1、 財務科各項治理制度安 林 煤 業目 錄 TOC o 1-3 u 一、內部牽制制度 PAGEREF _Toc319074137 h 3二、貨幣資金治理制度 PAGEREF _Toc319074138 h 4三、成本費用治理制度 PAGEREF _Toc319074139 h 7四、內部稽核制度 PAGEREF _Toc319074140 h 11五、資產治理制度 PAGEREF _Toc319074141 h 16六、費用報銷制度 PAGEREF _Toc319074142 h 35七、專項資金治理制度 PAGEREF _Toc319074143 h 38八、財務科各崗位職責 PAGEREF

2、_Toc319074144 h 40九、會計電算化治理方法 PAGEREF _Toc319074145 h 43十、債權債務治理方法 PAGEREF _Toc319074146 h 44十一、在建工程治理方法 PAGEREF _Toc319074147 h 47十二、授權審批制度 PAGEREF _Toc319074148 h 50十三、財務報告治理方法 PAGEREF _Toc319074149 h 54十四、財務預算治理制度 PAGEREF _Toc319074150 h 59十五、成本核算制度 PAGEREF _Toc319074151 h 66十六、會計檔案治理制度 PAGEREF _

3、Toc319074152 h 70十七、財產清查制度 PAGEREF _Toc319074153 h 75一、內部牽制制度 為了防止舞弊，強化制約，愛護企業財產的安全，依照會計基礎工作規范要求，結合公司實際，制定本制度。 內部牽制制度確實是鈔票、賬分管制度，是內部操縱制度的重要組成部分。內部牽制制度是指凡是涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須有兩人或者兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用的一種工作制度。第三條 內部牽制制度的原則是機構分離、職務分離、鈔票賬分離、賬物分離。第四條 （一）、公司財務科負責辦理公司的會計事務，財務科設會計機構負責人一名，會計兩名，出納員一名。會計負責進

4、行公司的固定資產核算、材料核算、成本核算、工資發放、電算化治理、銷售核算、在建工程及檔案治理、往來賬核算、合同治理、稅管治理。出納員負責辦理現金收付和銀行結算業務，登記現金和銀行存款日記賬，保管庫存現金和各種有價證券，保管有關印章，但簽發支票所使用的印章由出納員和會計分管。出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出費用、債權債務賬目的登記工作。（二）、其他方面的內部牽制：物資采購、驗收、記賬要分設人員，不得由一人兼辦。銷售、發貨、計量、記賬要分設人員，不得由一人兼辦。工資計算、發放、記賬要分設人員，不得由一人兼辦。其他涉及鈔票、賬、物的事項都要分設人員，不得由一人兼辦。 本制度未盡事宜，參照

5、會計基礎工作規范和上級主管部門要求。 附則1、本方法自下發之日起執行。2、本方法由財務科負責解釋及組織修訂。二、貨幣資金治理制度為加強貨幣資金治理和對經濟活動的監督，提高資金使用效益，防止國有資產流失，確保貨幣資金有打算地合理使用，依據國家有關規定,結合本公司實際情況，制定本制度。第一章 現金治理第一條 認真執行現金治理制度，按規定設置“現金日記賬”，所發生的現金收支業務必須通過出納人員，由出納人員依照收付憑證，按業務發生的順序，逐筆登記“現金日記賬”。現金日記賬的收入和支出金額，應依照審核無誤后的收付憑證登記。“現金日記賬”必須做到日清月結，賬款相符，嚴禁“白條”抵充庫存現金，每日終了，應計

6、算全天的現金收入合計數，現金支出合計數和現金結余數，并將結余數與實際庫存數進行核對，做到賬款相符，如發覺賬款不符，應及時查明緣故，進行處理。月份終了，“現金日記賬”的余額應與“現金”總賬的余額核對相符。第二條 以現金形式收到的各類收入，各單位應及時送交公司財務部門，并由財務部門存入單位的銀行賬戶內，不得坐支現金。第三條 考慮到單位生產規模及安全生產等因素，庫存現金嚴格按公司核定的庫存限額（壹仟元），不得突破核定限額，超限額現金應及時上交。 必須在規定的現金支付范圍內使用現金。設備購置、材料采購、工程結算等一律使用轉賬結算。若生產急需、市場緊缺或購買地點不固定等緣故必須使用現金的需經有關的領導審

7、批后方可支付現金。 出納辦理的現金收支業務，必須以會計審核簽認的會計憑證為依據，否則不能收付。 職工因公出差預借現金，須經單位領導核定出差的時刻、地點、路線等，審批借支金額，財務方可付款，借款人員應在返回單位后及時辦理報銷手續，任何人不得長期拖欠借款。出納員對已辦理收支業務的原始憑證及記賬憑證要分不加蓋收訖或付訖戳記，并及時登記日記賬，做到日清月結。大額現金的支出，按公司規定的支付方法實行聯簽。保險柜的鑰匙和密碼分不由出納員與會計分開保管，不得由出納員一人保管。第二章 銀行存款治理第一條 單位按規定設立差不多存款賬戶，不準多頭設戶。第二條 嚴格執行中國人民銀行頒發的銀行結算方法，不得簽發各種空

8、白支票、匯票或交由他人自填。第三條 支票的簽發必須有相關領導審批簽字的完備手續，否則不得簽發支票。第四條 簽發出去的支票除專門情況外，一律交由財務人員送達銀行辦理業務。第五條 留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個人保管全套付款印鑒。定期核對銀行存款余額，并編制銀行存款余額調節表。第六條 合理預測現金浮游量，有效利用時刻差，提高現金的使用效率。（一）依照實際情況，推遲支付應付款。（二）盡可能的采納匯票付款。（三）關于金額較大的貨款可直接派人前往收取支票并送存銀行。（四）對各銀行間及企業內部各單位的現金往來要嚴加操縱，以防止現金滯留。（五）保證支票及時處理并在當日送存銀行，減少處理浮游時刻。（六）通

