1、公司管理學(xué)案前言：主體和對象人。人對人的管理。第一節(jié) ：公司人事管理 的特點與職能一、公司人事管理的特點1. 公司人事管理的重要性。2. 公司人事管理的復(fù)雜性。3. 公司人事管理的靈活性。4. 公司人事管理的長遠性。P 262（一） 分析公司人事管理的重要性（1）市場上公司間的競爭，實際上就是人的競爭。（2）構(gòu)成公司諸多要素中，人是最重要的要素，從根本上，決定著公司的經(jīng)營成敗，決定著公司的生死存亡。（3）其實，無論是以“生產(chǎn)為中心”、“銷售為中心”，還是“技術(shù)為中心”的公司，其成功與否都取決于公司中的“人”。（二） 分析公司人事管理的復(fù)雜性（1）花，有五顏六色；人，都有七情六欲。 （人性復(fù)雜）

2、（2）內(nèi)外因分析：員工個人先天因素、家庭背景、成長環(huán)境、個人主觀努力等 外在的社會環(huán)境：政治的穩(wěn)定與動蕩、社會經(jīng)濟變革和發(fā)展、新的思潮和文化等 影響到員工工作的思想、態(tài)度、行為。首先：尊重公司職工的人格與感情。其次：培養(yǎng)加深公司于職工之間的感情，詩經(jīng)：“投我以桃，報之以李” 應(yīng)該怎么做？（三） 公司人事管理的靈活性。 （1）哲學(xué)曰：事物總是變化發(fā)展的。* 同理公司員工的思想、感情、態(tài)度和行為總是變化的，具有一定的可塑性，因此，人事管理要具備靈活性。（2）哲學(xué)言：特殊問題特殊處理。人事管理的靈活性，并不意味著放棄原則性，解決絕不能搞“一刀切”，也不能“只見樹木，不見森林”。P 265（四） 公司

3、人事管理的長遠性（1）春秋戰(zhàn)國時代 ，源出於管子權(quán)修：十年樹木，百年樹人。 相對而言，公司產(chǎn)品生命周期是短暫，人力資源開發(fā)和利用則是長期的。 （人，創(chuàng)造財富是不可估量的）（2）公司的長遠發(fā)展必須進行戰(zhàn)略性的人才儲備。 （招聘：儲備人才）二：公司人事管理的職能（1）人事管理是現(xiàn)代公司管理中最基本的管理。（2）公司人事管理的職能就是對公司的人員進行恰當(dāng)而有效的選擇、考核和培養(yǎng)。（3）其目的是為了以適當(dāng)?shù)娜藛T去充實公司組織結(jié)構(gòu)中所規(guī)定的各項職務(wù)。第二節(jié) 公司人事管理的基本原則公司人事管理的基本準(zhǔn)則： （簡答或論述）1.公平競爭原則。2.責(zé)任制原則。3.激勵原則。 (核心)4.流動性與穩(wěn)定性相結(jié)合原則

4、。5.民主管理原則。P 270一：公平競爭原則（1）公平是競爭的條件。市場經(jīng)濟的一條基本原則。在公司晉升、報酬、機會面前人人平等，不拘一格選撥人才，才能鼓舞員工士氣。（2）競爭是市場經(jīng)濟的基本規(guī)則。 （弱肉強食，優(yōu)勝劣汰） （勝者為王，敗者為寇）（3）公平競爭需要科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)和方法。（社交能力測驗、氣質(zhì)個性鑒定、心理測試等等）P 270-274（膽汁、多血、粘液、抑郁質(zhì)）（二）：責(zé)任制原則（1）公司人士管理責(zé)任制的中心內(nèi)容是“各在其位，各司其責(zé)，各謀其政”。（2）責(zé)任制的內(nèi)容：第一：承認(rèn)責(zé)任本身就是調(diào)動積極性的一個重要環(huán)節(jié)。 （多勞多得/職位高報酬高）第二：明確責(zé)任為公司管理部門對員工進行監(jiān)督和

5、考核提供客觀依據(jù)。第三：責(zé)任制是責(zé)任與權(quán)力的統(tǒng)一。三：激勵原則 激勵是公司人事管理的關(guān)鍵和核心問題，員工需要自我鼓勵，也需要得到公司上級經(jīng)理、同事的激勵。四：流動性與穩(wěn)定性相結(jié)合原則（1）市場經(jīng)濟客觀條件下，人力資源必然具有一定流動性。第一：外流，輸進新鮮血液，防止思想和觀念僵化，為公司帶來新技術(shù)、新思想、乃至新市場。第二：內(nèi)流，工作輪換能夠減少工作的單調(diào)性。（2）也需要保持相對的穩(wěn)定性。 （超級專家） （中庸道理-適度原則） （五）: 民主管理原則現(xiàn)代經(jīng)營管理是集中指揮和民主管理的統(tǒng)一，其形式有：（1）職工代表大會。（2）管理委員會。 （職工代表大會或工會代表）（3）職工股份制。 （員工是公

6、司的股東）（4）質(zhì)量管理小組。 （產(chǎn)品的質(zhì)量控制）（5）合理化建議活動。 （調(diào)高員工積極性）（6）意見箱。 P 277-280第三節(jié) 公司人事管理方法一:公司的人事政策。其四個步驟：1、宣傳公司的人事政策。2、制定公司人事政策的工作程序。3、對公司人事政策實施過程的監(jiān)督。4、對公司人事政策的調(diào)整。二、公司的組織設(shè)計 在公司人事管理中，公司的組織設(shè)計師一項極為重要的工作：1：工作分析-在確定公司的組織體制和確定實施人事政策之前，對公司內(nèi)部各項工作或職責(zé)的性質(zhì)、責(zé)任、以及對員工的要求加以分析和研究，以此作為實施人事政策的依據(jù)。（2）工作分析的內(nèi)容A 確定工作職位的要素；（名稱、責(zé)任、報酬等）B 制

