1、某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規定”第一章    總    則    第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發布的現金管理暫行條 例及中國人民銀行發布的銀行結算辦法、現金管理暫行條 例實施細則，結合本公司實際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業。    第二條 本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款

2、、在途貨幣資金、信用證存款等）。    第三條 財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。第二章    總公司資金計劃控制    第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。    第五條 各所屬企業必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報

3、總公司總經理批準后下達。    第六條 各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。    第七條 總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。    （一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。    （二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。    （三）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用

4、證原則上允許改兩次。    （四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。    第八條 計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。    第九條 各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，第三章    現金管理    第十條 現金的收入、支出范圍：    （一）現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收

5、入以及支用款項的退回現金等。    （二）支出范圍：    1職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。    2出差人員必須隨身攜帶的差旅費。    3結算起點以下的零星支出。    4發給職工的各種獎金。    5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。    6中國人民銀行確定的需

6、要支付現金的其它支出。    第十一條 以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。    第十二條 現金收支業務的管理    （一）現金收入的管理    1無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，于收進日（最晚于次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。  &#

7、160; 2業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。    （二）現金支出的管理    1預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。    2預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公

8、司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。3預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。    4，業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。    5業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章  銀行收支結算管理    第十三條 根據中國人民銀行

9、規定，本公司目前采用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中采用信用證結算方式。    第十四條 銀行結算資金管理      （一）銀行結算收入的管理。      1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續，并進行會計處理。    2由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的

10、單據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。    3業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。    4信用證結算按我公司（迸出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。    （二）銀行結算支出的管理    1根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表

11、，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。    2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。    3嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。    4專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。    5一個部門已領用

12、三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。第五章    報帳銷帳    第十五條 各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。    第十六條 為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽

13、。    第十七條 應付現金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。第六章    附    敗    第十八條 本規定由財務本部負責解釋和修訂。某公司財務管理制度之“成本管理規定”第一章    總    則    第一條 為了加強總公司所屬備企業的成本、費用管理，不斷提高經濟效益，現參照國務院（國營企業成本管理條 例及其實施細則，結合現行財務會計制度的有關規定及我公

14、司實際情況，制定本規定。    第二條 本規定適用于11系統各所屬企業。    第三條 成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業的生產經營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。    第四條 在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經濟政策、財經法規和總公司財務規定，實行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。    第五條 根據資產經營責任制，各公司總經理對本單位成本

15、、費用管理負全責。總會計師（財務總監、主管財務副總經理）或財務經理（主管）協助總經理組織領導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業經營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作。總公司財務本部依據本規定及國家相關規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業實際，參照國家相對應的財務會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務本部備案，并指定專人負責企業的成本管理。第二章    成本、費用開支范圍    第六條 工業企業應嚴格執行國家財務制度關于成本、費用開

16、支范圍的規定，加強對產品的生產成本、制造費用及企業的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按（工業企業財務制度的規定執行。    第七條 總公司所屬其他行業單位應根據各自的單位實際，認真遵守相對應的國家行業財務會計制度規定的成本、費用開支范圍。第三章      成本、費用核算      第八條 各所屬企業的制造成本，必須根據計算期內完工產品的統計產量、實際消耗和實際價格，按照權責發生制的原則進行核算，對于企業生產經營過程中發生的期間費用，應按照其歸屬

17、期限，區分費用性質，據實進行分類核算。    企業不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規定的成本計算期，及時調整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應按規定的成本計算期及時進行調整分配。    第九條 一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列入遞延資產，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業遞延資產應在年終會計決算中說明，報總公司財務本部

18、審查。    第十條 在費用尚未發生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務本部備案，預提期短的，年終決算不留余額，預提期長，跨年度使用、需保留余額的，應在年終決算中說明，報總公司財務本部審查。    第十一條 低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進行核算，在領用和報廢時各分攤50。    第十二條 產成品和在產品成本以及期間費用的核算，除種植業和養殖業按生

