1、關于企業(yè)年度經(jīng)濟活動分析報告概述：XX年經(jīng)濟指標全面完成情況。（附表）簡述本年度公司經(jīng)營情況。XX年公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入XX萬元，完成年度預算的XX%,較上年同期增長XX%；實現(xiàn)凈利潤XX萬元，每股收益XX元,完成年度預算的XX%,較上年同期增長XX%；實現(xiàn)凈資產(chǎn)收益率XX%,完成年度預算的XX%,較上年同期增長XX%。（以下所有指標要求與預算和上年同期比較，未涉及的項目不作要求。）一、主要經(jīng)濟指標完成情況1 .公司主營業(yè)務收入完成情況。與公司去年同期比較，完成公司全年預算數(shù)。如：XX年公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入XXXX萬元，完成全年預算XX%,比去年同期增加XX萬元，增長XX%。預算完成分析；銷售

2、增長分析；企業(yè)收入構成分析（主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，現(xiàn)銷收入和賒銷收入，主營業(yè)務構成，地區(qū)收入構成）；影響收入的價格因素與銷售量因素分析；詳細分析經(jīng)營情況。2 .利潤指標完成情況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算情況，分析其變動影響因素。主要分析主營業(yè)務利潤和凈利潤上升或下降的原因，分析各主要產(chǎn)品盈利能力。預算完成分析；利潤增長分析；利潤構成分析（各項利潤構成，主營業(yè)務利潤構成，地區(qū)利潤構成）；各項利潤分析（凈利潤,利潤總額，營業(yè)利潤，主營業(yè)務利潤）；會計調整因素影響。3,主營業(yè)務成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算數(shù)，進行分析說明其增減因素及影響程度，找出問題關鍵所在。

3、預算完成情況分析；主營業(yè)務成本降低額；主營業(yè)務成本降低率；各主要產(chǎn)品主營業(yè)務成本降低額和降低率，以及它們對全部產(chǎn)品主營業(yè)務成本降低率的影響；主要產(chǎn)品單位銷售成本分析。主營業(yè)務成本降低額=本年實際成本-按本年實際銷售量計算的上年實際成本主營業(yè)務成本降低率=主營業(yè)務成本降低額+按本年實際銷售量計算的上年實際成本4.其間費用分析。營業(yè)費用、管理費用和財務費用分析，找出增加及節(jié)余的主客觀影響因素。人力資源費、科研經(jīng)費、辦公費、招待費、差旅費等是否突破預算，如何控制，抓住重點和異常問題，重點分析。二、公司財務狀況分析1 .企業(yè)財務狀況全面分析。資產(chǎn)總額、負債總額、所有者權益總額變動分析，說明原因。2 .

4、資產(chǎn)分析。資產(chǎn)結構與變動分析（流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等占總資產(chǎn)的比重及其變動）；資產(chǎn)結構優(yōu)化分析。3 .流動資產(chǎn)分析。流動資產(chǎn)增減變動分析；流動資產(chǎn)結構及變動分析。應收賬款分析。重點說明本年應收賬款變動原因及采取的措施；壞賬準備分析。存貨分析。存貨規(guī)模與變動情況分析；存貨結構和變動情況分析；存貨計價和計提存貨跌價準備對利潤的影響。4 .投資分析。長期投資分析；短期投資分析。5 .負債分析。負債結構變動及其對負債成本的影響分析；流動負債結構及變動分析；長期負債結構及變動趨勢分析。6 .稅金分析。已交稅金；應交稅金。7 .股東權益分析。所有者權益結構及變動分析；資產(chǎn)保值增值能力分析

5、。三、現(xiàn)金流量分析（重點分析）1 .現(xiàn)金流量總體分析。預算完成情況；與上年相比變動情況，分析原因；現(xiàn)金流量結構分析。2 .經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析。與預算和上年相比，分析原因；結構及變動分析；當期銷售回款、應收款清欠分析；分產(chǎn)品和地區(qū)回款分析；原材料采購付款率分析。3 .投資活動現(xiàn)金流量分析。投資收益、投資前景分析。4 .籌資活動現(xiàn)金流量分析。籌資方式、籌資結構、籌資成本是否合理，籌資能力分析。四、盈利能力分析（重點分析）通過盈利能力有關指標反映和衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，通過盈利能力分析發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在的問題。1,主營業(yè)務利潤率主營業(yè)務利潤率=（主營業(yè)務利潤+主營業(yè)務收入）X100%2.銷售凈利率銷售

