1、商業銀行負債業務內容及構成特點淺析摘要：眾所周知，商業銀行是金融體系中最為重要的金融機構。隨著經濟的開展、金融機構的完善，商業銀行在經濟生活中發揮著至關重要的作用，與群眾的生活越來越密不可分。現代商業銀行有信用中介、信用創造等功能，而其最根本的功能就是融資將資金盈余單位轉移到具有投資價值與時機的不敷單位，已發揮資金最大的經濟效益。商業銀行的業務涉獵X圍相當廣泛，按資金的來源和運作主要分為資產業務、負債業務、中間業務和表外業務。作為現代社會經濟體系中經營貨幣的企業和資金供需方的媒介，商業銀行需要吸收大量資金來彌補其自身資本的缺乏投入到資產活動的需要和運作。負債業務作為商業銀行籌措資金的主要來源，

2、始終是商業銀行最根底、最主要的業務。負債業務能否正常運作決定著商業銀行能否在資本市場立足？本文主要介紹商業銀行的負債業務構造，及我國商業銀行的負債構成特點，并據此分析如何改良當下的負債構造，建立適當的負債機構，以建立負債業務開展的長效機制，實現銀行利潤的最大化。關鍵詞：商業銀行，負債業務內容，負債業務構成特點。一、商業銀行負債業務概述根據?企業會計準那么?所得：負債是商業銀行過去交易或事項所形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時業務。商業銀行的主要資金來源就是通過負債來實現的，其負債業務就X圍而言，有廣義和狹義之分。廣義負債指包括銀行自有資本在內的一切資本來源，而狹義負債那么僅指商業銀行存、

3、借款等一切非資本性的負債。負債業務與銀行的本錢、收益等直接相關，因此，商業銀行的經營管理離不開負債業務。二、商業銀行負債業務內容商業銀行的負債業務的開展是資產業務及中間業務開展的前提和根底。負債業務主要由存款負債、借入負債和結算中的負債三個方面組成。1、存款負債商業銀行的存款在不停的標準下可以劃分為多種。最主要是以期限劃分，從而表達了所籌資金的穩定性、可利用率等。據此可分為：儲蓄存款、定期存款、活期存款。儲蓄存款儲蓄存款的顯著作用就是吸收社會上閑散的資金。它是居民個人為了儲蓄貨幣并取得相應的利息收入而開設的存款賬戶。可分為定期、活期、定活兩便存款等。定期存款定期存款是存款客戶與商業銀行事先商定

4、好存款期限及利率，到期銀行需對客戶還本付息的存款。雙方商定的期限一般較長，假設客戶需提前支取，那么會遭受相應的損失。活期存款與定期存款相對應的那么是活期存款，活期存款中的“活字那么表達在此賬戶支持隨時提取或支付、方便快捷。除此之外，活期存款具有很強的派生能力，流動性強，對銀行而言，所需對客戶支付的利息也相對較少，是一條本錢低、風險小的融資渠道。2、借入負債借入負債，顧名思義即是：商業銀行通過向金融市場或中央銀行直接借款所形成的負債。是一種主動負債。主要有以下五種形式：同業拆借同業拆借即是商業銀行之間或商業銀行與其他金融機構之間相互融資，其只能解決短期的資金余缺，不能長期使用，更不能用于投資固定

5、資產。向中央銀行借款中央銀行是“銀行的銀行,擔負著向商業銀行提供貸款的責任。商業銀行向其借款主要有再貼現和信用借款兩條途徑，而這兩條途徑均具有很強的存款派生能力，因此，央行對借款資金數量、再貼現期限等多方面具有嚴格限制，不到萬不得已，一般不會使用。回購協議回購協議是一種獲取短期資金融通的融資方式，短那么隔夜，長也只達幾個月。其需要金融資產作為抵押，通過暫時出售金融資產獲取資金并按協議規定的時間和價格買回之前出售的金融資產的方式。公眾借款商業銀行通過發行金融債券融資，面對對象主要是企業或個人。境外借款境外借款那么是向國際金融市場及境外的國際金融市場借入境外貨幣。如：向歐洲貨幣市場借款。3、結算中

6、的負債商業銀行在辦理轉賬結算業務時，常常會面臨一些臨時負債。如:信用證結算時商業銀行向客戶收取的支付備償金、一些暫收、應付款等等，都在結算中負債的X疇之中。綜上所述，我們可以知道：存款負債是銀行負債業務的重點，在銀行負債中占了很大的比重。雖然存款負債始終是商業銀行的主要負債，在銀行經營中是起支配作用的基礎局部，但存款是銀行的被動負債，雖然低本錢，但是存款期限及金額都由客戶自己控制，銀行無法隨意的調節此項資金的進出；借入負債是銀行的主動負債，銀行是否借入資金主要取決于銀行經營的需要和銀行經營者的主觀決策。因而對銀行經營者來說，借入負債比存款負債具有更大的主動性、靈活性和穩定性；其他負債是指應付款