9、知付款方自己需要的支付渠道，以節約清算浮游的時刻。本制度由公司財務科負責解釋。 本制度自公布之日起施行。三、成本費用治理制度第一條 為進一步加強公司成本費用的操縱，強化全體成員成本意識，嚴控不合理開支，增強財務約束能力，使財務治理工作更趨程序化、規范化、精細化和預算化，特制定本方法。 第二條 成本費用治理工作應遵循“成本效益、統一治理、監督制約、依法合規”的整體原則。 1.成本效益原則。各部門都應樹立成本觀念和成本意識，在設備采購、差不多建設、行政治理、后勤服務等涉及資金投入方面，必須充分考慮“投入產出”平衡，幸免盲目投入，重復建設、不計成本、不重效益的隨意行為。 2.統一治理原則。按照財務統

10、一治理的思路。各部門成本費用堅持集體審批制度，實行誰簽字誰負責。 3.監督制約原則。依照預算治理的要求，通過預算分解、定額包干、適度獎懲、財務監控的手段，達到監督制約的效果。各部門成員應對部門成本費用進行監督治理。 4.依法合規的原則。各項財務治理活動和行為必須依據和遵照現行法律，法規和規章制度辦事，做到依法理財，照章辦事。 第三條 成本費用項目按性質分為變動費用和剛性費用兩類。對變動費用實施定額包干治理，對剛性費用實施監控約束治理。 第四條 實施監控約束治理的成本費用有工資總額，職工福利基金、工會經費、職工教育經費、社會保障費，勞動愛護費、住房公積金、防寒取暖費、防暑降溫費，保險費、綠化保潔

11、費、水電消耗、各類稅金及附加等項目。 第五條 實施定額包干治理的成本費用有差旅費、辦公費、業務費、修理費、燃料動力、器材配件、運輸費、電話費、業務招待費等項目。 第六條 剛性費用實施監控約束治理，由財務科依照全年預算批復，協同相關職能部門制定具體指標，上報領導批準后實施。變動費用實施定額包干治理，由財務科依照全年預算批復及歷年數據采取“零基預算”與“定基預算”相結合方法編制，上報領導批準后實施。 第七條 財務科在編制全年預算時，依照預算批復情況，考慮生產運行實際，預留部分機動經費作為預備費，以應對臨時性、專題性、實發性、大額性的相關經濟事項。動用預備費，必須由使用部門提出書面申請，經財務科匯同

12、其他職能部門初審后，上報領導批準后方能實施。領導的相關費用實施單列，在定額以內使用。 第八條 對各項變動費用定額包干的具體講明 1、差旅費：核算各部門職員出差期間發生的相關費用。(部門核算指標中不含境外培訓和專題性考察發生費用)凡涉及一個以上部門職員共同出差、培訓、考察時，一般按出差人數平均分攤出差費用，分不計入各自所在部門變動費用指標內。(具體報銷規定參照公司制定的費用報銷暫行方法。) 2、辦公費：核算各治理部門辦公用品的耗用，以及其它應列入“辦公費科目的費用。 3、業務費：核算各部門開展工作發生的相關費用，包括在倉庫領用的辦公用品。 4、修理費：包含房屋修繕費和設備修理費。設備修理費包括車

13、輛維修費、專業設備維修費、通用設備維修費、有關專業設備的維保費等。設備出現重大故障或房屋建筑物大修，涉及費用較大可由具體行政部門提出申請，經相關部門技術論證，財務科平衡預算后上報領導批準，方可進行維修。 5、燃料動力：核算各部門車輛、設備耗費的各種油耗。其中車輛在定點加油站簽單加油，將定期依照車管部門提供的各車輛油耗明細計入各科、室的變動費用指標中。 6、器材配件：核算業務部門購置的未達到固定資產標準的零配件和小型設備、器具。 7、運輸費：核算各部門車輛的路橋費、租賃費、停車費、養路費、以及其他費用等。 8、通訊費：核算支付給電訊部門的固定電話、移動電話、以及專線費用。此變動費用指標下達給各部

14、門的職員實際使用的辦公電話費用。 9、業務招待費：核算各部門開展治理工作和業務活動發生的餐費、食品費、服務費等費用。具體治理方法參照相關文件執行，該費用下達指標包括直接報銷費用和定點賓館酒店 。第九條 財務科將定期與部門核對有關變動費用指標使用情況并予以公示。對變動費用指標按時刻配比超標單位，將提出預警提示。第十條 各部門應指定專人為成本費用核算員。對部門發生的成本費用登記流水賬治理并定期與財務科對賬。 第十一條 為使成本費用預算操縱落到實處，結合變動費用指標考核情況，酌情進行適度獎懲。第十二條 本制度由公司財務科負責解釋。第十三條 本制度自公布之日起施行。四、內部稽核制度依照中華人民共和國會

15、計法及會計基礎工作規范以及企業內部制度的相關規定，制定本公司財務內部稽核制度：第一條 稽核人員：公司設專職稽核人員，由會計行使稽核權力。出納人員不得兼管稽核工作，出納員必須通過稽核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員只能對已稽核的會計憑證進行事中復核，并辦理有關收支手續。 第二條 稽核人員的工作權限：(一) 對不合理、不合法的一切開支，有權拒絕付款和報銷；(二) 關于手續不完備，數字計算不準確以及不符合規定的原始憑證，應退還給經辦人，并限期補辦手續或更正； (三) 關于拒絕付款，拒絕報銷，拒絕執行的事項應及時向領導報告。 第三條 稽核人員的工作職責：(一) 審查各項財務收支。應依照國家財務會計制

