1、附件2:XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所XX年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報(bào)告根據(jù)<<XX協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展201X年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知（會(huì)協(xié)XX號(hào)）要求，本所組織有關(guān)人員對(duì)自身的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況進(jìn)行了自查?，F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：一、事務(wù)所基本情況（一）事務(wù)所成立時(shí)間及歷史沿革XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司/（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本事務(wù)所）于XXX年XX月XX日成立，注冊(cè)資本XX萬(wàn)元，法定代表人為XXX簡(jiǎn)述事務(wù)所歷史沿革，至少應(yīng)包括自2011年以來(lái)更名以及合并分立情況等。簡(jiǎn)述事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況，至少應(yīng)包括成立時(shí)間或加入本事務(wù)所時(shí)間、地址、設(shè)立方式、分所負(fù)責(zé)人、被檢查年度業(yè)務(wù)收入以及重要組成分所的歷

2、史沿革等。（二）事務(wù)所的運(yùn)行管理簡(jiǎn)述事務(wù)所的重大決策是如何做出的。事務(wù)所日常的各項(xiàng)工作是哪些人/部門(mén)、通過(guò)何種方式管理的。范例：本事務(wù)所的日常經(jīng)營(yíng)管理主要由XX負(fù)責(zé)，XX分管XX,。20XX年主任會(huì)計(jì)師因XXX原因，變更為，合伙人（股東）因原因退出，變更為。本事務(wù)所設(shè)立了辦公室、財(cái)務(wù)部、辦公室的主要負(fù)責(zé)XX,財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)XX,。本事務(wù)所共有XX個(gè)業(yè)務(wù)小組，分別在XX辦公執(zhí)業(yè)，其中：XX組主要負(fù)責(zé)XX的業(yè)務(wù)，由合伙人XX負(fù)責(zé)管理；。（三）人員規(guī)模及其構(gòu)成簡(jiǎn)述總分所情況范例：截至2016年5月31日，本事務(wù)所共有員工XX人，其中：注冊(cè)會(huì)計(jì)師XX人（占總?cè)藬?shù)的XX%,通過(guò)考試取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資質(zhì)XX

3、人。注冊(cè)會(huì)計(jì)師中大專(zhuān)學(xué)歷XX人，本科學(xué)歷XX人，碩士學(xué)歷XX人，博士學(xué)歷XX人，其他學(xué)歷XX人。年齡在40歲以下的注冊(cè)會(huì)計(jì)師XX人，65歲以上的注冊(cè)會(huì)計(jì)師XX人。（四）業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)成簡(jiǎn)述事務(wù)所業(yè)務(wù)情況，包括事務(wù)所被檢查年度跨省執(zhí)業(yè)情況以及與其他事務(wù)所合作開(kāi)展業(yè)務(wù)的情況。范例：本事務(wù)所2015年度業(yè)務(wù)收入為人民幣XX萬(wàn)元，其中：年度審計(jì)業(yè)務(wù)XX萬(wàn)元、驗(yàn)資業(yè)務(wù)XX萬(wàn)元、其他鑒證類(lèi)業(yè)務(wù)XX萬(wàn)元，其他服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)XX萬(wàn)元。其他鑒證類(lèi)業(yè)務(wù)主要是XX業(yè)務(wù)，其他服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)主要是XX業(yè)務(wù)。2015年度，本事務(wù)所共出具報(bào)告XX份，其中：年度審計(jì)報(bào)告XX份、驗(yàn)資報(bào)告XX份、其他鑒證類(lèi)報(bào)告XX份，其他服務(wù)類(lèi)報(bào)告XX

