1、畢業設計（論文）題目：企業資金管理的問題及建議論文作者:賈慧指導老師:康會英專業:會計電算化系（院）:經濟貿易系答辯時間:2015年5月31日目 錄摘要2第1章公司概況及實習情況31.1公司概況31.2實習情況3第2章資金管理的概述32.1資金管理的概念32.2企業資金管理流程和體系32.3資金管理模式4第3章企業資金管理模式43.1收支兩條線模式43.2統收統支模式53.3結算中心模式53.4內部銀行模式53.5財務公司模式5第4章企業資金管理存在的問題64.1從資金決策流程來粉,缺乏支攤決策的有效依據64.2從企業資金計劃流程來粉.缺乏制度有效保障64.3從企業資金管理控制流程來粉,缺乏有

2、效的手段和監督7第5章加強我國企業資金監管的對策建議75.1資金決策方面75.2資金計劃環節方面75.3資金控制方面8結論8參考文獻8致謝10摘要資金是企業的血液，分布與企業的經營、投資、籌資等環節，資金運作貫穿于生產經營的全過程，使得資金管理成為公司財務管理的核心和重點。目前很多公司的資金管理存在諸多問題，如管理方法和手段落后；多頭舉債，債務成本過高；大量的應收賬款，造成流動資金短缺；內部資金結算沒有統一的結算系統；公司沒有統一的資金信息平臺；信息傳遞不暢通；財務數據、資金管理集中不起來等，致使集團決策者難以全面及時掌握生產經營全過程的相關信息，無法實施有效管理、監督和控制。從滿足企業貨幣資

3、金內部控制目標要求的角度出發，分析了良好的貨幣資金內部控制制度的治本標準，以及在實際工作中貨幣資金內控制存在的問題，并針對這些問題提出了切實有效的解決措施。關鍵字： 企業資金；問題；建議和對策第1章 公司概況及實習情況1.1公司概況2014年12月初我實習于北京市鏈家地產房地產經紀有限公司，成為一名房地產置業顧問，也就是一名銷售，鏈家地產成立于2001年，歷經了13個年頭，充分利用首都的政策優勢和資源優勢，鏈家是以地產中介業務為核心全國化發展的房地產綜合服務體，體系內囊括地產、金融和商業三個部分，業務范圍涉及房屋全程代理、房屋租賃、房屋買賣、豪宅租售、 央產房 上市交易、權證辦理、按揭貸款、房

4、地產投資咨詢、商鋪租售、寫字樓租售及商品房、空置房、企業債權房銷售代理等。公司立志成為國內在住宅地產經紀、金融按揭服務和商業地產服務方面的領跑者，鏈家2004年首次提出真房源，并且做到不吃差價，董事長左暉說，我們要堅持難而正確的事，把中介這個行業引領成為一個客戶至上，用心服務的專業的受人尊敬的行業，13年來，鏈家做到了。1.2實習情況在鏈家四個月來，我主要做的是二手房銷售，負責幫客人買到合適的房子，負責幫業主盡快的把房子賣出去，也就是一手托兩家的工作，當客戶看到合適的房子，我們負責約業主出來主要談的是成交的價格，這個過程需要很多技巧，要時刻掌握客戶和業主兩方的心理變化和表情變化，從而找到一個平

5、衡點，一個賣賣成交的平衡點，為客戶盡快找到合適的房子，為業主盡快的把房子賣出去。第2章資金管理的概述2.1資金管理的概念資金是指社會產品再生產過程中生產、分配、流通和消費等環節中社會產品的貨幣表現(包括貨幣本身),包括貨幣資金、應收賬款、其他應收款等等。資金管理,就是對企業的資金流、資金結算、資金調度和資金運作等進行的系統化管理。企業管理以財務管理為中心,財務管理以資金管理為中心,資金管理是企業管理的一項重要內容,是企業財務管理功能的延伸與細化,處于企業整個管理體系的中心位置。資金管理強調對企業資金流的控制,側重于加強和完善資金在企業內部的循環、余缺調劑與放大效益1。2.2企業資金管理流程和體