7、定工作規(guī)范; （某項工作員工能力要求）C確定工作分析方法。（觀察法、面談法）2：確定組織結(jié)構(gòu)-有四種方式。A：職能不同 ； （按不同部門，組成不同組織結(jié)構(gòu)）B ：業(yè)務(wù)地區(qū)不同；C ：公司產(chǎn)品為中心 ；D ：工作時間分隔 分別組織結(jié)構(gòu)。建立組織結(jié)構(gòu)最重要工作是協(xié)調(diào)：A: 通過建立制度進行協(xié)調(diào)。B: 通過計劃進行協(xié)調(diào)。C: 通過會議進行協(xié)調(diào)。3：公司組織結(jié)構(gòu)的不同形式（四種）A：家庭式組織結(jié)構(gòu) 規(guī)模不大，技術(shù)簡單B：行政機構(gòu)式組織結(jié)構(gòu)。穩(wěn)定大型，綜合技術(shù)和多種專業(yè)的公司 （頂新集團）（頂益頂津頂通）C：矩陣式組織結(jié)構(gòu)。 加強內(nèi)部各部門責(zé)任 D：獨立式組織結(jié)構(gòu)。 若干不同專業(yè)化業(yè)務(wù)，強調(diào)各單位及個人

8、責(zé)任 三、公司的工作設(shè)計 （四個方面） （選擇題）1.工作專業(yè)化 2.工作豐富化 3.工作擴大化。4.工作豐富化。1：工作專業(yè)化：公司員工進行專業(yè)化分工，每一名員工都固定在一定工作崗位上操作，只承擔(dān)整個操作流程中的一小塊任務(wù)。 （例如：生產(chǎn)流水線的工作） a : 有利于操作的標(biāo)準(zhǔn)化和程序化；有利于生產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量的控制。 b: 單調(diào)，并會產(chǎn)生厭煩，導(dǎo)致生產(chǎn)率下降。（單選填空）2：工作輪換：是指在一定時期內(nèi)使員工輪換工作崗位，在不同的工作崗位上進行操作。 有利于提到員工的士氣、自豪感和工作效率相對工作專業(yè)化而提出的工作設(shè)計3：工作擴大化：指擴大員工的范圍，使員工從事操作多樣性。（一般為橫向增加）4

9、：工作豐富化：指縱向擴大員工的工作范圍，增加員工在工作中的職責(zé)、自主權(quán)和信息反饋。（參與一定的管理方面工作）工作豐富化能夠為員工提供更多的激勵和滿足，提高員工的勞動生產(chǎn)率。（單選填空）第四節(jié) 公司人事管理過程公司人事管理過程一、員工的招聘 二、員工的教育培訓(xùn) 三、員工的考核與評估 四、維持公司工作秩序 五、勞動保護和勞動保險一、員工的招聘 1.尋找員工的來源。（網(wǎng)絡(luò)、校園、廣告、人才市場、就業(yè)機關(guān)等）2.了解招聘對象。（檔案、簡歷、面談、筆試等）3.對招聘對象進行篩選。（健康、道德品質(zhì)、心理、知識、個性氣質(zhì)等）4.簽訂招聘合同。5.對員工的聘用。（崗前培訓(xùn)和使用） 二、員工的教育培訓(xùn)一般而言，

10、上至公司經(jīng)理級別，下至車間的操作工，每個人都會需要一定的培訓(xùn)：（1）崗位培訓(xùn)（2）業(yè)余培訓(xùn) （員工自發(fā)學(xué)習(xí)）（3）半脫產(chǎn)培訓(xùn)（4）脫產(chǎn)培訓(xùn)P 290三、員工的考核與評估 公司對員工的考核與評估以工作定額作為直接依據(jù)，其標(biāo)準(zhǔn)為:首先，工作定額指標(biāo)應(yīng)當(dāng)先進合理。其次，工作定額指標(biāo)要保持一定的穩(wěn)定性和嚴(yán)肅性。第三，工作定額標(biāo)準(zhǔn)也要有一定的靈活性。員工考核與評估方式：（1）從上而下（2）同級間（3）自我考核與評估（4）從下而上（5）外在人員（管理專家、分析專家或者客戶等）P 292四：維持公司工作秩序。五：勞動保護和勞動保險。 （五保一金）第十章現(xiàn)代公司電子商務(wù)管理前言：電子商務(wù)是企業(yè)信息化管理的高級

11、階段，電子商務(wù)的發(fā)展是一網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的不斷深化為基礎(chǔ)的，并成為網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的主體形式。第一節(jié)：電子商務(wù)概述一、電子商務(wù)的概念（1）電子商務(wù)的定義：以電子及電子技術(shù)為手段，以商務(wù)為核心，把原來傳統(tǒng)的銷售，購物渠道移到互聯(lián)網(wǎng)上來，打破國家與地區(qū)有形無形的壁壘，使生產(chǎn)企業(yè)達到全球化，網(wǎng)絡(luò)化，無形化，個性化。（2）通俗定義：電子商務(wù)是指利用簡單、快捷、低成本的電子通信方式，買賣雙方不謀面地進行的各種商業(yè)和貿(mào)易活動。 （網(wǎng)上購物等）（3）：理解電子商務(wù)的概念（四個方面）（a）從對外聯(lián)絡(luò)角度看，通過 線、計算機網(wǎng)絡(luò)等方式實現(xiàn)信息、產(chǎn)品、服務(wù)或結(jié)算款項的傳送。（b）從工作流程角度看，實現(xiàn)業(yè)務(wù)和工作流程能過的自動化。

12、（c）從服務(wù)角度看，更好地滿足企業(yè)、消費者和管理者的愿望。 （提高服務(wù)質(zhì)量）（d）從營銷角度看，利用互聯(lián)網(wǎng)的功能，擴大銷售的渠道。二：電子商務(wù)發(fā)展史 (了解)第一階段：EFT時代第二階段：EDI時代第三階段：聯(lián)機時代第四階段：Internet時代 （ 互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用，是電子商務(wù)的轉(zhuǎn)折點）三、電子商務(wù)的三大類型1：企業(yè)與消費者間的電子商務(wù) （B to C）2：企業(yè)間的電子商務(wù) (B to B)3：企業(yè)內(nèi)部的電子商務(wù)P 298-3021：企業(yè)與消費者間的電子商務(wù)。（1）無形商品和服務(wù)的電子商務(wù)。 消費者通過網(wǎng)絡(luò)購買商品和服務(wù) （如各類信息、計算機軟件、視聽娛樂產(chǎn)品酷狗、暴風(fēng)影音等） A :網(wǎng)上訂閱

