1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告(2014年11月份)XXXX有限公司一、利潤(rùn)情況分析三、收入和成本情況四、費(fèi)用,稅金情況目 錄二、預(yù)算執(zhí)行情況分析 五、五、 經(jīng)營(yíng)指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)一、利潤(rùn)情況分析利潤(rùn)情況分析 本期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1,119.38千元, 相比上年同期有較大增長(zhǎng).本年累計(jì)凈利潤(rùn)為1,414.00千元. 相比上年同期有大幅減少. 主要原因是: 本年度, 公司主營(yíng)產(chǎn)品的采購(gòu)和物流 成本持續(xù)上升, 本年度公司的日常費(fèi)用有大的增長(zhǎng). 二、預(yù)算執(zhí)行情況分析20142014年1111月份利潤(rùn)表預(yù)算分析報(bào)告 單位：千元 序項(xiàng) 目11月預(yù)算數(shù)11月實(shí)際數(shù)11月差異額11月差異率1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入377,73

2、3.30587,555.21209,821.9155.55%2減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本375,185.00586,768.55 211,583.55 56.39%3銷(xiāo)售業(yè)務(wù)毛利潤(rùn)2,548.30786.66 -1,761.64 -69.13%4銷(xiāo)售稅金及附加51.9966.0314.0427.01%5減：年度預(yù)算費(fèi)用330.61780.31449.70136.02%6其中：銷(xiāo)售費(fèi)用87.77216.65128.88146.84%7 管理費(fèi)用118.19422.97304.78257.87%8 財(cái)務(wù)費(fèi)用124.65140.6916.0412.87%9 資產(chǎn)減值損失 10加：投資收益 11公允價(jià)值變動(dòng)損益

3、0.000.000.000.0012其他業(yè)務(wù)收入 1,179.081,179.08 13營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2,165.701,119.40-1,046.30-48.31%14加：營(yíng)業(yè)外收入 15減：營(yíng)業(yè)外支出 0.020.02 16利潤(rùn)總額2,165.701,119.38-1,046.32-48.31%17減：所得稅541.42 -541.42-100.00%18凈利潤(rùn)1,624.271,119.38-504.90-31.08% 根據(jù)公司2014年度預(yù)算，11月份預(yù)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入377,733.30千元，預(yù)算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本375,185.00千元，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售利潤(rùn)2,548.30千元，預(yù)計(jì)三項(xiàng)費(fèi)用為330.6

4、1千元，預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)稅金及附加51.99千元, 預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1,624.27千元，現(xiàn)將本月預(yù)算執(zhí)行情況分析如下： 本期實(shí)際主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為587,555.21千元，比預(yù)算數(shù)增長(zhǎng)55.86%. 銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)主要來(lái)自：電子芯片 、電路板、LED顯示屏銷(xiāo)售的進(jìn)一步的擴(kuò)大。本期其他業(yè)務(wù)收入實(shí)際數(shù)為1,179.08千元，主要為傭金服務(wù)收入。銷(xiāo)售費(fèi)用為216.65千元,比預(yù)算數(shù)增長(zhǎng)146.84%, 管理費(fèi)用為422.97千元, 比預(yù)算數(shù)增長(zhǎng)257.87%財(cái)務(wù)費(fèi)用140.69千元. 比預(yù)算數(shù)增長(zhǎng)12.87%, 本期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1119.38千元, 比預(yù)算數(shù)降低31.08% 三、收入和成本情況分析3.1本期業(yè)務(wù)收