6、系企業資金管理的流程主要包括:資金決策、資金計劃和資金控制。資金決策是公司經營決策者根據公司的中長期發展目標和規劃,依據公司所面臨的外部環境和公司的實際經營狀況,通過收集情報、設計方案、抉擇篩選和審查結果等過程所形成的有關資金的籌集、使用,分配和監督的方案2。資金計劃是公司財務預算的重要組成部分,它是公司財務部門依據公司的資金決策方案和公司的年度生產經營計劃制定的資金管理預算。資金控制是指公司各部門應依據預定的資金計劃,運用各種可行的方法進行資金管理和監督,通過比較和分析,衡量資金計劃的執行情況和經營成果及資金運作情況,同時嚴格限制不利差異,達到預期目的。資金管理體系主要包括:現金控制系統、籌

7、資控制系統和投資控制系統等內容。現金控制系統是指企業維護正常的生產經營所采取的控制措施。籌資控制系統是指企業向金融機構籌措資金所采取的控制措施,籌資控制系統的重點是借款控制,包括借款審批程序控制、借款總量控制和負債比率控制。投資控制系統是指企業向外部單位進行投資所采取的控制措施。在不同管理模式下的投資控制系統與籌資控制系統基本相同,所不同的是它包含的內容除了投資項目審批程序控制和投資總量控制外,還包括投資方向控制和投資風險控制3。2.3資金管理模式資金的流動依賴于相關資金信息的流動,適當的管理模式有助于傳遞必要的資金信息,為了充分提高資金的內部效率,首先必須要建立合理而有效的管理模式。就目前來

8、看,全球資金管理主要有五種模式:統收統支模式,其特征是現金收支集中在總公司的財務部門,分部不設置賬號,現金收支的審批權掌握在總部。備用金模式,劃定并撥付分部一定限額的備用金,各個分部發生現金支出后,持有關憑證報賬并補足備用金。內部銀行模式,設立內部銀行作為內部資金管理中心,辦理成員企業的現金收支和往來結算,并對內發放貸款,對外籌措資金等。結算中心模式,總公司設立內部結算中心,集中辦理各個成員企業或分公司的現金收付和往來業務,對分部現金收支實行兩條線管理,強化資金運作。財務公司模式,即作為企業總公司內部的融資中心、信貸中心、結算中心和投資中心,強化內部資金管理控制4。第3章企業資金管理模式3.1

9、收支兩條線模式收支兩條線模式指的是集體企業自行設立總賬戶，下設成員單位，如設立收入戶和支出戶等，成員單位收入戶自行將資金歸納到集團企業的總賬戶中，當需要對外進行支付時，就利用成員單位的支出戶將撥資金對外進行支付。收支兩條線模式的特征是擁有集團企業資金的分配權與監督權，可以時刻掌控每個分支機構資金流出和收入的動向5。其優點主要有通過分離賬戶，對成員單位的現金收入和支出情況進行監控; 利用上收下撥的方法建立現金池，以實現資金沉淀，增強集團企業內部的資金融合6。3.2統收統支模式統收統支模式是指集團企業內部的資金統一進行收付，集團企業在統收統支的模式下設立獨立的銀行賬戶，下設成員單位不能自行開設銀行

10、賬號。其資金全部集中于集團企業賬戶上，使用資金決策權與支配權也歸于集團企業7。集團企業直接處理資金的相關活動，而下設成員單位只是間接參與資金收入和支出情況，通過內部賬戶統一對各成員單位間的資金來往進行結算。統收統支模式是一種高度集權制度的資金管理模式，集團企業直接管理資金流出規模，以實現資金周轉效率，降低資金沉淀。應用統收統支的模式有利于集團企業全面考慮內部運營的情況，有助于集團企業收支平衡; 但統收統支模式只適合地域相對集中的企業8。3.3結算中心模式結算中心是集團公司專門為各個分支機構或子公司設立的，辦理資金管理、資金結算、融資、風險控制、運作、計劃等業務的財務管理機構，通常設立于財務部門

11、內，是獨立運行的職能機構9。主要職能包括以下幾個方面。一是各成員企業有現金收入業務發生，通過轉賬的方式將其匯入結算中心在銀行開立的賬戶，不得挪用。二是對于貨幣資金統一撥付，并監控資金使用方向10。三是確保集團資金使用需要，統一對外籌資。四是對各分公司之間進行往來結算業務，計算各分公司在結算中心的現金凈流入額以及相關利息成本以及利息收入。五是核定各分公司日常的現金余額留用情況。結算中心模式可用于企業集團成長期、成熟期，集團規模較大、從事跨地域經營的。其組織結構為事業部制，集團內集權與分權相結合的企業集團。3.4內部銀行模式內部銀行，顧名思義，是要在企業內部引入和銀行相似的資金管理體制。這相當于是