13、（有/付費） B :廣告支持 （網(wǎng)上廣告取得經(jīng)濟收益） C ；網(wǎng)上贈與（2）有形商品和服務(wù)的電子商品。 是產(chǎn)品和服務(wù)的查詢、訂購、付款等活動在網(wǎng)上進行，但最終交付需要傳統(tǒng)的辦法來完成。 （電器、家具、書籍等） 2：企業(yè)間的電子商務(wù)（B TO B）是指企業(yè)間通過各種網(wǎng)絡(luò)進行訂貨、付款等交易行為。應(yīng)用內(nèi)容：A：供應(yīng)商管理 （降低訂單處理成本、提高處理的訂單數(shù)量等）B：存貨管理 （縮短訂購、運輸、結(jié)算周期）C：配送管理 （簡化運輸單證的傳送）D：渠道管理 （減少人力和物力）E：結(jié)算管理。 （減少減少結(jié)算錯誤，降低交易費用）3：企業(yè)內(nèi)部的電子商務(wù)（1）工作組通信 （視頻會議、電子郵件等與員工交流）（2

14、）電子出版 （電子版的規(guī)章制度、產(chǎn)品規(guī)格等）（3） 銷售信息交流第二節(jié)：客戶關(guān)系管理一：客戶關(guān)系管理（CRM）：是一種旨在改善企業(yè)和客戶之間關(guān)系的新型管理機制,CRM目標(biāo)是提供快速和周到的優(yōu)質(zhì)服務(wù)吸引客戶并保持良好關(guān)系，二是降低企業(yè)成本。客戶關(guān)系管理的研究分析：我認(rèn)為是利用有效整合信息為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，穩(wěn)定老客戶，挖掘新客戶，培養(yǎng)忠誠客戶，創(chuàng)造新價值，實現(xiàn)公司最大盈利的目標(biāo)。客戶關(guān)系管理模式的目標(biāo)是：（1）利用現(xiàn)有的客戶關(guān)系增加收入。（2）利用整合的信息提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。（3）導(dǎo)入易重復(fù)的銷售業(yè)務(wù)流程和程序。（4）創(chuàng)造新價值并培養(yǎng)客戶忠誠。（5）貫徹積極解決問題的決策。 （消除問題在萌芽之中）P

15、 303二、客戶關(guān)系管理的三個階段A：爭取客戶。B：加強現(xiàn)有客戶關(guān)系階段。 （加強與客戶的關(guān)系，提高客戶對公司認(rèn)可度）C：維系獲利客戶階段。 （留住客戶的關(guān)鍵在于服務(wù)的針對性） （關(guān)系到公司獲利重要的老客戶）P 304三：客戶關(guān)系管理系統(tǒng) （一）客戶關(guān)系管理系統(tǒng)的功能 （四方面） （簡答）1.CRM系統(tǒng)能幫助企業(yè)更好地吸引客戶和留住客戶，提高客戶的忠誠度。 （提供頻繁與客戶交流的平臺） （如保險業(yè)、電信、房地產(chǎn)業(yè)等）2. CRM系統(tǒng)能跟蹤復(fù)雜的銷售路線，縮短銷售周期、減少周期和重復(fù)性工作。 （共享市場、產(chǎn)品、客戶的重要信息）P 3063. CRM系統(tǒng)能擴充客戶服務(wù)的范圍。 首先：呼叫中心（語音

16、、 、郵箱、視頻等） 其次：工程師解疑 再次：遠程服務(wù) 4. CRM系統(tǒng)能提供更全面的而技術(shù)支持。（二）客戶關(guān)系管理系統(tǒng)的內(nèi)容 （三方面）1.銷售力量自動化。其為客戶關(guān)系管理系統(tǒng)的關(guān)鍵功能。（內(nèi)容包括：賬戶管理、合同管理、定額管理、銷售預(yù)測等）2.營銷自動化。（主要功能是促銷宣傳管理、內(nèi)容管理以及數(shù)據(jù)分析和商業(yè)智能工具）3.客戶服務(wù)。（服務(wù)的渠道是呼叫中心和互聯(lián)網(wǎng)） （客戶服務(wù)應(yīng)用包括：客戶關(guān)懷、糾紛處理、次貨處理等）四：呼叫中心定義：呼叫中心也稱為客戶服務(wù)中心。 （如中國電信10000號；廣發(fā)銀行95508；建行95533）（一）呼叫類型：1： 呼叫心，2：電腦 整合呼叫中心，3：現(xiàn)代呼叫中

17、心。 （Imternet呼叫中心、可視化多媒體呼叫中心） P 308-310（二）呼叫中心的功能：1：傾聽客戶的聲音。2.提高客戶忠誠度。3.提升客戶的購物體驗。4.滿足客戶更高的服務(wù)期望。 第三節(jié)供應(yīng)鏈管理一：供應(yīng)鏈的含義（一）傳統(tǒng)供應(yīng)鏈：企業(yè)原材料和零部件的采購、運輸、加工制造、分銷直至最終送到客戶手中的這一過程。（二）新的供應(yīng)鏈概念：將供應(yīng)商、制造商、分銷商、零售商，直至到最終用戶連成一個整體的模式。 （注意到供應(yīng)鏈的外部環(huán)境） （突出戰(zhàn)略伙伴關(guān)系）二：供應(yīng)鏈管理的層次1.企業(yè)內(nèi)部供應(yīng)鏈管理。（如訂購、采購、庫存、計劃、生產(chǎn)、質(zhì)量、市場營銷等以及相應(yīng)財務(wù)、人事管理過程）2.產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈管理