16、度對各項財務收支進行逐筆審核，關于不符合規定的收支，應及時提出意見，并向領導匯報，采取措施，進行處理；(二)復核會計憑證。會計憑證的復核應每日隨著經濟業務發生逐筆進行復核，不能拖拉積壓，貽誤記賬，對其審核的憑證應簽名或蓋章；(三)復核賬簿。對賬簿復核應規定日期進行抽查，并按抽查日期登入抽查簿。發覺錯誤應提出更正意見，由主管記賬員更正；(四)復核會計報表。會計報表的復核應按季、按年進行審核；(五)稽核人員于稽核事務完畢后，應據實定期出具核查報告。稽核事務如涉及其他部門時，應會同有關部門辦理，共同出具核查報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與核查報告一并呈報備查。 第四條 稽核人員出具核查報告，

17、必須記載下列事項：(一)問題及緣故并敘明日期；(二)詳細事實；(三)情況分析；(四)處理意見；(五)報告的簽署及日期。 第五條 賬務稽核及庫存檢查時，應注意下列事項：(一)檢查庫存現金應依照現金日記賬余額進行盤點，現金應存放庫內，如有另存他處者，應立即查明緣故；(二)庫存現金有無以白條、單據抵充現象；(三)支票簽發數額與銀行存款賬是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢支票有無注銷；(四)核查未到期票據等有價證券，應同時檢查并核對有關賬表、憑證單據。第六條 檢查各項費用時，應注意下列事項：(一)公司各單位費用的發生與物品領用，是否在預算范圍或經核準的范圍內， 是否有白費或與業務無關的開支，各項費

18、用的列支是否照規定辦理。(二) 各種單據項目填寫是否齊全，審批手續是否完備。 第七條 有價證券的審核應注意以下事項：(一)購入及出售手續是否完備；(二)證券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符；(三)債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符；(四)本息票有無到期，票面信息是否齊全，是否與賬冊相符。 第八條 原始憑證的稽核，應注意下列事項：(一)原始憑證的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，同意單位名稱，經濟業務的內容，數量，單位是否正確；(二)從外單位取得的原始憑證，是否蓋有填制單位發票專用章或財務專用章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有單位領導人或指定人

19、員簽字或蓋章；由外單位提供的原始憑證如丟失，應取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號碼、金額等內容，嚴禁使用外單位提供的白條憑證；對外開出原始憑證是否已加蓋公司發票專用章或財務專用章；(三)原始憑證的大小寫金額是否相符；(四)職工借款憑據，附在記賬憑證之后，收回借款時，應當另開收據，不退還原借款收據；(五)經批準辦理的經濟業務，是否將有關批準文件作為原始憑證附件。假如批準文件需要單獨歸檔的，是否在憑證上注明批準部門名稱，日期和文號；(六)原始憑證不得涂改、挖補。發覺原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位的印鑒。 第九條 記賬憑證的稽核，應注意下列事項：(一)記賬

20、憑證的填制日期、編號、業務摘要是否正確，每一交易行為發生，是否按規定填制記賬憑證，如有積壓或事后補制者，應查明緣故； (二)會計分錄是否正確，轉賬是否合理，借貸方數字是否相符； (三)應加蓋的戳記及編號等手續是否完備，有關人員的簽名或 蓋章是否齊全，現金或銀行存款的記賬憑證是否已由出納簽名或蓋章；(四)除結賬或更正錯誤記賬憑證能夠不附原始憑證外，其他記賬憑證所附有原始憑證是否齊全、合法；(五)憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整，調閱是否依照規定手續辦理。 第十條 賬簿的稽核，應注意下列事項：(一)各項賬簿的記錄內容是否與記賬憑證相符，應復核者是否已復核，保證賬證相符；(二)現金

21、日記賬收付余額是否與當日庫存余額相符；銀行存款日記賬賬面余額是否定期與銀行對賬單相核對；是否按時編制銀行存款余額調節表。(三)內部往來賬，是否按月核對并填制未達賬明細表。(四)不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，保證賬賬相符。(五)各項賬簿記錄錯誤的糾正劃線，結轉過頁等手續是否依照規定辦理，誤漏的空白賬頁是否注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。(六)各科目明細分類賬各戶或子目之和或未轉銷完的各筆科目余額之和是否與總分類賬各科目余額相等，是否按日或定期核對，相關科目的余額是否相符。(七)賬簿記錄發生的錯誤，不準涂改、挖補，刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，應按規定方法更正。(八)是否按規定定期結賬

22、。 第十一條 會計報表的稽核，應注意下列事項：(一)會計報表之間，會計報表各項目之間，凡有相對應關系數字是否一致，勾稽關系是否正確；本期會計報表與上期會計報表之間有關數字是否相互銜接；假如不同會計年度會計報表中各項目內容和核算方法有變更的，是否在年度會計報表中加以注明；(二)會計報表的數字有無篡改，是否真實，計確實是否準確；(三)報表的編號、裝訂是否完整，印章是否齊全、送報有無缺漏。第十二條 本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規和公司章程、公司財務會計制度、公司內部會計治理制度的規定執行。 第十三條 本制度自下發之日起執行。 五、資產治理制度為了加強和規范公司資產治理，確保安全完整，防止閑置和

23、流失，提高使用效益，依照國家相關法律法規，結合公司實際，制定本方法。庫存及在用物資治理制度第一條 對庫存物資企業治理科室要進行分類治理，建立科學的治理制度，并借助微機進行動態操縱。相關單位應于每月月末進行一次盤點，保證賬實相符，發覺短缺，應及時查明緣故，分清責任，出具書面報告報公司領導簽署意見后轉財務科按規定進行處理。第二條 庫存物資使用時，各使用單位必須依照實際需要提早提出申請，由相關領導審批，報企業治理等科室。沒有提早上報打算的不予發料。各項物資的發出必須按預算進行操縱，由領用單位或個人出具規范的憑證，憑證（材料消耗單或出庫單）所載內容不得涂改，相關人員必須簽字或蓋章后才能發放實物。使用單

