1、 第四章 摩托羅拉內部控制體系主要內容：內部控制的目的內部控制的主要分類財務控制的主要手段摩托羅拉內部控制體系的構成摩托羅拉內部控制的主要規范范疇和作用學完本章后您將可以：描畫內部控制的目的和主要分類了解財務控制的主要手段說出摩托羅拉內部控制的主要規范范疇和作用內部控制的定義內部控制是企業的一種內部制度安排；內部控制是一種過程和實際，是精心設計的協調機制和鼓勵機制；內部控制旨在優化程序，對企業資源維護、運營和財務信息的可靠性提供合理的、而非絕對的保證；內部控制有助于恰當貫徹管理指令；內部控制為效績考核提供根據；內部控制的規范必需與法律和企業的品德規范相吻。內部控制的主要目的和作用預防：防止發生

2、不良的事情審察：檢查和糾正已發生的不良事情引導：引導或鼓勵良好的商業行為控制公司運營過程中風險的發生確保公司外部義務的履行，并為公司提供順應外部環境變化的途徑限制失誤的積累，維持資產的經管責任，維護公司財富確保財務記錄的可靠性，為公司決策提供根據促使公司降低本錢，實現公司的盈利目的內部控制的詳細目的和作用摩托羅拉的內部控制體系良好商業行為法律/規定股東顧客環境證券買賣委員會公認的會計原那么(GAAP)行為準那么董事會審計委員會職業品德準那么遵行委員會外部審計公司審計集團/分部內部控制職能運營管理自我審計檢查財務職能和管理內部控制規范財務慣例，規范作業程序和實施方案監控及評價實施及檢查政策及程序

3、摩托羅拉內部控制體系的構成政策與程序實施與檢查監控與評價政策與程序政策與程序包括：行為規范：摩托羅拉公司為其員工建立了行為準那么內部控制規范：摩托羅拉公司有本人完好的內部控制規范，這是保證公司正常運作的關鍵，也是各個詳細部門制定本人政策的主要根據財務慣例和規范作業程序：這是為貫徹內部控制規范所建立的詳細指點。每個部門的慣例和程序也許有很大的不同實施與檢查業務部門對實現目的，落實政策，確?？刂曝撚兄饕呢熑呜攧詹块T有以下雙重責任：輔助完成公司的目的；貫徹公司要求履行的必要程序業務部門和財務部門要構成一個團隊，共同完成以下任務：宣傳內部控制的重要意義提出內部控制不夠充分，并需求改良的問題提出鼓勵和

4、獎勵在內部控制制度方面表現出色的人員監控與評價職業品德準那么遵行委員會擔任調查違反行為準那么的情況。該組織包括董事長、財務總監和公司首席法律顧問外部審計擔任檢查和確認本公司財務報表的合理性公司審計對公司內部各部門的財務執行情況進展審計集團/分部內部控制職能擔任內部控制情況的監視內部控制規范范疇普通控制收入周期采購控制工資周期制造周期融資周期注：其目的是為公司各職能部門提供可遵照的規范。政府規定雜項周期防損周期財務報告周期電子數據處置周期良好的內部控制規范的作用有助于消除瓶頸，消除臃腫，消除沒有價值增值的步驟，預防資源的損失，包括：固定資產的損失存貨的損失現金的損失專有信息的損失有助于確保遵守現

5、行的法律和規章不良的內部控制的危害/風險固定資產的損失存貨的損失現金的損失專有信息的損失內部控制規范練習 場景 1 一位新任總經理被指定擔任銷售公司的任務。接任新職時，他發現有很多積壓了好幾年的未處置問題。這位總經理在仔細查閱了積壓的定單檔案之后，發現幾乎一切這些定貨單都沒有提供購買定單或其它方式的顧客購買承諾證明。根據這些定貨單，向銷售和管理人員支付了大量傭金，其中有很多在這位總經理看來都是必需取消的。內部控制規范練習 場景 2 簡.霍普金斯在應付帳款處任務。由于她在該處任務多年，她根據任務量的大小和其他人員短缺的情況而兼任許多不同的任務。簡一個任務日的義務經常是這樣的：往A/P系統輸入發票以便付款，印制支票和往賣主數據里添加新賣主或改換賣主。內部控制規范練習 場景 3 鮑勃威廉斯在總帳會計處任務。他的職責包括對總分類帳現金帳戶與銀行結單進展核對。一位同事曾經去休假，鮑勃從下周起將接替那個人的任務：開立帳戶，背