6、凈利率=（凈利潤+銷售收入）X100%3,凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤+平均凈資產(chǎn)）X100%有條件可進行杜邦分析，深入分析盈利能力變化的原因凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率x資產(chǎn)周轉率x權益乘數(shù)權益乘數(shù)=1+（1資產(chǎn)負債率）4,總資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+平均總資產(chǎn)）x100%5 .銷售現(xiàn)金比率銷售現(xiàn)金比率=（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量+銷售收入）X100%6 .綜合分析、評介，要求結合企業(yè)具體經(jīng)營情況，具體分析。五、償債能力分析1,流動比率流動比率=流動資產(chǎn)+流動負債2,速動比率速動比率=速動資產(chǎn)+流動負債3,資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率=負債總額+資產(chǎn)總額4 .現(xiàn)金流動負債比現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈

7、流量+流動負債5 .現(xiàn)金負債總額比現(xiàn)金債務總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量+債務總額六、資產(chǎn)管理能力分析（重點分析）1 .應收賬款周轉率，應收賬款周轉天數(shù)應收賬款周轉率=銷售收入+平均應收賬款應收賬款周轉天數(shù)=360+應收賬款周轉率=（平均應收賬款X360）+銷售收入2 .存貨周轉率，存貨周轉天數(shù)存貨周轉率=銷貨成本+平均存貨存貨周轉天數(shù)=360+存貨周轉率=（平均存貨X360）+銷貨成本七、發(fā)展能力評價（考查，一般要求）1 .資產(chǎn)增長率和資本積累率資產(chǎn)增長率=（本年資產(chǎn)增加額+上年資產(chǎn)總額）x100%資本積累率=（本年所有者權益增加額+年初所有者權益）X100%2 .銷售增長率銷售增長率=（本年銷售增

8、長額+上年銷售總額）x100%3 .收益增長率主營業(yè)務利潤增長率=（本年主營業(yè)務利潤增長額+上年主營業(yè)務利潤）X100%凈利潤增長率=（本年凈利潤增長額+上年凈利潤）X100%4,可持續(xù)增長率（不作要求）可持續(xù)增長率是指不增發(fā)新股并保持目前經(jīng)營效率和財務政策條件下公司銷售所能增長的最大比率?？沙掷m(xù)增長率=股東權益增長率=（本期凈利潤X本期收益留存率）+期初股東權益=期初權益資本凈利率X本期收益留存率=銷售凈利率X總資產(chǎn)周轉率X收益留存率X期初權益期末總資產(chǎn)乘數(shù)八、經(jīng)營管理目標完成情況及主要成績總結根據(jù)年初各單位簽訂的經(jīng)營管理目標，一一對比，說明完成情況并分析原因。在全面反映企業(yè)總體財務狀況的基

9、礎上，主要對企業(yè)經(jīng)營管理中取得的成績及原因進行說明。九、重大事項說明1 .公司10萬元以上非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購置。2 .重要資產(chǎn)轉讓及其出售情況。3 .重大訴訟、仲裁事項。4 .公司收購兼并、資產(chǎn)重組事項。5 .對公司有重大影響的國家政策變化6 .或有事項、承諾事項，重大合同（擔保、抵押等）事項。7 .重大投資、融資活動。十、關聯(lián)交易關聯(lián)關系方，關聯(lián)交易內容，關聯(lián)交易金額，與關聯(lián)關系方結算情況。十一、風險評價（一般要求）1 .行業(yè)風險。分析行業(yè)盈利水平與盈利潛力及潛在風險。通過行業(yè)風險分析，明確企業(yè)自身地位及應采取的競爭戰(zhàn)略，包括低成本競爭策略和產(chǎn)品差異策略。2 .市場風險。市場風險指市場上的不確定因素而導致利潤變動的風險。影響企業(yè)市場風險的因素主要有：市場供求、市場競爭、通貨膨脹、利率變動等。3 .經(jīng)營風險。經(jīng)營風險指經(jīng)營上的不確定因素而導致利潤變動的風險。影響企業(yè)經(jīng)營風險的因素主要有：產(chǎn)品需求、產(chǎn)品售價、產(chǎn)品成本、固定成本的比重和企業(yè)調整價格的能力。4 .財務風險。財務風險是指全部資本中債務資本比率的變化帶來的風險。十二、存在的問題分析（重點分析）在全面財務分析的基礎上，對影響財務狀況、經(jīng)營成