19、產季節、施工企業按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內核算的產量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。    第十三條 成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。    一、制造費用與直接生產成本；    二、制造成本與期間費用；    三、各類期間費用之間的界限；    四、本期成本與下期成本；    五、在產品成本與產成品成本；    六、可比產品成本

20、與不可比產品成本。    第十四條 成本核算的程序和方法要切實可行，一經確定，非經總公司財務本部批準，不得變動。第四章    成本管理責任制及監督    第十五條 各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標管理，以保證完成。    第十六條 各單位應根據自身的特點并結合國家相關規定，制訂本單位的各項定額指標，并認真執行。總公司將對不同性質的單位采用不同的方法和標準進行成本、費用考核。  

21、60; 第十七條 各單位財會部門的成本管理責任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制并具體落實成本費用計劃；監督考核單位內部各項成本計劃的具體執行情況；對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。第五章      附    則    第十八條 本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。某公司差旅費制度      為壓縮管理費用的支出，提高各類業務人員的辦事效率，使企業各項管理形成規范化和制度化，特制定本制度：一、 

22、因公出差的辦理程序1、 因公出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、天數、所需資金，經部門負責人簽署意見，分管領導批準后方可出差。2、 出差人借款需持批準后的“出差申請單”填寫“用款申請單”，由部門負責人簽字擔保后，經領導簽批，財務部門負責人核準后方可借款。3、 出差人員回公司應在“出差申請單”中情況匯報一欄填寫出差完成情況、并向分管領導匯報，由分管領導考核結果，并在“出差申請單”任務完成情況欄中簽署考核意見。4、 審核人員根據簽有分管領導考核意見的“出差申請單”和有效出差單據，按費用包干標準規定，經審核后方可報銷差旅費。5、 

23、凡與原出差申請單規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線，增加天數、人數、改乘交通工具需經派出分管領導簽署意見后方可報銷。二、 費用標準1、對出差人員的補助費、住宿費和市內交通費實行“包干使用，節約歸己，超支不補”的原則；2、對住宿費、市內交通費等實行按出差地區和人員級別分別制定標準（扣除在途時間以每天為標準計算）為：地 區：     特區   直轄市   省會城市   省轄市   縣級市及以下（1）住宿標準：總經理

24、60;          實報實銷付總級           實報實銷經  理     180      130       120        100  &

25、#160;     80其余人員   150      110       100         80        60（2）伙食補助費：總經理           實報實銷付

26、總級           實報實銷經  理      60       40       40          40        40其余人員 &

27、#160;  60       40       40          40        40（3）市內交通費：總經理           實報實銷付總級    &#

28、160;      實報實銷經  理      10        8         5         5         3其余人員    10

29、        8         5         5         33、兩人以上出差人員，原則上就隨行高一級人員標準執行。對于自帶車輛人員，交通補助費予以取消（乘坐出租車辦事需經主管領導同意）；4、去往集團辦事處的人員，出差途中時間超過12小時，伙食補助費按每餐10元標準補助。抵

30、達后食宿由辦事處承擔，不享受伙食及住宿包干，如因辦理業務路途較遠，而中途無法返回辦事處就餐，可按每餐10元補助，但需持有辦事處負責人的簽字確認證明。5、外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食、住費用，只享受市內交通費。會議費用中不含食宿時，住宿費用按實列支，伙食補助、市內交通費按前述標準予以補助。6、外出學習、駐廠人員，伙食補助每天16元，期間不享受市內交通費、住宿費包干，途中可享受交通、伙食補助費。7、 出差當日往返可享受全額補助（包括次日晨抵達本市）。8、 出差人員除外出學習和駐廠人員，每天補助5元通訊費。特殊情況需經主管領導批準。三、幾點具體規定：1、 

