1、收銀工作稽核控制程序1. .0目的明確防損部財務工作及單據稽核作業的程序。2. 0適用范圍防損部稽核組。3. 0作業程序3 .1收銀作業中的每一個步驟以及每一個環節，都是為了讓超市在現金管理上能有良好的制度與規范。但是好的制度如果未能予以有效的執行，或是沒有操守良好的執行者，仍然會有許多弊病產生，尤其任何收銀作業上所產生的人為疏失或是舞弊行為，都會影響到超市的營收，讓其他工作人員為銷售所做的各項努力都化為烏有。4 .2為了及時發現收銀作業上的人為弊端，并且矯正收銀員在執行任務時的不良習慣及錯誤的收銀作業，各超市應設立專門人員負責執行收銀稽核作業；其稽核作業的內容如下。4.1.1 收銀臺的抽查作

2、業為了評核收銀員在為顧客做結帳服務的工作表現，稽核人員（或店長）應于每天在不固定的時間隨機抽查收銀柜臺。抽查項目如下：4.1.1.1 檢查收銀機結出的總營業帳條與實收金額是否相符，并登錄于收銀機抽查表4.1.1.2 核對總營業帳條的折扣總金額，與該收銀柜臺折扣記錄單”記錄的總額是否相符，以稽核收銀員是否私自給予顧客過多的折扣額。4.1.1.3 檢查收銀機內各項密碼及程式的設定是否有更動。以免收銀人員利用收銀機行舞弊之行為。4.1.1.4 檢查每個收銀柜臺的必備物品是否齊全。4.1.1.5 收銀員的禮儀服務是否良好。4.1.1.6 是否遵守收銀員作業守則。4.1.1.7 收銀機的抽查作業，不僅可

3、以評核收銀員的工作表現，還可以檢核收銀員是否依據規定的作業執行任務，以便立即糾正收銀員的錯誤觀念。3. 3清點金庫現金3.1.1 清點金庫內所有現金及準現金的總金額，與金庫現金收支本”登錄之總金額是否相符，其點數的范圍除了大鈔之外，還應包括小額現鈔及零錢袋。3.1.2 此項稽核作業可以避免負責金庫的相關主管人員，趁機挪用公款移做私人用途。3. 4每日營業結算明細表的正確性每日結完當日營業總帳后，必須將單日營業的收支情形予以記錄，以為相關部門在執行會計作業時之依據。因此，記錄表的登錄是否正確，將影響到超市各項財務資料的計算以及日后營業方向之參考。有鑒于此，稽核人員有必要檢查超市人員登錄帳表的作業

4、情形。4. 5核對中間收款記錄本”與金庫現金收支本”4.1.1 每臺收銀機過多的現金大鈔必須依規定收回金庫保存，而且每次收取現金大鈔的時候，必須同時登錄中間收款記錄本”及金庫現金收支本4.1.2 由于前者系由收銀員與主管對點記錄，而后者則由相關主管自行處理。因此稽核人員必須檢查每臺收銀機的中間收款記錄本”與金庫現金收支本”是否相符，以及每次執行中間收款作業時，是否確實填寫沒有遺漏，以查核相關主管對于現金收支的處理是否誠實。4.1.3 超市收銀作業之制度設計及制度執行的良否，對于超市營運有甚大之影響。其影響除了在現金管理上，還包括顧客對于超市在禮儀服務方面的印象。因此，超市在規劃收銀作業辦法時，

5、應就制度面及執行制度的人事面二個方向予以平衡考量。在制度面的部分，應考慮每日、每天，以及每月收銀工作的流程安排，營業時間內的收銀作業規定，金錢管理辦法，以及收銀錯誤時的作業處理。在人事面的部分，則應就收銀員的排班安排、收銀員之作業守則、禮儀服務規定，和收銀稽核作業之處理等方面，予以有效規劃。4.1.4 盡管收銀作業并不是整個超市營運的最后一環，但是良好的收銀作業規劃，卻能確保為銷售所作的各項努力得以有效回收，并且讓顧客愿意再度光臨，因為再度光臨的顧客，不僅是超市追求營運成長的最大保證，也是超市所擁有的最大資產。自助式販賣”為超級市場的經營特色之一，顧客可以在賣場內隨意的選購自己喜歡的商品，然后

6、再自行到出口處做一次總結收銀。在這種經營型態下，收銀作、眨便成為超市管理中相當重要的一環。3. 6收銀作業不只是單純的為顧客提供結帳的服務而已，還包括了對顧客的禮儀態度和資訊的提供、現金作業的管理、促銷活動的推廣、損耗的預防、業務侵占的防范、以及賣場安全管理的配合等各項前置和后續的管理作業。因此，超市在規劃收銀作業辦法時，應就制度面及執行制度的人事面二個方向平衡考量。在制度面的部分，應包括下列幾個方向：3.1.1 收銀工作流程安排。應考慮每日、每天,以及每月收銀工作的流程安排，歸納整理后予以歸列成表，以為收銀人員作業的依據。3.1.2 收銀作業規定。3.1.2.1 收銀員作業守則；3.1.2.

7、2 登賬收銀程序；3.1.2.3 人袋原則；3.1.2.4 離開收銀柜臺的作業要領；3.1.2.5 顧客要求兌換金錢的原則；3.1.2.6 營業結束后的收銀機管理；3.1.2.7 員工購物；3.1.2.8 購物折扣作業；3.1.2.9 偽鈔的辨認；3.1.2.10 收銀機發票的使用；3.1.2.11 貨品的管制；3.1.2.12 商品價格的確認；3.1.2.13 換貨及退款的處理；3.1.2.14 廠商的管理；3.1.2.15 收銀臺支援工作；3.1.2.16 收銀員每日收銀作業評核。3.1.3 金錢管理，包括：3.1.3.1 顧客付款方式管理；3.1.3.2 現金支出管理；3.1.3.3 大

8、鈔管理；3.1.3.4 零用金作業；3.1.3.5 營業收人的管理；3.1.3.6 金庫管理。3.1.4 收銀錯誤作業處理，一般而言，收銀錯誤發生的原因有下列幾項：3.1.4.1 為顧客結賬時發生錯誤，如多打或少打價錢；3.1.4.2 顧客攜帶現金不足；3.1.4.3 顧客臨時退貨。3.1.4.4 金錢收付發生錯誤。3.1.4.5 各超市應針對各種情況設計發票作廢處理原則，以及收銀員收銀短缺及盈余的賠償辦法。3.1.5 在人事面的部份，可就下列幾個方向予以規劃：3.1.5.1 收銀員排班安排。安排收銀員的輪班作業時，必須考慮超市的營業時間、各時段的來客數、假期、節令和超市促銷期,以及正式和兼職收銀員的人數等四項因素。7.6.5.2 禮儀服務規定，收銀員在禮儀服務方面應注意的事項包括:1）收銀員的儀容和舉止態度；2）正確的招呼用語；3）服務臺的設立。其中服務臺的服務項目大致有：a）接聽電話；b）顧客詢問；c）退換貨服務d）發票開具服務；e）廣播服務；f）顧客寄物服務；g）顧客抱怨處理；h）顧客遺忘物品處理；i）市街位置圖咨詢服務等。7.6.5.3 收銀稽核作業，稽核作業的內容包括：1）收銀臺之抽查作業；2）清點金庫現金；3）每日營業收支記錄表