24、位應對領用物資實行專人保管，防止被盜和丟失。第三條 倉庫保管人員應對所保管物資經常清理，確保各項物資儲存中不出現過期、失效、腐爛、霉變等保管損失。第四條 各項物資收入、發出的相關記錄應及時轉交財務科，財務科進行認真審核，按照國家統一的會計制度和上級主管部門的相關規定進行財務計價和會計處理，保證各項物資計價準確，損益計算正確。第五條 在用物資指在用材料和在用的低值易耗品，材料采納實際成本法核算，低值易耗品采納一次性攤銷法。第六條 在用物資的修理，特不是大宗材料的修理，必需通過相關技術人員檢驗、確認、提出申請、經相關領導審批，實行提請修理單位和實施修理單位或個人相互分離，至少應有其它方面的監督。修

25、理完工后必須辦理驗收交接，經資產主管科室、使用科室、修理科室簽字后交由財務科辦理結算手續。修理費用應嚴格操縱在預算之內，對明顯超出預算的不合理支出，由財務科審查、核實，對不符合規定的修理費用，單位不予報銷。第七條 嚴格交舊領新制度:關于非一次性消耗的物資，依照實際工作情況，制定交舊比率，并嚴格按照交舊比率實行交舊領新，關于未達到制定比率的單位，應由經營科室予以調查。第八條 治理好廢舊物資的回收工作:關于破舊毀損的已不能接著使用的物資，由物資使用部門列出清單通知物資治理科室，物資治理科室提請相關領導審批，及時處理，并將殘體收入上交財務。第九條 獎罰制度:在使用過程中因個人緣故造成物品非因公使用損

26、毀的，將對科室主管、使用人進行通報批判，并視毀損程度對責任人處以全部或部分物品價值賠償的處罰。關于資產保全工作突出的單位和個人，單位將對其表揚，并適當給以經濟獎勵，關于玩忽職守、造成物品丟失、無故損毀的，將對其嚴肅處理，并視情節予以經濟處罰。產成品治理制度煤炭企業的產成品是單一的煤炭產品，產銷量大，發運比較頻繁，為了加強對產成品的治理，依照清產核資的要求，制訂本治理制度。第一條 加強原煤的質量治理：煤質的好壞決定著原煤銷售的價格，因此在生產過程中要采取一系列的措施，不斷提高煤炭質量。 加強原煤的產、銷、計量治理：1、準確計量原煤產量，日常應詳細登記提升臺賬，記錄提升計數及噸量，做好井下采面收尺

27、驗收工作，每月據實上報產量。2、規范銷售計量程序，做好日常發運車輛的臺賬登記，詳細記錄每月發運車次、噸量、煤質情況、發運目的地。認真查驗發出量與客戶實收量，做到雙方發運與實收量、質相符。3、建立崗位責任制，做到賬實相符、賬賬相符。 壓減庫存產成品，降低產成品成本：產成品庫存多就意味著占用資金多，必須加大銷售力度，減少庫存，降低資金占用，提高經濟效益。固定資產治理制度治理范圍公司所有購入、自行建筑、融資租入、投資轉入、同意捐贈、盤盈的符合本方法規定的固定資產。雖達不到本方法規定的固定資產標準，但使用時刻超過一年以上的其他資產，比照本方法治理。（二）治理職責分工公司固定資產實行由經營科、治理科室、

28、財務科分工負責的原則，經營科、治理科室負實物的直接治理責任，財務科負核算和監督、檢查的治理責任。各部門職責如下：1、經營科職責（1）經營科負責人為第一責任人，對固定資產實物的安全性負責；使用人為第二責任人，對固定資產實物的完好性負責。（2）建立固定資產登記臺賬，及時反映固定資產的增、減變動等情況，做到臺賬與實物一致。（3）正確使用固定資產，做好維護保養。（4）定期進行清查盤點，并提出盤點報告。2、治理科室職責（1）公司辦公類固定資產由綜合辦負責治理，生產經營類固定資產由機電科負責治理。（2）治理員應設置固定資產臺賬及卡片，及時反映固定資產的增、減變動等情況，做到治理科室、經營科、財務科三賬一致

29、，賬、卡、物一致。（3）審核并辦理固定資產的驗收、調撥、維修、處置等事宜。（4）對經營科進行的固定資產維護、治理和使用情況進行檢查和指導。（5）定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告。（6）健全檔案資料，編制固定資產編號，制作并粘貼固定資產標簽。（7）定期與財務科核對臺賬，保證臺賬與財務總賬核對相符。3、財務科職責（1）負責公司固定資產的價值核算。核算的范圍包括原價、折舊、凈值和固定資產清理以及在建工程、待處理固定資產凈損失等。建立健全固定資產的核算憑證，設置固定資產總賬、明細賬，按固定資產的類不、部門進行核算，正確填報有關會計報表。（2）辦理固定資產購置、出售、盈虧報廢等財務手續。（3

30、）正確計提折舊。（4）每月與治理科室核對當月新增固定資產，每年核對一次全部固定資產，保證帳帳相符。（5）組織并參與治理科室的清查盤點工作，保證帳實相符。 （三）固定資產的確認及分類1、固定資產的定義：指使用壽命超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或經營治理而持有的有形資產。2、本方法確定的固定資產標準：（1）使用期限在一年以上、且單位價值在2000元（含）以上的房屋建筑物、機器設備、電子設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備等。 （2）使用期限在一年以上、單位價值在2000元以下的各種設備、工具等，歸為其他資產。3、本方法規定的固定資產按用途分類如下：（1）房屋：指公司擁有產權的房

31、屋、建筑物。（2）建筑物：指除房屋以外的各種建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、礦區路面等。（3）動力設備：批用以生產電力、熱力、風力或其他動力的設備。如鍋爐、空壓機等。（4）傳導設備：指以傳送電力、熱力、風力、流體和氣體的各種設備，如輸電線路、上下水道、氣體或液體的輸送管道等。（5）生產設備：指為生產直接服務的各種機器和設備，如采掘設備、提運設備、排水設備、通風設備等。（6）運輸設備：指公司購入的各種車輛，包括辦公車輛、工程車輛。（7）工具、儀器及治理工具：包括辦公用電腦、打印機、家俱等。（四）固定資產的編號1、編號治理（1）固定資產治理科室應當保證所有固定資產不管是在建依舊已投入使用或報停使用均獲