31、;旅途中未住宿，不享受住宿費包干，只享受伙食，市內交通補助費。2、 （1）、中午12時前離開本市按全天補助伙食費；（2）、中午12時后離開本市按半天補助伙食費。（3）、中午12時前抵達本市按半天補助伙食費；（4）、中午12時后返抵本市按全天補助伙食費。3、 旅途中符合乘臥，（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上或連續乘車時間超過12小時）而未乘座臥鋪，特快按票價50%，其它列車票價60%予以補助。4、 在出差過程中因業務工作需要使用招待費應先征得總經理同意，須經安排領導核準并簽署意見后財務部方可審核報銷。5、 出差人員應保留完整車（船）票時間、

32、車次、住宿發票作為計算費用的依據，部門負責人簽證時要加強對票據的審核，不是出差途中的費用不予簽報。6、 乘坐交通工具的規定：公司領導（總經理、副總經理）可乘飛機，火車軟臥（或軟席）、輪船二等艙、出租車。其余人員可乘火車、輪船三等艙以下艙位，如因工作需要乘飛機，火車軟臥或乘輪船二等艙位需經總經理或財務總監批準，方可報銷。7、出差人員乘座直達列車，沒有鋪位區別的，允許乘座軟臥（或軟席）。8、駕駛員出差補助標準；司機外出按15元/百公里補助，貨車司機住宿費以省內40元/天，省外45元/天的標準支付，小車司機按車同領導及工作人員住同檔次賓館，因特殊情況不能按時返回，應說明情況經分管領導簽署意

33、見后，扣除2天往返時間、等候時間按每天20元給予伙食補助。9、駕駛員外出行車途中的違章罰款一律不準報銷。10、出差回公司應在一星期內報帳，超過一星期報銷差費，每一天按30元罰款，若遲報時間超過一個月以上，每一張單據按每月30元累積加罰（發票日期），并追究其部門擔保負責人責任。11、出差時借款，前帳不清、后帳不借，延誤工作責任自負，特殊情況由總經理特批，對各部門違反規定給予借款而造成帳務混亂的，追究財務經辦人及負責人的責任。12、本制度自發布之日起執行。某公司財務管理制度之“固定資產管理辦法”第一章    總    則 

34、60;  第一條 為了加強固定資產管理，提高使用效益，保護公有財產安全，促進管理工作和業務活動的開展，根據國家有關財務制度的規定，制定本辦法。    第二條 本辦法適用于總公司和各專業公司（不包括有獨立人事管理權的專業公司，下同），其它所屬企業可參照執行或另行制訂管理辦法并報總公司財務本部備案。第二章    固定資產及其分類    第三條 固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產經營設備的物

35、品，單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產。總公司財務本部根據實際情況，制定固定資產目錄。    第四條 固定資產分類按國家相關行業財務制度規定執行。第三章      固定資產的計價    第五條 固定資產計價的原則和方法：    （一）購人的固定資產，以其購人價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購人的還應包括進口稅金；    （二）自制、自建的固定資產，按建造過

36、程中的實際支出計價；    （三）在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的，按固定資產原值，加上改建擴建發生的實際支出計價。    （四）投資者投入的固定資產，按評估確認或按合同、協議約定的價格計價。    （五）接受捐贈、從境外調人或引進的固定資產，以所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價；無所附單據的，按照同類固定資產現行市場價格計算；    （六）盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價；   

37、 公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅計人固定資產的價值。    公司可依法對固定資產進行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應依法對固定資產進行評估。第四章    固定資產析舊    第六條 公司固定資產提取折舊的范圍和折舊年限按國家規定范圍執行。    第七條 公司計算提取固定資產折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3計算。當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。 &

38、#160;  第八條 直線法的折舊額按下列公式計算：   （一）固定資產年折舊額=（固定資產原值-凈殘值）/預計使用年限   （二）固定資產年折舊率=固定資產年折舊額/固定資產原值   （三）固定資產月折舊額-（固定資產值×固定資產年折舊率）/12第五章    固定資產購置、報廢與管理    第九條 總公司各部門和各專業公司的年度預算應包括固定資產購置計劃和預算。購置固定資產時應填寫固定資產購置申請表）（樣式附后），報總公司財務本部和辦公室，并按下列程序核

