,582.573,618,337.75-221,755.1812718肛腸科55,972.0770,398.61-14,426.54353整形科8,603.2620,786.28-12,183.0226疼痛科100,165.3680,039.5520,125.81401激光6,442.7227,443.39-21,000.67泌尿科79,137.4965,993.9913,143.50553傳染科342,023.49170,645.19

31、171,378.30888綜合科157,042.47302,432.51-145,390.041231東門診1,004,201.40318,900.30685,301.106597西門診889,130.10428,712.90460,417.207472門診其他64,369.81175,460.40-111,090.5935582住院其他2,023,133.672,058,139.64-35,005.97注：由于此數據中東、西門診藥品成本計入末按規定執行，因此暫不參加分析及排名。醫技科室收入、成本、收益明細表目標與方法本統計分析反映我院各要緊醫技科室作為成本中心按責任的歸屬在報告期內的成本收益

32、明細評價。針對我院的第一季度選取10個要緊醫技科室PET中心、病理科、超聲診斷科、放射科、放射治療科、核醫學科實驗室、檢驗科、輸血科、物理醫學康復科、藥劑科的成本收益率進行統計分析。考核和評價要緊醫技科室的成本收益率，能夠反映出大型醫療設備的盈利能力高低，在醫院經營中的突出作用。數據分析報表及講明表5-1 北京醫院要緊醫技科室成本收益率期間：2006.12006.3 金額單位：元科室名稱收入成本收益成本收益率全院26,646,307.4923,192,312.863,453,994.6314.89%B超856,787.00251,259.34605,527.66241.00%放射CT室3,23

33、7,309.451,826,485.571,410,823.8877.24%檢驗科2,196,603.961,315,676.45880,927.5166.96%藥劑科18,323,413.3417,268,408.181,055,005.166.11%病理科101,630.0096,191.345,438.665.65%門診手術室187,344.90179,121.748,223.164.59%病房手術室1,177,684.511,168,976.828,707.690.74%心電圖111,465.20117,735.41-6,270.21-5.33%麻醉科425,589.43498,696

34、.08-73,106.65-14.66%高壓氧12,317.5079,115.81-66,798.31-84.43%腦電圖6,200.0045,290.55-39,090.55-86.31%換藥9,962.2089,813.29-79,851.09-88.91%治療室0137,451.06-137,451.06-100.00%注射室075,259.59-75,259.59-100.00%康復科042,831.60-42,831.60-100.00%以上數據表明：各醫療技術科室的收益率：B超241.00%，放射CT室77.24%，檢驗科66.96%，藥劑科6.11%，病理科5.65%，門診手術室

35、4.59%，病房手術室0.74%。心電圖、麻醉科、高壓氧、腦電圖、換藥室都為虧損，其中高壓氧和腦電圖虧損較高。治療室、注射室、康復科由于HIS中沒有設立這三個科室，由此收入不能單獨核算出來，因此只能核算出成本數據，建議我院假如對三個科室進行核算，應完善HIS系統，單獨設立此獨立核算單元。每單位收入、成本、收益、成本收益率分析目標與方法單位成本是指每一診療人次或住院床日的成本。其計算公式是：其中成本總額能夠是：醫療成本總額、藥品成本總額、門診成本總額、住院成本總額。其中業務量能夠是：門診診療人次、住院床日數。診次成本是醫院為患者提供一次完整的門診服務所耗費的平均成本。一個診次的服務包括從掛號、交

36、款、檢查、診斷、直至明確結局的全過程。床日成本是醫院為一個住院病人提供一天的診療服務所耗費的平均成本。床日成本包括住院、檢查、治療、藥品、血液、其它醫療材料等所有住院服務的成本。單位成本是考核醫院實際成本水平的指標，便于同類醫院之間的比較。在一般情況下，一個醫院的某單位成本的升降，能夠直接地表示醫院在此方面成本操縱上的成效。數據分析報表及講明表6-1 北京醫院(門診)單位收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室診次收入診次成本診次收益門診人次門診合計118.27 107.34 10.93 157053傳染科門診385.16 192.17 192.99 888疼痛科2

37、49.79 199.60 50.19 401骨科門診231.66 196.71 34.95 8786內科門診207.86 178.07 29.78 23366泌尿科門診143.11 119.34 23.77 553婦科門診104.11 81.90 22.22 11326兒科門診132.39 118.36 14.03 12401腫瘤科152.79 141.04 11.75 1473外科門診127.25 124.30 2.95 7039皮科64.78 74.33 -9.55 6345急診267.07 284.51 -17.44 12718眼科47.62 72.09 -24.46 7741口腔科77