32、得唯一編號，同時不重復、不漏編。（2）編號一旦確定，固定資產治理科室原則上不得中途改變，即使改變了使用地點。固定資產治理科室應當負責確保各項固定資產編號的唯一性和統一性。（3）在實際使用和治理過程中，當出現拆分、拼裝、報廢、出售等情況時，應當對所涉及的固定資產進行編號調整。已使用過的固定資產編號不得再行使用。（4）核查固定資產編號情況應當作為固定資產盤點的重要工作內容之一，發覺錯誤應當立即更正。2、編號規則（1）公司固定資產統一采納16位編號。（2）總的編號原則為：存放部門、大類、小類、購置年月、同一細分號的序號。其中：存放部門、類不均采納兩個大寫字母表示，購置年月采納六位數字表示，序列號使用

33、四位數字表示。(五)固定資產的計價依照取得的來源不同，按照下列原則確定：1、購入的固定資產按實際支付的買價加上支付的運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和繳納的稅金等作為原價。2、自行建筑的固定資產按照建筑過程中實際發生的凈支出，或竣工決算價格計價。3、盤盈固定資產，按照同類固定資產的重置價值確定。4、已投入使用尚未辦理移交手續或竣工決算的固定資產可先按暫估價值入賬，待確定實際價值后，再行調整。5、其他來源取得的固定資產按會計準則規定確定入賬價值。（六）固定資產購置申請各部門依照實際情況由申請人填寫“采購打算表”，注明名稱、型號、數量、單價、總價、用途等信息。按照公司規定的程序采購，屬于按規定自購

34、的，在招標采購金額以下的固定資產，后附許多于三家的采購報價單，屬于工程項目內固定資產的，應注明工程名稱，價格不得高于工程預算。（七）固定資產采購、驗收與登記1、采購采購部依據申請部門“采購申請單”、“報價單”，貨比三家后擇優采購。需要預付款的，填寫“資金使用申請單”，連同“采購打算表”到財務部申請付款，到貨后憑發票及“固定資產驗收單”報賬；不需要預付款的，填寫“資金使用付款申請單”，連同“采購申請單”、發票、“固定資產驗收單”一并申請付款并報賬。2、驗收固定資產送達時，申請部門、采購人員、經營科均應派員會同點收數量、檢查品質及規格是否與“采購申請單”相符，驗收合格后填寫“固定資產驗收單”，參加

35、驗收人員均應簽字。3、登記（1）經營科與使用主管部門依據“固定資產驗收單”建立臺帳及卡片，同時制作固定資產編號標簽，粘貼于固定資產上。（2）財務部依照發票和“固定資產驗收單”登記固定資產明細帳。（八）固定資產的日常治理固定資產的日常治理是指固定資產自購置后到清理期間發生的使用、保管、轉移、維修、改造、借用等行為。1、固定資產的保管人辦公設備、家具等以綜合辦為保管人，使用主管部門所用生產用機器、設備、辦公設備、家具等以部門負責人為保管人，個人使用的計算機及辦公設備以使用人為保管人，車輛以司機為保管人，生產設備以使用部門各負責人為保管人。2、保管人的保管職責（1）維護所保管固定資產的安全與完整，不

36、得擅自拆卸、更換固定資產配置，保障固定資產的正常使用。（2）在發生固定資產報廢，損毀或遺失等情況時，及時通知固定資產治理科室。（3）協助查明固定資產的報廢，損毀，遺失的緣故。關于造成損失的責任人，應承擔賠償責任。（4）配合治理科室對固定資產的清查、盤點工作。3、固定資產的轉移（1）固定資產轉移的類不職員離職：必須將自己使用的固定資產交還公司，由主管部門檢查確認資產完好后方可。辦公設備內部調換：指公司內部部門或職員間因業務需要而調換固定資產，由職員遞交“固定資產調換申請”，經經營科審定后方可調換。生產設備內部調換：指因公司客戶退線、擴容等緣故形成的生產設備的退回、調換等。（2）固定資產轉移的程序

37、職員離職的固定資產轉移程序A、職員將離職手續連同固定資產交經營科。B、經營科依據固定資產臺賬查驗固定資產，查驗合格后，查驗人在離職手續上簽字。C、對查驗不合格的固定資產，或有損毀、遺失等情況發生，經營科應出具意見并確認賠償責任。D、經營科將固定資產作為閑置資產入庫，供以后內部調換使用。部門或職員間轉移固定資產程序A、由部門或職員事先向經營科提出轉移申請，填寫“固定資產內部調換單”。B、經營科收回固定資產與固定資產臺帳核對查驗，查驗無誤后辦理轉移手續。C、關于查驗不合格固定資產，由經營科出具意見并確認賠償責任。D、未經經營科同意的固定資產轉移假如造成損失或遺失，由原保管人負賠償責任。通過內部調撥

38、獵取固定資產的程序A、經營科審核“固定資產調拔申請單”時認為能夠通過內部調撥滿足需求。B、經營科辦理閑置固定資產出庫手續，交申請人簽收。生產設備的內部調換程序生產設備需要調換時，應填制“生產設備調換申請單”經經營科和生產使用部門完善手續后進行調換。（九）固定資產的維修屬于辦公類固定資產，使用人發覺損壞后，及時同經營科聯系，經營科確認有維修價值的，提出維修申請，經審批后進行維修。屬于生產設備的，治理員發覺損壞后，及時同使用部門聯系，確認有維修價值的，提出維修申請，經審批后維修。經確認無維修價值的，按報廢程序處理。（十）固定資產的清理及處置1、固定資產的清理固定資產清理是指對公司內部不需用、不適用

