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文檔簡介

1、財務報表分析1第8章 現金流量分析教學目的與要求通過本章的學習要求掌握現金流量表的概念、編制現金流量表的作用；理解現金流量與利潤之間的區別以及形成的原因；能夠根據實際情況對企業的現金流量進行償債能力、收益能力分析以及對企業現金流量的結構和發展趨勢進行分析。2第8章 現金流量分析教學重點與難點： 重點理解現金流量表各項目的含義；掌握有關現金流動各項財務比率的計算。 本章難點是把現金流量分析與資產負債表、利潤表的分析結合起來，從總體上把握企業的理財方針和理財業績。38.1 現金流量表概述8.1.1現金流量表概述1.現金流量表的概念2.與現金流量表相關的幾個基本概念現金現金等價物現金流量現金凈流量8

2、.1.2現金流量表的作用8.1.3現金流量與利潤的區別48.1 現金流量表概述8.1.4現金流量表的構成及其初步分析1.現金流量表的構成我國的現金流量表由正表和補充資料兩部分構成。正表按照直接法編制，包括經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量、匯率變動對現金的影響和現金及現金等價物凈增加額五部分。補充資料是以凈利潤為起算點，調整不涉及現金的收入、費用、營業外收支等有關項目，據此計算出經營活動產生的現金流量。 58.1 現金流量表概述2.現金流量初步分析 經營活動產生的現金流量的初步分析投資活動產生的現金流量的初步分析 籌資活動產生的現金流量的初步分析總現金凈流量

3、的初步分析 68.2 現金流量的財務比率分析8.2.1現金償債比率現金比率現金流動負債比 現金債務總額比現金償付比率8.2.2現金收益比率主營業務收入現金比率 經營現金流量凈利潤比 全部資產現金回收率 78.3 現金流量的結構分析和趨勢分析8.3.1 現金流量的結構分析8.3.2 現金流量的趨勢分析8復習思考題1.什么是現金流量表? 簡述現金流量分析的作用。2.為什么說現金流量分析可以補充分析收益能力與償債能力？3.什么是現金及現金等價物？廣義的現金概念包括哪些內容？在確定現金及現金等價物時應考慮哪些問題？4.凈利潤為何不等于經營活動現金凈流量？有哪些因素的存在使以上二者不相等？應當如何調節，才能使凈利潤等于經營

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