7、項等其它的負債類型，大局部是由中間業務形成，反映了銀行中間業務和表外業務的開展成熟度，并且這局部資金可用期限短，大多屬于低本錢甚至無本錢。總的說來，負債業務的成功與否取決于負債規模和質量構造的優化，二者的有效結合是合理安排資產業務，增加效益的關鍵。三、我國負債業務構成特點據財新網記者李小曉2021年10月20日根據監管層對中國商業銀行負債業務進展研究后的報告報道，從2021年到2021年，中國金融機構總體負債金額呈逐年上升趨勢，由2021年的542844億元增加至2021年的1024067億元。而逐漸上升的負債金額中，總體仍然以吸收被動行負債資金存款為主，截止2021年底，金融機構被動型負債占

8、全部負債的89.6%，主動型負債債券、同業負債、國外負債等只占10.4%。從存款占負債的比重來看，五大行近六年來始終在80%左右，其中建立銀行和農業銀行比例最高，平均到達87%；而中國銀行和交通銀行那么維持在較低水平，平均為77%。報告還比照了外國主要銀行，其中渣打銀行存款占總負債比例為60%左右，明顯低于中國。在美國，大銀行主動型負債比例遠高于小銀行，因為大銀行日益把主動性負債作為滿足貸款需求和應急的重要短期資金來源，而小銀行受規模限制只能依賴于一般存款。“中國正好相反，大行存款規模過大，開展主動型負債動力遠小于其他商業銀行。中國建立銀行股份資產負債表負債局部2021-2021單位：百萬元人

9、民幣負債工程2021年2021年2021年向中央銀行借款78,7336,1692,210同業及其他金融機構存放款項704,487980,497970,033拆入資金122,47977,64045,654交易性金融負債377,73134,53330,966衍生金融負債16,79610,04512,354賣出回購金融資產55,45789111,594客戶存款12,055,77711,250,0009,906,093活期存款6,665,2355,899,2245,398,9505,390,5425,350,7764,507,143 定期存款應付職工薪酬32,93831,82235,182應交稅費59

10、,69352,86246,950應交利息152,946122,80480,312預計負債5,0145,0585,180已發行債務證券322,406245,024158,050遞延所得稅負債-23其他負債40,33933,88427,712負債總計14,024,79613,023,21911,465,173注：數據來源中國銀行股份制年度報告(2021,2021)中國工商銀行股份資產負債表負債局部2021-2021單位：百萬元人民幣負債工程2021年2021年2021年向中央銀行借款418658-同業及其他金融機構存放款項876,8961,233,9801,098,191拆入資金295,41619

11、0,292199,756以公允價值計量且其變動計入552,759319,742171,945當期損益的金融負債衍生金融負債16,98612,32210,845賣出回購金融資產63,7547,31378,551存款證99,18618,12414,434客戶存款14,201,52813,30147211,963,8156,931,3876,705,1646,310,250 活期存款定期存款7,048,9546,415,9535,475,829221,187180,355177,736 其它應付職工薪酬23,10423,79823,110應交稅費65,79666,79760,228已發行債務證券22

12、0,481214,044192,439其他負債373,879325,148185,696負債總計16,790,20315,713,69013,999,010注：數據來源中國工商銀行股份制年度報告(2021,2021)由以上的報道及圖表我們可以看出：我國商業銀行的負債業務主要特點如下：1、我國商業銀行過度依賴被動負債隨著金融市場日趨劇烈的競爭，商業銀行相繼研發了一些了新型的負債業務，包括發行金融債券、大額可轉讓定期存單、出售或發行商業票據等，且負債規模呈顯著增長態勢，但是我國的商業銀行仍主要依賴于被動吸收存款來籌集資金。其原因主要有以下幾點：我國的居民消費習慣較為保守，投資渠道少且保障制度不健全

13、，這讓居XX要通過銀行來儲存財產，使我國的流動性資源過剩，過多的資金堆積在貨幣市場造成存款利率偏低，降低了銀行通過被動型負債籌集資金的本錢。我國商業銀行在負債風險控制方面經歷缺乏，資金管理技術水平較低，而被動型負債本錢低，易于獲得、方便管理，因此銀行傾向于通過被動負債而不是主動負債來籌集資金。我國的金融創新較為落后，金融產品種類較少，從而導致了我國商業銀行在籌資方面的選擇較少，銀行不得不依賴傳統的存款業務來籌集資金，保持流動性。我國的商業銀行存在著較大的存貸差，長期的較大的存貸差導致銀行熱衷于通過吸收存款來發放貸款從而獲取高額利潤，降低了商業銀行尋找其他資金渠道主動負債的動力。我國的商業銀行在