39、、不能用的固定資產，采納出售、變賣或報廢的方式從固定資產賬上轉出的行為。2、固定資產清理的情況（1）使用期滿，指固定資產已達到或超過規定的使用年限，經鑒定確認不能進行修復和接著使用的情況。（2）發生毀損，指固定資產因火災、風災、水災、震災等不可抗力以及交通事故等造成的毀損。（3）報廢：指未達到預定使用年限而中途不能使用的固定資產。（4）淘汰：指公司生產經營不需要的閑置固定資產或者由于技術進步被先進設備替換下來的落后的固定資產。（5）其他緣故造成的報廢或轉讓的固定資產。3、固定資產清理的程序（1）需要清理的固定資產按類不分不由經營科、使用部門資產治理人員提出清理申請。（2）經營科、使用部門辦理回

40、收入庫并明確賠償責任后，填寫“固定資產清理申請單”。詳細注明固定資產原值、累計折舊、凈值及其他相關信息并確定賠償金額或出售價值。（3）“固定資產清理申請單”經經營科、使用部門負責人、財務主管、總經理審批后，上報分公司審批，審批通過后由經營科或使用部門負責辦理清理事宜。（4）經營科或使用部門辦理完清理手續后，將“固定資產清理申請單”連同出售或賠償收回的款項交財務部辦理賬務清理手續。（十一）固定資產的盤點固定資產清查盤點是驗證公司各項固定資產的真實性、完整性、使用情況、賬實是否相符的必要手段。固定資產盤點采納實地盤點法。1、固定資產盤點方式（1）不定期盤點：依照工作或專門情況的需要，對固定資產進行

41、單項或全面的清查盤點。（2）定期盤點：各資產治理員應至少每年度對所管轄資產盤點一次，每年的12月，財務科、經營治理科、資產使用治理科室應聯合對公司所有固定資產進行一次全面清查盤點。2、固定資產盤點程序（1）盤點前，財務科與經營科共同預備好盤點表，擬定盤點時刻，并通知各部門做好配合工作。（2）每個盤點小組由資產治理科室與財務科各出一人組成，盤點時應核對資產的型號、數量等是否與臺帳一致，并關注資產使用狀況。（3）盤點后，資產治理科室與財務科共同依照固定資產盤點表與固定資產明細賬、固定資產卡片逐項核對，對盤盈、盤虧、毀損、閑置的固定資產查明緣故后撰寫固定資產清查盤點情況報告，提出處置意見。3、財務科

42、依照審批后的固定資產盤盈、盤虧表按照財務制度規定進行帳務處理。（十二）附則1、本方法自下發之日起執行。2、本方法由財務科負責解釋及組織修訂。附件：1、固定資產卡片2、固定資產內部調換單3、固定資產清理申請單河南安林煤業有限公司固定資產卡片資產編號：資產名稱規格型號類不名稱經營科負責人原值折舊年限使用日期數量經營科月折舊額計量單位安裝地點附屬設備明細：經營科變動情況移出部門/地點日期接收部門/地點日期變動緣故移出部門/地點日期接收部門/地點日期變動緣故維修情況：維修日期維修金額維修緣故備注：河南安林煤業有限公司固定資產內部調換單資產名稱：資產編號：規格型號：調入地點：調入日期:調出地點：調出日期

43、:調入部門：調入人:調出部門：調出人:調入緣故:調出緣故:經手人簽字:河南安林煤業有限公司固定資產清理申請單申請人：經營科：申請日期：應報廢日期：資產名稱： 資產編號: 規格：清理緣故：到期報廢 毀損 丟失 技術淘汰 盤虧 不需用 其他（請注明）：資產原值： 資產凈值 ： 購買日期： 資產殘值： 帳列尚可使用年限： (本欄由財務部填列)初步審核經營科使用科室財務科 資產變賣處理負責處理部門： 經辦人： 部門經理：詢價廠商一： 價格：廠商二： 價格：廠商三： 價格：選擇廠商及緣故：審核情況經營科使用科室財務科總經理合同編號： 價格： 收款方式：現金 轉帳收款情況收款金額: 收款人: 本申請單一式

44、二聯：第一聯：資產治理科室，憑此辦理臺帳銷賬第二聯：財務科，憑此進行帳務處理六、費用報銷制度為加強財務治理，提高公司經濟效益，杜絕不合理開支，特制定本制度。差旅費報銷制度（一）職工因公出差需填制出差審批單、經分管、主管領導審批后方可出差。（二）差旅費內容為交通費、住宿費、伙食補助和公雜費，公雜費包括市內交通費和外出通訊費。（三）職工出差依照出差地所發生的往返車船費據實報銷，住宿費為縣級市每天不超過100元、地級市每天不超過120元、省級市不超150元據實報銷。伙食補助為每天 30元，公雜費每天10 元，公司派車的不報銷公雜費。（四）因公到浚縣出差的，只享受往返途中補助，車票按當時票價計算，超出

45、部分自理，沒有專門情況，一律不予報銷住宿費用。（五）因公到安陽市區出差者，每人每天補助8元；到滑縣、湯陰、林州出差者，每人每天補助12元。（六）因公到安陽縣境內連續超過6小時者，每人每天補助6元，不足6小時者按半天3元計發；到水冶、蔣村鄉、銅冶、許家溝鄉境內每人每天按4元計發，不足6小時者按半天2元發放。（七）被派學習、進修及培訓人員只報銷往返車票，期間不予補助，不報銷住宿及伙食費。（八）職工出差有借公司差旅費的，返回后五天內憑出差審批單和差旅費報銷單，經有關領導審核簽字后到財務科報銷。（九）職工出差期間一般不安排宴請和對外贈送禮品，確因業務需要確需安排宴請和贈送禮品的需經總經理批準后方能報銷