38、.84 107.70 -29.86 7294五官科59.68 94.60 -34.92 5373肛腸科158.56 199.43 -40.87 353中醫科95.41 144.88 -49.48 1319整形科330.89 799.47 -468.58 26激光#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0東門診152.22 48.34 103.88 6597西門診118.99 57.38 61.62 7472門診其他1.81 4.93 -3.12 35582注：1、由于此數據中東、西門診藥品成本計入末按規定執行，因此暫不參加分析及排名。 2、激光門診未統計出門診人次，因此無法對其診次收入、診次

39、成本、診次收益進行計算。 表6-2 北京醫院(門診)單位醫療收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室診次醫療收入診次醫療成本診次醫療收益門診診次門診合計42.96 45.94 -2.99 157053傳染科門診238.69 55.95 182.75 888疼痛科187.93 140.69 47.23 401骨科門診100.18 71.19 28.98 8786內科門診53.89 32.24 21.66 23366婦科門診69.96 48.83 21.13 11326泌尿科門診29.98 12.88 17.10 553腫瘤科82.53 73.96 8.58 1473兒

40、科門診38.12 30.41 7.70 12401外科門診44.33 44.83 -0.49 7039皮科6.46 18.41 -11.95 6345眼科22.06 47.15 -25.09 7741急診119.73 146.92 -27.19 12718口腔科59.11 89.05 -29.94 7294五官科19.94 56.30 -36.36 5373肛腸科55.67 100.57 -44.90 353中醫科24.53 77.49 -52.96 1319整形科286.35 757.39 -471.04 26激光#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0東門診17.01 48.10 -3

41、1.09 6597西門診12.88 57.13 -44.25 7472門診其他1.63 3.89 -2.25 35582注：1、由于此數據中東、西門診藥品成本計入末按規定執行，因此暫不參加分析及排名。 2、激光門診未統計出門診人次，因此無法對其診次醫療收入、診次醫療成本、診次醫療收益進行計算。表6-3 北京醫院(門診)單位藥品收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室診次藥品收入診次藥品成本診次藥品收益門診診次門診合計75.31 61.40 13.91 157053.00 傳染科門診146.47 136.22 10.25 888.00 急診147.34 137.59

42、9.75 12718.00 內科門診153.96 145.84 8.12 23366.00 泌尿科門診113.12 106.45 6.67 553.00 兒科門診94.27 87.95 6.33 12401.00 骨科門診131.48 125.51 5.97 8786.00 肛腸科102.89 98.86 4.03 353.00 中醫科70.88 67.40 3.48 1319.00 外科門診82.92 79.47 3.45 7039.00 腫瘤科70.26 67.08 3.17 1473.00 疼痛科61.86 58.91 2.96 401.00 整形科44.54 42.08 2.46 26

43、.00 皮科58.32 55.92 2.41 6345.00 五官科39.74 38.30 1.44 5373.00 婦科門診34.15 33.06 1.08 11326.00 眼科25.56 24.93 0.62 7741.00 口腔科18.73 18.65 0.08 7294.00 激光#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!0.00 東門診135.21 0.24 134.97 6597.00 西門診106.11 0.24 105.87 7472.00 門診其他0.18 1.04 -0.87 35582.00 注：1、由于此數據中東、西門診藥品成本計入末按規定執行，因此暫不參加分析及排名

44、。 2、激光門診未統計出門診人次，因此無法對其診次醫療收入、診次醫療成本、診次醫療收益進行計算。以上數據表明：數據表明，我院每門診人次平均收費水平118.27元，其中醫療收費42.96 元，藥品收費75.31元，藥品收費的比例為63.70%。每門診人次平均成本107.34元，其中醫療成本45.94元，藥品成本61.40元。每門診人次收益10.93元，其中醫療收益-2.99元，藥品收益13.91元。每門診人次收費最高385.16元（傳染科門診），最低47.62元（眼科），各科總體均值118.27元。每門診人次成本最高799.47元（整形科），最低72.09元（眼科），各科總體均值107.34元。

45、表6-4 北京醫院(住院)單位收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室床日收入床日成本床日收益實際占用床日住院合計482.56 613.85 -131.29 33704.00 內四539.53 539.57 -0.04 3351.00 內二466.96 495.59 -28.63 3131.00 內五452.23 508.54 -56.31 2829.00 外一370.34 486.83 -116.49 2893.00 綜合科127.57 245.68 -118.11 1231.00 骨科病房295.58 430.71 -135.13 4978.00 內一412.6

46、6 551.67 -139.01 2961.00 外二378.09 523.22 -145.13 2182.00 婦科病房280.01 431.11 -151.10 5513.00 兒科病房405.92 621.32 -215.40 1630.00 外三628.04 863.23 -235.19 1744.00 內六485.65 925.24 -439.58 1261.00 CCU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!ICU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!住院其他#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!注：由于ICU與CCU病房未統計出實際占用總床日數，因此無法計算出床日收入、