39、準：    1）預算內購置固定資產5，000元（不含）以下由財務本部和辦公室共同審批；5，000元一30，000元（不含）由主管副總經理或助理總經理審批，三萬元以上的由總公司總經理審批。    2）凡預算外購置固定資產一律由總公司總經理批準。    第十條 虧損企業扭虧期間不得購置固定資產，特殊情況必須購置的，一律按程序報總公司總經理批準后方可購置。    第十一條 經批準購置的固定資產，由辦公室負責購置或經辦公室指定規格、型號后由申請部門自行購置。  &

40、#160; 第十二條 總公司各部門和各專業公司報廢固定資產應向總公司辦公室報送固定資產報廢申請表（調樣式附后），經總公司辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產的審批程序轉呈有關領導批準報廢。    第十三條 原則上維修費用小于凈值的固定資產不予報廢。    第十四條 總公司辦公室統一負責固定資產的實物管理，應對所有固定資產進行分類，設置固定資產卡片并詳細登記，年內會同財務本部進行固定資產盤點。    第十五條 總公司財務本部負責固定資產的價值管理，應根據固定資產實物的增減（購置、報廢、盤盈

41、、盤虧、毀損等）及時按有關規定進行帳務處理。    第十六條 固定資產的日常維護、保養以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。第六章    財產清查    第十七條 總公司辦公室和財務本部對固定資產進行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。    第十八條 固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由辦公室和財務本部組

42、成清查小組，編制“固定資產盤點表”，經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數額，根據“固定資產盤點表”填制“固定資產盤盈表”和“固定資產盤虧表”，經有關人員簽字或蓋章后，財務本部據以進行有關的帳務處理。    第十九條 財產清查中發現盤盈的帳外固定資產，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。    第二十條 固定資產有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值（固定資產原值減累計折舊）的差額以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計人營業外收入或營業外支出。

43、毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。第七章    附    則第二十一條 本規定由財務本部負責解釋和修訂。財務管理規則  總    則    第一條  為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。    第二條  公司財務部門的職能是：    (一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。    (二)建

44、立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。    (三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。    (四)厲行節約，合理使用資金。    (五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。    (六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。    (七)完成公司交給的其他工作。   

45、第三條  公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。    在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。    第四條  公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。      財務工作崗位職責    第五條  總會計師負責組織本公司的下列工作：    (一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；    (

46、二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；    (三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；    (四)承辦公司領導交辦的其他工作。    第六條  會計的主要工作職責是：    (一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。    (二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收

47、節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。    (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。    (四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。    第七條  出納的主要工作職責是：    (一)認真執行現金管理制度。    (二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。    (三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金

48、收付憑證。    (四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。  (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。    (六)配合會計做好各種帳務處理。    (七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。    第八條  審計的主要工作職責是：    (一)認真貫徹執行有關審計管理制度。    (二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活

49、動及其經濟效益。    (三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。    (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。    (五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。    (六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。    (七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。      財務工作管理 

50、   第九條  會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。    第十條  會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。    第十一條  財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。    第十二條  財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。    第十

51、三條  財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。  會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。    第十四條  財務工作人員對本公司實行會計監督。    財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。    第十五條  財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。   

52、; 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。    第十六條  財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。    出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。    第十七條  財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。    第十八條  財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。    財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、

53、主管副總經理監交。      支票管理    第十九條  支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。    第二十條  支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。  

54、;  第二十一條  財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。    第二十二條  對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。    凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。    第二十三條  凡1000元以上的款項進

55、入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。    第二十四條  公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。      現金管理    第二十五條  公司可以在下列范圍內使用現金：    (一)職員工資、津貼、獎金；    (二)個人勞務報酬；    (三)出差人員必須攜帶的差旅費； &

56、#160;  (四)結算起點以下的零星支出；    (五)總經理批準的其他開支。    前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。    第二十六條  除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。    第二十七條  公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。    第二十八條  日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。    第二十九條  財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。    因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。    第三十條  財務人員從銀行提取現金，應當填寫現金領用單，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。    第三十一條  公司