4、份。2016年15月，本事務(wù)所業(yè)務(wù)收入為人民幣XX萬(wàn)元，業(yè)務(wù)XX萬(wàn)元，其他服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)XX萬(wàn)元。其他鑒證類(lèi)業(yè)務(wù)主要是XX業(yè)務(wù)，其他服務(wù)類(lèi)業(yè)務(wù)主要是XX業(yè)務(wù)。2016年15月，本事務(wù)所共出具報(bào)告XX份，其中：年度審計(jì)報(bào)告XX份、驗(yàn)資報(bào)告XX份、其他鑒證類(lèi)報(bào)告XX份，其他服務(wù)類(lèi)報(bào)告XX份。本事務(wù)所主要業(yè)務(wù)為XX。2015年收費(fèi)最高的前五名客戶(hù)是XX,收入XX萬(wàn)元，占全部收入的X%收費(fèi)前五名客戶(hù)中，國(guó)有企業(yè)X家，外商投資企業(yè)X家，。2016年15月收入最高的前五名客戶(hù)是XX,收入XX萬(wàn)元，占全部收入的X%收費(fèi)前五名客戶(hù)中，國(guó)有企業(yè)X家，外商投資企業(yè)X家，。（五）合伙人情況簡(jiǎn)述自2011年以來(lái)事務(wù)所股東

5、/合伙人變更情況范例：本事務(wù)所由XX名自然人以XX方式出資設(shè)立，具體情況如下表所示：序號(hào)姓名年齡出資金額（力兀）出資比例職責(zé)執(zhí)業(yè)資格情況12345*分別列明合伙人在總所、分所的職責(zé)（六）事務(wù)所資質(zhì)簡(jiǎn)述事務(wù)所具有的從事某項(xiàng)專(zhuān)業(yè)服務(wù)的資質(zhì)。范例：本事務(wù)所具有XX辦法的從事XX業(yè)務(wù)的資質(zhì),（七）共同控制下的其他實(shí)體簡(jiǎn)述共同控制下的稅務(wù)師事務(wù)所、評(píng)估師事務(wù)所、工程造價(jià)公司以及咨詢(xún)公司等其他實(shí)體的成立時(shí)間及歷史沿革、人員規(guī)模及其構(gòu)成、業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)成、注冊(cè)資本和股權(quán)結(jié)構(gòu)以及所取得的相關(guān)資質(zhì)等。（八）接受注協(xié)以外監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查及處理情況簡(jiǎn)述事務(wù)所自2011年以來(lái)接受證監(jiān)會(huì)/各地證監(jiān)局、財(cái)政部/各地財(cái)政局等相

6、關(guān)政府機(jī)構(gòu)以及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查的情況，以及自2011年以來(lái)本事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到的刑事處罰、行政處罰、行政監(jiān)管措施和行業(yè)懲戒等。二、事務(wù)所自查概況及整改或改進(jìn)情況（一）自查概況主要包括：自查時(shí)間、自查標(biāo)準(zhǔn)、自查范圍、自查方法、自查數(shù)量、自查人員及分工、自查結(jié)果等。其中，自查范圍包括質(zhì)量控制體系檢查和業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量檢查。質(zhì)量控制體系檢查，涉及制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行兩個(gè)方面。業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查范圍應(yīng)報(bào)告事務(wù)所自2016年1月1日至2016年5月31日期間出具的各類(lèi)鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。止匕外，還需包括以前年度地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改或改進(jìn)情況。（二）質(zhì)量控制體系首先，簡(jiǎn)述事務(wù)所是

7、否建立了與下述各項(xiàng)質(zhì)量控制要素相關(guān)的制度或程序；其次，簡(jiǎn)述與質(zhì)量控制相關(guān)的各項(xiàng)制度或程序是如何執(zhí)行的以及在被檢查年度是否得到有效執(zhí)行。如在過(guò)去五年接受過(guò)地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查，說(shuō)明自上次檢查以來(lái)質(zhì)量控制體系的變化，特別是針對(duì)第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改或改進(jìn)情況。1 .質(zhì)量控制環(huán)境簡(jiǎn)述事務(wù)所經(jīng)營(yíng)與管理上的特點(diǎn)、質(zhì)量控制工作與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展情況、事務(wù)所的財(cái)務(wù)管理情況以及事務(wù)所信息系統(tǒng)（如有）如在過(guò)去五年接受過(guò)地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查，說(shuō)明自上次檢查以來(lái)質(zhì)量控制環(huán)境的變化，特別是針對(duì)第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改或改進(jìn)情況。2 .對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任簡(jiǎn)述主任會(huì)計(jì)師（首席合伙人）或類(lèi)似職位人員對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量