18、。（橫向是整個行業(yè)擴展環(huán)環(huán)相扣的供應(yīng)鏈管理；縱向是生產(chǎn)、運輸、批發(fā)、連鎖超市、零售，建立一個產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟）3.全球網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)鏈管理。（網(wǎng)絡(luò)無國界）三：供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)的組成 由計劃系統(tǒng)和執(zhí)行系統(tǒng)組成。（一）供應(yīng)鏈計劃系統(tǒng)1.訂單支持模塊2.生產(chǎn)計劃模塊3.需求計劃模塊4.分銷計劃模塊5.運輸計劃模塊P 313(二)供應(yīng)鏈執(zhí)行系統(tǒng)1.訂單計劃模塊2.生產(chǎn)模塊3.補貨模塊 （目標(biāo)是最大程度地減少流水線庫存）4.分銷管理模塊 5.逆向后勤 （負責(zé)客戶退貨送到制造商或銷毀）P 315（一）定義：銷售鏈管理是指訂單獲取的整合過程，其廣義的定義是用信息技術(shù)支持從客戶初次聯(lián)系到交貨的整個銷售過程。第四節(jié)銷售鏈管理銷

19、售鏈管理應(yīng)用作為工具來整合企業(yè)獲取訂單的一系列活動。傳統(tǒng)企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程常見的問題有：1：營銷信息彼此矛盾或過時2：銷售人員把大量精力花在事物性工作上。3：沒有完整的訂單支持系統(tǒng)，使得客戶下單后不得不與多個部門溝通訂單履行情況。4：銷售應(yīng)用不夠靈活。5：銷售沒有整合，訂單需要重發(fā)輸入。管理鏈管理的目的是克服傳統(tǒng)企業(yè)銷售常見問題（二）銷售鏈管理的應(yīng)用 （5方面） 企業(yè)開發(fā)銷售鏈應(yīng)用結(jié)構(gòu)應(yīng)先將訂單獲取流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)自動化：（1）產(chǎn)品目錄和營銷大全（2）銷售配置系統(tǒng)（3）定價的維護、發(fā)布和配置。（4）表述和報價生成 。 （a創(chuàng)造和跟蹤商機；b交互式需求評估；c自動生成報價表；d標(biāo)書輔助工具）（5）銷

20、售激勵和傭金管理。 （目的是提高銷售效率，效果明顯）什么是企業(yè)資源規(guī)劃？ 企業(yè)資源規(guī)劃（ERP），不是一個獨立的系統(tǒng)，而是一個應(yīng)用系統(tǒng)的框架，包括管理應(yīng)用系統(tǒng)（如財務(wù)、會計系統(tǒng)），人力資源管理系統(tǒng)（如工資、福利系統(tǒng)）和制造資源規(guī)劃系統(tǒng)（如采購、生產(chǎn)系統(tǒng)）一個整合。企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）根本思想將企業(yè)的業(yè)務(wù)流程看做一個緊密連接的供應(yīng)鏈。 （包括供應(yīng)商、制造廠、分銷網(wǎng)絡(luò)和客戶等）第五節(jié)企業(yè)資源規(guī)劃一：企業(yè)資源規(guī)劃的基本功能 （簡答）1.是一個面向供應(yīng)鏈管理的管理信息集成。2.具有較強的事前控制能力。3.系統(tǒng)功能模塊化。（物流、財務(wù)和人力資源三模塊，相互協(xié)助）4.可實現(xiàn)信息的高度共享。（網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)

21、的應(yīng)用）5.與企業(yè)業(yè)務(wù)流程再造密切相關(guān)。（信息技術(shù)快速發(fā)展為此創(chuàng)造無限可能）P320二：企業(yè)資源規(guī)劃的實施，需要注意事項：1.戰(zhàn)略思考2.業(yè)務(wù)流程重組 （信息交流溝通）3.實施復(fù)雜性的管理。（監(jiān)督管理）4.變革的管理 （盡量降低或消除員工對變革的抵制）前途是光明的，道路是曲折的。現(xiàn)代公司財務(wù)管理什么是理財 ？ 一般人談到理財，想到的不是投資，就是賺錢。實際上理財?shù)姆秶軓V，理財是理一生的財，也就是個人一生的現(xiàn)金流量與風(fēng)險管理。 理財是理一生的財，不是解決燃眉之急的金錢問題而已。 理財是現(xiàn)金流量管理，每一個人一出生就需要用錢，也需要賺錢來產(chǎn)生現(xiàn)金流入，因此不管現(xiàn)在是否有錢，每一個人都需要理財。

22、理財也涵蓋了風(fēng)險管理。因為未來的更多流量具有不確定性，包括人身風(fēng)險、財產(chǎn)風(fēng)險與市場風(fēng)險，都會影響到現(xiàn)金流入（中斷）或流出（遞增） 等。理財投資的熱點 炒金 基金 股票 期貨 國債 儲蓄債券 保險 珠寶 銀行理財產(chǎn)品前言：定義：公司財務(wù)是財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系的統(tǒng)稱，前者是指公司再生產(chǎn)過程中涉及的資金活動；后者是財務(wù)活動中形成的公司各方面分經(jīng)濟活動關(guān)系。公司財務(wù)公司在再生產(chǎn)過程中的資金活動，它體現(xiàn)著公司同各個方面的經(jīng)濟關(guān)系。P 324第一節(jié) 財務(wù)管理的內(nèi)容和基本任務(wù)一：財務(wù)管理的內(nèi)容 （多選簡答）1.資產(chǎn)負債的管理 （財務(wù)管理的核心內(nèi)容） 2.收入和費用的管理。（營業(yè)、成本、等核算成本）3.利潤的管

23、理。4.維護所有者的權(quán)益。 （無可厚非）二、財務(wù)管理的基本任務(wù)（一）基本任務(wù)，是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。（二）其表現(xiàn)：1.選擇籌資渠道，降低資金成本。2.管好用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果3.降低成本費用，增加公司盈利。（本性特點）第二節(jié) 財務(wù)管理的原則一、財務(wù)管理的原則 （簡答）1.在公司內(nèi)部財務(wù)管理體制上實行統(tǒng)分結(jié)合的原則。 （總經(jīng)理統(tǒng)一管理，分級核算）2.在財務(wù)會計核算上堅持如實反映公司財務(wù)狀況的原則。 （實事求是）3.堅持依法計稅的原則。 （依法納稅是公司和個人應(yīng)盡的義務(wù)）4.保證投資者合法權(quán)益不受