12、企業內部的一個銀行，各下屬公司可以在內部銀行進行貸款，也可以進行儲蓄，而整個企業可以對外統一籌集資金來滿足企業的發展需求。當然，各下屬公司必須在內部銀行開設賬戶，必須遵守內部銀行的管理制度、結算制度和日常現金往來等準則。這一管理模式的優點是: 由于公司內部資金實行存貸分戶管理，各下屬公司可以有償使用公司總體資金。因此下屬公司可以在內部銀行貸款來實現資金的運籌，可以提高資產運作效率。并且盈余資金若在企業內部發放貸款，還可以獲得一定的利息來增加下屬公司的盈利。這一模式的缺點就是: 各附屬公司不能繞過內部銀行直接向外部單位借款或者貸款。這可能會限制各附屬公司的主動權11。3.5財務公司模式企業集團中

13、的財務公司是一個獨立經營、自負盈虧的法人實體，財務公司是集團公司二級子公司，是具有獨立性的法人企業。財務公司模式是集團資金管理的一種高級形式，適合于規模較大、經營范圍廣的成熟型企業使用。各成員單位可以在財務公司開設自己賬戶，擁有對資金管理和使用的權利，有利于成員單位提高對管理資金的積極性，從而提高資金收益。財務公司作為集團企業中的非銀行金融機構，能夠行使銀行的部分職能，從而更好地為集團總部及各成員單位提供各種金融服務。第4章企業資金管理存在的問題近幾年,隨著我國建立現代企業制度的進一步深人和企業各項制度改革的推進,國家相繼出臺了一系列政策規定,對資金統一歸口管理做出了明確規定。財政部曾在有關文

14、件中明確提出,“企業要根據資金的性質、額度大小等情況,建立必要的資金調度內部控制制度,確保資金調度的安全。有條件的企業要逐步建立資金結算中心,統一籌集、分配、使用、管理和監督資金活動”。這為企業的資金管理提供了指導意見和政策依據。但是,我國企業現在的資金管理仍然存在一定的問題,在一定程度上阻礙了資金運作效率的提高。4.1從資金決策流程來粉,缺乏支攤決策的有效依據決策最重要的必須有支撐其決策的有效依據,具體來講,就是做出決策所依賴的各種信息必須有效、相關、及時和科學。然而,目前我國相當多企業的信息嚴重不透明、不對稱和不集成。這主要是受三個方面利益集團的影響:企業管理部門、企業各個層面、社會審計部

15、門。一是企業管理部門間不愿及時提供相關信息,人為制造信息孤島,企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息。二是企業各層面都在截留信息,甚至提供虛假信息,使得匯總起來的信息普遍失真,會計核算不準,報表不真實,有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經營狀況。三是社會審計,受利益驅動的影響,社會審計也走過場,以至于有的企業“假數據真做賬、真數據作假賬”,不同的場合報不同的賬。4.2從企業資金計劃流程來粉.缺乏制度有效保障企業資金計劃處于企業資金管理的第二個環節,具有承上啟下的重要作用。然而,我國企業目前缺乏有效的制度來規范和保障資金計劃的制定,突出表現在:預算制度形同虛設,沒有發揮應有的作用。相當多的企

16、業尚未建立健全預算管理制度,有的企業雖然有了預算制度,但預算沒有成為企業組織生產經營活動的法定依據,有章不循,隨意更改,使預算成為擺設。還有的情況是:盡管每個企業都可能制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃,但多數企業不能做到按計劃控制,導致計劃的可操作性差,有的甚至將計劃束之高閣,計劃與實際嚴重脫節,使企業的資金管理變得盲目,影響企業資金的正常周轉。4.3從企業資金管理控制流程來粉,缺乏有效的手段和監督首先,和企業的其他管理一樣,隨著經濟的發展和各種技術的廣泛運用,企業資金管理需要大量準確的基礎數據和相關信息作支撐,而要把這樣復雜的信息流、物流和資金流及時準確地集成起來,傳統的管理手段是無法做

