1、 PAGE xxxx財務(wù)會計報告管理制度2007年9月目 錄 TOC o 1-3” h z HYPERLINK l _Toc177274584” 第一章總則 PAGEREF _Toc177274584 h 1 HYPERLINK l _Toc177274585 第二章財務(wù)會計報告內(nèi)容 PAGEREF _Toc177274585 h 1 HYPERLINK l _Toc177274586 第三章財務(wù)會計報告報送時間 PAGEREF _Toc177274586 h 2 HYPERLINK l ”_Toc177274587 第四章財務(wù)會計報告的報送要求 PAGEREF _Toc177274587 h

2、 2 HYPERLINK l _Toc177274588” 第五章財務(wù)會計報告的考核辦法 PAGEREF _Toc177274588 h 3 HYPERLINK l ”_Toc177274589” 第六章附則 PAGEREF _Toc177274589 h 3PAGE 3總則為加快會計信息的反饋速度，加強會計信息的披露管理,以及便于集團財務(wù)管理中心分析基層企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù) xxxx的實際情況，特制定本規(guī)定.集團財務(wù)會計報告管理由集團財務(wù)管理中心負責(zé)。集團財務(wù)管理中心對日常財務(wù)會計報告管理進行監(jiān)控并負責(zé)對本制度進行解釋。本制度適用于 xxxx及所屬各子集團、獨立核算單位。財務(wù)會計報告內(nèi)容財務(wù)

3、會計報告的內(nèi)容包括會計報表及附表，管理報表及財務(wù)分析兩大類。會計報表及附表包括：資產(chǎn)負債表（月報）利潤表（月報）現(xiàn)金流量表（月報）利潤分配表（年報）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益)增減變動表（年報）投資及內(nèi)部往來明細表（月報）主要存貨收、發(fā)、存明細表（月報）管理費用、銷售費用明細表（月報)銷售收入明細表（月報)短期借款、長期借款、應(yīng)付票據(jù)情況表（月報）應(yīng)收款項賬齡分析表（季報）計提資產(chǎn)減值準備明細表（季報)管理報表及財務(wù)分析包括：資金日報（日報）銷售日報（日報）主要產(chǎn)品采銷存報表（月報）成本分析報表(月報）財務(wù)分析報告（月報）財務(wù)會計報告報送時間各單位會計報表必須于每月5日前報送集團財務(wù)管理中心。各單

4、位附表必須于每月10日前報送集團財務(wù)管理中心.各單位的管理報表日報必須于次日報送集團財務(wù)管理中心。各單位管理報表及財務(wù)分析月報必須于每月10日前報送集團財務(wù)管理中心。財務(wù)會計報告的報送要求會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接，如遇有追溯調(diào)整，應(yīng)加以說明。基本會計報表各數(shù)據(jù)的填寫,要嚴格按照會計制度的要求進行填寫，往來科目應(yīng)重分類的按要求進行重分類,待攤費用、預(yù)提費用出現(xiàn)紅字的,應(yīng)對應(yīng)調(diào)整,長期債券投資，長期借款如有一年內(nèi)到期的，應(yīng)進行相應(yīng)的調(diào)整，工程用物資和生產(chǎn)用物資要進行正確分類等。會計報表表樣由集團統(tǒng)一制定，各子集團按

5、下發(fā)的表樣格式順序填寫，各子集團根據(jù)實際情況增加的明細項目，可在統(tǒng)一序號后增加填寫。財務(wù)會計報表統(tǒng)一用A4紙型上報。財務(wù)報表封面要填寫齊全，并加蓋公章,單位負責(zé)人、財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人、制表人要簽名或蓋章.各子集團的會計報表主要由各子集團的財務(wù)管理部經(jīng)理負責(zé)，集團會計報表，由財務(wù)管理中心總監(jiān)把關(guān)簽發(fā).財務(wù)會計報告的考核辦法每月上報的財務(wù)會計報告必須完整,對上報的財務(wù)會計報告每少一份,對報表編制人罰款(）元,對子集團的財務(wù)經(jīng)理處罰（）元。每月的財務(wù)會計報告必須按時上報，每遲報一天，處罰子集團財務(wù)經(jīng)理（）元.會計報告附注明顯不完整，敷衍了事,處罰子集團財務(wù)經(jīng)理(）元。財務(wù)分析不完整，不透徹,沒把企業(yè)存在的問題及時反饋上來，處罰子集團財務(wù)經(jīng)理（）元。集團財務(wù)管理中心審核上報的財務(wù)會計報告時，發(fā)現(xiàn)表間數(shù)據(jù)關(guān)系，表內(nèi)數(shù)據(jù)關(guān)系不銜接，表內(nèi)數(shù)據(jù)錯填，漏填，每發(fā)現(xiàn)一處處罰填寫人員(）元,子集團財務(wù)經(jīng)理（）元。（包括會計報表封面)。各基本會計報表、附表內(nèi)的數(shù)據(jù)要和總賬、明細賬相符，如集團審計人員發(fā)現(xiàn)基層企業(yè)瞞報，虛報財務(wù)數(shù)據(jù),影響集團財務(wù)數(shù)據(jù)分析,未造成嚴重后果的，子集團財務(wù)經(jīng)理（）元。給集團決策造成嚴重后果的，子集團財務(wù)經(jīng)理降級、降職使用.對財務(wù)會計報告做