24、侵犯的原則。二、現(xiàn)代財務(wù)管理觀念 (選擇題 )1.市場觀念。（市場經(jīng)濟時代）2.節(jié)約管理。（以最小的投入，獲得最多的利潤）3.時間觀念。（用最短時間內(nèi)，賺最多的錢）P327第三節(jié) 公司內(nèi)部的財務(wù)管理一：公司內(nèi)部財務(wù)管理1.公司內(nèi)部財務(wù)管理方式。（1）一級核算方式 財務(wù)集中管理（2）二級核算方式 分配到下屬管理2.公司內(nèi)部財務(wù)管理指標(biāo)體系建設(shè)。（1）資產(chǎn)方面 （資金籌集等）（2）收支管理方面 （收入、支出）（3）物質(zhì)獎勵方面 （獎優(yōu)罰劣）P 328二、公司內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作1.建立健全財務(wù)管理機構(gòu)。2.建立健全財務(wù)管理制度。3.加強計量檢測工作。 （數(shù)量和質(zhì)量反映經(jīng)營情況）4.制訂公司內(nèi)部核

25、算價格。5.建立健全原始記錄。 （加強健全原始信息管理系統(tǒng)是重要環(huán)節(jié)）（簡答）三、公司內(nèi)部財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)1.財務(wù)預(yù)測2.財務(wù)決策3.編織財務(wù)計劃第四節(jié) 公司資金的籌集籌集資金是現(xiàn)代公司財務(wù)管理的首要任務(wù)。公司籌集資金的多寡直接關(guān)系到公司的生存和發(fā)展。一、資本金及資本金制度1.建立資本金制度是國際慣例，也是資金管理制度改革的核心內(nèi)容。2.資本金是指股份公司在工商管理部門登記的注冊資金，通俗而言就是企業(yè)的本錢，對于股份公司來說就是股本。知識點：普通的有限責(zé)任公司注冊資金為3萬元3.資本金的分類 （三類）P 3311、法定資本金2、注冊資本金3、實收資本金（1）法定資金本1定義：是公司設(shè)立時最低

26、限額的本錢。2：我國法律規(guī)定：a 股份為1000萬元人民幣；b 外商投資企業(yè)為3000萬元人民幣；C有限責(zé)任公司生產(chǎn)經(jīng)營性和商業(yè)物資批發(fā)性公司為50萬元人民幣；商業(yè)零售性公司30萬元；d科技開發(fā)、咨詢、服務(wù)業(yè)為10萬元RAM。（2）注冊資本金 （注冊登記時資本金總額）（3）實收資本金 （公司實際收到的資本金）二、資本金的籌集1.籌集方式 （貨幣、實物、無形資產(chǎn)、股票和債券）2.籌集時間（一次性籌集-應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)籌集） （分期籌集最長不得超過3年）3.吸收無形資產(chǎn)投資不得超過國家規(guī)定的限額。 (一般不超過注冊資本20%)4.驗貨預(yù)計驗貨證明。5.投資者在出資中違約及其責(zé)任。三

27、：資本公積金(一)定義：是資本的共同積累，也解釋為資本儲備.（二）其主要來源包括：1：投資者實際繳付的出資超出其資本金的差額。2：法定資產(chǎn)重估增值（重估價值與賬面凈值的差額）3：資本匯率折算差額。4：接受捐贈的財產(chǎn)。住房公積金1、住房公積金是單位及其在職職工繳存的長期住房儲金，是住房分配貨幣化、社會化和法制化的主要形式。2、職工個人繳存的住房公積金以及單位為其繳存的住房公積金，實行專戶存儲，歸職工個人所有 。拓展 ：四、公司負債和負債利息1、公司負債：指公司承擔(dān)的能夠以貨幣計量、需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償付的債務(wù)。2、公司借入資金是公司籌集資金的重要方式。3、公司發(fā)債分類流動負債 長期負債五、資金成

28、本1.什么是資金成本：公司為取得和使用長期資金而付出的代價成本。 （如：向銀行等金融機構(gòu)借款、發(fā)行股票需支付的手續(xù)費用）2.影響資金成本的因素：（1）無風(fēng)險利息率（如銀行存款、購買政府債券）（2）風(fēng)險補償。（存在不按時取得利息、股息、收回本金的可能性）六、經(jīng)營杠桿（一）定義：在財務(wù)管理中，由于公司固定成本而出現(xiàn)的利潤變動率大于銷售量變動率的現(xiàn)象，稱為經(jīng)營杠桿。 固定成本 單位產(chǎn)品 產(chǎn)品產(chǎn)銷量 產(chǎn)品的利潤四者之間關(guān)系P339（二）經(jīng)營杠桿系數(shù)1、定義：指經(jīng)營利潤的變動對銷售量變動的反映程度。經(jīng)營杠桿系數(shù) =銷售利潤變動率銷售變動率七、財務(wù)杠桿(一)定義：財務(wù)杠桿是指公司資本結(jié)構(gòu)中，長期債務(wù)的運用

29、對每股收益的影響。長期債務(wù)是指需要支付利息、年期超過1年的貸款或財務(wù)責(zé)任 （長期債務(wù)往往在很長時間以后才償付，且利率低 ）（二）正、負財務(wù)杠桿-財務(wù)杠桿對每股收益可能產(chǎn)生的有利影響為正，不利為負。（三）財務(wù)杠桿系數(shù)每股收益變動率與營業(yè)利率變動率之比。財務(wù)杠桿系數(shù) =每股收益變動率營業(yè)利率變動率八：財務(wù)風(fēng)險1、財務(wù)杠桿與財務(wù)風(fēng)險，運用財務(wù)杠桿可能會使每股收益增加或減少，所以，財務(wù)杠桿的運用增加了公司收益的不確定性，即增加了公司的財務(wù)風(fēng)險。2：財務(wù)風(fēng)險的衡量 當(dāng)公司占用的資金均為自有資金時，公司只有經(jīng)營風(fēng)險，而無財務(wù)風(fēng)險；當(dāng)公司占用的資金中借入資金占一定比例時，公司既有經(jīng)營風(fēng)險，又有財務(wù)風(fēng)險。第五