46、。（十）職工出差期間用于個人消費所購買的一切物品不予報銷。二、招待費報銷制度（一）綜合辦統一采購、配備煙、酒等日常招待用品。招待需要時經批準從綜合辦統一領取，綜合辦做好日常招待用品的治理與登記工作。綜合辦在購買下批招待煙酒時需經財務核對上次招待用品領用情況。（二）上級檢查工作或外來客戶需招待時，原則上在公司招待食堂招待，由綜合辦統一安排，招待標準由公司制定。(三)因業務需要在外招待的，必須填寫招待費審批單，由部門領導和總經理批準后方可招待。 (四)因臨時業務需要不能填制招待費審批單的，需要先口頭請示主管領導及總經理批準，之后補簽招待費審批單。(五)業務招待費報銷單據必須有正規發票，由經手人簽名

47、，部門領導加簽證實，然后由總經理審批，方能付款報銷。(六)超過審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有專門情況，須經總經理批準。三、辦公費、修理費、車輛油料費等其它費用報銷制度（一）購買辦公用品需依照主管領導及總經理批準的辦公用品采購打算進行購買，報銷時要在費用報銷單上列出明細項目（取得定額發票必須后附采購明細清單），凡與采購打算不符的不予報銷。（二）公用車輛需要修理時需填制修車申請單，經主管領導及總經理批準。報銷時憑修車申請單、發票、修理費清單經審批后到財務科報銷。（三）公用車輛加油原則上到公司指定的加油站加油，車輛需加油時需綜合辦主任簽加油審批單。每月由綜合辦統一持加油審批單、發票經司機

48、簽名報銷。（四）參加車改的副礦長以上領導每月車輛費用包干，報銷費用參照公司董事會決議。四、費用報銷程序業務人員需借支費用時，到財務科填制借款單，經批準后借款，情況辦理完畢后五天內必須及時到財務科報帳，自借款之日起超過一個月不能及時沖帳的，必須講明緣故并經總經理批準，否則從當月工資中逐步扣除，確有專門緣故不能按時報帳的應及時到財務科講明緣故。所有費用在每月月底前到財務科報賬，無專門緣故不得跨月。各項費用的支付必需由經辦人填制費用報銷單，經主管領導簽字，交由財務科審核票據的真實性和合法性，報總經理批準，再由財務負責人簽字后交會計制作付款憑證或由會計人員沖賬，然后出納人員付款并由經辦人簽字。五、本規

49、定公布之日起執行。本制度由公司財務科負責解釋。 七、專項資金治理制度為了規范使用專項資金，依照集團公司有關制度規定，結合公司實際，特制定本制度。本制度所稱專項資金是指公司留用的維簡資金、折舊基金、住房基金、上級撥入資金等有專門用途的資金，專項資金的治理堅持先籌后用，量入為出的原則。公司專項資金實行打算治理，經營科、財務科是專項資金打算治理的主管部門，一方面同意上級主管部門的業務指導，另一方面，對公司專項資金打算從立項到決算的全過程治理工作負責。公司專項資金的使用必須嚴格按照省公司下達的打算執行，專款專用，不得超打算安排，不得超范圍使用。列入專項資金打算的工程項目，應嚴格執行預算的申報審批制度、

50、開竣工報告制度、工程設備的監督、監理、驗收制度，確保每個工程項目都始終處于監督、操縱之中。各類工程項目均按月向上級主管部門報送進度，同時做到財務進度和統計進度一致。財務科要依照審批后的工程進度統計表和財務月報表、設備出庫單等預付資金，年終清算。項目結束后，對各專項資金打算項目，經營科、財務科應憑工程的驗收手續、竣工報告及工程決算等各項審批手續向公司有關部門申請列決。準予列決的工程項目報決時，財務科應相應增加固定資產或核銷有關的資金，完成專項資金打算全過程的規范化治理。本制度未盡事宜，由財務科負責解釋。本治理制度從下發之日起施行。八、財務科各崗位職責會計負責人一、貫徹執行國家有關財經法律、法規、

51、政策、制度，負責企業財務治理、會計核算工作，對會計信息的真實性負責，保障國家、企業合法權益。 二、負責企業的預算治理，組織編制企業年度總預算。三、負責企業的資金治理，在總經理和財務總監授權范圍內，審批企業的資金支付。四、負責企業的成本治理工作，制定相關成本治理制度。五、負責對企業財會人員的治理、再教育和考評工作。六、參與公司投資行為、重要經濟活動等方面的決策和方案制定工作；參與重大經濟合同或協議的研究、審查、會簽工作；參與公司重要經濟問題的分析和決策。七、負責會計所做憑證。八、負責審核公司預算。財務收支打算、成本費用打算、信貸打算、財務報告、會計決算報表。九、負責公司內審活動、財稅檢查的組織實

52、施。十、掌握企業財務狀況、經營成果和資金流量情況，及時向領導匯報工作情況。并定期向總經理述職。十一、定期聽取分管下屬述職，對其工作做出評定。十二、完成公司領導交辦的其他工作。 出納崗位職責一、認真執行國家規定的現金治理制度和銀行結算方法。二、不準坐支現金，庫存現金不準超過限額，不準以白條和有價證券抵庫，不準挪用現金。三、依照審核人員審核過的收付款憑證，辦理款項收付。四、每天向有關領導報送出納日報，月末向公司領導上報全月的資金收支情況。五、填寫錯誤的支票，必須加蓋作廢戳記與存根一并保管，支票遺失要及時向銀行辦理掛失手續。六、要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租出借銀行賬戶。七、關于

53、現金和各種有價證券，要確保其安全和完整，要保守保險柜的密碼，不得隨意告訴他人。八、出納員保管的印章，應妥善保管，支票和印章要分管，不得由出納一人保管。九、出納人員對貨幣資金要日清月結，每日盤點現金，做到賬款相符；不得保存賬外資金，發覺賬款不符時，要及時查明緣故，長款不得私自取走，短款要如數賠償。未達賬要及時查詢處理。十、完成領導交辦的其他工作。會計崗位職責一、認真執行黨的路線、方針、政策，按照會計法和國家統一的會計制度辦理會計事務。二、堅持原則，廉潔奉公；忠誠事業，嚴格把關，維護企業利益。愛崗敬業，責任心強，工作認真細致，有嚴謹的作風和良好的職業品質。三、不斷學習，精通本崗位業務并熟悉會計工作

