1、第一頁，共四十七頁。第二頁，共四十七頁。如何如何(rh)(rh)有效地進行風險管理有效地進行風險管理第三頁，共四十七頁。第四頁，共四十七頁。第五頁，共四十七頁。第六頁，共四十七頁。第七頁，共四十七頁。第八頁，共四十七頁。第九頁，共四十七頁。第十頁，共四十七頁。第十一頁，共四十七頁。第十二頁，共四十七頁。第十三頁，共四十七頁。第十四頁，共四十七頁。第十五頁，共四十七頁。第十六頁，共四十七頁。第十七頁，共四十七頁。第十八頁，共四十七頁。第十九頁，共四十七頁。第二十頁，共四十七頁。第二十一頁，共四十七頁。第二十二頁，共四十七頁。第二十三頁，共四十七頁。第二十四頁，共四十七頁。銷售與收款業務銷售與收款

2、業務 不相容職務不相容職務(zhw)(zhw)分離的要點分離的要點 客戶信用調查評估與銷售合同的審批簽訂職務相分離。目的是防止客戶信用調查評估與銷售合同的審批簽訂職務相分離。目的是防止有關業務人員與客戶串通，從而騙取企業的銷售商品；有關業務人員與客戶串通，從而騙取企業的銷售商品； 銷售合同的審批、簽訂與辦理發貨職務相分離；銷售合同的審批、簽訂與辦理發貨職務相分離； 銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員在銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員在貨款上實施舞弊行為后，能利用賬務處理來掩飾；貨款上實施舞弊行為后，能利用賬務處理來掩飾； 銷售退回貨

3、品的驗收、處置與相關會計記錄職務相分離；銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄職務相分離； 銷售業務經辦與發票開具、管理職務相分離；銷售業務經辦與發票開具、管理職務相分離； 壞賬壞賬(hui zhn(hui zhn) )準備的計提與審批、壞賬準備的計提與審批、壞賬(hui zhn(hui zhn) )的核銷與審批職的核銷與審批職務相分離。目的是防止會計人員與客戶串通，多計提壞賬務相分離。目的是防止會計人員與客戶串通，多計提壞賬(hui zhn(hui zhn) )，騙取公司，騙取公司的應收賬款，使公司蒙受損失。的應收賬款，使公司蒙受損失。第二十五頁，共四十七頁。授權批準制度一般包括以下內容：授

4、權批準制度一般包括以下內容： 銷售合同的簽訂和審批的授權；銷售合同的簽訂和審批的授權； 貨物發出和入庫的授權；貨物發出和入庫的授權； 貨款貨款(hukun)(hukun)的確認和收回的授權；的確認和收回的授權； 會計處理的授權；會計處理的授權； 意外情況的特殊授權。意外情況的特殊授權。授權批準制度應明確規定有關授權的權限、程序、責任授權批準制度應明確規定有關授權的權限、程序、責任和相關的控制措施，規定經辦人員的職責范圍和工作要求。和相關的控制措施，規定經辦人員的職責范圍和工作要求。任何人都必須在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。任何人都必須在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。 銷售銷售

5、(xioshu)(xioshu)與收款業務與收款業務 授權審批控制要點授權審批控制要點第二十六頁，共四十七頁。第二十七頁，共四十七頁。第二十八頁，共四十七頁。第二十九頁，共四十七頁。第三十頁，共四十七頁。第三十一頁，共四十七頁。第三十二頁，共四十七頁。第三十三頁，共四十七頁。第三十四頁，共四十七頁。第三十五頁，共四十七頁。第三十六頁，共四十七頁。第三十七頁，共四十七頁。第三十八頁，共四十七頁。第三十九頁，共四十七頁。第四十頁，共四十七頁。第四十一頁，共四十七頁。第四十二頁，共四十七頁。第四十三頁，共四十七頁。第四十四頁，共四十七頁。第四十五頁，共四十七頁。1、有時候讀書是一種巧妙地避開思考的方

6、法。2022-4-92022-4-9Saturday, April 09, 20222、閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。2022-4-92022-4-92022-4-94/9/2022 1:59:49 PM3、越是沒有(mi yu)本領的就越加自命不凡。2022-4-92022-4-92022-4-9Apr-229-Apr-224、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。2022-4-92022-4-92022-4-9Saturday, April 09, 20225、知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。2022-4-92022-4-92022-4-92022-4-94/9/20226

7、、意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。2022年4月9日星期六2022-4-92022-4-92022-4-97、最具挑戰性的挑戰莫過于提升自我。2022年4月2022-4-92022-4-92022-4-94/9/20228、業余生活要有意義，不要越軌。2022-4-92022-4-99 April 20229、一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。2022-4-92022-4-92022-4-92022-4-9 10、你要做多大的事情，就該承受多大的壓力。4/9/2022 1:59:49 PM2022-4-92022/4/9 11、自己要先看得起自己，別人才會看得起你。4/9/

8、2022 1:59 PM4/9/2022 1:59 PM2022-4-92022-4-9 12、這一秒不放棄，下一秒就會有希望。9-Apr-229 April 20222022-4-9 13、無論才能知識多么卓著，如果缺乏熱情，則無異紙上畫餅充饑，無補于事。Saturday, April 09, 20229-Apr-222022-4-9 14、我只是自己不放過自己而已，現在我不會再逼自己眷戀了。2022-4-92022-4-99 April 202213:59謝謝謝謝(xi xie)(xi xie)大家大家第四十六頁，共四十七頁。內容(nirng)總結營銷高管財務必備之銷售業務內部控制。業務員通知內勤開單，內勤開單發貨。輸入成50元/箱，400箱。3、自客戶取得的訂單，收到訂單后應立即編號控制。9、授信部門主管應定期向會計主管報告(