30、節(jié) 財務(wù)報表分析財務(wù)報表是公司向有關(guān)各方提供財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及理財過程與結(jié)果等會計信息的總結(jié)性書面文件，是公司會計核算的最終產(chǎn)品。簡單的說：報表就是用表格、圖表等格式來動態(tài)顯示數(shù)據(jù)。 “報表 多樣的格式 動態(tài)的數(shù)據(jù)”。 一：資產(chǎn)負債表分析二：損益表及利潤分配表分析三、財務(wù)狀況變動分析財務(wù)報表分析一、資產(chǎn)負債表分析（一）其內(nèi)容：公司某一時期特定日期（月末、年末）所擁有或控制的資產(chǎn)、承擔(dān)的債務(wù)和投資人要求的權(quán)益。（二）資產(chǎn)負債表作用對公司資產(chǎn)的構(gòu)成、資金來源結(jié)構(gòu)、資金的流動程度和公司償債能力可以得到充分認(rèn)識和了解。1、公司短期償債能力的分析2、公司長期償債能力分析3、公司營運能力分析資產(chǎn)負債表分

31、析1、公司短期償債能力的分析（1）營運資金=流動資產(chǎn)流動負債 （流動資產(chǎn)和流動負債包括的內(nèi)容 ） 它放映可供公司經(jīng)營周轉(zhuǎn)使用的凈流動資產(chǎn)。 它在一定程度上放映出公司規(guī)模大小。P347(2)流動比率，也稱營運資金比率。流動比率= * 100% 注意：a 流動比率越大，表明公司償債能力越強。B 流動比率維持在2：1左右為佳。流動資產(chǎn)合計流動負債合計（3）速動比率放映公司及時償債能力。速動比率= * 100% 流動資產(chǎn)流動負債2、公司長期償債能力分析（1）定義：是公司償還債務(wù)本金和支付債務(wù)利息的能力。資產(chǎn)負債率= * 100% 資產(chǎn)所有者權(quán)益比率= * 100% 負債總額資產(chǎn)總額所有者權(quán)益資產(chǎn)總額負

32、債凈權(quán)利益比率= 其公司揭示公司基本財務(wù)結(jié)構(gòu)的強弱。負債總額所有者權(quán)益* 100% 3、公司營運能力分析 （多選）其主要指標(biāo)：（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（2）存貨周轉(zhuǎn)率（3）營業(yè)周期（4）負債周轉(zhuǎn)率二、損益表及利潤分配表分析(一)定義：損益表是放映公司經(jīng)營成果（虧損、還是盈利）的會計報表，其基本內(nèi)容是公司在一定時期的收入、費用以及由此計算出來的利潤和虧損。（二）利潤分配表分析是放映公司年度利潤分配情況和年未來分配利潤的結(jié)余情況的會計報表，是損益表的附表。（三）損益表及利潤分配表分析三個重要指標(biāo)分析1.公司盈利能力分析2.公司長期償債能力分析3.投資效益分析1.公司盈利能力分析（1）營業(yè)利潤率=營業(yè)利

33、潤/營業(yè)凈收入營業(yè)凈收入=營業(yè)收入銷售折扣與轉(zhuǎn)讓（2）資本金利潤率=利潤總額/資本金總額* 100% 反映資本金收益大小。（3）銷售利稅率 用以衡量公司銷售收入的收益水平銷售利稅率=利稅總額/銷售凈收入* 100% * 100% （4）成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額* 100% 放映投入與產(chǎn)出水平的重要指標(biāo)（5）銷售利潤率（6）銷售凈利潤率（7）資產(chǎn)利潤率（8）資產(chǎn)凈利潤率2.公司長期償債能力分析（1）主要分析指標(biāo)是利息保障倍數(shù)，也稱利息賺取倍數(shù)，用于分析公司在一定盈利水平下支付債務(wù)利息的能力。利息保障倍數(shù)=稅息前利潤/利息費用* 100% 3.投資效益分析（1）債權(quán)投資收益率 （債權(quán)

34、投資的盈利分析）（2）股權(quán)投資收益率（股權(quán)投資的盈利分析）（3）契約投資收益率（放映其他投資盈利能力）P353三、財務(wù)狀況變動分析簡而言之，財務(wù)狀況變動分析又稱為現(xiàn)金流量表，是反映公司理財過程與結(jié)果的會計報表。1、營業(yè)收入是指企業(yè)在從事銷售商品，提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中所形成的經(jīng)濟利益的總流入 。2、營業(yè)利潤營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅費-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動凈收益+投資凈收益 3、期營業(yè)凈收入，就是營業(yè)收入減去銷售營業(yè)折扣或折讓 4、凈利潤利潤總額應(yīng)交所得稅第十二章 現(xiàn)代公司跨國經(jīng)營管理P355中國國際信托投資公司被海外媒介稱之為“中國第

35、一家跨國公司”。1984年，中信公司投資4000萬元人民幣在美國合資組建西林公司。1986年，購入對方股份，使西林公司成為中信旗下的全資子公司。這是中信公司也是中國公司的第一項海外直接投資。此后，中信公司以收購作為主要進入方式，在美國、加拿大、澳大利亞、泰國、中國香港設(shè)有幾十家企業(yè)，發(fā)展成為現(xiàn)在以金融業(yè)為主的多元化跨國企業(yè)集團。世界有名的跨國公司通用汽車 福特汽車 戴姆勒克萊斯勒公司大眾 通用電氣 微軟 IBM 康柏 愛立信 諾基亞 摩托羅拉 西門子 三星 朗訊 惠普 索尼 寶潔 聯(lián)合利華 耐克 美孚 殼牌 雀巢 可口可樂 百事 麥當(dāng)勞 肯德基中國出色跨國公司海爾：傳統(tǒng)家電數(shù)碼產(chǎn)品家用電腦聯(lián)想