17、到的。大多數企業對以財務管理軟件為中心的計算機信息管理系統的應用缺乏了解,對推行計算機財務信息化管理需要什么條件、本企業到底采用什么樣的財務資金管理模式、什么樣的財務管理軟件能切實改善財務資金管理水平等問題心中沒底。其次,對資金管理控制的監督不力,主要表現在三個方面:一是強調事后的監督,缺乏事前、事中的有效跟蹤和監督。二是評價指標不科學,重視利潤指標考核,忽視現金流控制,在所屬單位完成利潤指標的前提下,對其資產項目的完好性和現金流量的良性運行等狀況沒有相應的考核評價,致使有些單位需要新增資金時,提供的是“可批性報告”,一旦獲得資金,具體實施結果同報告相差甚遠,或者為使實施結果與報告相符,甚至提

18、供虛假報告。三是對監督結果利用不足,懲處不力,起不到“以做效尤”的作用。第5章加強我國企業資金監管的對策建議5.1資金決策方面現代企業管理最根本的是信息的管理,企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。因此,要完善信息反饋機制,暢通信息傳遞渠道,使企業各個方面的信息,及時、準確地傳遞到企業的決策層。所以,制定科學的資金管理決策,從戰略高度為資金管理打好基礎,把握方向,是實現資金有效監管的關鍵。5.2資金計劃環節方面企業應通過科學的分析預測,把籌集到的可支配資金有效地組合起來,保持合理的配置結構,包括固定資金和流動資金結構,儲備資金與生產資金結構,存貨資金和速動資產結構等。同時,確定各項

19、結構資金計劃額度,并將其分解下達到有關單位,以求最小的資金消耗和占用實現最大的資金收益。這就需要企業應建立健全全面預算管理機制,預算范圍由單一經營性資金計劃,擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算。對經營管理活動各個環節實施預算的編制、分析、審批、監督、考核制度,把企業生產經營活動中的資金收支納人嚴格的預算管理程序之中。預算主體包括企業內部各獨立核算單位。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法,預算一經確定,即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據,不得隨意更改。5.3資金控制方面首先,要充分運用現代技術手段,優化資金管理手段和方式。具體來說,就是加大計算機網絡技術的運用。計算機網絡

20、技術和統一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體,也是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣使用,不單純是推廣軟件本身,更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。要借鑒國內外一些企業的成功經驗,遵循企業信息化發展的一般規律,從財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等環節由易到難逐步推進。首先,按照“總體規劃、分步實施、突出重點、先易后難”的原則,依次開發運用財務、銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統,做到開發一塊,運用一塊,見效一塊,逐步實現物流、資金流、信息流的集成。其次,加大對資金管理的監督。第一,前移監督關口,強化事前預防和事中

21、控制,全過程監督資金管理,堵塞資金漏洞。第二,合理確定資金管理評價指標,結合利潤指標和現金流指標,科學評價資金管理的效益。結論在市場競爭力不斷增大的今天，資金管理工作涉及到企業生產經營活動的方方面面，資金管理在企業財務管理中占有的位置也越來越重要，所以說，強化企業的資金管理是非常有必要的。企業管理者必須重視資金的管理，從資金管理入手，真正把資金管理問題重視起來。另外，在資金使用上，企業決策者應該根據生產經營狀況，合理確定資金需求量，統籌兼顧的安排資金。只有建立健全資金管理制度，構成完善的財務資金管理體系，充分發揮財務內部控制和管理職能，企業才能更好的發展下去。參考文獻1 王曉榕.淺議國有企業的貨幣資金管理與控制.科技資訊.2007年第32期2蘇軍毅.淺議企業貨幣資金內部控制風險與防范.現代審計與經濟.2007年第05期.3陳招文.淺議如何加強企業貨幣資金的管理.科技經濟市場.2007年第10期4解曉霞，溫建清.我國企業資金管理存在的問題及對策J.金融經濟，2010(21).5武曉虹.論企業資金管理與風險防范J.商場現代化.2010(11).6宋娜娜.淺談企業資金管理存在的問題及解決對策J.財經界(學術版)2013(02).7尹高原.對企業資金管理存在的問題及對策的討論J.商場現代化.2013(30)