8、承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的情況。如在過(guò)去五年接受過(guò)地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查，說(shuō)明自上次檢查以來(lái)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的變化，特別是針對(duì)第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改或改進(jìn)情況。3 .合伙人機(jī)制簡(jiǎn)述合伙人職責(zé)分工以及合伙人薪酬分配（比如：薪酬的計(jì)算與發(fā)放以及合伙人利潤(rùn)分配機(jī)制等）。如在過(guò)去五年接受過(guò)地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查，說(shuō)明自上次檢查以來(lái)合伙人機(jī)制的變化，特別是針對(duì)第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改或改進(jìn)情況。4 .客戶(hù)關(guān)系與具體業(yè)務(wù)的接受與保持簡(jiǎn)述事務(wù)所業(yè)務(wù)約定書(shū)的簽訂、審批流程。如在過(guò)去五年接受過(guò)地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查，說(shuō)明自上次檢查以來(lái)客戶(hù)關(guān)系與具體業(yè)務(wù)的接受與保持在設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面的變化，特別是針對(duì)第一輪檢查發(fā)

9、現(xiàn)問(wèn)題的整改或改進(jìn)情況。5 .人力資源簡(jiǎn)述事務(wù)所的職級(jí)體系、員工的薪酬構(gòu)成，培訓(xùn)工作的開(kāi)展情況等。如在過(guò)去五年接受過(guò)地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查，說(shuō)明自上次檢查以來(lái)人力資源在設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面的變化，特別是針對(duì)第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改或改進(jìn)情況。6 .業(yè)務(wù)執(zhí)行簡(jiǎn)述業(yè)務(wù)項(xiàng)目復(fù)核流程；業(yè)務(wù)報(bào)告簽發(fā)流程；公章的使用與管理；業(yè)務(wù)工作底稿的管理。如在過(guò)去五年接受過(guò)地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查，說(shuō)明自上次檢查以來(lái)業(yè)務(wù)執(zhí)行在設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面的變化，特別是針對(duì)第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改或改進(jìn)情況。7 .監(jiān)控簡(jiǎn)述被檢查年度事務(wù)所的監(jiān)控工作。如在過(guò)去五年接受過(guò)地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查，說(shuō)明自上次檢查以來(lái)監(jiān)控在設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面的變化，特別

10、是針對(duì)第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改或改進(jìn)情況。8 .職業(yè)道德簡(jiǎn)述事務(wù)所被檢查年度對(duì)執(zhí)業(yè)人員遵循職業(yè)道德的監(jiān)控情況和事務(wù)所收費(fèi)情況。如在過(guò)去五年接受過(guò)地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查，說(shuō)明自上次檢查以來(lái)職業(yè)道德在設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面的變化，特別是針對(duì)第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改或改進(jìn)情況。（三）業(yè)務(wù)項(xiàng)目至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：樣本的選擇情況；項(xiàng)目概況；執(zhí)行的審計(jì)程序是否符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求；獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)；形成的審計(jì)結(jié)論是否合理；出具的審計(jì)報(bào)告是否適當(dāng)；存在的主要問(wèn)題等。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容：一是業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中是否貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，是否根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是否根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果計(jì)劃和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序；二是對(duì)重大的交易、賬戶(hù)余額及列報(bào)，以及有關(guān)關(guān)聯(lián)方交易、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、期后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)、債務(wù)重組等特定事項(xiàng)，實(shí)施的審計(jì)程序是否到位，獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)。（四）對(duì)事務(wù)所整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量的自我評(píng)價(jià)主要包括：事務(wù)所在質(zhì)量控制體系的設(shè)計(jì)與執(zhí)行方面存在哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，存在哪些重大（要）的缺陷與不足；事務(wù)所的整體業(yè)務(wù)質(zhì)量存在哪些主要問(wèn)題；在長(zhǎng)期的執(zhí)業(yè)實(shí)踐中