36、：專業(yè)的電腦生產(chǎn)廠家。華為：通信技術(shù)開發(fā)及設(shè)備廠商。格力也開始涉足海外，技術(shù)不錯，估計效果很好 中國石油化工集團公司中國石油天然氣集團公司中國中化集團公司中國中鐵股份中國建筑股份中國海洋石油總公司中國遠洋運輸（集團）總公司最有代表性的就是海爾集團海爾從1998年開始重點實施國際化發(fā)展戰(zhàn)略，目前在全球共有8個海外貿(mào)易公司；在美國、意大利、巴基斯坦、孟加拉、伊朗、尼日利亞等國家和地區(qū)建立了12個生產(chǎn)工廠，還有10個工廠在建設(shè)當(dāng)中，這是中國企業(yè)的驕傲。廣東TCL集團已在越南投資1000萬美元建立彩電生產(chǎn)工廠，有50萬臺年生產(chǎn)能力，已占越南10的市場份額。此外還在印度合資建廠，占當(dāng)?shù)?的市場份額。廣東

37、科龍集團目前正在馬來西亞和印度建立生產(chǎn)企業(yè)。第一節(jié) 公司跨國經(jīng)營的特點和形式一、經(jīng)營和跨國經(jīng)營1.跨國經(jīng)營：企業(yè)在異國之外憑借所擁有或控制的生產(chǎn)或服務(wù)設(shè)施跨越國界的生產(chǎn)、銷售、勞務(wù)、融資、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等各種經(jīng)營活動，稱之為跨國經(jīng)營。2：區(qū)分是否為跨國經(jīng)營和國內(nèi)經(jīng)營：其界限是參與的經(jīng)營活動有沒有超出一個國家的范圍。P 355二、跨國經(jīng)營與國內(nèi)經(jīng)營的關(guān)系（一）跨國經(jīng)營的產(chǎn)生和發(fā)展1.16世紀(jì)資本主義社會初期，出現(xiàn)跨國經(jīng)營的皺行（萌芽） （如東印度公司、皇家非洲公司）2.18世紀(jì)初至19世紀(jì)末，跨國公司發(fā)展成長。3.20世紀(jì)初，真正意義上跨國經(jīng)營正式形成。4.20世紀(jì)末，經(jīng)濟全球化和WTO推動下，跨國經(jīng)

38、營達到一個質(zhì)的飛躍。 （走出去和引進來戰(zhàn)略）（二）國內(nèi)經(jīng)營是跨國經(jīng)營的基礎(chǔ)，跨國經(jīng)營是國內(nèi)經(jīng)營的必然發(fā)展。1：公司開展跨國經(jīng)營活動，一般都以母國為基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上，開拓跨國公司。 （俗話說：水往低處流，人往高處走）2：跨國公司要比國內(nèi)經(jīng)營復(fù)雜的多：（1）跨國經(jīng)營面臨的環(huán)境復(fù)雜。（2）要經(jīng)常分析公司內(nèi)部的各個要素（3）對公司管理者的素質(zhì)提出更高的要求。三、跨國經(jīng)營的組織載體-跨國公司（一）跨國公司（TNC），是指一個企業(yè)，組成這個企業(yè)的實體設(shè)在兩個或兩個以上的國家，而不論這些實體的法律形式或活動范圍如何；這種企業(yè)的業(yè)務(wù)是通過一個或多個決策中心，根據(jù)一定的決策體制經(jīng)營的，因而具有一貫的政策和共同的

39、戰(zhàn)略；企業(yè)的各個實體由于所有權(quán)或別的因素有聯(lián)系關(guān)系，其中一個或一個以上的實體能對其他的實體的活動施加重要影響，尤其是可以同其他實體分享知識、資源以及分擔(dān)責(zé)任。1986年印刷跨國公司行為守則草案通俗而言：跨國公司是“在兩個或更多國家建立子公司或分公司，由母公司進行有效控制和統(tǒng)籌決策，從事跨越國界生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟實體”。 （二）跨國公司的分類 （多選）1：橫向型跨國公司 （單一產(chǎn)品生產(chǎn)銷售）2：垂直型跨國公司 （原材料到產(chǎn)品制成）3：混合性跨國公司 （兩者結(jié)合）四：跨國經(jīng)營的特點：1.公司經(jīng)營環(huán)境更為復(fù)雜。 （政治、經(jīng)濟差異）2.公司的經(jīng)營風(fēng)險增大。 (匯率、利率、自然環(huán)境等)3.多種利益交錯容

40、易引起沖突。（母子公司、東道國、股東、員工、顧客等等）4.多種的融合的企業(yè)文化。（入鄉(xiāng)隨俗，入廟隨僧）5.公司的規(guī)模巨大。 （如可口可樂、微軟）6.公司具有強大的科研和新產(chǎn)品的開發(fā)能力。 P 361五：跨國經(jīng)營的形式1.直接進出口2.合資經(jīng)營3.獨資經(jīng)營4.授權(quán)經(jīng)營5.合同制造6.交鑰匙工程 （在國外，工廠或項目正式運營后，交當(dāng)?shù)亟?jīng)營）7.國際證券投資8.國際租賃P363第二節(jié) 公司跨國經(jīng)營的基本理論 跨國經(jīng)營理論主要有兩部分：一是跨國直接投資理論，一種是公司內(nèi)部管理理論。一、壟斷優(yōu)勢理論創(chuàng)立者：海默和金德爾伯格，于1960年首次提出了壟斷優(yōu)勢理論。（一）市場不完全性是壟斷優(yōu)勢的根源。1.產(chǎn)品

41、市場不完全 （質(zhì)量、檔次、銷售能力等差異）2.要素市場上的不完全（專利、專有技術(shù)、配方等）3.政府有關(guān)政策帶來的市場不完全 （關(guān)稅政策）4.規(guī)模經(jīng)濟帶來的市場不完全 （二）壟斷優(yōu)勢是對外直接投資的動因。 （技術(shù)優(yōu)勢、資金優(yōu)勢、管理經(jīng)營優(yōu)勢等）P 630二、產(chǎn)品周期理論1.產(chǎn)品周期定義：產(chǎn)品的市場壽命，即一種新產(chǎn)品從開始進入市場到被市場淘汰的整個過程。2.首創(chuàng)者：美國哈佛大學(xué)教授弗農(nóng)。3.他認(rèn)為：產(chǎn)品生命是指市上的營銷生命，產(chǎn)品和人的生命一樣，要經(jīng)歷形成、成長、成熟、衰退這樣的周期。4.弗農(nóng)將產(chǎn)品生命周期分為三個階段（1）產(chǎn)品的嶄新階段 （國內(nèi)生產(chǎn)并出口階段）（2）產(chǎn)品的成熟階段 （國內(nèi)市場飽和