5、入情況分析 本期銷(xiāo)售收入587,555.21千元，本期實(shí)際成本586,768.55千元，分別比預(yù)算數(shù)增加55.55%和56.39%。伴隨著銷(xiāo)售收入的大幅增長(zhǎng)。銷(xiāo)售成本的也相應(yīng)增加。但是, 從毛利率來(lái)看, 公司的主營(yíng)產(chǎn)品毛利率較低,均低于同行業(yè)水平.四、費(fèi)用,稅金情況分析11月份三大費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際比較序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目11月預(yù)算數(shù)月預(yù)算數(shù)11月實(shí)際數(shù)月實(shí)際數(shù)11月差異額月差異額11月差異率月差異率1減：年度預(yù)算費(fèi)用330.61780.31449.7136.02%2其中：銷(xiāo)售費(fèi)用87.77216.65128.88146.84%3管理費(fèi)用118.19422.97304.78257.87%4財(cái)務(wù)費(fèi)用12

6、4.65140.6916.0412.87%三大費(fèi)用超預(yù)算明細(xì)列示 單位：千元?dú)w類(lèi)項(xiàng) 目11月預(yù)算數(shù) 11月實(shí)際數(shù) 11月差異額 11月差異率管理費(fèi)用 差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)訴訟代理費(fèi)印花稅000。銷(xiāo)售費(fèi)用運(yùn) 費(fèi)14130.65116.65833.21%倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)038.4538.450倉(cāng)儲(chǔ)管理費(fèi)包括倉(cāng)租費(fèi)、出庫(kù)費(fèi)、過(guò)戶(hù)費(fèi)，未在預(yù)算中列支。財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出169.8644.8635.89%私人借款利息本月支出。期貨交易手續(xù)費(fèi)056.10本項(xiàng)費(fèi)用在預(yù)算中暫未列示差異原因分析510.145.14102.80%1.55.94.4293.33%215.51215.51215.51130.654-11743.86.

7、主要為李總、陳總等出差機(jī)票費(fèi)用。主要為公司領(lǐng)導(dǎo)招待客戶(hù)來(lái)訪、內(nèi)控審計(jì)等00供應(yīng)商違約，公司聘律師訴訟代理費(fèi)千元本期計(jì)提印花稅本月支出運(yùn)費(fèi)千元，月累計(jì)支出運(yùn)費(fèi)千元88.13125.00 56.1管理費(fèi)用TOP10分析 本期此項(xiàng)目總計(jì)12,989,379.54。其中，排行前10位的分別是：獎(jiǎng)金占31.74%；工資占18.82%；修繕維護(hù)費(fèi)占12.59%；其他費(fèi)用占11.84%；差旅費(fèi)占6.23%；交際費(fèi)占4.97%；折舊費(fèi)占2.6%；房屋租賃占2.59%；社會(huì)保險(xiǎn)占1.43%；董事會(huì)費(fèi)用占1%。 本期納稅申報(bào)情況 五經(jīng)營(yíng)狀況綜合評(píng)價(jià)5.1 財(cái)務(wù)綜合指標(biāo)評(píng)價(jià)本期流動(dòng)比率值為：1.39，與上期的1.2

8、9相比，上升了7.75%。速動(dòng)比率值為：.15，與上期的.35相比，下降了-57.14%。存貨周轉(zhuǎn)率值為：0.71，與上期的2.29相比，下降了-69%。銷(xiāo)售利潤(rùn)率值為：6.97，與上期的-.83相比，上升了939.76%。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率值為：0.71，與上期的1.55相比，下降了-54.19%。資產(chǎn)負(fù)債率值為：70.8，與上期的76.57相比，下降了-7.54%。反映債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有進(jìn)一步下降。 總體來(lái)看，本期公司營(yíng)業(yè)收入有較大增長(zhǎng),并且公司實(shí)現(xiàn)了 盈利。但是全年公司的盈利較上一年度有較大下滑。公司經(jīng)營(yíng)上存在的問(wèn)題有：主要產(chǎn)品的毛利率偏低， 日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用超預(yù)算較大， 企業(yè)融資成本較高， 企業(yè)內(nèi)控管理有一定缺失。針對(duì)上述存在的問(wèn)題，提出以下改進(jìn)意見(jiàn)和建議：一、