14、經營管理方面缺乏有效的鼓勵機制。大多數的國有銀行鼓勵依據不完善，考核指標體系的設計重短期指標而無視長期指標，導致銀行經營的短期化，同時鼓勵機制的實施不科學，導致銀行無視采取使得利潤最大化的策略，而更愿意依賴于被動型負債。2、我國商業銀行以流動負債為主，尤其是各種短期存款商業銀行的流動性主要表達在兩個方面：資產的流動性及負債的流動性，近年來，我國商業銀行的流動性負債比例不斷攀升，加大了商業銀行流動性管理的難度及潛在的流動性風險。我國商業銀行以流動負債為主的主要原因有：資產負債期限的不匹配。客觀上，任何銀行都不可能將資產負債的期限完全匹配。我國商業銀行的資金主要用于貸款、貼現、證券投資、中間業務、

15、表外業務等，其中貸款業務在商業銀行資產構成中占了絕比照重，而這些貸款以盈利性較高的中長期貸款為主。而商業銀行的負債業務即資金的主要來源有存款和發行金融債券等，其中具有短期性質的存款占了絕大局部比重。很多銀行都會“短錢長用，即以短期負債為資金來源發放長期貸款，在提高資金效率，獲取利益的同時也使商業銀行面臨資金缺口，流動性負債不斷上升。經濟環境的變化、中國資本市場的迅速開展對商業銀行流動性負債的影響。從上世紀九十年代開場，中國資本市場得到了迅速開展，而在這其中，無論是從市場規模還是對國民經濟的影響力來看，股票市場都居于領先地位。當熊市轉為牛市時，大量的短期性銀行存款便從居民的存款賬戶上轉到居民的證

16、券賬戶，使短期內銀行的流動性需求激增，在流動性供應不能相應增加的情況下，便產生了流動性風險。而在牛市轉熊市時，在增加銀行經營本錢的同時，銀行短期存款也大量增加，從而商業銀行的流動性負債上升。、利率市場化對商業銀行流動性負債的影響。隨著中國利率市場化改革的進展，利率水平逐步由市場的資金供應和需求決定。利率市場化將對企業和居民的融資和理財行為產生深刻影響，從而影響商業銀行的流動性負債。此外，當銀行存在資金利率缺口時，利率的變化將會對銀行利率資產和負債產生影響，進而影響到銀行的資產負債流動性。、經濟過熱開展對商業銀行流動性負債的影響。從去年下半年開場，國內經濟開場加速開展，投資需求旺盛，房地產、鋼鐵

17、、水泥、電力等行業呈現出過度投資的跡象，除少局部資金外，絕大局部投資資金都來源于銀行信貸，中間孕育著很高的流動性風險，一旦行業進展周期性調整或者市場需求發生變化，銀行的呆壞賬必然大量增加，資產遭受嚴重損失，從而資產流動性下降，流動性風險增加。四、優化我國商業銀行負債構造的對策和建議被動負債是商業銀行負債業務中不可或缺的組成局部，但是過分依賴被動負債也會帶來很多問題。首先，被動負債的主動性掌握在客戶手中，缺乏主動性和靈活性；其次，存款的利率和存款準備金率受中央銀行的控制，這將在一定程度上影響銀行資金的盈利水平，限制銀行自身的開展。而主動負債那么可以改善資金來源構造,突破盈利障礙，實現盈利能力的增

18、強。通過開發主動負債工具,調整負債構造可促使銀行從負債決定資產的被動資產管理中解放出來,逐步實現資產決定負債的主動資產管理,從注重資產盈利可能出發,根據資產的具體需要來籌集資金。借助主動負債工具也能將信用風險管理與流動性風險和利率風險管理別離和分類管理,豐富風險管理的實際操作手段。雖然我國商業銀行對主動負債管理進展了嘗試和調整,并取得了一定成效。但由于各種原因,目前我國商業銀行主動負債管理水平仍然很低。因此，商業銀行要想擺脫過多依賴存款的被動局面,就必須從思想上摒棄傳統的存款立行的觀念。為民眾提供良好的效勞、實現設施的電子化、提高對負債構造的監控能力，為下達科學合理的主動負債規劃提供依據、普及自動柜員機等設施、提升銀提供良好的行從業人員素質等。在此根底上改革以存款規模為核心的內部鼓勵機制,鼓勵員工進展主動負債管理創新，只有不斷創新效勞方式，創新適合客戶需要的效勞品種，擴展機構業務功能如信貸服務功能和信息咨詢功能，才能在劇烈的競爭中立于不敗之地。調整負債的期限構造，做到資產和負債期限對稱。合理安排占資金來源很大比重的存款中各項存款的比例，加強風險管理，減少各種尋租行為和道德風險的發生，使資產能夠適應資金來源而得到最正確運用。加強對客戶