47、床日成本、床日收益。表6-5 北京醫院（住院）單位醫療收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室床日醫療收入床日醫療成本床日醫療收益實際占用床日住院合計239.87 387.61 -147.74 33704.00 內四216.34 241.71 -25.38 3351.00 內二223.75 268.63 -44.88 3131.00 內五185.41 258.39 -72.98 2829.00 綜合科54.52 179.06 -124.54 1231.00 外一146.53 282.98 -136.44 2893.00 骨科病房98.56 242.40 -143.8

48、5 4978.00 外二143.33 298.59 -155.26 2182.00 婦科病房193.18 349.41 -156.23 5513.00 內一155.79 315.70 -159.91 2961.00 兒科病房187.80 418.40 -230.60 1630.00 外三177.22 448.14 -270.93 1744.00 內六242.12 696.15 -454.03 1261.00 CCU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!ICU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!住院其他#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!注：由于ICU與CCU病房未統計出實際占用

49、總床日數，因此無法計算出床日醫療收入、床日醫療成本、床日醫療收益。 表6-6 18所醫院（住院）單位藥品收入成本收益分析表期間：2006.1-2006.3 金額單位：元科室床日藥品收入床日藥品成本床日藥品收益住院床日數住院合計242.69 226.24 16.45 33704.00 外三450.82 415.09 35.74 1744.00 內四323.19 297.85 25.34 3351.00 內一256.88 235.97 20.91 2961.00 外一223.81 203.86 19.95 2893.00 內五266.81 250.15 16.67 2829.00 內二243.21

50、 226.96 16.25 3131.00 兒科病房218.12 202.92 15.20 1630.00 內六243.53 229.09 14.44 1261.00 外二234.76 224.63 10.13 2182.00 骨科病房197.02 188.31 8.71 4978.00 綜合科73.05 66.62 6.43 1231.00 婦科病房86.83 81.70 5.13 5513.00 CCU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!ICU#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!住院其他#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!注：由于ICU與CCU病房未統計出實際占用總床日數

51、，因此無法計算出床日藥品收入、床日藥品成本、床日藥品收益。以上數據表明：我院每床日平均收費水平為482.56元，其中醫療收費為239.87元，藥品收費為242.69元，藥品收費的比例為50.29%。每床日平均成本613.85元，其中醫療成本387.61元，藥品成本226.24元。每床日平均收益-131.29元，其中醫療虧損147.74元，藥品收益16.45元。每床日收費最高為628.04元（外三），最低127.57元（綜合科），每床日成本最高925.24元（內六），最低245.68元（綜合科），每床日虧損最低-0.04元（內四），虧損最高是-439.58元（內六）。 成本構成分析成本構成分析屬

52、于構成比率分析法，是通過計算某項指標的各個組成部分占總體的比重，即部分與全部比率進行結構分析，通過分析成本項目之間的聯系與區不，揭示構成比重的變化，反映成本項目變化規律，分析構成情況是否合理科學。其計算公式如下：通過成本構成分析，能夠有效地評價各考核項目的占用比重狀況，通過各項目的構成比率來考核其成本操縱質量，依據醫院的治理目標，能夠有目的地進行資源調配與操縱。按門診、住院、總成本構成分析目標與方法本統計分析反映醫院在報告期內的門診、住院、科研教學的構成比率狀況。針對我院的第一季度的門診成本、住院成本、科研成本、以及總成本進行構成分析。并按醫療與藥品進行了二級分類統計。數據分析報表及講明表7-

53、1 北京醫院門診、住院成本構成分析表期間：2006.1-2006.3 醫院門診成本住院成本總成本北京醫院16,858,490.2620,689,322.2237,547,812.47比例44.90%55.10%100%表7-2 北京醫院門診、住院醫療成本構成分析表期間：2006.1-2006.3 醫院門診醫療成本住院醫療成本總成本北京醫院7,215,341.7713,064,062.5320,279,404.30比例35.58%64.42%100%表7-3 北京醫院門診、住院藥品成本構成分析表期間：2006.1-2006.3 醫院門診藥品成本住院藥品成本總成本北京醫院9,643,148.497

54、,625,259.6917,268,408.18比例55.84%44.16%100%以上數據表明：我院總體門診成本占44.90%，住院成本占55.10%。住院大于門診成本。門診醫療成本35.58%，住院醫療成本占64.42%，醫療成本耗費要緊在住院科室上。門診藥品成本占55.84%，住院藥品成本占44.16%，藥品成本耗費要緊在門診科室上。按公攤、治理、醫輔、醫技、臨床科室的成本構成分析目標與方法本統計分析反映醫院在報告期內直接歸集到治理、醫輔、醫技、臨床科室的成本占總成本的構成比率狀況。針對我院第一季度的公攤費用、治理、醫輔、醫技、臨床科室進行構成分析。數據分析報表及講明表8-1 北京醫院治