54、的各方面各環節。做好費用報銷工作，把好會計基礎工作第一關，嚴格審查原始憑證，保證憑證內容真實，手續完備，數字正確。四、嚴格掌握成本開支范圍，正確區分成本費用和其他費用的界限；執行費用開支標準，保證成本真實可靠近。五、加強對往來賬的治理，建立對其他應收、其他應付、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、備用金等科目的清理制度，及時將清理情況向領導匯報。六、協同公司有關部門制定固定資產治理和核算實施方法，正確劃分固定資產與材料低值易耗品的界限。七、每月終了優質快捷的編制會計報表，按時提供資料。完成領導交辦的其他工作。九、會計電算化治理方法為加強會計電算化工作，提高會計工作效率，保障會計資料的規范治

55、理，特制定會計電算化治理制度，請貫徹執行。第一章 會計電算化操作治理制度1嚴格執行計算機操作規程，遵守開機關機程序員。2.每個人的工作職責、工作權限和上機密碼應保密，當工作完成后及時退出財務核算系統，防止他人修改或刪除財務數據。3.需增加某一客戶和個人名稱時應向系統治理員進行申請。4.憑證輸入是經審核后的原始憑證，制作完畢后應及時打印憑證并送交審核人進行審核。5.按照會計基礎規范要求定期打印各種賬簿。第二章 計算機硬軟件和數據治理制度一、硬件治理制度1、定期對計算機進行維護，防止意外故障阻礙財務核算工作。2、當計算機出現故障，應及時進行修復，當無法修復應及時通知計算機廠家進行上門維修。3、不準

56、將計算機借于外部門使用，不準亂用U盤，防止計算機病毒侵入從而阻礙正常工作。二、軟件和數據治理制度1、系統治理員應妥善保管好財務軟件和財務數據，防止數據的丟失和磁化。2、為保證財務數據的完整性，對財務數據和軟件實行雙備份，定期進行備份。3、對年度數據和軟件應標明年度并存檔。本制度由財務科會負責解釋。本制度自公布之日起實施。十、債權債務治理方法為愛護公司資產不受損失，加強應收及預付、應付及預收款項的治理，特制定本方法。一、科目的設置：（一）應收及預付款，是公司發生產品銷售，以及公司因為將要發生外購材料、商品和同意勞務等經濟業務，而預付供貨單位和提供勞務單位的款項，依照有關資料按購買單位或供貨單位設

57、置明細科目。（二）其它應收款是類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應收及暫付款項。其它應收款，按經濟業務各項類不或個人設置明細科目。為了落實責任，便于款項的催收，在供貨單位或經濟事項后加注經辦人。（三）應付及預收款項是公司在生產經營活動中發生材料商品采購以及勞務等經濟業務，是在商品交貨、工程完工驗收之前，預先按一定比例或合同收取部分或全部款項，該款項按供應單位或客戶名稱設置明細科目。（四）其它應付款是公司應付、暫收其它單位和個人的款項，該款項應按事項類不和單位或個人設置明細科目。二、在進行應收及預付款項的會計核算和治理中應做到以下幾點：（一）按實際發生額進賬，及時清算、催收各種

58、款項。（二）定期（按月或季）與應收及預付款項單位（債務人）進行核對，發生差錯應及時查明緣故，進行賬務處理，年終應填制對賬單，由債務人書面確認。（三）已確認無法收回的款項依照壞賬確認的條件轉作壞賬損失。壞賬的確認條件：1、債務人死亡，既沒遺產可供清償，又無義務承擔人；2、因債務人破產，依照民事訴訟法，清償后確實無法收回的；3、債務人逾期未履行償債義務，已超過3年仍不能收回的，由董事會或董事授權報經稅務等有關部門審批。三、工程的核算，包括新建、改擴建及大修工程等在工程竣工驗收辦理決算后3個月內必須結清工程尾款（除按合同規定應留保質金外）。四、工程費用的借款，在工程未完工之前，可依照工程進度，先結清

59、前面的借款，再續借。不得累積大額借款，當工程完工辦理決算后，1個月內結清借款。五、材料銷售、勞務供應、租金等各項收入，原則上當月結清或按合同結算，如有專門緣故超過3個月向總經理報告。六、由于個人開會、學習、培訓、出差等借款，在結束返回1周內，必須結清借款，如有專門緣故，原則上不能超過1個月。七、個人由于企業經濟業務等往來借款，應由會計負責督促借款人或經辦人及時結清借款。如未能按還款打算還款，強制從借款人工資中扣除。八、各單位在報送季報或年報的財務講明書上應對應收款項進行賬齡分析，對未按規定時刻結賬的款項，按掛賬單位或經濟類不詳細講明。九、如因不履行職責，形成呆賬，給公司帶來經濟損失，將追究有關

60、人員責任，視情節輕重給予經濟處罰。本制度由財務科負責解釋。本制度自公布之日起實施。十一、在建工程治理方法為了規范在建工程治理,堵塞漏洞,按照清產核資的要求，結合本公司的實際情況制定在建工程內部操縱制度：第一條 本方法所指工程項目包括公司自建工程及需經分公司批準 的招標建設項目。第二條 工程項目立項劃部門應當編報項目立項報告書。項目立項報告書的編制應當堅持真實客觀的原則，不得隨意縮小或擴大項目的投資規模，人為降低或提高投資結算，夸大項目的經濟效益。經營科應當組織財務、技術、工程等科室的相關專業技術人員對項目立項報告書進行技術經濟分析論證。第三條 勘察設計：經營科應擇優選取具有相應資質的勘察設計單