42、，迫使投資國外市場）（3）產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化階段 （降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本）三、內(nèi)部化理論1.由英國里丁大學(xué)的巴克利（Peter J. Buckley）和卡森（Mark C. Casson）提出 。2. 內(nèi)部化理論的主要觀點可概括如下：由于市場的不完全，缺乏經(jīng)營效率，企業(yè)建立內(nèi)部市場，可利用企業(yè)管理手段協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部資源的配置，其實質(zhì)是用企業(yè)內(nèi)部的管理機制代替外部市場機制，以便降低交易成本，擁有跨國經(jīng)營的內(nèi)部化優(yōu)勢。 將市場中的買賣關(guān)系納入到企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)活動中，目的降低交易成本； 當(dāng)內(nèi)部化超越國界時，便成為跨國公司四、國際生產(chǎn)綜合理論1.1977年，英國瑞丁大學(xué)教授鄧寧提出了國際生產(chǎn)折衷理論 ，又名國際生產(chǎn)

43、綜合理論。“國際生產(chǎn)綜合理論”定義，通過企業(yè)對外直接投資所能夠利用的是所有權(quán)優(yōu)勢、內(nèi)部化優(yōu)勢和區(qū)位優(yōu)勢，只有當(dāng)企業(yè)同時具備這三種優(yōu)勢時，才完全具備了對外直接投資的條件。 (所有權(quán)優(yōu)勢又名壟斷優(yōu)勢；區(qū)位優(yōu)勢指東道國的優(yōu)勢)P367（一）所有權(quán)優(yōu)勢（1）又稱為“壟斷優(yōu)勢”、“競爭優(yōu)勢”、“企業(yè)優(yōu)勢”，包括技術(shù)、原材料、管理等優(yōu)勢。（2）該企業(yè)到海外投資設(shè)廠的前提條件。（二）內(nèi)部化優(yōu)勢（1）指由于某些產(chǎn)品或技術(shù)通過外部市場轉(zhuǎn)移時提高交易成本，即是進行中間產(chǎn)品轉(zhuǎn)移，以獲得更多利益。動因（三）區(qū)位優(yōu)勢定義：東道主所擁有的優(yōu)勢，而不是企業(yè)本身擁有的優(yōu)勢。五、對跨國經(jīng)營理論的評價 （自學(xué)）六、中國企業(yè)跨國經(jīng)

44、營的動因 （簡答）1.充分發(fā)揮現(xiàn)有生產(chǎn)能力的作用 （走出去戰(zhàn)略）2.更好地利用國外的科技資源 （ 例如：海爾、廣州樂華電子）3.更好地利用國外的自然資源。4.繞過各種貿(mào)易壁壘，及時收集當(dāng)?shù)厥袌鲂畔ⅰ５谌?jié) 公司跨國經(jīng)營的經(jīng)濟環(huán)境公司跨國經(jīng)營必須面對諸多不可控制因素，其中經(jīng)濟因素影響尤為重要。一：經(jīng)濟制度二：經(jīng)濟發(fā)展水平三：市場容量和市場結(jié)構(gòu)四：私人投資五：通貨膨脹率、利率和匯率六：人力資源七：自然資源。P 372-377一：經(jīng)濟制度：按性質(zhì)分為：社會主義制度、資本主義制度；按資源分配和控制方法:市場經(jīng)濟、計劃經(jīng)濟、混合經(jīng)濟。二：經(jīng)濟發(fā)展水平：亞洲發(fā)達國家：日本、韓國、新加坡、澳大利亞等歐洲：英

45、、法、德、荷蘭、丹麥、意大利等北美洲：美國、加拿大三：市場容量和市場結(jié)構(gòu)。（1）前者決定公司對外國直接投資的規(guī)模，是公司跨國經(jīng)營要考慮的主要外部經(jīng)濟壞境的主要因素。（2）后者決定著公司的投資方向、經(jīng)營方式等。五：通貨膨脹率、利率和匯率通貨膨脹：是指流動中的貨幣量超過商品流通中需要的貨幣量，引起物價上漲、貨幣貶值等現(xiàn)象。六：人力資源發(fā)達國家與發(fā)展中國家的區(qū)別。七：自然資源第四節(jié)：公司跨 資一、對外直接投資的特點和類型（一）對外直接投資的特點 （簡答）1.對外直接投資是各種生產(chǎn)要素的國際移動。2.國際直接投資的重點地區(qū)是發(fā)達國家和亞太地區(qū)國家。3.世界各國競相優(yōu)化投資環(huán)境來吸引外國直接投資。4.對

46、外直接投資的收益率一般高于國內(nèi)投資的收益率。（世界資源的最優(yōu)化配置）（二）對外直接投資的類型 （多選） 1.資本過剩而引發(fā)的對外直接投資。2.為了降低成本而引發(fā)的對外直接投資3.為了獲取自然資源而引發(fā)的對外直接投資4.為了獲取科技資源而引發(fā)的對外直接投資5.為了保護出口市場而引發(fā)的對外直接投資二、對外直接投資的目標(biāo)市場（一）三種類型國家企業(yè)對外投資國家和地區(qū)的選擇發(fā)達國家、新興工業(yè)化國家（亞洲四小龍）、發(fā)展中國家企業(yè)。（二）選擇目標(biāo)市場需要考慮的因素1.利潤率。（首要考慮的因素） （利潤率是跨國經(jīng)營活動基本出發(fā)點和根本目的）2.市場容量。3.生產(chǎn)要素優(yōu)勢的發(fā)揮和互補。 （技術(shù)、資金、勞動力、原材