55、理、醫輔、醫技、臨床科室成本構成分析表期間：2006.1-2006.3 醫院公攤費用治理科室醫輔科室醫技科室直接醫療合計北京 醫 院6,915,757.531,208,847.831,758,621.6920,714,866.786,949,718.6637,547,812.49比 例18.42%3.22%4.68%55.17%18.51%100%以上數據表明：公攤費用平均占18.42%，要緊是離退休人員成本，無法計量到科室的水費、電費、機動車費和房屋和設備修購基金和其他公用支出。治理科室直接計入成本平均占3.22%，此百分比體現了醫院治理成本的高低。醫療技術直接計入成本平均占55.17%，其

56、中包含了藥品。直接醫療科室直接計入成本平均占18.51%。按門診、住院、科研總成本固定、變動成本構成分析目標與方法本統計分析反映醫院在報告期內的門診、住院、科研的固定成本與變動成本構成比率狀況。針對我院第一季度的門診成本、住院成本、以及總成本進行構成分析。固定成本是指在一定時期及一定業務量范圍內，不直同意其它因素變動阻礙而相對保持固定的成本。由于固定成本不受業務量變動的阻礙，因而其單位成本與業務量成反比例變動，隨著業務量的增加，每單位分攤的固定成本將會相對減少。變動成本是指在特定的因素變動范圍內，其總額隨之變化的成本。變動成本中有一部分是與業務量或技術手段有直接關系的，反映了醫院利用設備進行作

57、業所必定發生的成本；另一部分是與治理決策行動相關的變動成本，它們能夠有效地反映醫院的綜合治理水平。數據分析報表及講明表9-1 北京醫院門診、住院的成本習性分析表期間：2006.1-2006.3 醫院門診住院總成本固定變動固定變動固定變動北京醫院33.24%66.76%43.50%56.50%38.81%61.19%注：醫院沒有科研教學類科室以上數據表明：固定成本包括人員支出、計提修購基金、對個人及家庭的補助，變動成本包括除固定成本以外的項目。數據表明，門診科室的總體固定成本比例為33.24%，住院科室的總體固定成本比例為43.50%。按人力、離退休、材料、凈藥品、修購基金、公用支出構成分析目標

58、與方法本統計分析反映醫院在報告期內的人力、離退休、材料、凈藥品、修購基金、公用支出成本的構成比率狀況。針對我院第一季度的人力成本、離退休成本、材料成本、凈藥品成本、修購基金成本、公用支出、以及總成本進行構成分析。 各類成本定義如下：人力成本：包括工資、獎金、津貼、社會保險繳費、其他人員支出和撫恤金和生活補助、醫療費、住房補貼、助學金、其他對個人和家庭的補助性支出。離退休成本：包括離休費、退休費。材料成本：包括衛生材料、其他材料、低值易耗品、計算機網絡系統耗材等。凈藥品成本：要緊指西藥費、中成藥費和中草藥費。修購基金成本：醫院提取房屋修購基金和提取設備修購基金。公用支出：包括辦公費、印刷費、水電

59、費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、福利費、勞務費、就業補助費、租賃費、物業治理費、房屋維修費和設備維修費、其他。在下面的分析報表中，為清晰地表示藥品成本對構成分析的阻礙，專門編制了含藥品成本的統計表與不含藥品成本的統計表。數據分析報表及講明表10-1 北京醫院成本結構（含藥品）期間：2006.1-2006.3 醫院人力離退休材料凈藥品修購基金公用支出總成本北京醫院30.71%2.93%11.89%43.13%5.17%6.17%100%表10-2 北京醫院成本結構（不含藥品）期間：2006.1-2006.3 醫院人力離退休材料修購基金公用支出總成本北京醫院54.00%

60、5.15%20.91%9.10%10.84%100%以上數據表明：在醫院平均成本結構中，比重大小依次是凈藥品43.13%，人力成本30.74%，材料11.89%，修購基金5.17%，公用支出6.17%，離退休成本2.93%。表10-2反映了在不含藥品的情況下，各項成本占總成本的比重。分不是人力成本54.00%，材料成本20.91%，修購基金9.10%，公用支出10.84%，和離退休成本5.15%。不考慮藥品的情況下，人力成本和材料成本比例較高。變化趨勢分析趨勢分析是通過連續若干期相同指標的基期比、環比等方法進行計算和分析，來揭示各期之間的增減變化，據以預測經濟進展趨勢的一種分析方法。采納趨勢分